1、所得税计提流程讲解计提表企 业 所得税 计 提表 -2014年 7月编报单 位 : 昆山新城 创 宏房地 产 有限公司 日期： 2014年 7月项 目 行次 金 额预 售收入 2003年 账 面余 额 本期分 摊 金 额 1 预 售收入期初余 额 2 401,617,189.00 本期 预 售收入增加 值 3 417,025,787.00 本期 预计 利 润 4=（ 1+3） *5% 20,851,289.35 本期已 结转销 售收入的 预 售收入 5 46,381,414.00 已 纳 税 预计 利 润 6=5*15% 2,319,070.70 预 售收入期末余 额 7=2+3-5 772,
2、261,562.00 本期利 润总额 8 1,305,882.97 本年 纳 税 调 整增加 额 - 扣除 项 目： 预 收 帐 款 预 交 营业 税 (5%) 18,532,218.65 扣除 项 目： 预 收 帐 款 预 交城建税 (7%) 1,297,255.31 扣除 项 目： 预 收 帐 款 预 交教育 费 附加 (2%+3%) 926,610.93 扣除 项 目： 预 收 帐 款 预 交土地增 值 税 (1.5%/3%) 7,227,987.02 扣除 项 目： 预 收 帐 款 预 交 综 合基金 (0.1%) 0.00 税金扣除 项 目合 计 9 27,984,071.91 本期
3、 应纳 税所得 额 10=8+4-6-9 -8,145,970.29 弥 补 以前年度 亏 损 弥 补 亏 损 后 应 税所得 11 -8,145,970.29 本期 应纳 所得税 12=11*25% 0.00 表列颜色部分均需手工填写（一）预收账款 预收款期初、本期增加数、已结转收入数取账面本年累计数，核查期末余额是否与账面一致（二）利润总额计算利润总额 =收益类合计 -费用类合计关注：费用类不含所得税（三）税金扣除项 税金扣除项为预收房款净增加值预交税金金额，账面金额体现为预付税款借方发生额 -贷方发生额 营业税、城建税、教育费附加及规费，有固定税率，可直接计算得出。 土增税，因产品业态涉及不同税率，需通过账面预付税款计算（四）应纳税所得额 应纳税所得额 =本期预计利润 +本期利润总额 +年度纳税调整增加值 -已纳税预计利润 -税金扣除项 本期预计利润 =本期预收房款 *预计利润率 已纳税预计利润 =已结转销售收入 *预计利润率 THANKS
