1、- 1 -全国 2013 年 7 月自学考试税法试题课程代码：00233请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2. 每小题选出答案后，用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.税收法律关系的要素是A.
2、税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容、客体2.我国实行分税制财政管理体制的时间是A.1992 年 1 月 1 日 B.1994 年 1 月 1 日C.1995 年 1 月 1 日 D.2000 年 1 月 1 日3.属于财产税法的税种法是A.增值税法 B.营业税法C.房产税法 D.消费税法4.在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是A.征税客体 B.税率C.纳税期限 D.纳税环节5.非固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人住所地 B.销售地的主管税务机关C.纳税人机构所在地 D.市级税务主管机关
3、确定6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是A.某电器卖场销售货物并负责运输所售货物B.某高档酒店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某购物中心销售时装、化妆品，同时附设快餐厅提供餐饮服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.不属于流转税体系的税种是A.增值税 B.消费税- 2 -C.营业税 D.印花税8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是A.卷烟 B.黄酒C.金银首饰 D.汽车9.邮政部门销售集邮邮票A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税C.按兼营行为征收增值税 D.按混合销售行为征收增值税10.根
4、据营业税法律制度规定，应征收营业税的费用是A.公安机关按规定收取的护照工本费 B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费 D.工会按规定收取的工会会员费11.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，其纳税地点为A.纳税人居住地 B.承包合同签订地C.纳税人机构所在地 D.工程所在地12.我国报复性关税实施的决定权在A.国务院 B.海关总署C.财政部 D.关税税则委员会13.我国内外资企业所得税法统一实施的时间是A.2007 年 1 月 1 目 B.2007 年 10 月 1 目C.2008 年 1 月 1 目 D.2008 年 10 月 1 目14.根据企业所得税法规定，纳税人的税前扣
5、除项目中实行限额扣除的是A.依法缴纳的基本养老保险费 B.依法缴纳的失业保险费C.支付给金融机构的贷款利息 D.企业发生的公益性捐赠支出15.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业缴纳企业所得税适用的税率是A.25% B.20%C.15% D.10%16.根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是A.固定资产加速折旧 B.抵扣应纳税所得额C.降低税率 D.税额抵免17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国
6、境内有住所，但连续十年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住18.杨老师（已退休）2010 年 12 月取得的收入中，属于免税事项的是A.退休金 3000 元B.出版专著，获得稿酬 5000 元- 3 -C.从事技术咨询，获得咨询费 850 元D.购买家具，参加抽奖获得价值 1000 元的奖品19.我国个人所得税法规定可以实行加成征收的所得是A.工资薪金所得 B.财产租赁所得C.劳务报酬所得 D.股息所得20.某进出口公司进口一批稀有金属，该稀有金属在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳A.资源税 B.增值税C.消费税 D.城市维护建设税21.根据税法规定，下列土地需要征收城镇土地使用税的是A.
7、商场办公楼用地 B.国家机关自用的土地C.寺庙自用的土地 D.直接用于农业的生产用地22.某日用化妆品公司，在甲城市注册，在乙城市建造厂房生产产品，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为A.甲城市 B.乙城市C.丙城市 D.由税务机关指定纳税城市23.在 1993 年至 1994 年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了A.城镇土地使用税 B.耕地占用税C.土地增值税 D.土地使用税24.根据现行立法规定，房产税收入归A.中央政府所有 B.地方政府所有C.中央政府和地方政府各占 50% D.中央政府占 70%，地方政府占 30%25.依法应当征收房产税的房屋是A.医
8、院的住院大楼 B.个人自用的单身公寓C.事业单位的办公用房 D.工厂厂房26.在我国，依法需要缴纳契税的行为是A.因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.军事单位承受土地用于军事设施的D.个人无偿赠与不动产行为的27.关于海关代征增值税的归属问题，正确的说法是A.归中央政府所有B.归地方政府所有C.中央和地方政府各分享 50%D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有28.依法应当缴纳车船税的是A.公共汽车 B.拖拉机C.捕捞、养殖渔船 D.军队专用车辆- 4 -29.依法应当缴纳印花税的凭证是A.向学校捐赠所立的书据 B.无息贷款合同C.购房合同
9、D.农业保险合同30.连续从事税收业务工作一定年限以上者，其税务代理人资格由省、自治区、直辖市国税局考核认定，该年限为A.5 年 B.10 年C.15 年 D.18 年二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。31.税收法律关系终止的原因有A.纳税人完全履行纳税义务B.纳税义务因超过法定期限而消灭C.纳税人具备法定免税条件D.纳税人消失E.有关税法的废止32.根据增值税法律制度规定，适用 13%税率征收增值税的货物有A.自来水 B.珍珠奶茶C.天然
10、原油 D.音像制品E.煤炭33.属于纳税人权利的是A.税收知情权 B.申请退税权C.请求回避权 D.接受检查权E.请求国家赔偿权34.根据划分级距的标准和累进方式不同，累进税率可以分为A.全额累进税率 B.超额累进税率C.超率累进税率 D.比例超倍累进税率E.定额超倍累进税率35.我国税务登记的类型，一般分为A.设立登记 B.变更登记C.停业、复业登记 D.注销登记E.外出经营报验登记非选择题部分注意事项：- 5 -用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 12 分)36.税法主体37.自主关税38.特别纳税调整39.
11、发票四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 16 分)40.简述税收法定原则的内容。41.简述贸易性商品关税的纳税人。42.简述个人所得课税的基本模式。43.简述我国税收减免的形式。五、论述题(本大题 12 分)44.如何从法律角度完善我国纳税人权利保障？六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分)45.案例：2011 年 2 月，某装潢 设计公司发生下列业务：（1）承接某商务大楼内部装潢任务，双方 议定由装潢公司包工包料。3 月底竣工验收合格后，支付全部工程款额为1500 万元；（2）向某汽车驾驶培训中心转让一块地皮，取得 转让收入 200 万元；（3）向某乡镇农业科技试验园转让另一块地皮，用于 农作物新品种培育，取得转让收入 300 万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本月应纳营业税的计算式。46.案例：某企业 2010 年生产经营情况如下：（1）产品销售收入 1000 万元；（2）出租固定资产收入 60 万元；（3）国债利息收入 20 万元；（4）产品销售成本 650 万元；（5）产品销售费用 90 万元；（6）增值税 130 万元，其他流转 税金 30 万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。
