企业所得税会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 - 应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借： 利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金 - 应交企业所得税( 其他应收款 - 应收多缴所得税款 )贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金 - 应交企业所得税( 其他应收款 - 应收多缴所得税款 )9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税( 其他应收款 - 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金 - 应交所得税借：应交税金 - 应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税
