1、第 2课时 征税和纳税1.理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系;2.了解我国的税种分类,理解和掌握增值税和个人所得税;3.树立依法纳税意识,自觉履行纳税的基本义务。1.税收的含义。2.税收的基本特征以及三者关系。3.比较增值税和个人所得税(从征税对象、纳税人、作用方面) 。4.我国税收的性质。5.对违反税法的四种行为,你会区分吗?6.公民如何增强纳税人意识?(从权利和义务两个方面回答 )一、选一选:下列关于税收的认识 ,正确的有( )。征税必须由一定的国家机关执行 税收对于征税者和纳税者都有强制性 征税机关不需要对纳税者直接作出补偿 税收一经确定不再变动 税收靠税法等加以保障二、填一填:下列
2、现象属于哪种违反税法的行为 ,请填写在横线中。三、正确理解税收的基本特征。税收的强制性,并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。税收的固定性,并不意味着税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的。税收的无偿性,并不意味着纳税人毫无收益,国家征税的目的在于用之于民。1.国家税务部门加大了税收征管的力度,打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋,而是为了更好地促进经济发展,保障国民经济的健康运行。这表明( ) 。A.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B.税收具有固定性C.税收具有无偿性D.税收是财政收入的主要来源2.我国税收保持稳定增长态势,
3、这意味着( ) 。A.财政收入增加,国家职能将得到更好的发挥B.税收是调节经济的重要杠杆C.税收是国家实现经济监督的重要手段D.在社会主义市场经济条件下 ,国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控3.增值税的纳税人是( )。A.生产经营中的增值额B.在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人C.在我国大陆居住满一年,在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者D.只要开展生产、经营活动, 不管盈亏都必须纳税4.税收与罚没款的相同点是( ) 。都是财政收入的组成部分 都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入 都是无偿的,国家不需付出任何报偿 都是稳定可靠的收入,具有固
4、定性和很强的政策性A. B.C. D.5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收,县政府决定重奖厂长 35 万元,并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论,你认为观点正确的是( ) 。A.税收是国家通过法律形式予以确定的 ,县政府不能说了算B.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做C.税收是交给国家的,县政府就是国家机关 ,免税和加重奖励再缴税殊途同归D.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税6.“赋税是喂养政府的娘奶。 ”这句话说的是( )。只要有税,就必然有国家机关,否则难以保证税款的及时足额征收 国家通过税收组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质
5、保障 国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳 政府是娘,税收是子,二者之间是前后相继的关系A. B.C. D.7.顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。 ”对这一现象,正确的态度是( ) 。可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,于消费者来说意义不大 即使得不到优惠,也一定索要发票 发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账 索要发票本身就已间接地为国家的税收作出了贡献 小小发票关系到国家税款能否足额入库A. B.C. D.【答案】 1.A 2.A 3.B 4.C 5.A 6.B 7.A一、阿里巴巴
6、是中国最大的网络公司和世界第二大网络公司。随着阿里巴巴集团的发展壮大,它对国家税收的贡献也越来越大,折合起来算现在阿里集团平均每天纳税超过 2000万元。(1)请简述我国公民依法纳税的必要性。(2)作为一名普通公民,我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献 ?【答案】 (1)税收是国家财政收入的重要来源,为实现国家职能提供了财力上的保证。我国税收取之于民、用之于民,国家通过税收可以实现人民的根本利益。我国公民依法纳税,既是履行自己应尽的义务,也是对国家、对社会的贡献。(2)积极宣传税法,培养纳税人意识。依法自觉纳税,为国纳税而自豪。 增强对国家工作人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注
7、国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。同一切违反税法的行为作斗争。二、材料一 某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合检查,反而采取藏匿、转移等手段逃避检查,更为严重的是伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二 为了加大打击违反税法行为的力度,国家决定组建税务警察队伍。材料三 2014 年 4 月是全国第 23 个税收宣传月,活动主题为“依法诚信纳税 共建和谐社会”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。阅读上述材料,回答下列问题:(1)材料一、材料二分别说明了什么?(2)我国为什么要组建税务警察队伍?(3)结合材料三,请你模拟一次校园税收宣传活动,列出
8、宣传的主要提纲。【答案】 (1)材料一说明张某有偷税、抗税行为,应受到法律的处罚 ;材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。(2)税收具有强制性。近几年,纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势 ,为了加大税收征收力度,增加财政收入,规范市场行为,有效打击违反税法的行为,国家决定成立税务警察队伍。(3)宣传税法税收政策和办税服务的内容。宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容,说明为什么要纳税。对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。一、选择题1.2014 年夏季,我国各大空调厂商纷纷降价促销,空调销售一片火红,给商家带来丰厚收益。但一些地方空调热销并没有带动相关税收同步增长,有的电器销售商甚至出现“
9、零申报”。这一事实表明( )。骗税行为影响了我国财政收入的增加 降价促销有利于提高空调销售商利润 我国税收和财政收入出现了下降趋势 某些空调销售可能存在偷税行为A. B.C. D.2.经国务院批准,财政部、国家税务总局发出关于动漫产业增值税和营业税政策的通知,规定 2013 年至 2017 年,属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按照 17%的税率征收增值税以后 ,其增值税实际税负超过 3%的部分即征即退; 动漫软件出口免征增值税。这一举措说明税收( ) 。A.具有强制性、无偿性B.可以推动企业自主创新C.是国家财政收入的重要来源D.可以调节消费行为3.经济学家迈克尔帕
10、金提出来的 “挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时 ,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有( ) 。国家增发国债,加大财政补贴 降低税率,提高征税起征点 国家增发纸币,加快货币流通 降低利率,降低居民储蓄率A. B.C. D.4.唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道:“任是深山更深处,也应无计避征徭。 ”这两句诗主要强调了税收的( )。A.无偿性 B.强制性C.固定性 D.法制性5.2013 年 12 月,财政部公布了2014 年关税实施方案,宣布对 760 多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备
11、国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能( )。改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距A. B.C. D.读漫画取之于民=用之于民? 。回答 67 题。6.造成漫画取之于民=用之于民?中所反映的现象的主要原因在于( ) 。A.我国税收的性质需要改变B.我国财政和税收制度的不完善C.公民依法纳税的意识不强D.政府部门存在着大量腐败现象7.漫画取之于民=用之于民?给我们的启示是( ) 。公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识公民要积极关注国家对税收的征管和使用 我国税收的性质已经发生了根本性的变化 税款的缴纳是公民行为,税收的使用是政府行为A. B.C.
12、 D.8.国务院总理李克强在扩大营业税改征增值税试点工作座谈会上强调,要通过将营业税逐步改为增值税,基本消除这方面重复征税并实现公平税负,做到对货物和服务统一征税,有利于防止重产品、轻服务的问题。将营业税改为增值税( )。意味着对生产经营活动中的经营额征税 可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为 能避免对同一个经营额重复征税 能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力A. B.C. D.2014 年 4 月 8 日,财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日,对年应纳税所得额低于 10 万元(含 10 万元) 的小型微利企业 ,其所得额按 5
13、0%计入应纳税所得额,按 20%的税率缴纳企业所得税。现在部分行业也在进行营业税改征增值税试点。回答910 题。9.财政部、国家税务总局这一新政体现了( ) 。国家财政具有促进资源合理配置的作用 国家通过调整分配政策促进生产的发展 国家减少财政收入支持经济的健康发展 国家税和税的征收有固定性的基本特征A. B.C. D.10.依据新政,某小微企业一年应纳税所得额为 10 万元,应缴纳的企业所得税额为( ) 。A.50000 元 B.20000 元C.10000 元 D.25000 元11.营业税改征增值税试点以来,小规模纳税人的税负有所下降。这有利于( ) 。A.维护社会公平,提高生产效率B.
14、增加财政收入,优化资源配置C.降低生产成本,增强发展能力D.缩小征税范围,避免重复征税12.下列说法中错误的是( )。A.生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系B.生活中每个公民都是实际的负税人C.在实际生活中,有的纳税人并不就是负税人 ,有的负税人也不是纳税人D.所谓逃税,就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为,既可耻又违法【答案】 1.C 2.B 3.A 4.B 5.A 6.B 7.A 8.B9.D 10.C 11.C 12.C二、非选择题13.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。美国著名经济学家、 “供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的 “拉弗曲线”理论(见上图),曾得到美国前总统罗
15、纳德里根的青睐和支持。在 1980 年的总统竞选中,里根将这一理论作为“里根经济复兴计划” 的重要理论之一。里根执政后,经济增长也出现当时少有的景气,可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。结合材料,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。【答案】 “拉弗曲线” 是描绘税收与税率关系的曲线: 一般情况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时 ,政府的税收收入反而会减少。14.近年来,A 省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励,奖励起点大都在几万、几十万元以上,有现金奖励,也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有 A 省一省存在,在全国也是非常流行。这种地方政府
16、“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么? (2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰? 【答案】 (1)不恰当。税收具有无偿性的特征,国家取得税收收入 ,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大,但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少,但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务,就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(2)依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。对于自觉诚信纳税的纳税人,
17、国家应以精神表彰为主,这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围,同时,也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。基本要求训练一、选择题1.停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”,而“ 税务咨询、代开各类正式发票 ”是这些“名片”推介的主要业务。 “代开各类正式发票 ”的行为( )。属于严重的欠税行为 会导致国家税款流失 严重干扰正常税收征管秩序 不会触犯刑法A. B. C. D.【解析】 “代开各类正式发票”会导致国家税款流失,严重干扰了正常税收征管秩序,并触犯了刑法,应选;错误。【答案】 C2.如今的“房奴”“车奴”“卡奴”“孩奴”等社会现象,让中低收入阶层 “萎靡不振”。提高个人
18、所得税起征点再次成为劳动者安居乐业、社会公平和谐、城市幸福指数不断提升的热门话题。由此可见( )。A.税收具有强制性、无偿性、多变性的特点B.税收是国家财政收入的唯一来源C.税收可以调节个人收入分配,促进社会公平D.我国公民都是法律规定的纳税人【解析】 税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,A 错误;税收是财政收入最重要的来源,但不是唯一来源,B 错误 ;国家通过调整个人所得税的起征点 ,可以调节个人收入,C 正确;并非所有的公民都是纳税人,D 错误。【答案】 C3.有人用拆字法解读“幸福” 二字:“ 幸”字是由土和￥(钱) 构成,“福”字包含了衣、口、田。这样看来,“幸福”是指一个温馨和睦的
19、家,有房住、有田耕、有钱花。从目前我国经济发展的状况看,要提升人民的幸福感,政府应该( ) 。大力增加财政收入 提高居民可支配收入 满足居民合理住房需求 保持物价总水平基本稳定A. B. C. D.【解析】 本题以对“幸福” 二字的拆分为背景材料,体现了对民生问题的关注。本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。解答此题要充分理解公民的权利和义务的关系,要充分把握政府的相关知识点。本题考查提升人民的幸福程度的措施。从用拆字法解读“幸福”二字可以看出, 均符合题意; 观点不科学,即使增加了财政收入,如果分配不合理,同样不能提高人民生活水平。【答案】 C4.“自动稳定器” 是一种经济调节机
20、制,具有自动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( ) 。A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税 ,降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行, 降低商业银行存款准备金率【解析】 本题考查财政政策、个人所得税等知识。A 、C、D 都是促进经济增长的措施。个人所得税在不同收入状况下税率不同,在经济衰退时人们收入减少,个人所得税征收额同时减少,从而增加居民消费拉动经济发展,在经济繁荣时反之,B 符合“自
21、动稳定器”的特点。【答案】 B5.纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( )。李先生交纳 1200 元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店交纳8500 元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套 680 元(含消费税) 的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台 66000 元(含增值税) 的机床该公司是纳税人但不是负税人A. B. C. D.【解析】 个人所得税由个人来承担,所以李先生既是纳税人,也是负税人,正确;连锁商店属于纳税人,消费者才是真正的负税人,排除;张女士购买化妆品,化妆品价格里面包含了消
22、费税,所以张女士属于负税人,化妆品店属于纳税人,正确;某公司购买机床,需要承担增值税,属于负税人,机床厂属于纳税人,故排除。【答案】 B二、非选择题6.某酒楼老板在税务局追查假发票时,不仅不配合检查,而且采取藏匿、转移等手段逃避检查,更为严重的是该老板还伙同工作人员打伤了两名税务检查人员。有关部门责令其停业整顿,老板也受到法律惩处。(1)老板的行为属于违反税法的哪种行为?对老板进行惩处说明了税收具有什么特征? 对我们有什么启示?(2)假如让你给该酒楼老板做思想教育工作,请列出你的谈话提纲。【解析】 第(1)问属于对基础知识的考查,要依据材料提供的信息 ,判断出酒楼老板的行为是偷税、抗税行为,这
23、体现了税收的强制性;对我们的启示就是强调我们应该如何做。第(2)问要从税收的重要性、我国税收的性质、依法诚信纳税的公民义务等角度作答。【答案】 (1)老板用假发票偷逃国家税款属于偷税行为 ;对抗检查,甚至打伤执法人员属于抗税行为。对老板进行惩处说明税收具有强制性特征。这启示我们每个公民要树立纳税人意识,自觉依法纳税,增强社会责任感,不得违反税法。(2)税收是国家组织财政收入最普遍的形式。我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。依法纳税是公民的基本义务。发展要求训练一、选择题1.国务院总理李克强表示,要认真总结营业税改征增值税试点经验,跟踪评估遇到的新情况,研究探索相关重大问题,抓紧制定扩大改革试点的具体方案,有序扩大试点范围,适时将邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业纳入改革试点。营业税改为增值税的推广( ) 。意味着对生产经营活动中的经营额征税 可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行
