1、第十六章 固定资产审计引导案例引导案例星宇股份公司审计案 启示：在审计固定资产时除了关注固定资产的存在、所有权、账务处理的正确性外，还应在多方面进行调查了解后进行实地观察，并分析其真实状况，尤其要重点关注固定资产的购建、处置、报损等。第一节 固定资产概述 第二节 固定资产内部控制的了解与评价第三节第三节 固定资产固定资产 控制测试控制测试 第四节 固定资产 实质性程序第五节 第五节 相关项目 审计审计第一节 固定资产概述固定资产涉及的主要财务报表项目固定资产涉及的主要财务报表项目 资产负债 表 项 目 利 润 表 项 目 固定 资产 、累 计 折旧、在建工程、工程物 资 、固定 资产 清理、
2、长 期 应 付款 资产 减 值损 失 一、 固定资产 涉及的 主要凭证与记录1.请购单 2.订购单 3.验收单4.购货发票 5.工程概、预算、竣工决算、验收移交报告 6.付款凭单7.付款凭证与转账凭证8.固定资产、累计折旧、工程物资、在建工程、固定资产减值准备、固定资产清理等明细账及总账二、固定资产的内部控制1.预算控制2.职责分离3.授权批准 4.会计系统控制5.资本性支出和收益性支出的区分制度6.固定资产的处置制度7.固定资产的定期盘点制度8.固定资产的维护保养制度第二节第二节 固定资产固定资产 内部控制的了解与评价一、了解重要交易类别与交易流程重大账户 :固定资产、累计折旧、固定资产减值准备（一）重要交易类别（二）交易流程
