1、,初 级 会 计 电 算 化,课程介绍,第一章,会计电算化概述,第二章,会计电算化的工作环境,第三章,第四章,会计电算化基本要求,会计软件的其他核算系统,账务与报表处理系统,计算机的基本操作,第五章,第六章,第五章第三节 工资管理系统,一、基本功能与操作流程1.工资核算及管理的内容（1）工资的计算和工资的发放工资计算就是计算出实发工资，生成部门工资汇总表。工资发放通常采用现金发放或由银行代发两种方式。职工应发工资、应扣款项和实发工资是工资计算的三项基本数据，它们之间存在以下简单关系：实发工资=应发工资一应扣款项每个企业的实际情况不同，其应发工资和应扣款项中包括的具体项目也不相同。（2）工资的分
2、配一般生产车间职工工资应计入产品成本，管理部门职工工资应计入期间费用。,2.工资管理系统的特点（1）工资结构的可变性。必须提供定义工资项目的功能，提高系统通用性（2）设置必须灵活方便（3）工资数据来源多（4）与其他系统联系紧密3.工资系统的基本功能（1）初始设置（通用专用）：主要包括新建账套以及设置工资类别（退休人员、在职人员等）、工资项目、计算公式、工薪税率、职工类型、职工档案、部门档案、计提类型等等。（2）业务处理：主要包括人员变动处理、计件处理、输入数据、引入数据、计算汇总、费用分配、个税处理、银行代发等等。（3）期末处理：期末与年末结账。（4）工资分析（5）报表输出,4.工资系统的操作
3、流程（1）每月核算工资之前先处理人员变动、增删工资项目、变更工资标准或计算公式等。（3）个人所得税处理，填制个人所得税申报表。（4）费用分配即计提与分摊费用，生成费用分配表并提供给总账与成本系统。5.工资管理系统与其他系统的关系（1）工资与人事管理系统应实现信息共享。（2）工资系统每月必须将工资费用分配表以及其他与工资的发放、计提、扣款有关的信息，以记账凭证的形式传递给总账系统（3）工资系统每月将工资费用分配表直接传递给成本管理系统（4）工资系统应尽可能与车间、总务等管理信息系统共享数据,二、系统初始设置1.建立账套2.工资类别设置3.工资项目设置4.计算公式设置（1）定义公式。工资数值项有独
4、立项和非独立项之分，独立项指不受其他项目影响的数据项，而非独立项的数据则要通过对其他数据项的算术运算才能求得。显然，非独立项的计算方法必须由用户定义，而公式正是设置非独立项计算方法的工具。（注意先后顺序设置）（2）工资计算函数。If函数的格式是：If（，）例如图516中的岗位工资公式表示：如果人员类别为“企业管理人员”，则他的岗位工资为700，如果人员类别为“车间管理人员”，则他的岗位工资为650，如果人员类别为“福利人员”，则他的岗位工资为400，而其他类别的岗位工资为150。,5.职工类别设置（工资设置人员类别设置） 设置职工类别也便于工资汇总计算和分配，尤其成本核算模块需要从工资核算模块
5、取得人工成本，而工资分摊正是按类型计入不同的科目，例如生产人员工资计入生产成本，管理人员工资计入管理费用。6.档案设置工资系统涉及的档案主要包括部门档案、银行档案、职工档案等等。（1）部门档案。（2）职工档案设置。如果在会计软件的其他系统中已经建立有职工档案信息，则职工姓名等信息可通过参照引入过来，这既省力又能保持数据的一致性。如果要分配工资费用，则职工类别必须输入。计税项主要用于根据个人所得税税法，对中外职工的薪金计算个人所得税。若使用单位采用银行代发工资，则应输入每一员工的个人工资银行账号。（3）银行档案设置。可以设置多个代理发放工资的银行，以适应不同的需要。例如，同一工资类别中的职工由于
6、在不同的工作地点，需在不同的银行代发工资，或者不同的工资类别由不同的银行代发工资。,7.工资税率设置（1）基础参数。主要包括基本扣减额、所得项目及其对应的工资项目，其中扣减额目前一般为2000元，工资系统的所得项目为“工资”，而需要纳税的工资项目一般为“应发工资”。（2）累进税率表。 应纳个税（工资2000）*税率速算扣除数8.计件工资标准设置计件工资标准一般对具体产品的某个工序、工种、工艺设置单件的工资报酬，例如设置TQ01产品的车工锻压工艺的单件工资为25元。9.打印格式的设置现在的工资系统的打印输出功能有了很大进步，一般都能做到“所见即所得”，即在屏幕上所能见到的财务数据与格式，都能够打
7、印输出。,三、工资数据的输入1.工资固定数据的管理如企业遇到员工的增删变动，用户在核算工资之前必须先处理这些信息（1）增加员工。增加新员工与初始设置时录入职工档案数据基本相同（2）删除员工。删除员工为两种情况： 一是尚未录入职工的工资数据，可以直接删除，但删除后不可再恢复 二是删除调出、退休、离休的职工，这种情况只需在职工档案上做删除标志。做了删除标志的职工当月即不再参与工资发放计算，但可在当月未做月末结算前取消删除标志。为保证数据的完整性和一致性，做删除标志的职工当年不可永久性删除。如要永久性删除可在年末处理后、在新的一年开始时进行删除。（3）修改员工基本信息。可以通过两种方法修改员工基本信
8、息：单个卡片修改和成批替换。前者用于修改某一个员工的基本信息，后者则用于修改一批职工的某一项内容，常常通过替换等命令实现。,2.工资变动数据的管理工资变动数据是指每个月一般不同的数据，通用工资核算系统中一般设计有以下几种数据录入方式：（1）单个记录录入方式。逐个调出职工工资记录供操作员逐项录入或修改。这种方式效率低，一般只在录入新增员工或修改某一特定员工工资数据时才使用。（2）按工资项目分组录入方式。这种数据录入方式是指选定一组工资项目输入工资数据。其特点是屏幕上能同时显示多个职工记录，但只能对该组项目进行操作，且兼有录入和修改的功能。这种录入方式一般通过“筛选”和“过滤”来实现。（3）按条件
9、成批置入数据方式。按条件分类成批置入是对某特定的工资数据项，根据给定的一个条件和一个具体值，然后系统根据条件检索工资数据文件，对所有符合条件的记录均赋予给定的相同的值。（4）从外部直接导入数据。外部数据直接导入是指通过使用数据接口管理工具将相关的工资数据从外部系统中导入到工资管理系统。,四、工资计算与其他处理1.工资计算软件一般设置有两种计算方式：一是系统自动计算，一是人工启动计算。所谓人工启动计算是指录入或修改某个工资项目之后，系统不立即重新计算该职工的个人工资，而等到操作员启动重算工资功能时才对个人工资数据重新计算。而自动计算是指每次修改或录入一个工资项数据后，系统立即自动予以计算并生成新
10、的数据表。系统计算工资是依据定义的公式进行的。2.工资汇总工资汇总最常见的是按部门和按类别汇总，也可提供按用户给定的条件进行汇总。3.费用的设置与分配（1）费用的设置。表58（2）费用分配与编制凭证。（工资业务处理工资分配）费用分配指将工资与其他计提的费用按用途进行分配，并编制转账会计凭证，供账务处理或成本核算使用。其中工资和福利费应按照职工类别进行分配。4.个人所得税的处理5.银行代发软件应该根据用户要求将工资数据文件转换为Access（*mdb）、Excel（*.xls）、Foxpm（*.dbf）、Ten（*.txt）、HTML ExpoA.Interact超媒体文等文件类型。,五、期末处
11、理期末处理主要包括期末结转和工资数据备份。1.期末结转（账套主管权限） 结转包括月末结转和年末结转。期末处理后当月数据将不再允许变动，本月工资明细表将被置为不可修改状态。年末结转是将本年度工资数据经过处理后结转至下一年。 2.数据备份六、工资数据的输出工资数据输出包括查询输出、打印输出和磁盘文件输出。1.工资数据的查询与打印 包括工资表查询、工资分析表查询和凭证查询2.磁盘输出工资数据向磁盘输出主要用于数据转换后提供给二次开发或其他应用，其中最主要的应用是制作银行代发盘。,【例题1单选题】在下列工资项目中需要定义计算公式的是（）。A.职务工资B.副食补贴C.交通补贴D.加班补贴正确答案D答案解
12、析ABC都属于独立项，只有D属于非独立项。【例题2单选题】工资系统每月直接传递给成本管理系统的数据是（） A.工资原始凭证B.工资明细分类账C.工资记账凭证D.工资费用分配表、正确答案D【例题3多选题】为了银行代发工资，工资系统应具有（）等功能。A.磁盘文件格式设置B.磁盘文件类型设置C.制作磁盘输出文件D.向银行传送软盘正确答案ABC,第四节固定资产管理系统,固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。一、基本功能与操作流程1.固定资产的分类与管理（1）固定资产的分类。固定资产可以从经济用途、使用情况、所有权等不同角度进行分类。（2）固定资产
13、的增减变动。固定资产的增减变动管理是固定资产核算的基本任务之一。固定资产的增加包括购置、建造、调入、移交等；固定资产的减少包括调出、报废、损毁、盘亏等。固定资产的增加或减少按资金的来源和减少的方式进行账务处理。（3）固定资产的折旧。固定资产损耗的这部分价值，应当在固定资产有效使用年限内进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本。不计提折旧的固定资产包括未使用、不需使用的机器设备，以经营租赁方式租入的固定资产，在建工程项目交付使用前的固定资产，已提足折旧后继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产，以及国家规定的不计提折旧的其他固定资产（如土地等）。固定资产的折旧方法主要有：平均年限法即直线法、
14、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法即合计年限法。,（4）固定资产的修理改良。计入固定资产价值。（5）固定资产的处置。2.固定资产管理系统的特点（1）采用按项折旧以提高折旧计算的准确度（2）实现对固定资产的多元分类和信息共享（3）系统初建工作量大而日常工作不多3.固定资产管理系统的基本功能主要建立和管理固定资产卡片，核算固定资产的增减变动。4.固定资产管理系统与其他系统的关系 （1）固定资产系统必须将日常处理数据，都以记账凭证的形式传递给账务系统。同时通过对账保持固定资产账目的平衡。（2）固定资产系统每月或定期按部门分配折旧费，将分配结果提供给成本系统,二、系统初始设置固定资产管理系统与其他系
15、统一样，初始设置都是一个重要的功能，它既将通用系统专用化，也是日后正常应用的基础。 1.账套参数设置2.基础设置（1）资产类别设置。（固定资产设置资产类别）资产类别编码必须惟一，同一上级的类别名称也不能相同，而且类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空，已使用过的类别不能再设置新的下级。（2）部门设置。 （3）折旧科目的设置。（固定资产设置 部门对应折旧科目）（4）固定资产增减方式的设置，企业资产增加的方式主要有直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租人等等；减少的方式主要有出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。,（5）固定资产使用状况设置。 资产的使用状况主
16、要有：在用、季节性停用、经营性出租、大修理停用、不需用、未使用等。（6）固定资产折旧方法的设置。 设置固定资产折旧方法是系统自动计算折旧的基础。固定资产的折旧方法主要有平均年限法即直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法即合计年限法，此外，有些系统还提供自定义折旧法和不折旧的选择3.录入固定资产初始卡片（固定资产卡片录入原始卡片）在录人初始卡片的过程中应该注意：原值、累计折旧、累计工作量录入的一定是卡片录入月月初的价值，否则将出现计算错误 已计提月份必须严格按照该资产已经计提的月份数，不包括使用期间停用等不计提折旧的月份，否则不能正确计算折旧。,三、固定资产的增减变动处理包括增减变动数据的
17、录入、修改、删除、审核、制单、查询、打印输出等。其中，审核输入数据之后一般需要更新卡片文件并作相应处理；制单指根据增减变动资料编制相应的记账凭证存人账务系统。1.增减变动数据的输入（1）固定资产的增加。（固定资产卡片资产增加）使用月录入月（2）固定资产的减少。通过输入资产编号将资产添加到资产减少表中；但如果要减少的资产较多并且有共性，则可通过设置条件挑选一批资产进行处理。固定资产的减少一般要求在计提折旧之后进行。（本月减少，本月依然计提折旧；本月增加，本月不计提折旧）；需制单生成凭证。（3）固定资产的变动。（固定资产卡片变动单）此类变动操作必须通过原始凭证进行，制作的原始凭证一般称为变动单。至
18、于其他项目的修改，可直接在卡片上进行。（4）资产评估,2.增减变动记录的处理对输入的增减变动数据的处理主要包括以下三个方面：（1）审核记账。（2）编制记账凭证。（固定资产处理 批量制单） （3）更新各种汇总表文件。3.固定资产减值准备处理固定资产减值准备处理本质上是一种变动处理。系统要求在系统初始设置时，用户必须随原始卡片输入已经计提的减值准备，而日常处理可能包括以下内容：（1）计提减值准备。（2）转回减值准备。,四、固定资产的折旧处理1.折旧方法有：不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、自定义折旧方法 2.工作量的输入3.计提折旧（固定资产处理 计提折旧） 采用双倍余额
19、递减法时，旦发现按双倍余额递减法计算的折旧额少于平均年限法计算的折旧额，就改用平均年限法计提折旧。另外因为月折旧额不能超过现在的净值旦发现计算的月折旧额大于净值，则应用净值作为当月的月折旧额。4.折旧费用的分配（固定资产处理折旧分配表凭证凭证填制） 系统在计提折旧的同时般自动按部门或类别分别生成折旧分配表。5.编制转账凭证折旧分摊科目就是转账凭证的借方科目,五、期末处理 主要包括对账、结账以及数据备份1、对账 系统参数设置中需设“与财务系统对账” 2、期末结账 （1）每月结账后当期的数据不能修改（2）本月未结账不能处理下期数据（3）备份六、固定资产数据的输出包括：固定资产卡片、固定资产账簿、固
20、定资产折旧表、固定资产汇总表和固定资产分析表。1.固定资产卡片的查询与打印系统般提供按部门查询、按类别查询、自定义查询。软件般对卡片提供两种打印输出形式：是卡片，二是卡片列表。,【例题1单选题】在固定资产系统中资产评估处理属于（）的功能A.系统设置B.增减变动处理C.折旧处理D.期末处理正确答案B【例题2判断题】通用固定资产核算软件的卡片样式一般不能由用户自己定义（）正确答案错误【例题3单选题】在固定资产系统中，（）是编制折旧转账凭证的依据A.累计折旧B.折旧费用分配表C.资产原值D.资产账簿正确答案B,回顾,本章小结1.应收款的核算方式2.应收款系统的日常处理3.应付款系统的基本功能4.工资系统的基本功能5.工资系统的操作流程6.固定资产管理系统的基本功能7.固定资产管理系统的操作流程,
