1、第三章 政府收入,学习目标 通过本章的学习，了解政府收入的概念和政府收入的结构，了解确定和调整政府收入规模的方法，了解国债的分类、发行方法和偿还方式；掌握政府收入的形式，掌握影响政府收入规模的因素，掌握国债的功能；弄清影响国债规模的因素。 第一节 财政收入的构成与形式一、政府收入的概念是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划的筹集到的归政府支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是国家实现职能的财力保障。二、政府收入的形式1.税收收入：主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、
2、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。2.社会保险基金收入3.非税收入：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。,2018/3/29,1,4.贷款转贷回收本金收入5.债务收入6.转移性收入：是指我国上下级政府之间、同级政府之间、特定单位之间、政府和特定单位之间按一定程序进行的单方面资金转移而形成的收入。税收收入和非税收入组成我国的一般预算收入。,第二节 政府收入的结构（略）,一、政府收入的所有制结构1. 政府收入所有制的概念2.国民经济的所有制结构和政府收入的所有制结构二、政府收入的部门结构1.国民经济的部
3、门结构2.国民经济的部门结构与政府收入的部门结构,第三节 政府收入的规模,一、衡量政府收入规模的指标1.政府收入的绝对量（参见下页20082014年我国的财政收入）是指一国在一定时期内所取得的由国家支配的社会产品的总价值，即政府所取得的货币资金总额。2.政府收入的相对量：政府收入占国民收入（NI）的比重、政府收入占国民生产总值（GNP）的比重、政府收入占国内生产总值（GNP）的比重、人均政府收入等,二、影响政府收入规模的因素1.经济发展水平2.生产技术水平3.价格及分配体制（1）价格对政府收入规模的影响通常情况下，价格总水平上升，政府收入增加，但是扣除价格总水平变动后的实际政府收入不一定增加。
4、（2）分配体制对政府收入规模的影响从总量上看，一般情况下，政府收入总额总是随着经济发展水平的提高而增加。4.政治及社会因素,三、政府收入规模的确定与调整1. 因素分析法指在综合分析影响政府收入规模各项因素的基础上，找出各项影响因素之间的内在联系，进而列出相关因素之间的数量关系式，并利用这种数量关系式确定政府收入的规模。2. 支出测定法是指通过测定预算期内各种社会公共需要各自对政府资金的需求量，并汇总出需求总量，作为同期政府支出的总规模，然后根据“政府分配的基本目的是满足社会公共需要”这一财政的一般特征，将已经测定的政府支出总规模视为该预算期内应该组织的政府收入数额。,第四节 国债,一、国债的概
5、念、分类和功能1. 国债的概念国债是指国家为了实现其职能，平衡政府收支，增强政府的经济建设能力，依据有借有还的信用原则，通过向国内外发行债券，或向银行、外国政府借款等方式筹集 政府资金的一种形式。2. 国债的分类（1）按国家举债的形式分类：国家借款、发行债券（2）按国债筹措和发行的地域分类：国内国债（内债）和国外国债（外债）,（3）按国债的流动性分类：可转让国债、不可转让国债（4）按国债的期限分类：短期国债、中期国债、长期国债（5）按国债发行的对象和流动性综合分类凭证式国债、记账式国债、储蓄国债（电子式）（6）按发行主体分类中央政府债券（简称国债）、地方政府债券3.国债的功能（1）弥补政府赤字
6、 （2）筹集建设资金（3）调节经济 小思考：“国家如果不缺钱就没必要发行国债”，这句话对吗？为什么？,2014年国债发行时间表,记者昨日从人行重庆营管部获悉，2016年凭证式（二期）国债将于5月10日-19日在全国范围内发售，期限为一年期、三年期、五年期，全国计划最大发行总额为300亿，年利率分别为3.60%、5.00%、5.41%,二、国债的规模1.国债规模的概念及其指标2.国债的限度及其制约因素（1）国债限度：是指一国在一定时期（通常为一年）或者在某一时点上（通常为年末）国债规模的最高额度。（2）国债规模的制约因素a.认购人负担能力：（国民经济承受能力）国民经济负担率=年末国债余额/当年国
7、内生产总值x100%居民负担率=当年国债发行额/当年居民储蓄x100%b.政府偿债能力：国债偿债率=当年还本付息额/当年政府收入总额x100%c. 国债依存度：债务依存度=国债发行额/(中央财政支出+还本付息)国债依存度=当年国债发行额 /当年政府支出总额x100%,d. 其他制约因素：国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素，从一定意义上来说是一个决定因素。小思考：发行国债是不是越多越好？为什么？,2018/3/29,16,国际公认的国民经济承担率的警戒线是60%,三、国债的发行及偿还1.国债的发行（1）公募法：指由国家财政部门或中央银行作为发行机构，在金融市场上通过公
8、开招标发行国债的方式。主要包括价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价和非竞争性出价。,2. 国债的偿还 （1）国债偿还资金的来源a.还债基金b.政府盈余c.预算列支的数额d.举借新债（2）国债的偿还方式 a.分期偿还法b.买销法c.到期一次偿还法d.以新债替换旧债偿还法,国债市场1、发行市场2、流通市场,股市疯狂不改国债市场红火,2018/3/29,19,某金融企业国债柜台交易系统,2018/3/29,20,国债发行流程图,2018/3/29,21,思考题：1、什么是政府收入？2、政府收入的形式一般有哪些？最基本、最稳定的政府收入形式是什么？3.衡量政府收入规模的指标有哪些？4.影响政府收入规模的因素
9、有哪些？5.生产技术水平是如何影响政府收入水平的？6.如何确定和调整政府收入规模？7.什么是国债？国债有何特点？8.国债的分类方法有哪几种？9.国债有哪些功能？10影响国债规模的因素有哪些？11.国债的发行方式有哪些？12.偿还国债的资金来源有哪些？,2018/3/29,22,发行国债,挖大坑,食品厂,农业,工人,食物,衣服,交通,商场,服装厂,纺织厂,棉麻等种植场,公交公司,公交生产厂商,汽车零部件生产商,铁锹,铁锹厂,钢铁厂,铁矿,税收等财政收入,偿还国债,填大坑,2018/3/29,23,拉弗曲线的一般形状如图1所示，可以理解为：在原点O处税率为零时，将没有税收收入；随着税率增加，税收收入达到最高额ON；当税率为100%时，没有人愚蠢到还要去工作，所以也没有税收收入，因此曲线是两头向下的倒U型。拉弗曲线说明，当税率超过图中E点时，挫伤积极性的影响将大于收入影响。所以尽管税率被提高了，但税收收入却开始下降。图中的阴影部分被称为税率禁区，当税率进入禁区后，税率与税收收入呈反比关系，要恢复经济增长势头，扩大税基，就必须降低税率。只有通过降低税率才可以鱼与熊掌兼而得之收入和国民产量都将增加。,2018/3/29,24,
