1、主办单位：佛山市友易计算机有限公司 10年的用友营销服务机构 企业信息化专家 支持单位：用友畅捷通软件有限公司 支持单位：佛山事众大税务事务所 支持单位：广东省（佛山）软件产业园管理办公室 支持单位：金前程财税大讲堂,会议议程,1.节目“和你一样” -友易的同事 2.领导致辞-李主任 3.公司介绍-潘总 4. 2011热点税务问题（财税管控避风险，）- 畅捷通总部孟经理 5.产品促销环节 6.互动环节（揭晓财务知识猜谜） 7.抽二等奖 8. 2012年税收政策及筹划探讨（财务政策我知道）-众大事务所管所长 9.春季养生对对碰 10.抽大奖 11.现场技术咨询&软件演示试用,领导致辞,公司介绍,
2、主讲人：孟峰老师用友畅捷通学院专家用友畅捷通财税专家 畅捷通信息技术股份有限公司,2011热点税务问题,畅捷通信息技术股份有限公司 2012年3月,2011热点税务问题,客户打包带走的汉堡，肯德基交什么税？送客户礼品要代扣个税吗？工作服算劳保还是福利，是否要交个税？18000与19000的年终奖，你会要哪个？收到假币，如何在所得税前扣除？上海的增值税扩围对我们有什么影响？,目 录,最新政策,国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知（国税发1996202号）国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告（2011年第62号）现将旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题公告如下：
3、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。自2012年1月1日起执行,9,打包的销售额超过80万，要按一般纳税人交税吗？,2011年第62号旅店业和饮食业纳税人发生上述应税行为，符合中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第50号）第二十九条规定的，可选择按照小规模纳税人缴纳增值税。,中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十九条规定非企业性单位:行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位 不经常发生应税行为的企业(非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为),销售额未超过小规模纳税人标准，只能做小规模纳税人,销售额超过
4、小规模纳税人标准， 财务核算健全也可以选择做继续做小规模纳税人,客户打包带走的汉堡，肯德基交什么税？送客户礼品要代扣个税吗？工作服算劳保还是福利，是否要交个税？18000与19000的年终奖，你会要哪个？收到假币，如何在所得税前扣除？上海的增值税扩围对我们有什么影响？,目 录,买房赠车送客户的车？,最新政策 财税201150号-2011年6月9号,一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、
5、入网费，或者购话费赠手机等；3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。,15,企业年会上客户抽中的礼品？,财税201150号,二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖
6、机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。三、企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。,赠品性质是否偶然!,企业年会上，内部员工抽中的礼品？,并入当月工薪交个税,客户打包带走的汉堡，肯德基交什么税？送客户礼品要代扣个税吗？工作服算劳保还是福利，是否要交个税？18000与19000的年终奖，你会要哪个？收到假币，如何在所得税前扣除？上海的增值税扩围对我们有什么影响？,目 录,最新政策 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告,文号：国家税务总
7、局2011年第34号公告 发文日期：2011-6-9二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。,客户打包带走的汉堡，肯德基交什么税？送客户礼品要代扣个税吗？工作服算劳保还是福利，是否要交个税？18000与19000的年终奖，你会要哪个？收到假币，如何在所得税前扣除？上海的增值税扩围对我们有什么影响？,目 录,新个人所得税下全年一次性奖金无效区域确定表,23,8月13号国税47号假文件事件！,年终奖计算公式国税发20059号,二、纳税人取得全年一次性奖
8、金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额雇员当月取得全年一次性奖
9、金适用税率一速算扣除数2如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)适用税率一速算扣除数,工薪税率表,客户打包带走的汉堡，肯德基交什么税？送客户礼品要代扣个税吗？工作服算劳保还是福利，是否要交个税？18000与19000的年终奖，你会要哪个？收到假币，如何在所得税前扣除？上海的增值税扩围对我们有什么影响？,目 录,最新政策国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告 国家税务总局2011年第25号公告 发文日期：2011-3-31,财产损失的申报管理,第七条 企业在进行企业所得税年
10、度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。第八条 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。,假币损失税前是否可扣除？,第二十条 现金损失应依据以下证据材料确认：（一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；（四）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；（五）金融机构出具的假币收缴证明。,客户打包带走的汉堡，肯德基交什么税？送客户礼品要代扣个税吗？工作服算劳保还是福利，是否要交个
11、税？18000与19000的年终奖，你会要哪个？收到假币，如何在所得税前扣除？上海的增值税扩围对我们有什么影响？,目 录,涉及行业,一、交通运输业 二、部分现代服务业1、研发和技术服务2、信息技术服务3、文化创意服务4、物流辅助服务5、有形动产租赁服务6、鉴证咨询服务,32,营转增对我们的影响1、同样的业务，从上海扩围企业可拿到增值税发票2、北京市的增值税扩围，在今年7月开始3、全国范围的增值税扩围，原计划在四年内完成 4、增值税对财务核算要求严格,结束语关注变化、尽享优惠、规避风险！,谢谢！,产品促销环节,活动现场用友T3财务专版单机版：含总账（现金银行，往来管理），报表1680元，再送精美
12、礼品！ 现场签单即送礼品： 1.签单金额6000元以上送九阳榨汁机一台2.签单金额110000元以上送九阳豆浆机一台,促销政策一：,促销政策二：活动现场办理用友软件 年服务送礼品！ （送完即止）,年服务类型： 1000元（含）以下赠送保温杯 1001-2000元赠送1P7370百科画板 2001-3000元赠送1P1399电子积木 3001-5000元赠送1P2399电子积木 5001元以上 赠送S11-A点读笔财务普及版不上门，远程服务不限次数解决问题特惠价：480元/年。,互动环节,（揭晓财务知识猜谜）,1.友易的客户服务热线是.( ) A.83128858 B.83996683 C.82
13、666747 D.826667422.友易现在是用友什么级别的合作伙伴( ) A.铜牌合作伙伴 B.五星级合作伙伴 C银牌合作伙伴3.友易成立于( )A2000年 B2001年 C2002年 D2003年4.用友畅捷通第一百万个客户是在哪里产生的？( ) A佛山友易计算机佛山营销服务中心 B.畅捷通北京总部 C.畅捷通粤西办事处5.佛山友易计算机的口号是（ ） A我不是在和客户打电话，就是在去客户的路上 B. 多点沟通，少点抱怨；多点理解，少点争执 C. 及时，专业，真诚 D. 及时，专业，真诚态度决定一切，细节决定成败,6. 下列项目中，不属流动资产有 ( )A、其他收款 B、待摊费用 C、
14、预收账款 D、预付账款7. 关于会计科目，下列说法不正确的是 ( )A、会计科目是对会计要素的进一步分类B、会计科目按其所提供的详细程序不同，可以分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目可以根据企业的具体情况自行设定D、会计科目是复式记账和编制记账凭证的基础8、某企业月末在编制试算平衡表中，全部账户的本月贷方发生额合计为6万，除银行存款的本月借方发生额合计为4万，则银行存款账户 ( )A、本月借方发生额为2万 B、本月贷方发生额为2万C、本月贷方余额为2万 D、本月借方余额为2万 9. “负债类”账户的本期减少数和期末余额分别反映在 ( )A、借方和借方 B、贷方和借方C、借方和贷方 D、贷方
15、和贷方,10、下列业务中，应该填制现金收款凭证的是 ( )A、将多余现金存入银行 B、报废一台电脑，出售残料收到现金C、出租设备，收到一张现金支 D、从银行提取现金 11一项经济业务需要连续编制多张记账凭证的，应 ( )A、 自制内容相同的多张原始凭证B、编制原始凭证分割单C、采用分数编号的方法D、在未附原始凭证的记账凭证上注明其原始凭证附在哪张记账凭证下12小王出差回来报销差旅费2700元，原借3000元，交回多余现金300元。应编制 ( ) A、收款凭证 B、转账凭证 C、一张收款凭证一张付款凭证 D、一张收款凭证一张转账凭证13不能反映各科目的对应关系，不便于分析和检查经济业务的来龙去脉
16、，不便于查对账目。 ( )A、记账凭证账务处理程序 B、汇总记账凭证账务处理程序C、日记总账账务处理程序 D、科目汇总表账务处理程序,14由于管理不善导致存货的盘亏，应作为 ( )A、营业外支出 B、管理费用C、营业外收入 D、其它应收款 15签发支票时，2100.07的大写金额正确的是 ( )A、贰仟壹佰元零柒分正 B、贰仟壹佰零柒分C、贰仟壹佰元零角柒分 D、贰仟壹佰元零柒分16世界上除了火车啥车最长?（ ）17什么东西在倒立之后会增加一半？ ( ) 18两只狗赛跑，甲狗跑得快，乙狗跑得慢，跑到终点时，哪只狗出汗 多? ( ) 19为什么现代人越来越言而无信?( )20两个人分五个苹果，怎
17、么分最公平？ ( ),1.友易的客户服务热线是.(A) A.83128858 B.83996683 C.82666747 D.826667422.友易现在是用友什么级别的合作伙伴(B) A.铜牌合作伙伴 B.五星级合作伙伴 C银牌合作伙伴3.友易成立于(D)A2000年 B2001年 C2002年 D2003年4.用友畅捷通第一百万个客户是在哪里产生的？(A) A佛山友易计算机佛山营销服务中心 B.畅捷通北京总部 C.畅捷通粤西办事处5.佛山友易计算机的口号是（C） A我不是在和客户打电话，就是在去客户的路上 B. 多点沟通，少点抱怨；多点理解，少点争执 C. 及时，专业，真诚 D. 及时，专
18、业，真诚态度决定一切，细节决定成败,6. 下列项目中，不属流动资产有 ( D)A、其他收款 B、待摊费用 C、预收账款 D、预付账款7. 关于会计科目，下列说法不正确的是 ( D)A、会计科目是对会计要素的进一步分类B、会计科目按其所提供的详细程序不同，可以分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目可以根据企业的具体情况自行设定D、会计科目是复式记账和编制记账凭证的基础8、某企业月末在编制试算平衡表中，全部账户的本月贷方发生额合计为6万，除银行存款的本月借方发生额合计为4万，则银行存款账户 ( C)A、本月借方发生额为2万 B、本月贷方发生额为2万C、本月贷方余额为2万 D、本月借方余额为2万
19、9. “负债类”账户的本期减少数和期末余额分别反映在 ( B)A、借方和借方 B、贷方和借方C、借方和贷方 D、贷方和贷方,10、下列业务中，应该填制现金收款凭证的是 ( C)A、将多余现金存入银行 B、报废一台电脑，出售残料收到现金C、出租设备，收到一张现金支 D、从银行提取现金 11一项经济业务需要连续编制多张记账凭证的，应 (C )A、 自制内容相同的多张原始凭证B、编制原始凭证分割单C、采用分数编号的方法D、在未附原始凭证的记账凭证上注明其原始凭证附在哪张记账凭证下12小王出差回来报销差旅费2700元，原借3000元，交回多余现金300元。应编制 ( C) A、收款凭证 B、转账凭证
20、C、一张收款凭证一张付款凭证 D、一张收款凭证一张转账凭证13不能反映各科目的对应关系，不便于分析和检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。 (A )A、记账凭证账务处理程序 B、汇总记账凭证账务处理程序C、日记总账账务处理程序 D、科目汇总表账务处理程序,14由于管理不善导致存货的盘亏，应作为 ( A)A、营业外支出 B、管理费用C、营业外收入 D、其它应收款 15签发支票时，2100.07的大写金额正确的是 ( B)A、贰仟壹佰元零柒分正 B、贰仟壹佰零柒分C、贰仟壹佰元零角柒分 D、贰仟壹佰元零柒分16世界上除了火车啥车最长?（答案：塞车）17什么东西在倒立之后会增加一半？ (答案：数目
21、字6) 18两只狗赛跑，甲狗跑得快，乙狗跑得慢，跑到终点时，哪只狗出汗 多? (答案：狗不会出汗) 9为什么现代人越来越言而无信?(答案：打电话当然比写信方便)20两个人分五个苹果，怎么分最公平？ (答案：榨成果汁),二等奖,众大事务所所长 - 管晓燕,财税管控避风险 财务政策我知道,优惠政策我知道,2012年税收政策及筹划探讨,主讲人：管晓燕,注册税务师 注册会计师 二十年的税务,佛山市众大税务师事务所,主要内容 一、现行企业所得税税收政策 二、企业所得税汇算清缴鉴证中 发现问题 三、关于税收筹划的探讨,一、现行企业所得税税收政策,1、中华人民共和国企业所得税法 2、中华人民共和国企业所得税
22、法实施条 例 3、对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的 企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行。,一、现行税收政策 （一）、企业所得税管理的现状,分类管理是企业所得税管理的基本方法。 1.分行业管理 2.分规模管理 3.特殊企业和事项管理：汇总纳税企业事业单位、社会团体和民办非企业单位减免税企业异常申报企业企业特殊事 项（报批和备案类、异常申报类、合并分立等）的管理 4.非居民企业管理,一、现行税收政策 （二）、企业所得税年度纳税申报,居民企业年度纳税申报 查账征收户（A类表） 核定征收户（B类表）非居民企业年度纳税申报 据实申报
23、户 核定征收户,二、企业所得税汇算清缴鉴证中发现问题,1：不征税收入界定不清 2：工资薪金税前扣除不规范 3：业务招待费违规税前列支 4：税前扣除与收入无关的支出 5：预提、暂估成本费用在税前扣除 6：将资本性支出变为经营性支出 7：税前扣除未经审批的财产损失,未按照规定取得发票,（一）国税发200840号文:对于不符合规定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税款.（二）国税发200880号文:在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税 和财务报销。,未按照规定取得发票的后果
24、,第36条 违反发票管理法规的行为包括： (四)未按照规定取得发票的； 由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。第39条 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。,三、关于税收筹划的探讨,税收筹划:悉心研究税法,精心安排经济活 动.最终实现税收筹划目标 1、增值税筹划,消费税筹划,营业税筹 划,关税筹划 2、所得税筹划 3、个人所得税筹划,1、增值税筹划,增值税实行全环节纳税,前一个环节不纳税或少纳税,后一个环节就要多纳税,不会减少全环节税负.因此前提条件是能够满足销售经营的
25、需要且为客户所接受.,1、增值税筹划,第一:选择最佳的纳税人身份 1)增值税的纳税人分为一般纳税人 和小规模纳税人,两种纳税人在 计算公式、发票权限和税收负担等方面存在差异。 2)税收优惠:积极创造条件,享受税收优惠,实现合 理节税。,1、增值税筹划,第二:混合销售的分离可以改变实际税 负 思路:以降低税负为标准,如果增值税 税负较高,可将非增值税劳务部分独立出来,缴纳营业税.如果营业税税负较高，将销售部分独立出来缴纳增值税,1、增值税筹划,混合销售行为强调在同一项销售行为（同一业务）中存在两者的混合且价款难以分清。兼营行为强调是在纳税人的经营活动中存在着两类不同性质的应税项目，即不是在同一销
26、售行为（同一业务）中发生或不同时发生在同一个购买者（客户）身上。混合销售和兼营行为的判定标准，主要是看其销售货物行为与提供劳务的行为是否同时发生在同一业务中，如果是，则为混合销售行为；如果不是，则为兼营行为。,2、消费税筹划,消费税实行一次课征制，一般选择初始环节纳税，以后环节不再纳税。在税收筹划上，只要做到在该环节不纳税或少纳税，就可以减轻全环节税负。因此，生产应税消费品的厂家，一般将其门市部实行独立核算，将其销售部门改组为销售公司，从而降低其应税环节的销售额，最终减少消费税。,3、所得税筹划,税收优惠筹划是所得税综合筹划的重头戏。 1)纳税人可以通过选择注册地点、经营地点、不同的投资产业和
27、从业人员减轻税负。 2)对合伙企业、个人独资企业、个体工商户等不征收企业所得税，只征收个人所得税。,4、个人所得税筹划,个人所得税筹划可以运用收入分劈技术，将收入分月、分次、分人均摊。,谢谢大家！邮箱：2397692182QQ.com,春季养生对对碰,常揉肺经,芹菜、油菜、茭白、莴笋、香椿等,肝血、食鸭血、菠菜等食物,调控情绪，多听笑话，多看喜剧,葱、香菜、花生、榴莲等食物,大枣、山药、豆沙包等食物,肺经在我们手臂的内侧，每天早晨起床 用手半握拳各敲一百遍,手指甲从前发际梳到后发际,多吃甜品,常梳头顶,注意养肝,宜甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,春季养生对对碰答案,常揉肺经,芹菜、油菜、茭白、
28、莴笋、香椿等,肝血、食鸭血、菠菜等食物,调控情绪，多听笑话，多看喜剧,葱、香菜、花生、榴莲等食物,大枣、山药、豆沙包等食物,肺经在我们手臂的内侧，每天早晨起床 用手半握拳各敲一百遍,手指甲从前发际梳到后发际,多吃甜品,常梳头顶,注意养肝,宜甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,春季养生对对碰答案,常揉肺经,芹菜、油菜、茭白、莴笋、香椿等,肝血、食鸭血、菠菜等食物,调控情绪，多听笑话，多看喜剧,葱、香菜、花生、榴莲等食物,大枣、山药、豆沙包等食物,肺经在我们手臂的内侧，每天早晨起床 用手半握拳各敲一百遍,手指甲从前发际梳到后发际,多吃甜品,常梳头顶,注意养肝,宜甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,春季养生
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30、甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,春季养生对对碰答案,常揉肺经,芹菜、油菜、茭白、莴笋、香椿等,肝血、食鸭血、菠菜等食物,调控情绪，多听笑话，多看喜剧,葱、香菜、花生、榴莲等食物,大枣、山药、豆沙包等食物,肺经在我们手臂的内侧，每天早晨起床 用手半握拳各敲一百遍,手指甲从前发际梳到后发际,多吃甜品,常梳头顶,注意养肝,宜甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,春季养生对对碰答案,常揉肺经,芹菜、油菜、茭白、莴笋、香椿等,肝血、食鸭血、菠菜等食物,调控情绪，多听笑话，多看喜剧,葱、香菜、花生、榴莲等食物,大枣、山药、豆沙包等食物,肺经在我们手臂的内侧，每天早晨起床 用手半握拳各敲一百遍,手指甲从前发际梳到后发际,多吃甜品,常梳头顶,注意养肝,宜甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,春季养生对对碰答案,常揉肺经,芹菜、油菜、茭白、莴笋、香椿等,肝血、食鸭血、菠菜等食物,调控情绪，多听笑话，多看喜剧,葱、香菜、花生、榴莲等食物,大枣、山药、豆沙包等食物,肺经在我们手臂的内侧，每天早晨起床 用手半握拳各敲一百遍,手指甲从前发际梳到后发际,多吃甜品,常梳头顶,注意养肝,宜甘减酸,心情愉悦,多吃香味食物,商务热线：0757-83996683 83128858 技术支持：0757-83805743 网址：http:/,友易因您而精彩,大奖,现场技术咨询&软件演示试用,
