1、财政联邦制,一、为什么要实行财政联邦制？ 1、单一制与联邦制的主要区别 在单一制国家，地方政府只是中央政府的代理机构；只有一个立法机关和一套政府；只有一部统一的宪法，并由最高立法机构制定。,在联邦制国家，成员政府不从属于联邦政府，有一定的自治权；有联邦政府和成员政府这样两套政府；有联邦宪法，成员政府也可以在不违反联邦宪法的前提下，制定宪法和法律。 联邦制国家的基本特征是，联邦政府与各州、省等联邦组成单位，依据联邦宪法划分各自的权力范围。,2、托克维尔的观点 “联邦既像一个小国那样自由和幸福，又像一个大国那样光荣而强大。” “为了把因国家之大而产生的好处与因国家之小而产生的好处结合起来，才创立了
2、联邦制度。” 3、中国能否实行联邦制的争论 （1）赞成的主要理由 地域广阔，地区之间差别较大。,人口众多，参政机会增加； 发挥地方供给公共产品的积极性。 （2）反对的主要理由 周朝的列国、唐朝的藩镇均为分权制，导致周唐的灭亡；盛世之时均为集权之时。 马克思主义原则上是反对联邦制和分离制的。 如何约束地方政府的行为。地方政府长官如何由对上负责转为对下负责？,4、政治上的单一制与财政上的联邦制能否兼容？ 财政联邦制：各级政府为共同履行公共经济职能,各自拥有一定财权和财力的制度。 具体形式是分税制，各级政府明确划分各自的支出责任；按照事权与财权相对应的原则，结合税种特点，划分税收收入及相应的管理权限
3、；实行纵向的转移支付。 支出权： 征税权； 举债权：,财政集权的优点： 集权：财权财力主要为中央政府所掌握的状态。 有利于矫正区域间的外部效应：如水利工程。 有利于产生规模经济效益：如对贩毒行为的打击。 有利于实施宏观经济调控：利用利率、汇率和税率等参数影响经济。,财政分权的优点： 分权：财权财力主要为地方政府所掌握的状态。 有利于增加居民参与决策的机会：可以减少委托-代理的链条，实行分散决策。 有利于发挥信息优势：地方比中央更了解居民的偏好，可以迅速搜集和处理信息。 有利于推动制度创新：地方官敢冒创新失败的风险。,二、财政分权有何优势？其后果怎样？ 1、财政分权的类型 钱颖一把分权化划分为三
4、种类型： 完全的分权化：国家把一切政治经济权力完全下放到地方，包括国防、财政、货币等。 不伴随权力下放的行政代理：仅仅把贯彻执行政策的任务放给了地方，却不给地方制定计划和选择政策的权力。,2、财政分权的两代理论 第一代以Hayek、Tiebout、Musgrave、Oates为代表。 将权力更多地向地方政府倾斜，通过地方政府之间的竞争，迫使官员的财政决策更好地反映纳税者的偏好。 财政分权理论与新古典的厂商理论相一致，把组织（政府、公司）视为“黑箱”，忽视了政府官员为什么有激励去提供公共产品。,第二代以Montinola、Qian和Weingast、Roland、Tommast和Weinsche
5、lbaum为代表。 承认对政府本身有激励机制。它假定政府并不是普济众生式的救世主，政府官员也有物质利益，官员有可能从政治决策中寻租。 一个有效的政府结构应该实现官员和地方居民福利之间的激励相容。,3、财政分权的优势 在人口超过五百万的75个转型经济国家中，84%的发展中国家正致力于向地方政府下放部分权力。 （1）有利于减少信息成本 Hayek：地方拥有相对信息优势，由于地方政府和消费者对地方的情况有更加完备的信息，因此可以做出更好的决策。 Tresch：地方政府相当了解本地区居民的偏好，中央政府在了解每一个居民的边际消费替代率时，带有随机性。,（2）有利于提高资源配置效率 Stigler：与中
6、央相比，地方更接近自己的公众；一国国内不同的人民有权对不同种类与不同数量的公共服务进行投票表决。 Musgrave：中央政府对于全国性公共产品的提供以及分配、稳定职能是必不可少的，而且更有效。 Oates：地方能够向各自的选民提供帕累托有效的产出量，而中央无法向全体选民提供帕累托有效的产出量。,（3）有利于引入竞争和创新机制 Bretion：政府之间的水平竞争和垂直竞争都可能改进公共产品的供给效率。垂直竞争改进公共产品的供给效率是通过更多的民主、更少的独裁来实现的。 地方政府经常被视为政策实验室，分权后的地方政府的政策选择有可能同时考虑几个不同政策的优势。,4、财政分权的后果 （1）财政分权与
7、政府规模 Brennan和Buchanan：政府规模与财政分权程度呈负相关关系。 Jin和Zou：运用32个工业国家和发展中国家19801994年的数据检验，认为支出分权导致较小的中央规模和较大的地方规模。 Oates：利用美国48个州的地方政府横截面数据构成的样本，进行实证检验。结果是，分权程度与政府规模没有必然的因果关系。,（2）对政府腐败行为的影响 Tanzi：地方比中央更容易发生腐败行为。因为中央官员通常比地方官员理性，而且比地方官员有好的前途。地方官员拥有较少的提升机会，工资较低，与当地居民接触较多。 Arikan：用模型说明了财政分权使竞争性的地方政府数量增加，腐败行为的空间很少。
8、通过实证检验发现，财政分权程度越高，腐败现象越少。,（3）对经济增长的影响 Lin和Liu：采用中国28个省、市19701993年的截面数据，考察财政分权对人均GDP的影响。结果表明，80年代中期以来的财政分权提高了经济效率，促进了经济增长。 胡书东：利用中国19781993年的数据进行实证分析，得出：一般的财政分权程度与国民经济绩效之间并不存在明显的正相关性。 Zhang和Zou：利用中国19781992年的数据得出，中国财政分权与经济增长之间呈现负相关关系。,（4）对地区差别的影响 Oates：地方可能通过降低环境标准以减少对所在地的污染控制来进行竞争。 Dmurger：分权后的地方政府把
9、过多的资金作为生产性投资而忽视了地方公共产品，从而导致了区域经济的不平衡发展。 乔宝云：运用中国19851998年间各省份的有关数据，对经济增长率、财政资源分配的均等性和财政分权之间的关系进行了估计。结果显示，财政分权在促进经济增长的同时，加剧了财政资源分配的不平等。,5、中国财政分权的程度 Jin，Qian和Weingast：从地方支出占全部支出的比重看，中国是非常分权的。 邹继础：中国具有分权的“财政联邦主义”特色，各级预算拥有部分预算自主权，而省政府也拥有部分预算立法权。但是，地方政府所拥有的实际财政权相当有限。 王绍光：中国已经超过分权的底线。中央政府的财政收支低于财政总收支的50%，
10、中央政府的财政收支低于国内生产总值的10%。,三、怎样评价蒂博特模型？ 1、蒂博特模型 地方政府供给公共产品的效率如何保证？ Tiebout:在居所可以自由流动的情况下,人们会选择那种公共产品最能满足其偏好而税收又最合理的辖区去居住。 两个推论： 第一、居所的自由流动,能促进地方政府提高公共产品的供给效率。 第二、偏好相同的人们居住在一起,公共产品的供给成本就越省，也即供给效率越高。,2、假设前提 人员可以自由流动； 人员流动不受就业机会的约束； 完全了解辖区间税收和公共产品的差别； 有足够的选择余地； 不存在区际外部性； 以最低的平均成本生产公共产品。 这些条件太严格。所以，它被看作是地方公
11、共产品的完全竞争市场理论。,3、美国人频繁变换居住地的原因 影响因素很多，但地方财政收支政策是重要因素。 比如，在城市的发展过程中，交通、通讯和能源这三项技术的变革对城市的发展演变具有重大的影响。 又如，战后美国第一、二产业在整个国民经济中所占的比重相对缩小，而第三产业所占的比重相对扩大。 但是，郊区相对较低的税率和逐渐发展起来的较好的公共服务设施是重要原因。,4、局限性 似乎没有考虑人口流动的交易成本。其实，人口的迁移不仅要考虑就业机会、历史文化、地理位置、气候条件等因素，还要考虑迁移成本。 似乎没有考虑人口密度很大，地方政府又非居民直选产生的情况。在中国解释力不强。 现实生活中，一些地方政
12、府之间已经开展竞争，这种竞争行为的目的是什么？,四、转移支付的目的是什么？有哪些类型？ 1、转移支付的功能 （1）保障最基本的公共产品供给 辖区之间公共产品供给能力的差异会 影响资源配置。如教育和基础设施。 辖区之间公共产品供给能力的差异会 影响收入分配。如卫生保健。,（2）调节辖区间的公共产品供给成本 自然环境、经济条件和社会条件不同会引起供给成本的差异，从而使居民的财政净收益有差别。 （3）矫正辖区之间的外部效应 比如，为防止江河污染，对上游地区保护森林的行为提供补助；对边界医院的建设与运营提供一定的补贴。,2、转移支付的类型 以补助金制度为主要手段的模式 以美国为代表。转移支付分为分类补
13、助、宽范围用途补助和一般目的补助三种类型。 分类补助和宽范围用途的补助在整个转移支付体系中占主导地位，一般性补助所占比重较小。,以财政均等化为主要目标的模式 以澳大利亚、加拿大、德国为代表。以为全国居民提供相同或相近水平的公共产品为根本目标； 调节不同级次政府间的纵向转移支付和调节同级政府间的横向转移支付同时存在； 转移支付制度的透明度较高； 在确定转移支付金额的公式设计上，仅考虑地区间财政能力的均等化，并未完全考虑地区间支出需求差异。,以税收返还形式为主要手段的模式 以日本、韩国为代表。 中央财政集中程度比较高，同时，地方政府又承担较多的事务； 财政转移支付规模较大，形式多样，制度也较为完善
14、和健全； 转移支付制度的地方交付税等内容，有明显的税收返还特征。,【案例分析】 1、国、地税机构为何分别设立？ 从1993年起,国家税务总局升格为正部级,省以下税务机构分设为国家税务局和地方税务局两个系统,中央税和共享税由国税局负责征收,共享税中地方分享的部分,由国税局直接划入地方金库；地方税由地税局负责征收。,税务干部由此大量增加。1993年底全国税务人员总数为58.1万人,到1999年初已达99.2万人,其中国税局系统57.5万人,地税局系统41.6万人。 有人测算,国、地税机构的分设后,征税成本大约增加40。,【观点碰撞】 甲：这是中央与地方的博弈。以前中央通过制定规则、地方通过执行规则
15、维护各自的利益，如今中央也通过设立机构维护财政利益。所以，设立机构的实质是掌握规则的执行权。 乙：如果中央逐步将地方税列为共享税，或者不断提高共享税的分成比例，到一定时候，地方税务局就会失去存在的必要。,3、退耕还林地区为何得补助？ 开化县地处浙江省西部，位于浙皖赣三省七县交界处。全县34万人口，总面积2236平方公里，其中山地面积占85%，森林覆盖率达79.1%。开化是钱塘江的发源地，因而具有生态保护区的战略地位。 从1998年开始，该县实施钱塘江源头森林生态建设工程。该工程准备用20年时间，建设137.5万亩生态公益林，145万亩高效商品林，建造100余公里的钱江绿色长廊。,由于开化所处的
16、地理位置决定，钱塘江源头森林生态建设工程对于浙江省生态环境建设具有十分重要的意义。但是，从开化自身角度看，这一工程的成本和收益不对称。 退耕还林大约6万亩，需投入1400万元，而农民直接减收约3600万元； 封山育林大约140万亩，需投入3500万元，农民减收约8700万元； 需关、停、并、转有污染的企业87家，安置费、设备费等需要5000万元，财政减收约1300万元。,【观点碰撞】 甲：中央政府是否也应通过浙江省对开花县提供专项补贴？ 乙：生态位势较低的地区向生态位势较高的地区支付资金，以避免后者给前者造成污染。但“生态转移支付”的实施很难达成共识。下游的政府和民众多半会想：上游凭什么向我们要钱？,
