1、预算管理流程 诊断及优化方案,2004年06月,机密,此报告仅供成飞集团内部使用。未经书面许可，其他机构不得擅自传阅、引用或复制。,成飞预算管理流程的问题、原因及改进思路,问 题,原 因,改进思路,1.预算计划与经营计划脱节，预算编制单位之间缺少沟通，预算制定不准确，计划内资金审批程序繁杂，造成预算制定流于形式 2.预算执行不力；对预算的控制不力,预算改进环节薄弱 3.预算仅仅限于资金预算,1.预算流程中的各个部门责权不明确，没有形成闭环管理 2.预算制定和预算执行两张皮，脱节严重 3.缺少严格的预算考核环节 4.缺乏真正意义上的全面预算管理 5.预算管理工作人员配备不到位，领导重视不够,1.
2、明确流程中各个部门的职责和权利，达到闭环管理 2.推行全面预算管理 3.完善科学的、关于预算执行情况的考核体系 4.根据财务预算，对计划内的资金审批强化分权分级管理 5.配备专职预算管理人员,注：上述分析基于访谈和对现有资料的深入分析,预算管理的主要环节,预算编制,预算审核,预算执行监督与考核,预算执行,通过编制销售预算、成本费用预算、生产预算、专项预算、资本预算将企业的总体规划以量化的形式具体呈现，服务于企业内部管理,对各业务单元经营/预算计划逐一进行质询，作出必要的修改，最终进行审核和批准，获得通过,按照可控性、权责相应和层次性原则建立成本费用中心、利润中心及投资中心等责任中心，由这些中心
3、分别去执行本中心的财务预算,使用各种方法和制度对全面预算的实际执行情况进行计量和控制，找出实际与预算发生差异的原因，进行差异分析。同时，对预算执行情况进行考核，确保预算的实现,成飞预算管理流程现状图,经营计划处,综合财务处,子公司,专业厂,科技处,编制生产预算,与经营计划处一起编制科研项目预算,编制综合预算,职能部门,执行成本费用预算,执行财务预算,执行费用预算,缺少制度化的预算改进环节与严格的预算考核环节,领导个人因素超越制度规范，预算执行不力,预算编制单位之间缺少沟通；预算制定流于形式,预算流程问题分析预算上报、平衡流程,预算流程问题分析预算执行,预算流程问题分析预算执行的监督与考核,预算
4、管理流程优化建议,预算管理流程,流程编号,版本号,项目,生效日期,修改版本,编制人：,计划资金管理流程 预算管理流程,失效序号,序号,日期,适用范围：本流程适用于公司预算管理所涉及的各项工作 控制目的：本流程旨在规范公司预算管理过程，特别是明确各部门在该过程中的职责 执行部门：财务部、经营部、各业务部门、各专业厂、预算和审计委员会、董事会 关键控制点： 4.1 完整性：公司的预算要完整，覆盖公司经营的各个方面 4.2 及时性：预算的制定要及时，能够指导次年的经营作业 4.3 客观性和科学性：预算的制定要客观、科学，消除指令性计划的做法 本流程的管理者为集团公司财务部,预算管理流程,流程编号,版
5、本号,项目办,子公司,各业务单元,董事会,财务部,下发预算编制要求,编制本项目的年度预算,编制子公司 年度预算,编制本业务单元年度预算,预算和审计委员会,汇总,初步审核、平衡,审批,编制公司年度预算方案,公司年度预算,业务单元年度预算计划,子公司年度预算计划,项目办年度预算计划,预算管理建议流程图,经营部,进行财务预算考核,预算调整方案,执行、控制和分析,执行、控制和分析,执行、控制和分析,编制预算执行情况报告，组织考核分析会,各职能部门,编制本部门年度费用预算,职能部门年度费用预算,执行、控制和分析,总经理办公会,综合平衡预算方案并审核,审核,通过,未通过,预算内和预算外资金审批建议流程图,各申请用款部门,部门主管,总会计师,总经理,财务部,主管副总,报用款申请,审核,审核,审批,审批,50万元以下（含50万）,审核,50万元以上,预算内资金审批流程,预算外资金审批流程,报用款申请,审核,审核,审核,审批,超预算5 （含5）以内,Y,审核,审批,N,结束,
