1、1审计基础与实务练习题第一章 总论一、 单选题1. 关于国家审计下列说法正确的是（ A ） 。A国家审计关系是经过授权形成的 B国家审计是独立性最强的审计C国家审计是我国审计监督体系的主体 D国家审计是有偿审计2下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是（ D ） 。2A审查企业财务报表，出具审计报告B验证企业资本，出具验资报告C办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D代理记账3.从独立性来看，社会审计（ C ） 。A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与审计委托人和被审计单位都独立D.与审计委托人和被审计单位都不独立4.社会审计最
2、主要的职能是（ B ） 。3A.经济监督 B.经济鉴证C.普通过失 D.欺诈5.审计产生的客观基础是（ A ） 。A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化6.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性7审计最基本的职能是( A )。A经济监督 B经济鉴证 C经济评价 D建设性8( A )是指审计的执行者。A审计主体 B审计对象 C审计委托人 D被审计单位 二、 多选题41 审计关系构成要素有（ ABD ） 。A 审计组织和审计人员 B被审计单位C注册会计师协会 D审计授权人或委托人2我国审
3、计组织由（ ABC ）构成。A国家审计机关 B内部审计机构C社会审计组织 D资产评估机构3对会计师事务所的行政处罚包括（ ABCD ） 。A警告 B没收违法所得和罚款5C暂停执业 D撤销4审计作用通常包括( CD )。A监督 B评价 C制约性 D建设性5审计主体包括( ABD )。A国家审计机关 B内部审计机构 C公司经理 D注册会计师6审计的特征有( AC )。A权威性B经济监督 C独立性 D建设性三、 判断题1 审计就是查账，其目的就是查错揭弊。 （ X ）62 国家审计和内部审计都具有强制性的特点。（ V ）3 审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
4、（ V ）4 独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。 （ X ）5 财产所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。 （ V ）6审计对象就是被审计单位。 ( X )【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。四、名词解释 审计 第二章 审计分类与方法7一、单选选择题1、国家审计的特点是（ A ） A 法定审计 B 审计的独立性 C 审计范围的广泛性 D 审计的有偿性 2、按照审计工作进行的时间分类，国家审计、社会审计的主要审计形式是（ C ） A 期中审计 B 事中审计 C 事后审计 D 期后审计 3、货币资金审计、财经法纪审计和其他专题（案）审计通常采用的审计方式是
5、（B ）A 通知审计 B 不通知审计 C 期中审计 D 事后审计 84、按照审计工作是否具有强制性分类，是审计的（ B ） A 基本分类 B 其他分类 C 综合分类 D 技术分类 5.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ） 。A均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存 D. 按区域划分，承接业务6按审计主体的不同，审计可分为（B ） 。A财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B国家审计、注册会计师审计、内部审计 9C强制审计、任意审计 D报送审计、就地审计7国家审计属于（ B ） 。 A任意审计 B强制审计 C专项审计 D突击审计8 （ A ）是指审
6、计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形 式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。A检查记录或文件 B询问 C函证 D重新计算9 （ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。A函证 B询问 C分析程序 D观察10、审计方法按照审查经济业务资料的规模10大小和收集审计证据的范围的大小不 同，可分为（ A ） A 详查法与抽样法 B 检查与函证C 顺查与逆查法 D 随机选样与任意选样 12、在报送审计方式下，可以采用的审计技术方法是（ B ） A 口头询问 B 函证 C 观察 D 检查 二多项选择
7、题 1基本的审计分类依据是（ AB ） A 内容 B 主体 C 是否有确定的时间 D 范围 112.审计按其主体进行分类，可分为（ ABD ） A 国家审计 B 社会审计 C 宏观审计 D 内部审计 E 微观审计 3.财经法纪审计属于（ BC ） A 事中审计 B 不定期审计 C 事后审计 D 定期审计 4按审计执行地点分类，审计可分为（ CE ） 。A民间审计 B部分审计 C报送审计 D强制审计 E就地审计5函证的方式有（ BD ） 。A逆查 B积极式 C顺查 D消极式 E详查6.审计的一般方法是就审计工作的先后顺序12和审计工作的范围或详简程度而进 行划分的某种方法，具体包括（ ABCD
8、） A 顺查法 B 逆查法 C 详查法 D 抽样法 7.账簿审阅的重点是（ BC ） A 总账 B 明细账 C 日记账 D 辅助账簿 8.详查法适用于（AB ） A 有严重问题的、非彻底检查不可得专案审计 B 经济活动较少的小型企事业单位审计 C 大中型企业审计 D 所有企业的年度报表审计 三、名词解释题 131、财政财务审计：是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。 2、抽样审计：是指被审计单位所审计年度内的会计资料，按照一定的方法抽取一部分作
9、为样本，通过样本检查结果来推断被审计单位的合法性、真实性和效益性进行审计。 第二章 审计程序一、单项选择题 1、 （ A ）是审计实施阶段中最重要的一项工作 14A 实质性测试 B 符合性测试C 签订审计业务约定书 D 评价被审计单位内部控制制度 3、 如果将实质性测试扩大到最大规模，实质性测试就成为（ A ） A 详细检查 B 符合性测试 C 大规模抽样 D 详细测试 4 、审计终结阶段的工作不包括（ B ） A 编制审计报告 B 实质性测试 C 将有关文件整理归档 D 作出审计结论和决定 二多项选择题 151、审计程序规范化的意义体现在（ ABCD ） A 有利于审计工作有条不紊地进行 B
10、 有利于发现和抓住被审计单位存在地问题 C 保证审计工作的质量 D 提高审计工作效率 2、审计业务约定书中约定的审计机构应当履行的主要义务包括（ BC ） A 出具管理建议书 B 按照约定的时间完成审计业务，出具审计报告 C 对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密 D 建立健全内部控制制度 16第三章 审计机构、审计人员一、单项选择题 1、 注册会计师在第三者的面前呈现一种独立于委托单位和其他机构的身份，这种独立指的是（ A ） A 形式上的独立 B 实质上的独立 C 工作独立 D 组织独立 二、多项选择题 1我国审计监督体系的组成内容包括( BCD )。A专项审计 B国家审计 C内 部审计 D
11、独立审计2下列( ABCD )属于我国会计师事务所可以从事的业务。17A审计业务 B审阅业务 C内部控制鉴证 D管理咨询三、名词解释 1、社会审计组织 社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关主管部门审核批准，注册登记的会计师事务所和审计事务所。 2、审计机构 审计机构泛指有权利或有资格行使审计职能，开展审计工作的审计组织。根据审计机构的地位及服务对象的不同，审计机构可以划分为国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织。 案例：小赵、小钱和小孙均是国内某知名职业技术学院的会计专业学生。在校期间，18他们学习十分用功，会计专业基本功扎实，毕业不到两年三人均取得了注册会计师资格。小赵通过公
12、务员录用考试进了某地市级审计局工作，小钱在某合资企业负责企业集团的内审工作，当上了“白领” ，小孙进了深圳一家会计师事务所，工作也相当出色，经常被事务所指定为外勤工作负责人，到客户单位进行会计报表审计。讨论：小赵、小钱和小孙都是进行审计工作，他们工作的性质和对象有什么不同？【案例解析】小赵是国家审计人员，我国的国家审计人员是国家公务员，且单独设置专业技术职称高级审计师、审计师、助理审计师，通过全国统一职称考试获得相应资格。19小钱是内部审计人员，内部审计人员是指在部门或单位内部从事审计工作的人员。内部审计人员的配备除了要有熟悉会计、财务、审计等知识的人员外，还要根据需要配备经济师、律师、工程师
13、等专 业人员。在我国，内部审计的从业人员要取得岗位资格证书，资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。小孙是我国的民间审计人员注册会计师，注册会计师是指依法取得注册会计师证书并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。在我国，要想成为一名注册会计师，首先必须通过注册会计师考试。第 4 章 审计准则与依据201、单项选择1.注册会计师的审计责任是指（ C ） A 建立、健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整 B 按时按质完成客户委托的审计业务 C 按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性 D 保持应有的职业谨慎 2、我国第一部正式
14、的国家审计准则是（ A ） A 我国审计署于 1996 年颁布的中华人民共和国国家审计基本准则 B1993 年我国颁布的 中华人民共和国注册会计师法 21C1996 年 1 月 1 日实施的独立审计基本准则 D1980 年财政部颁发的关于成立会计顾问处的暂行规定 3会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ） 。 A审计准则 B审计业务约定书 C审计通知书 D审计报告4. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ） 。A对会计政策的误用 B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误 C. 记录虚假的交易或事项 D. 对事实的疏忽5.审计责任是指（ D ） 。22A查错揭弊 B. 验证
15、会计报表公允性 C. 既查错揭弊，又验证会计报表公允性 D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任二、多项选择1、注册会计师对客户负有的责任包括（ABC ） A 按照业务约定书履行对客户的责任，按时按质完成委托业务 B 对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密 C 除有关法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务 D 不得以其职业身份对未审计或其他未鉴23证事项发表意见 2、下列选项中，属于我国独立审计基本准则的一般准则的有（ AD ） A 注册会计师应遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公正原则 B 注册会计师执行审计业务应编制审计计划 C 注册会计师进行符合性测试和实质性测试时，一
16、般应采用抽样审计 D 注册会计师对于审计过程中知悉的商业秘密应当保密 3、依据注册会计师法 ，社会审计组织可以接受委托承办的业务项目包括：（ABCD） A 审查企业会计报表，出具审计报告 24B 验证企业资本，出具验资报告 C 承办会计咨询、会计服务业务 D 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 第五章 审计证据与审计工作底稿一、单项选择题 1 、外部证据主要是（ C ） A 实物证据 B 口头证据 C 书面证据 D 环境证据 2、审计人员对审计证据的鉴定不包括对审计证据的（ B ）的鉴定 A 真实性 B 相关性 C 重要性 D 充分性 3、将审计证据分为实物证据、书面证据
17、、口头证据、环境证据的分类标准是 （ A ） 25A 按照审计证据的形式 B 按照审计证据的证明力 C 按照审计证据的来源 D 按照审计证据的可靠性 4、实物证据通常用来证明（ C ） 。A实物资产的所有权 B实物资产的计价准确性 C实物资产的存在 D有关会计记录的正确性5、审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ D ） 。 A向债务人进行函证所收回的回函 B监盘存货的盘点表C银行对账单 D被审单位应收账款总账及其明细账6、关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（ A ） 。A证据数量越多越好 B证据要取证及时 C证据要具有相关性 26D审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关
18、7、审计工作底稿的所有权应该属于（ C ） 。A委托单位 B被审计单位 C会计师事务所 D编制工作底稿的审计人员8、按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ A ）起至少保存十年。A审计报告签发日 B审计报告定稿日 C财务报表公布日 D后续审计中止日二.多项选择题 1、一般而言，审计人员所获取得审计证据可以按其形式分为四类，它们是 （ BDE ） 27A 会计资料 B 环境证据 C 基本证据和辅助证据 D 口头证据和书面证据 E 实物证据 2、审计证据的两大特点是指（AD ） A 充分性 B 相关性 C 可靠性 D 适当性 3、审计证据按照其证明力，可分为
19、（ AC ） A 基本证据 B 外部证据 C 辅助证据 D 内部证据 4、下列证据中，属于外部证据的有（ADE ） A.应收账款函证的回函 B.管理当局声明书 C.会计记录 D.购货发票 E.银行对账单 5、下列各项审计证据中，属于内部证据的28有( ACD )。A被审计单位提供的销售合同 B被审计单位提供的供应商开具的发票 C被审计单位已对外报送的会计报表 D被审计单位管理当局声明书6、审计证据的适当性是指审计证据的（ CD ） 。A数量足够 B合法性 C可靠性 D相关性第六章 内部控制制度及其评审一.单项选择题 1、一般情况下，符合性测试的范围和数量取决于（A ） A 对内部控制的初步评价
20、结果 B 审计人员对企业内部控制制度的了解 C 实质性测试的范围和数量 D 审计人员职业判断 292、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（ D ） A 接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B 审核付款凭证，同时签发支票 C 保管现金，编制银行存款余额调节表 D 签发支票，同时保管原始凭证 二、多项选择题 1、在下列情况中，审计人员可不进行符合性测试，而直接实施实质性测试程序的是（ABC ） A 相关内部控制不存在 B 相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行 C 符合性测试的工作量可能大于进行符合30性测试所减少的实质性测试的工作量 D 企业管理人员不配合审计工作 2、内部控制制度的作用表现在（ ABCD ） A 保护资产的安全和完整 B 保护会计及其他信息资料的真实可靠 C 有利于实现企业的经营方针和经营目标 D 提高业务处理的工作效率 E 杜绝差错和舞弊 3、必须分工的不相容职责包括（ ABCDE ） A 经济业务的授权批准与该项经济业务的执行 B 执行某项经济业务与审核该项业务 C 执行某项经济业务与记录该项业务
