1、增值税月末结转会计分录根据企业会计制度的规定：1.月末，无需将“应交税费应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“ 进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。2.月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税次月交纳时：借：应交税费未交增值税贷：银行存款3.月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税费未交增值税4.月末，增值税经计算为期末留抵税额
2、的，则无需进行会计处理“应交税费- 应交增值税 “有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。.发生销售时，借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税销项税额根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。.购进原材料时，借：原材料借：应纳增值税进项税额贷：银行存款（或应付账款）同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。.如果当月有进项税额转出，借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税进项税额转出.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月 10 日前交纳时，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
