1、多管齐下抓好“两金”占用管理,-施工企业管理协会,主讲人：城 云,目 录,一、“两金”定义,“两金”,（一）“两金”占用过高给企业造成的影响,4,降低企业资产的使用效率,有息负债持续增长,经营性现金流可能为负,资产负债率高位运行,负担高额利息费用,加大企业运行风险和财务风险,加大营运资金压力 破坏公司在资本市场的形象,二、目前企业“两金”现状,（二）五家央企2009-2013年“两金”占用,5,二、目前企业“两金”现状,中国交建“两金”占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%； 其他企业均较2009年不同程度上升；,（三）“两金”占用过高给企业造成的影响,6,二、目前企业“两金”现状,（
2、三）“两金”占用过高给企业造成的影响,7,二、目前企业“两金”现状,（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析,8,二、目前企业“两金”现状,2014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12%，2014年比2013年“两金”增长率为15.29%，比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点，比资产总额增长率13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最低的是中国冶金2.39%。2014年“两金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国冶金，其他单位都比营业收入增长率高。,（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析,9,二、目前企业“两
3、金”现状,2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建3.47%，最低的中国交通0.32%。五大央企都在增长。,（一）中国五冶,10,三、对三家的做法比较,10,中国五冶建立了一套完善的“两金”清欠管控体系,1.明确目标，强化考核一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。,2.建立完整的考核指标“两金”考核指标包括考核年初余额，也考核当年营业收入的清收金额，两个清收指标。具体如下： （1）当年工程款，按当年新增营业收入的90%确定回款责任额（由于每年十二月份款项须到次月方能回收，故指标按13个月考核 ，按月换算约82%）； （2）往年工程欠款，
4、按年初余额的72.5%确定； （3）投融资类项目，按到期应收款的80%确定； （4）风险项目，根据风险管理责任书的约定确定。（每一个风险项目都有管理责任书）。 （此考核指标适用于局集团对子、分公司）,（一）中国五冶,11,三、对三家的做法比较,11,中国五冶建立了一套完善的“两金”清欠管控体系,3.建立专项责任制度及考核机制 一是从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。二是责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。,4.建立清欠抵押金制度 一是清欠押金；二是清欠奖罚。,5.坚持两级清欠例会
5、和清欠效果公示制度 一是公司例会主要研究风险项目、民营投资项目、长账龄项目等重点难点回款问题，特别是针对红色、黑色等高风险等级项目，必须形成处置方案并签订管理责任书 ；二是例会对每一项债权逐项进行深入研究，有针对性地制定或改进清欠方案；三是清欠例会每次都要“曝光”责任领导和各单位清欠效果的排名情况。,（一）中国五冶,12,三、对三家的做法比较,12,中国五冶建立了一套完善的“两金”清欠管控体系,7.强化全面履约，确保按合同回款 一是划分等级。根据业主性质、规模大小等划分为A、B、C、D四个不同资信等级，再根据欠款金额大小和时间长短建立了风险识别标准，按风险程度不同分为 “蓝、黄、橙、红、黑”五
6、个级别；二是分级管控。橙色等级以下风险由二级单位管控，橙色、红色风险由集团公司经营层管控，黑色风险由董事会（董事长办公会）管控。,6.健全合同评审体系，从源头上防范回款风险 建立了专项评审、刚性条件评审、“三段式评审”的一套评审体系和制度。,（二）中铁四局,13,三、对三家的做法比较,13,13,中铁四局,中铁四已是-清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理。 （快收慢付）,（二）中铁四局,14,三、对三家的做法比较,14,14,中铁四局,清欠关口前移，强化“两金”清欠预算管理。,（三）河南五建,三、对三家的做法比较,15,15,收取欠款法； 附条件减免欠款法；以物抵债法； 债权转让法； 债转股
7、法； 延伸清欠法。,按清欠客体分类,01,按清欠对象分类,02,按清欠技巧分类,向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法； 向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法； 向业主清欠法； 向股东及虚假验收、评估人清欠法。,03,摸透心理法； 企业跟踪追讨法； 在有约定情况下拒绝支付工程法。,河南五建根据清欠客体不同，总结出“两金”清欠实用六法。,四、几点体会,16,16,向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法； 向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法； 向业主清欠法； 向股东及虚假验收、评估人清欠法。,16,四、几点体会,17,17,向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法； 向债务人的低价受让或无人偿还方
8、清欠法； 向业主清欠法； 向股东及虚假验收、评估人清欠法。,17,四、几点体会,18,18,向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法； 向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法； 向业主清欠法； 向股东及虚假验收、评估人清欠法。,18,五、结语,19,19,向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法； 向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法； 向业主清欠法； 向股东及虚假验收、评估人清欠法。,19,建筑施工企业目前面临增速放缓、项目减少，同时，业主方拖欠施工企业应收账款的情况越来越严重，在未来可预期的时间内，业主拖欠应收账款的情况难以有明显的好转。企业应当重视“两金”，树立“清收清欠就是营销，清收清欠就是创效”的理念，切实防范和规避资金链条断裂的风险，采取多种措施，多管齐下，创新手段，从源头上抓起，建立“两金”的清收清欠目标，并与管理者的效绩考核持钩，逐步实现财务状况的根本好转。,20,20,向债务人清欠法；向债务人的债务人清欠法； 向债务人的低价受让或无人偿还方清欠法； 向业主清欠法； 向股东及虚假验收、评估人清欠法。,20,感谢聆听,656484319,城云,
