1、河南工程学院2017 年秋税法试题批次专业：2016 年春季-会计学(专升本) 课程：税法( 专升本) 总时长：180 分钟1. ( 单选题 ) 下列属于增值税不予抵扣项目的是( )。(本题 2.0 分)A、 某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税 B、 某批发部门将外购 的部分饮料用于职工福利 C、 某企 业将自产的水泥用于基建工程 D、 某企 业将外购的洗衣粉 赠与贫困地区居民 学生答案：B标准答案：B解析：得分：22. ( 单选题 ) 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税) 250800 万元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消
2、费税的销售额( )。(本题 2.0 分)A、 214359 B、 240000 C、 250800 D、 280800 学生答案：B标准答案：B解析：得分：23. ( 单选题 ) 化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品,委托单位提供的原材料金额为 30 万元,收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元,化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为( )。(本题 2.0 分)A、 5 B、 6.6 C、 6 D、 7 学生答案：C标准答案：C解析：得分：24. ( 单选题 ) 某烟厂 4 月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元,期初尚有库存的外购烟丝 2 万
3、元,期末库存烟丝 12 万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。(本题 2.0 分)A、 6.8 B、 9.6 C、 12 D、 40 学生答案：C标准答案：C解析：得分：25. ( 单选题 ) 根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是( )。(本题 2.0 分)A、 高尔夫球及球具 B、 实木地板 C、 护肤 护发品 D、 一次性木筷 学生答案：C标准答案：C解析：得分：26. ( 单选题 ) 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款 58000 元,收取包装物押金 3000 元;销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆,开具普通发票取得价款 3
4、2760 元,收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。(本题 2.0 分)A、 5000 B、 6600 C、 7200 D、 7500 学生答案：C标准答案：C解析：得分：27. ( 单选题 ) 按照关税的现行规定,下列表述不正确的是( )(本题 2.0分)A、 进口货物关税的完税价格不包含进口关税 B、 进口货物成交价格 “CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称, 又称“到岸价格” C、 进口 货物成交价格 “FOB”是“船上交货”的价格属于 简称, 又称“离岸价格” D、 进口 货物成交价格 “CFR”是“到岸价格” 的价格术语简称 学生答案：A标准答案：D
5、解析：得分：08. ( 单选题 ) 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )。(本题 2.0 分)A、 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、 在中国境内成立的外商独 资企业 C、 在中国境内成立的个人独资企业 D、 在中国境内未 设立机构、 场所, 但有来源于中国境内所得的企 业 学生答案：C标准答案：C解析：得分：29. ( 单选题 ) 某羊绒生产厂 2001 年销售收入为 240 万元,支付成本80 万元,支付各种费用 60 万元,向希望小学捐赠 5 万元,支付住房公积金 6 万元,则该企业的应纳所得税额是( )。(本题 2.0 分)A、 100 万元 B、 95 万元
6、C、 97 万元 D、 91 万元 学生答案：C标准答案：C解析：得分：210. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定,下列税金计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是( )。(本题 2.0 分)A、 土地增值税 B、 增值税 C、 消费 税 D、 营业 税 学生答案：B标准答案：B解析：得分：211. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为( )。(本题 2.0 分)A、 3 B、 4 C、 5 D、 10 学生答案：B标准答案：B解析：得分：212. ( 单选题 ) 违反税收征管法的应承担的法律责任有两类:一类是一般违法行为的责
7、任;另一类是严重违法行为的责任,后者主要的制裁方法是( )和其它刑事处罚。(本题 2.0 分)A、 罚金 B、 罚款 C、 有期徒刑 D、 拘役 学生答案：A标准答案：A解析：得分：213. ( 单选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是( )。(本题 2.0 分)A、 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 B、 营业税纳税人跨省承包工程 应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 C、 流动经营 的单位应 随同缴纳“ 三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 D、 代扣代 缴的城市维护 建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 学生答案：C标准答
8、案：C解析：得分：214. ( 单选题 ) 城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税,下列各项不符合税法规定的是( )。(本题 2.0 分)A、 纳税人所在地在市区的,税率为 7% B、 纳税人所在县城.建制镇的税率为 5% C、 纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为 1% D、 纳税人所在地在市区的, 税率为 5%. 学生答案：D标准答案：D解析：得分：215. ( 单选题 ) 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。(本题 2.0 分)A、 实际上是附加税 B、 开征此税是为了保 证有可靠的城市维护建设资金 C、 以纳 税人实际缴的增 值税、消费税、所得税的税额为计税
9、依据 D、 实行比例税率 学生答案：C标准答案：C解析：得分：216. ( 单选题 ) 增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的,应自期满之日起( )内申报纳税。(本题 2.0 分)A、 5 日 B、 10 日 C、 15 日 D、 30 日. 学生答案：B标准答案：C解析：得分：017. ( 单选题 ) 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是( )。(本题 2.0 分)A、 对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款 B、 对购货方不以偷税 论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款 C、 购货 方不能够重新从 销售方取得合法.有效专
10、用发票的,以偷税论处 D、 购货 方能够重新从 销售方取得合法.有效专用发票的,以偷税论处 学生答案：B标准答案：B解析：得分：218. ( 单选题 ) 根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。(本题 2.0 分)A、 3 年 B、 5 年 C、 10 年 D、 15 年 学生答案：B标准答案：B解析：得分：219. ( 单选题 ) .按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是( )。(本题 2.0 分)A、 按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,其未弥补的亏损均由兼并企业弥补 B、 被投资企业亏损可由投 资企业盈利弥补,投资企业亏损不得
11、用被投资企业盈利弥补 C、 企业 境外业务在同一国之内的盈 亏可互相弥补, 企业境内外之间的盈亏不得相互弥补 D、 企业进 行股权重组 ,在股权转让前尚未弥补完的 亏损不得重组的企业进行弥补 学生答案：C标准答案：C解析：得分：220. ( 单选题 ) 某歌星参加某市举办的大型晚会,双方议定演唱三首歌曲,出场费为 30000 元,则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为( )。(本题 2.0 分)A、 4800 元 B、 5200 元 C、 5520 元 D、 5840 元 学生答案：B标准答案：B解析：得分：221. ( 多选题 ) 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )
12、。(本题 3.0 分)A、 将资产的货物用于非应税项目 B、 将购买的货物投入生 产 C、 将购买 的货物无偿赠 送他人 D、 将购买 的货物用于集体福利 学生答案：A,C标准答案：AC解析：得分：322. ( 多选题 ) 按照现行增值税制度的规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( )。(本题 3.0 分)A、 汽车的修配 B、 房屋的修理(修缮) C、 房屋的装潢 D、 机器 设备的修理 学生答案：A,D标准答案：AD解析：得分：323. ( 多选题 ) 下列各项中,属于税务代理业务范围的有( )。(本题3.0 分)A、 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续 B、 办理纳税申
13、报或扣 缴纳税申报 C、 出具 审计报告 D、 开展涉税培 训 学生答案：A,B,D标准答案：ABD解析：得分：324. ( 多选题 ) 下列项目中属于税务行政诉讼的原则有( )。(本题 3.0分)A、 人民法院特定主管原则 B、 合法性审查原则 C、 纳税人 负责举证原 则 D、 由税 务机关负责赔偿 的原则 学生答案：A,B,D标准答案：ABD解析：得分：325. ( 多选题 ) 下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。(本题 3.0 分)A、 同一作品在报刊上连载,分析取得的报酬 B、 同一作品再版取得的 报酬 C、 同一作品出版社分三次支付的稿酬 D、 同一作品出版后
14、加印而追加的稿酬 学生答案：A,C,D标准答案：ACD解析：得分：326. ( 多选题 ) 下列各项中,适用 5% 35% 的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。(本题 3.0 分)A、 个体工商户的生产经营所得 B、 合伙企业的生产经营 所得 C、 个人独 资企业的生 产经营所得 D、 对企事 业单位的承包 经营、承租经营所得 学生答案：A,B,C,D标准答案：ABCD解析：得分：327. ( 多选题 ) 下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。(本题 3.0 分)A、 财产保险赔款 B、 国家发行的金融债 券利息 C、 国际组织颁发 的环 境保护奖金 D、
15、 商场购 物获得的中 奖所得 学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：328. ( 多选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。(本题 3.0 分)A、 取得输油收入的管道局,为管道局所在地 B、 流动经营无固定地点的 单位,为单位注册地 C、 流动经营 无固定地点的个人 ,为居住所在地 D、 代征代扣 “三税”的单位和个人, 为代征代扣地 学生答案：A,C,D标准答案：AD解析：得分：029. ( 多选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。(本题 3.0 分)A、 偷逃营业税而被查补的税款 B、 偷逃消费税而加收的滞 纳金 C、 出口 货
16、物免抵的增 值税税额 D、 出口 产品征收的消 费税税额. 学生答案：A,C,D标准答案：ACD解析：得分：330. ( 多选题 ) 商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是( )。(本题 3.0 分)A、 烟 B、 酒 C、 食品 D、 化妆 品. 学生答案：A,B,C,D标准答案：ABCD解析：得分：331. ( 多选题 ) 某公司进口一批小汽车,海关应征进口关税 15 万元(关税税率假定为 30% ),则进口环节还须缴纳( )。(消费税税率为 10% )(本题 3.0 分)A、 消费税 6.5 万元 B、 消费税 7.22 万元 C、 增值 税 11.05 万元 D、
17、 增值 税 12.28 万元 学生答案：B,D标准答案：BD解析：得分：332. ( 多选题 ) 消费税的纳税环节有( )。(本题 3.0 分)A、 生产环节 B、 委托加工环节 C、 进口 环节 D、 零售 环节 E、 批发环节 学生答案：A,B,C,D,E标准答案：ABCDE解析：得分：333. ( 多选题 ) 下列属于复合计征消费税的有( )。(本题 3.0 分)A、 粮食白酒 B、 薯类白酒 C、 卷烟 D、 雪茄烟 学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：334. ( 多选题 ) 下列各种中,属于消费税征税范围的是( )。(本题3.0 分)A、 化妆品厂销售的化妆品 B、 百
18、货公司销售的化 妆品 C、 委托加工收回后直接销售的化妆品 D、 进口的化 妆品 学生答案：A,D标准答案：AD解析：得分：335. ( 多选题 ) 下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是( )。(本题 3.0 分)A、 组成计税价格= 成本+ 利润+消费税额 B、 组成计税价格=成本(1+ 成本利润率)(1-消费税税率) C、 组成 计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) D、 组成 计税价格=(成本+利润)(1+ 消费税税率) 学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：336. ( 多选题 ) 按照现行增值税制度的规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( )。(本题 3.
19、0 分)A、 汽车的修配 B、 房屋的修理(修缮) C、 房屋的装潢 D、 机器 设备的修理 学生答案：A,D标准答案：ABCD解析：得分：1.537. ( 多选题 ) 下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。(本题 3.0 分)A、 企业集资利息 B、 从股份公司取得股息 C、 企业债 券利息 D、 国家 发行的金融债 券利息 学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：338. ( 多选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。(本题 3.0 分)A、 偷逃营业税而被查补的税款 B、 偷逃消费税而加收的滞 纳金 C、 出口 货物免抵的增 值税税额 D、 出
20、口 产品征收的消 费税税额. 学生答案：A,C,D标准答案：ACD解析：得分：339. ( 多选题 ) 企业每一纳税年度的收入总额,减除( )后的余额,为应纳税所得额。(本题 3.0 分)A、 不征税收入 B、 免税收入 C、 各项 扣除 D、 弥补 的以前年度亏损 学生答案：A,B,C,D标准答案：ABCD解析：得分：340. ( 多选题 ) 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定企业取得收入的货币形式,包括现金、存款、等( )。(本题 3.0 分)A、 准备持有至到期的债券投资 B、 债务的豁免 C、 应收 账款 D、 应收票据 学生答案：A,B,C,D标准答案：ABCD解析：得分：3
