1、1企业所得税計算題1.某酒厂 2003年全年实现销售收入 6000万元，销售成本 4000万元，销售税金及附加 40万元，其他业务收入 200万元，其中国库券利息收入 20万元，企业债券利息收入 20万元。分析计算该酒厂 2003年度应缴纳所得税税额。 发生其他费用情况如下： 1）业务务招待费 30万元。 2）直接向某革命老区捐赠 50万元，帮助老区建设。 3）支付流转税税金滞纳金 20万元。 4）向有意进行联营的单位赞助 20万元。 1题： (1)该酒厂的收入总额：6000+200=6200 万元 (2)准予扣除的项目： 销售成本 4000万元，可以完全扣除； 销售税金 40万元，可以完全扣
2、除； 国库券利息收入 20万元可以扣除，但企业债券利息收入 20万元不可扣除； 直接向受赠人捐赠的 50万元不能扣除； 违反税法规定而支出的滞纳金 20万元不能扣除； 非广告性质的 20万元赞助费支出不能扣除。 (3)综上所述，该酒厂 2003年应纳税所得额为： 26200-4000-40-20=2140万元 应纳所得税=2140*33=706.2 万元2某企业年终汇算清缴企业所得税，在对各项收入予以调整后，得出全年应纳税所得额为 1500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税 495万元。但当税务机关核查时，发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项 100万元已在营业外支出中列支，未作调整
3、。 请分析并计算企业应补缴所得税税额。 2题： 将 100万元捐赠从营业外支出中剔除，计入所得 所得额15001001600（万元） 捐赠扣除限额1600*3%48（万元） 应纳税所得额1600481552（万元） 应纳企业所得税额1552*33%512.16（万元） 应补缴所得税额512.1649517.16（万元）3某企业在 2003年获得产品销售收入 500万元，其产品销售成本为 230万元，产品销售税金为 55万元，发生各种费用 70万元，其中，包括向非金融机构借款利息支出 7万元（利率同金融机构） ，受让专利权3的支出 1万元，为帮助某国有企业发展捐赠 3万元，业务招待费 2万元。此
4、外，该企业的营业收入为 20万元，营业外支出为 15万元，其中包括交给税务机关的滞纳金 3万元，非广告性赞助支出 6万元。 分析并计算该企业应纳所得税额（适用 33%的所得税税率） 。 3题 1、产品销售成本为 230万元，产品销售税金为 55万元可以税前扣除。 2、各种费用： (1)向非金融机构借款利息支出 7万元（利率同金融机构） ，受让专利权的支出 1万元，可以税前扣除。 (2)为帮助某国有企业发展捐赠 3万元，不能税前扣除。 (3)业务招待费 2万元，可以全部税前扣除。因为： 旧企业所得税法：业务招待费扣除标准：全年销售（营业）收入净额在 1500万元以下的，不超过年销售（营业）收入净
5、额的 5；超过 1500万元，不超过该部分的 3。 3、营业外支出：交给税务机关的滞纳金 3万元，非广告性赞助支出 6万元，不能税前扣除。 4、该企业应纳所得税额： 4（500-230-55-70+3+20-15+3+6）*33%=53.46 万元4某企业 2004年的经营情况如下：产品销售收入360万元，其他业务收入 40万元，销售成本 140万元，其他业务支出 20万元，管理费 16万元，销售费用 4万元，财务费用 0.4万元，产品销售税金 15.6万元，营业外收入 14万元，营业外支出 10万元，投资收益 12万元。请计算该企业 2004年应纳企业所得税。4题： 2004年企业应交纳的所得税为 （360+40-140-20-16-4-0.4-15.6+14-10+12）*33%=72.6万元
