1、电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编1本人搜集、整理、汇总的企业内部控制资料，包括：相关规范与指引、SOX 法案中文版、手册（两本，含业务流程与规章制度） 、经典讲义（郑洪涛） 、 基本规范解读（廖亮）、摩托罗拉的内控制度、MBA 论文。还有常用内控网站。 钟朝宏，于 2010-6-22简目内控指引与规范 15关于印发企业内部控制配套指引的通知 56内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛） 95内控试题（客观题，附解答） 142中国上市公司 2008 年内部控制白皮书摘要 153中国上市公司 2009年内部控制白皮书 .155MOTOROLA内部控制标准管理制度 .170MOTOROLA内部
2、控制标准 .174美国 SEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引 242企业内部控制流程手册（许国才 编著） 271企业内控精细化管理全案（王德敏 编著） .480企业内部控制基本规范解读（大信会计师事务所 廖亮 编著） .760全面提升企业经营管理水平的重要举措 财政部会计司司长刘玉廷解读企业内部控制配套指引 1091美国萨班斯法案（中文版全文） .1119MBA论文公司现金流的财务内部控制分析 .1215内控常用网站 1254详细目录内控指引与规范 14内部控制相关法律法规清单 14企业内部控制规范起草说明 2006-7 18深圳证券交易所上市公司内部控制指引 2006-9-2824上海
3、证券交易所上市公司内部控制指引 2006-6-532中央企业全面风险管理指引 2006-6-6.36深交所中小企业板上市公司内部审计工作指引2007-12-26 44企业内部控制基本规范 2008-649第二章 内部环境 .50第三章 风险评估 .51第四章 控制活动 .52第五章 信息与沟通 .53第六章 内部监督 .54电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编2关于印发企业内部控制配套指引的通知 55企业内部控制应用指引第 1 号 组织架构 .56企业内部控制应用指引第 2 号 发展战略 .57企业内部控制应用指引第 3 号 人力资源 .58企业内部控制应用指引第 4 号 社会责任 .6
4、0企业内部控制应用指引第 5 号 企业文化 .61企业内部控制应用指引第 6 号 资金活动 .62企业内部控制应用指引第 7 号 采购业务 .65企业内部控制应用指引第 8 号 资产管理 .67企业内部控制应用指引第 9 号 销售业务 .69企业内部控制应用指引第 10 号 研究与开发 .70企业内部控制应用指引第 11 号 工程项目 .71企业内部控制应用指引第 12 号 担保业务 .74企业内部控制应用指引第 13 号 业务外包 .76企业内部控制应用指引第 14 号 财务报告 .77企业内部控制应用指引第 15 号 全面预算 .79企业内部控制应用指引第 16 号 合同管理 .81企业内
5、部控制应用指引第 17 号 内部信息传递 82企业内部控制应用指引第 18 号 信息系统 .83企业内部控制评价指引 .85企业内部控制审计指引 .87附录：内部控制审计报告的参考格式 .921.标准内部控制审计报告 .922. 带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 .923.否定意见内部控制审计报告 .934.无法表示意见内部控制审计报告 93内控讲义（北京国家会计学院 郑洪涛） 94第一讲 企业内部控制概述 95第二讲 企业内部控制的功能和机制 .101第三讲 内部控制的要素 103内控要素一：内控环境 .107第四讲 内部控制环境的要素 .108内控要素二：内控目标与风险评估 113
6、第五讲 企业内部控制的目标制定（上） 113第六讲 企业内部控制的目标制定（下） 117第七讲 风险评估 121第八讲 风险反应 126第九讲 内部控制活动（上） .129内控要素三：控制活动 .129第十讲 内部控制活动（下） .132内控要素四：信息与沟通 135第十一讲 内部控制的信息沟通与监控 .135内控要素五：监控 137第十二讲 内部控制活动的实施及其局限性 139电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编3内控试题（客观题，附解答） 141中国上市公司 2008 年内部控制白皮书摘要 152中国上市公司 2009年内部控制白皮书 .153MOTOROLA内部控制标准管理制度 .
7、169一、序言 169二、目标 170三、范围 170四过程 170五、责任 171六、舞弊 171七、修订 172八、控制标准的例外 .172MOTOROLA内部控制标准 .173导论 .173一般控制要求 .174收入周期 174采购周期 183工资周期 1985制造周期 .205融资周期 213计算机系统控制 .221美国 SEC关于管理层报告财务报告内部控制的指引 241I 引言 .243II 解释指引财务报告内部控制的评价与评估 247企业内部控制流程手册（许国才 编著） 270第 1章 企业内部控制流程 资金 .27511 资金与授权批准控制 275111 资金支付业务流程 .27
8、5112 资金授权审批流程 .27712 现金和银行存款控制 280121 借出款项审批流程 .280122 银行账户核对流程 .282第 2章 企业内部控制流程 采购 .28521 请购审批与预算控制 285211 请购审批业务流程 .285212 采购预算业务流程 .28722 采购与采购验收控制 289221 采购业务招标流程 .289222 供应商的评选流程 .291第 3章 企业内部控制流程 存货 .29331 存货与授权批准控制 293311 存货采购请购流程 .293312 存货采购管理流程 .29532 存货验收与保管控制 297电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编432
9、1 外购存货验收流程 .297322 存货存放管理流程 .299第 4章 企业内部控制流程 销售 .30141 销售与授权审批控制 301411 销售业务审批流程 .301412 销售定价业务流程 .30342 销售发货与合同控制 305421 销售发货业务流程 .305422 赊销业务管控流程 .307第 5章 企业内部控制流程 工程项目 .30951 工程项目与授权批准控制 .309511 工程项目业务流程 .309512 工程项目审批流程 .31252 工程项目评价与发包控制 .314521 项目评价分析流程 .314522 项目发包控制流程 .316第 6章 企业内部控制流程 固定资产
10、 .31861 资产管理与审批控制 318611 固定资产管理流程 .318612 固定资产计提折旧审批流程 32362 资产取得与验收控制 325621 固定资产请购流程 .325622 固定资产租赁流程 .327第 7章 企业内部控制流程 无形资产 .33071 无形资产审批与业务控制 .330711 外购资产请购审批流程 .330712 无形资产业务流程 .33272 资产取得与验收控制 336721 无形资产投资预算流程 .336722 无形资产交付验收流程 .338第 8章 企业内部控制流程 长期股权投资 34081 长期股权管理与审批控制 .340811 长期股权投资管理流程 .3
11、40812 投资项目减值准备审批流程 34482 投资分析与决策控制 347821 投资评估分析流程 .347822 投资决策审批流程 .349第 9章 企业内部控制流程 筹资 .35191 筹资与授权审批控制 351911 筹资业务管理流程 .351912 筹资授权批准流程 .35392 筹资决策与审批控制 355921 筹资决策管理流程 .355922 重大筹资方案审批流程 .357电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编5第 10章 企业内部控制流程 预算 36010 1 预算与授权批准控制 36010 1 1 预算工作业务流程 36010 1 2 预算业务授权流程 36210 2 预
12、算编制与审批控制 36410 2 1 预算编制业务流程 36410 2 2 预算草案编报流程 366第 11章 企业内部控制流程 成本费用 .36811 1 成本费用核算与控制 36811 1 1 成本费用核算流程 36811 1 2 成本费用控制流程 37011 2 成本费用目标与预测控制 .37211 2 1 成本费用目标确定流程 .37211 2 2 成本费用预测方案制定流程 374第 12章 企业内部控制流程 担保 37612 1 担保与评估审批控制 37612 1 1 担保业务管理流程 37612 1 2 担保业务风险评估流程 .37912 2 担保监督与披露控制 38212 2 1
13、 担保项目跟踪监督流程 .38212 2 2 担保项目信息披露流程 .384第 13章 企业内部控制流程 合同协议 .38613 1 合同与审批控制 .38613 1 1 合同管理流程 38613 1 2 合同谈判流程 38813 2 合同订立登记控制 39113 2 1 合同签订流程 39113 2 2 合同登记流程 393第 14章 企业内部控制流程 业务外包 .39514 1 业务外包与审批控制 39514 1 1 核心业务外包申请流程 .39514 1 2 非核心业务外包申请流程 .39714 2 项目计划及资质控制 39914 2 1 项目计划书审核流程 39914 2 2 承包方资
14、质审查流程 401第 15章 企业内部控制流程 对子公司的控制 40415 1 对子公司业务层面的控制 .40415 1 1 子公司重大投资审核流程 .40415 1 2 子公司投资项目评估流程 .40615 2 母子公司合并财务报表控制 40815 2 1 母子公司合并抵销分录编制流程 .40815 2 2 母子公司合并财务报表编制流程 .410第 16章 企业内部控制流程 财务报告编制与披露 .41316 1 财务报告编制准备及其控制 413电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编616 1 1 年度财务报告方案编制流程 41316 1 2 重大影响交易会计处理流程 41516 2 财务
15、报告编制及其控制 .41716 2 1 年度财务报告编制流程 .41716 2 2 合并会计报表编制范围变更流程 .420第 17章 企业内部控制流程 人力资源 .42217 1 人力资源规划与需求控制 .42217 1 1 战略规划业务流程 42217 1 2 员工需求分析流程 42417 2 人员招聘培训与离职控制 .42717 2 1 职位分析流程 42717 2 2 招聘管理流程 429第 18章 企业内部控制流程 信息系统 .43318 1 信息系统与审批控制 43318 1 1 信息系统战略规划流程 .43318 1 2 重要信息系统政策制定流程 43518 2 系统开发与维护控制
16、 43818 2 1 信息系统自行开发流程 .43818 2 2 信息系统开发招标流程 .440第 19章 企业内部控制流程 衍生工具 .44219 1 衍生工具与审批控制 44219 1 1 衍生工具业务审批流程 .44219 1 2 衍生工具业务风险评估流程 44519 2 衍生工具交易与监督检查控制 .44719 2 1 衍生工具交易记录审查流程 44719 2 2 衍生工具交易检查执行流程 449第 20章 企业内部控制流程 企业并购 .45120 1 企业并购与审批控制 45120 1 1 潜在并购交易审核流程 .45120 1 2 并购交易管理控制流程 .45420 2 并购交易准
17、备与控制 45620 2 1 并购意向书编制流程 45620 2 2 并购意向书审核流程 458第 21章 企业内部控制流程 关联交易 .46021 1 关联方界定及其控制 46021 1 1 关联方名录编审流程 46021 1 2 关联交易记录审查流程 .46221 2 关联交易与披露控制 46521 2 1 重大关联交易审核流程 .46521 2 2 关联交易事项询价流程 .467第 22章 企业内部控制流程 内部审计 .47022 1 审计与检查汇报控制 47022 1 1 内部审计流程 47022 1 2 后续审计流程 472电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编722 2 审计督
18、导与质量控制 47422 2 1 内部审计督导流程 47422 2 2 自我质量控制流程 476企业内控精细化管理全案（王德敏 编著） .479第 1章 企业内部控制 资金 48311 资金支付授权审批制度 48312 货币资金授权审批制度 48513 现金管理控制制度 .48814 银行存款控制制度 .49215 票据管理规范 49516 印章管理制度 498第 2章 企业内部控制 采购 49921 采购授权审批制度 .49922 采购申请审批制度 .50223 采购预算管理制度 .50424 采购控制制度 50625 验收管理制度 51026 付款控制制度 51227 退货管理制度 514
19、28 应付账款管理制度 .515第 3章 企业内部控制 存货 51731 存货授权审批制度 .51732 存货采购控制制度 .52133 存货储存管理制度 .52334 仓库调拨管理规定 .52635 存货领用管理制度 .52736 存货发放管理制度 .52837 存货盘点管理制度 .52938 废损存货管理制度 .53339 存货核算工作规范 .534第 4章 企业内部控制 销售 53841 销售授权审批制度 .53842 客户信用管理制度 .54043 销售合同管理制度 .54444 发货、退货管理制度 .54545 货款回收管理制度 .54746 应收账款管理制度 .54947 销售回款
20、奖惩制度 .55148 问题账款管理办法 .55249 应收票据管理制度 .554第 5章 企业内部控制 工程项目 .55551 工程项目授权批准制度 55552 项目决策管理制度 .55753 概预算审查制度 558电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编854 竣工清理管理制度 .56055 竣工验收管理制度 .561第 6章 企业内部控制 固定资产 .56361 固定资产授权批准制度 56362 固定资产购置管理制度 56663 固定资产验收管理制度 56864 固定资产保管制度 .57165 固定资产折旧制度 .57366 固定资产盘点制度 .57667 固定资产处置制度 .5776
21、8 固定资产转移制度 .581第 7章 企业内部控制 无形资产 .58571 无形资产授权批准制度 58572 取得与验收控制制度 .58873 无形资产使用管理制度 59174 无形资产处置与转移管理制度 59375 无形资产重大处置集体合议审批制度 .595第 8章 企业内部控制 长期股权投资 .59781 投资授权批准制度 .59782 长期股权投资决策制度 59883 长期股权投资执行管理制度 .60184 长期股权投资处置管理制度 .603第 9章 企业内部控制 筹资 60691 筹资授权批准制度 .60692 筹资决策管理制度 .60793 筹资执行管理制度 .60994 筹资偿付
22、管理制度 .610第 10章 企业内部控制 预算 61310 1 预算授权批准制度 .61310 2 预算编制管理制度 .61510 3 预算执行控制制度 .61710 4 预算调整管理办法 .62010 5 预算执行分析制度 .62210 6 预算审计管理制度 .625第 11章 企业内部控制 成本费用 62711 1 成本费用授权批准制度 62711 2 成本费用预测管理制度 62911 3 成本费用预算编制制度 63211 4 成本费用执行控制制度 63311 5 成本费用核算制度 .635第 12章 企业内部控制 担保 64212 1 担保授权审批制度 .64212 2 担保风险评估制
23、度 .64412 3 担保业务执行管理制度 646电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编9第 13章 企业内部控制 合同 64913 1 合同授权审批制度 .64913 2 合同会审制度 65113 3 合同专用章管理制度 .65213 4 合同违约及纠纷处理制度 .654第 14章 企业内部控制 业务外包 65614 1 业务外包授权审批制度 65614 2 技术服务外包合同范例 65814 3 外包业务管理制度 .661第 15章 企业内部控制 子公司管理 66515 1 委派董事管理制度 .66515 2 总会计师委派管理办法 66815 3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度 .671
24、15 4 子公司重大投资项目管理控制制度 .67415 5 对子公司进行内部审计制度 .67515 6 子公司重大事项报告及对外披露制度 .67915 7 母公司合并财务报表管理制度 682第 16章 企业内部控制 财务报告编制与披露 68516 1 反财务舞弊与投诉举报制度 .68516 2 财务报告编制准备管理制度 .68616 3 会计凭证管理办法 .68916 4 财产清查管理制度 .69216 5 财务报告编制管理制度 69616 6 财务报告报送与披露管理制度 699第 17章 企业内部控制 人力资源管理 .70117 1 企业人力资源需求计划 70117 2 招聘管理制度 703
25、17 3 培训管理制度 70517 4 绩效考核管理制度 .70817 5 薪酬与激励管理制度 .71117 6 晋升与离职管理制度 .715第 18章 企业内部控制 信息系统 71818 1 信息系统管理授权审批制度 .71818 2 信息系统开发、变更与维护管理制度 .71918 3 信息系统访问安全管理制度 .72018 4 信息系统硬件管理制度 72218 5 会计信息化综合管理制度 .72318 6 会计信息化岗位责任制度 .724第 19章 企业内部控制 衍生工具 72819 1 衍生工具业务报告制度 72819 2 衍生工具交易管理制度 72919 3 衍生工具交易监督与检查管理
26、制度 .731第 20章 企业内部控制 并购 73320 1 并购交易授权审批制度 733电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编1020 2 并购交易前期准备管理制度 .73420 3 并购交易审慎性调查制度 .73620 4 并购交易财务控制制度 738第 21章 企业内部控制 关联交易 74121 1 关联交易回避制度 .74121 2 关联交易报告与披露控制制度 743第 22章 企业内部控制 内部审计 74622 1 审计人员工作规范 .74622 2 内部审计管理制度 .74722 3 舞弊行为预防、检查、汇报制度 75122 4 内部审计督导控制制度 75422 5 内部审计质
27、量控制制度 75522 6 内部审计外部评价制度 758企业内部控制基本规范解读（大信会计师事务所 廖亮 编著） .759第一篇 概述 760第一节 内控的概念 760第二节 内部控制规范的建设现状 .763总则和附则 .764内部控制要素解读 773第二章 内部控制设计与评价 .786第一节 内部控制设计 787第二节 内部控制制度评价 794第二篇 各项业务内部控制 .802资金内部控制 .802采购内部控制 .822存货内部控制 .833销售内部控制 .849工程项目 858固定资产内部控制 874无形资产内部控制 889投资内部控制 .901筹资内部控制 .914全面预算内部控制 93
28、0成本费用内部控制 944担保内部控制 .954合同协议内部控制 964业务外包内部控制 975对子公司的控制 982财务报表的编制和披露的控制 .989人力资源内部控制 994信息系统的内部控制 .1000衍生工具内部控制 1008企业并购内部控制 1018关联交易内部控制 1031电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编11内部报告相关控制 1040第三篇 内部控制评价与鉴证 1056企业内部控制评价 1056企业内部控制鉴证指引 .1075企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）重要条款解读 1077全面提升企业经营管理水平的重要举措 财政部会计司司长刘玉廷解读企业内部控制配套指引 1090
29、一、关于应用指引 1091（一）内部环境类指引 .1091（二）控制活动类指引 .1096（三）控制手段类指引 .1105二、关于内部控制评价指引 .1109三、关于内部控制审计指引 .1113四、关于企业执行内部控制规范体系的准备工作 1115五、关于企业内部控制规范体系实施的监督评价 1117美国萨班斯法案（中文版全文） .1118第一章 公众公司会计监察委员会 .1125第二章 审计师的独立性 .1125第三章 公司的责任 1126第四章 强化财务信息披露 1126第五章 利益冲突的分析 .1126第六章 委员会的组成及其权利 .1127第七章 研究及报告 1127第八章 公司欺诈及其刑
30、事责任 .1127第九章 强化白领刑事责任 1128第十章 公司纳税申报表 .1128第十一章 公司欺诈责任 .1128第 101节 组建、管理条款 .1129第 102节 在委员会注册 .1133第 103节 审计、质量控制和独立性准则及规定 1135第 104节 对注册的会计师事务所的检查 .1138第 105节 调查和惩诫程序 .1141第 106节 外国注册的会计师事务所 1147第 107节 SEC对委员会的监管 .1149第 108节 会计准则 1152第 109节 资金 .1154第 201节 审计师执业范围之外的业务 1157第 202节 事前许可 1158第 203节 负责审
31、计合伙人的轮换 .1159第 204节 审计师向审计委员会报告 1159第 205节 保持一致性的修订 1160第 206节 利益的冲突 1161第 207节 关于强制轮换注册会计师事务所的研究 .1162第 208节 对 SEC的授权 1162电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编12第 209节 州级管理当局的考虑 1163第 301节 公众公司审计委员会 1163第 302节 公司对财务报告的责任 .1165第 303节 对审计不正当的影响 1166第 304节 没收奖金及收益 .1167第 305节 对公司官员及董事的处罚 1167第 306节 在养老基金管制期内进行的内部交易 1
32、168第 307节 关于律师职业责任的规定 1174第 308节 投资者公平基金 .1174第 401节 定期报告中的披露 1176第 402节 强化利益冲突的信息披露 1178第 403节 同管理层和主要股东有关的经济业务的披露 1179第 404节 管理层对内部控制的评价 1180第 405节 例外情形 1180第 406节 高级财务管理人员的道德守则 .1181第 407节 有关审计委员会财务专家的信息披露 1181第 408节 加强定期信息披露的复核 1182第 409节 实时信息披露 .1183第 501节 证券执业机构及证券交易所如何管理执业证券分析师 1184第 601节 财政拨
33、款方面的权利 1186第 602节 SEC的执业许可权 1187第 603节 联邦法院规定的市场禁入权 1188第 604节 证券经纪人和交易商的从业资格 .1189第 701节 审计总署对会计师事务所合并行为的研究及报告 .1190第 702节 委员会对评级机构的研究及报告 .1192第 703节 关于违法者和违法行为的研究和报告 .1192第 704节 执法行为研究 .1193第 705节 投资银行研究 .1194第 801节 小标题 .1195第 802节 篡改文件的刑事责任 1195第 803节 违反证券欺诈法不能免除债务 .1196第 804节 证券欺诈的限制性条款 .1197第 8
34、05节 对联邦判决指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯罪的回顾 1197第 806节 保护提供欺诈证据的公众公司的雇员 1198第 807节 公众公司欺骗股东的刑事责任 .1200第 901节 小标题 .1201第 902节 企图和阴谋进行犯罪欺诈活动 .1201第 903节 邮件及电传欺诈的刑事责任 1202第 904节 违反1974 年雇员退休收入保障法的刑事责任 1202第 905节 修改关于白领犯罪行为的判决指南 1202第 906节 公司对财务报告的责任 .1203第 1001节 参议院要求考虑公司首席执行官签署纳税申报表 1204第 1101节 小标题 .1204第 1102节 篡改记
35、录或者阻止官方调查 .1204电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编13第 1103节 SEC的暂时冻结权 1205第 1104节 联邦判决指南的修改 .1206第 1105节 SEC有权禁止有关人士担任公司官员或者董事 .1207第 1106节 按照1934 年证券交易法加重刑事责任 1208第 1107节 对举报人打击报复 1208萨班斯法案关于 SEC的规定及执行 .1209萨班斯法案有关定义 1211MBA论文公司现金流的财务内部控制分析 .1214第一章 内部控制理论 12151.1 内部控制理论发展历程 .12161.1.1 内部牵制阶段（20 世纪 40年代以前） 12161
36、.1.2 内部控制(Internal control)制度阶段（20 世纪 40年代70 年代） 12161.1.3 内部控制结构（Internal control structure）阶段（20 世纪 80年代） 12171.1.4 内部控制整体框架阶段（internal control integrated framework） .12171.2 内部控制框架的要素及主要特点 12171.2.1 控制环境（control environment） 12171.2.2 风险评估（risk appraisal ） 12181.2.3 控制活动（control activity） 12181.2
37、.4 信息与沟通（information and communication） .12181.2.5 监控（monitoring） 12181.3 内部控制的目标、原则、方法、局限 .12201.3.1 内部控制的目标 12201.3.2 内部控制的原则 12201.3.3 内部控制的方法 12211.3.4 内部控制的局限 12251.4 我国内部控制发展状况 .12261.4.1 我国内部控制规范的现状 1226第二章 A公司情况简介 .12282.1 公司的基本情况 12282.2 公司现有制度建设情况 .12292.3 公司在现金流管理方面的基本情况 12312.3.1 现金管理概述
38、.12312.3.2 现金收入的管理 12312.3.3 现金支出的管理 1232第三章 对 A公司现金流内控制度的评价 12333.1 A公司内部现金流控制情况概要 .12333.2 A公司现金流内部控制的成功之处 12343.3 A公司现金流内部控制的弱点 .1235第四章 完善 A公司现金流财务内部控制的设想 .12384.1 现金流内部控制的目标 .12384.2 建立健全 A公司现金流的内部控制 .12404.2.1 营造现金流管理的控制环境 .12404.2.2 加强对影响企业现金流的各种风险的评估和预测 12424.2.3 规范和完善现金流的各种控制活动 1244电子科技大学 经
39、济与管理学院 钟朝宏 汇编144.2.4 建立和完善现金流方面的信息系统，加强信息沟通 12484.2.5 强化对现金流的监控 .1249内控常用网站 1253内控指引与规范内部控制相关法律法规清单一、国外法律法规汇总1美国国会， 反国外贿赂法 （The Foreign Corrupt Practices Act） ，1977 年2. 美国注册会计师协会（AICPA） ， 审计准则公告第 30内部会计控制的报告(SAS NO.30)， 1980年3. 美国注册会计师协会（AICPA） ， 审计准则公告第 60号审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达(SAS NO.60)，1980 年4.
40、COSO委员会， 内部控制 整体框架 （Internal ControlIntegrated Framework） ，1992年 9月5. 美国注册会计师协会（AICPA） ， 鉴证业务准则第 2号 财务报告外的内部控制报告(GAAS NO.2)，1993 年6. 美国注册会计师协会（AICPA） ， 鉴证业务准则第 3号符合性鉴证(GAAS NO.3)，1993年7. 美国注册会计师协会（AICPA） ， 审计准则公告第 78号(SAS NO.78) ，1995 年8美国国会， 萨班斯- 奥克斯利法案 （Sarbanes_Oxley_Act） ，2002 年9. COSO委员会， 企业风险管
41、理 -整合框架(Enterprise Risk Management Integrated Framework)，2004 年 9月10. COSO委员会， 企业风险管理-应用技术 ，2004 年 9月11. COSO委员会， 财务报告内部控制- 小型公众公司指南 （Internal Control over Financial Reporting Guidance for Smaller Public Companies） ，2006 年12. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB） ， 审计准则第 5号- 与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计(Auditing Standard N
42、o.5 An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That is Integrated with an Audit of Financial Statements)，2007 年 5月13. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB） ，Auditing Standard No. 7 Engagement Quality Review and Conforming Amendment to the Boards Interim Quality Control Standards，2009 年7月14. COSO委员会，Guidan
43、ce on Monitoring Internal Control Systems，2009 年15. 美国管理会计师协会（IMA） ， 财务报告内部控制与风险管理 ，16. 日本企业会计审议会， 日本内部控制评价与审计准则 ，电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编15二、国内法律法规汇总* 摘要与评论 发布日期中注协独立审计具体准则第 9号企业内部控制与审计风险内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。注册会计师应充分了解被审计单位的内部控制和内部审计。1996-12中国人民银行加强金融机构内部控制的指导原则1997-5中国人民银行关于进一步完善和加强金融机构内部控制建设的若干意见199
44、7-12证监会关于上市公司做好各项资产减值准备等有关事项的通知责成相关部门拟定或修订内部控制制度。1999证监会公开发行证券公司信息披露编报规则第 1、3、5 号要求商业银行、保险公司、证券公司建立健全内部控制制度，并要求注册会计师进行评价、提出改进意见。2000全国人大常委会新会计法 要求各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。明确单位负责人责任；提出四项要求：职责明确、相互分离、相互制约、相互监督。2000* 证监会证券公司内部控制指引2001-1证监会关于做好证券公司内部控制评审工作的通知2001-10* 中国人民银行商业银行内部控制指引2002-9* 基本规范与会计法配套，直接列出内
45、容，强调风险控制，从企业角度出发。2001-6-22货币资金 2001销售与收款、采购与付款 2002财政部7项内部会计后续具体规范 工程项目2003电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编16担保、对外投资 2004控制规范(试行)4份征求意见稿成本费用、固定资产、筹资、存货证监会上市公司治理准则 2002-1* 中注协企业内部控制审核指导意见附录：内部控制审核报告参考格式2002-2证监会证券投资基金管理公司内部控制指导意见2002-12证监会关于开展 2003年基金管理公司内部控制执行情况检查的通知2003-4证监会证券公司治理准则（试行）2003-12证监会关于加强证券公司营业部内部
46、控制若干措施的意见2003-12* 银监会商业银行内部控制评价试行办法2004-8国资委中央企业内部审计管理暂行办法2004-8-23中注协独立审计具体准则第 29号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（征求意见稿）2004-10银监会，商业银行市场风险管理指引2004-12证监会关于提高上市公司质量的意见2005-10国资委关于加强中央企业内部审计工作的通知2005-12-11中注协中国注册会计师审计准则第 1411号考虑内部审计工作2006-2证监会首次公开发行股票并上市管理办法相应修订：公开发行证券的公司信息披露内容与格2006-5电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编17式准则
47、第 9号 首次公开发行股票并上市申请文件（2006 年修订） ，第 1号招股说明书、第10号 上市公司公开发行证券申请文件* 上交所上海证券交易所上市公司内部控制指引2006-5证监会证券投资基金管理公司治理准则（试行）2006-5* 深交所深圳证券交易所上市公司内部控制指引2006-9* 国资委中央企业全面风险管理指引2006-6证监会上市公司章程指引（2006 年修订）2006-12证监会上市公司股东大会规则2006-12证监会上市公司信息披露管理办法2007-1国资委中央企业财务内部控制评价工作指引（2006 年度试点用）在 2006年度国资委统一委托审计企业中试行。附件：1. 企业财务内部控制评价基本指标表；2.企业财务内部控制评价单项基本指标计分标准；3.企业财务内部控制评价模型2007-1-8* 财政部企业内部控制规范-基本规范（征求意见稿）同时发布 17项具体规范（征求意见稿）2007-3银监会商业银行操作风险管理指引2007-6银监会商业银行内部控制指引142条 2007-7-3证监会上市公司监督管理条例(征求意见稿)证监会报送国务院审议，国务院法制办公室公布2007-9* 财政部、证监会、审计企业内部控制基本规范2008-5电子科技大学 经济与管理学院 钟朝宏 汇编18署、银监会、保监会* 财政部三个“企业
