1、2016年最新营改增税率表序号 纳税人 应税行为 具体范围增值税税率原营业税税目原营业税税率1 小规模纳税人 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务 征收率3% - -2原增值税纳税人销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 16% - -3 1.粮食、使用植物油、鲜奶10%- -4 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 - -5 3.图书、报纸、杂志； - -6 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； - -7 5.国务院规定的其他货物； - -8 6.农产品（指各
2、种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 - -9 出口货物 0 - -10一般纳税人 销售服务交通运输业陆路运输服务铁路运输服务10% 运输业 3%11 其他陆路运输服务 公路缆车索道地铁轻轨12水路运输服务程租业务 特定航次13 期租业务 配备操作人员的船14 航空运输服务 航空运输的湿租业务 配备机组人员15 管道运输服务 无运输工具承运业务 气液固等16邮政服务邮政普遍服务(包括邮票报刊汇款)函件 信印刷物卡邮政小包10%邮电通信业 5%17 包裹 不超50KG一边不超1.5M，长宽高合计不超3M18 邮政特殊服务 邮政特殊服务 机要、盲人读物等19 其他邮政服务 邮
3、册等邮品销售、邮政代理等20电信服务基础电信服务 基础电信服务 语音通话、带宽等 10%21 增值电信服务 增值电信服务 短信、彩信、数据传输、互联网 6%22建筑服务工程服务 工程服务 新建改建10% 建筑业 3%23 安装服务 安装服务 各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等24 修缮服务 修缮服务 补固养改等作业25 装饰服务 装饰服务 修饰美化26 其他建筑服务 其他建筑服务 钻、拆、平、绿、爆、清等2016年最新营改增税率表序号 纳税人 应税行为 具体范围增值税税率原营业税税目原营业税税率27金融服务贷款服务贷款 利息、及利息性收入6% 金融保险业 5%28 融资性售后回租 承租A卖给
4、B再从B租回29 直接收费金融服务 直接收费金融服务 其他所有相关收费项目30保险服务人身保险 人31 财产保险 财32金融商品转让金融商品转让 外汇、有价证券、期货33 其他金融商品转让 基金、信托、理财、金融衍生34现代服务研发和技术服务研发服务 新技术、工艺、产品、材料6%服务业 5%35 合同能源管理服务 节能环保36 工程勘察勘探服务 地形地质地下的实地调查37 专业技术服务 气象地震规划测绘38信息技术服务软件服务 软件开发维护测试6%39 电路设计及测试服务 电路设计测试相关40 信息系统服务 系统网络电脑服务器等维护41 业务流程管理服务 人力财务审计税务等的管理42 信息系统
5、增值服务 数据处理分析存储等43 文化创意服务 设计服务 图文声视传递计划构想 6% 服务业 5%44一般纳税人销售服务现代服务文化创意服务知识产权服务 登记鉴定评估认证等6% 服务业 5%45 广告服务 图报杂广影视牌招等发布播映46 会议展览服务 商品等流通展示交流综合47物流辅助服务航空服务航空地面服务 导航检查清洗消毒跑道等6% 服务业 5%48 通用航空服务 航拍培训测量勘探降雨监测护林49 港口码头服务 调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保50 货运客运场站服务 装卸转运票包挂引调51 打捞救助服务 捞人物船水上施救52 装卸搬运服务 运输工具间的搬运装卸53 仓储服务 存放保管5
6、4收派服务收件服务一般纳税人 销售服务2016年最新营改增税率表序号 纳税人 应税行为 具体范围增值税税率原营业税税目原营业税税率55 分拣服务56 派送服务57租赁服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）有形动产融资服务 16%金融保险业 5%58 不动产融资租赁服务 10%59经营租赁服务有形动产经营服务 过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位16%服务业 5%60 不动产经营租赁服务 10%61鉴证咨询服务认证服务 专业资质监测计量证明6% 服务业 5%62 鉴证服务 鉴定后出具证明63 咨询服务 提供信息建议策划调查翻译64广播影视服务广播影视节目（作品）制作服务 拍录采编写剪译字
7、特修及确权6% 文化体育业 3%65 广播影视节目（作品）发行服务 分账买断委托等方式66 广播影视节目（作品）播映服务 影院剧院网络电视电台等播放67商务辅助服务企业管理服务 内部市场物业日常等管理6%服务业 5%68经纪代理服务货物运输代理服务69 代理报关服务70 人力资源服务 劳务招聘劳力外包71 安全保护服务 人身及财产的保护72 其他现代服务 其他现代服务 除上以外 6%73生活服务文化体育服务文化服务 创作表演图书档案文物展览等6%文化体育业 3%74 体育服务 比赛活动训练指导管理75教育医疗服务教育服务 学历和非学历、教育辅助76 医疗服务 检查诊断治疗保健生育及使用药品器材
8、救护车等服务业 5%77 旅游娱乐服务 旅游服务 游览食宿购物娱乐78 娱乐服务 提供场所的各类娱乐 娱乐业 5-20%79 餐饮住宿服务 餐饮服务 提供饮食及饮食的场所服务业 5%80 住宿服务 住宿及配套81 居民日常服务 家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印82 其他生活服务 除上述意外一般纳税人销售服务现代服务物流辅助服务 6% 服务业 5%收派服务2016年最新营改增税率表序号 纳税人 应税行为 具体范围增值税税率原营业税税目原营业税税率83销售无形资产技术专利技术所有权、使用权的转让 6% 转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉 5%84 非专利技术85 商标86 著作权87 商誉88一般纳税人销售无形资产其他权益性无形资产 经营权、特许、经销、分销、代理、会员、网络虚拟、肖像、转会、冠名6%转让无形资产-转让商标权、著作权、商誉 5%89自然资源使用权海域使用权90 探矿权91 采矿权92 取水权93 其他自然资源使用权94 土地使用权 10%95销售不动产建筑物 转让有限产权、永久产权以及与其一并转让的土地使用权宅房楼等可供住工作活动等10% 销售不动产 5%96 构筑物 路桥隧道水坝等一般纳税人
