1、摘要：近年来，随着消费需求对经济的拉动力不断增强，我国已进入消费加速转型期，居民消费由简单的数量增长演变为数量增长与结构调整并行。消费结构向更高层次转化，不仅推动经济的持续发展，还提升了经济增长的质量。 关键词：居民消费；结构升级；持续发展 一、改革开放以来我国居民消费结构发生的变化 (一) 消费结构升级步伐加快。消费结构优化和升级主要体现在居民消费支出重点的转移上。 1.生存型消费占消费总支出的比重不断下降。随着经济的持续快速发展，居民收入和生活水平不断提高。在消费总支出中，生存型消费占比不断减小，发展型和享受型消费占比逐渐增加。从城镇居民看，生存型消费占总消费支出的比重由 1990 年的
2、74.6下降到 2006 年的 56.6，而发展型和享受型消费比重则由 13.1和11.3提高到 21和 18.9。从农村居民看，生存型消费占总消费支出的比重由 75下降到 2006 年的 65.5，而发展型和享受型消费比重则由 13.4和 10.4提高到 17.6和 14.7。 2.服务消费占消费总支出的比重不断提高。目前，我国人均 GDP 已跨过 2 000 美元大关，在这一发展阶段，居民消费的特点是实物消费比重逐渐降低，服务性消费比重不断提高。2006 年城镇居民全部消费性支出中，服务性消费支出 2 441 元，比上年增长 9.7，占消费性支出的比重由 2001 年的 24.8提高到 2
3、8.1，提高 3.3 个百分点。 3.三次消费升级持续时间短，转换速度快。从普及时间看，我国家电产品的消费仅用近 10 年时间就赶上一些发达国家几十年走过的路程，这一跨越主要与居民购买力增强和消费升级加快有关。从升级的购买力强弱看，每一次升级所实现的购买力水平均大幅度提高。城乡居民从几十元、千元和万元级消费，向十万元甚至百万元级消费转变。 (二) 新型消费品销售快速增长。近年来，拉动社会消费总额快速增长的商品，也就是居民消费中扩张最快的一些新兴商品，主要集中在以移动通讯和信息为代表的通讯信息消费、以私人汽车为代表的交通消费、与住房相关的商品消费、以教育、旅游为代表的文化消费。20022006
4、年，在全国商品零售中，年均增速最快是汽车类(52.3) 、通讯器材类(50.4 )、建筑及装潢材料类(28.9)、家电、音像器材类(18.3) 和金银珠宝类(17.4)。2006 年，对零售额贡献率最高的商品主要集中在石油及制品类(29.3)、汽车类(22.9 )和食品饮料烟酒类(11.4) 。一些新型高科技产品已逐渐成为市场新宠。 (三) 形成了层次分明的不同购买力消费阶层。据统计，改革开放以来，居民消费群体呈金字塔状分布，处在金字塔顶端的高收入阶层，恩格尔系数已降至 25以下，达到发达国家的水平，所进行的消费是一种富裕型消费。处于金字塔中部的中等收入阶层，恩格尔系数在 38左右。这部分消费
5、者的收入基本稳定，其消费正由小康型向富裕型、数量追求型向质量追求型转变。处于金字塔底部的低收入阶层，恩格尔系数达 47左右。 (四) 国际化特征明显。加入 WTO 后，我国商品市场逐渐全面开放，居民消费渐趋国际化，主要表现在对商品的品种、质量、价格和服务等方面的需求增加，消费档次提高。据海关统计，2006 年我国食品进口额达 100亿美元，比 2000 年增长 1.1 倍，饮料及烟草类进口额 10.4 亿美元，增长 1.9 倍。一些高档商品进口量大增，2006 年全国小轿车进口量比上年增幅达 54，彩电增长 2.5 倍，手持电话机增长 1.3 倍，空气调节器增长59.6。进口商品的快速增长，表
6、明居民消费已渐趋国际化，消费档次快速提升。 二、居民消费结构变化中存在的问题 (一) 城乡市场所占份额不匹配，农村市场的贡献率偏低。1995 年，城市与农村消费品零售额占社会消费品零售总额的比重分别为 55和 45，相差 10 个百分点，2001 年这一差距扩大到 27.2 个百分点，而到 2006 年为 35 个百分点，农村市场消费品零售额占社会消费品零售总额的比重不足三分之一。从消费总量看，2006 年我国农村人口是城镇人口的 1.3 倍，但实现的消费品零售额仅为城市居民的 48.2。农村市场对社会消费品零售总额增长的贡献率，2003 年只有 20.8，2006 年也仅为 30.2。从消费
7、结构看，2006 年城镇居民的恩格尔系数已降到 35.8，属小康水平，而农村居民的恩格尔系数仍达 43，属温饱水平，其消费支出仍以衣、食、住等生活必需品为主。 (二) 消费差距拉大，使潜在市场难以充分扩张。我国是一个低收入的发展中国家，收入差距的拉大，会降低居民的消费倾向。收入差距相差悬殊，意味着社会财富越来越向高收入的居民集中，购买力出现严重的分布不均，并发生消费断层。2006 年，城镇居民家庭彩电、冰箱、洗衣机每百户拥有量已达 137.4 台、91.8 台和 96.8台，而农村居民只有 89.4 台、22.5 台和 43 台。这些家电产品因有效需求不足而导致生产能力过剩，一些新兴产品面市不
8、久就出现滞销，社会需求总量的扩张受到结构性供求矛盾的抑制。由于不同收入者的需求偏好和消费倾向不同，在收入差距过大的情况下，市场需求的分布容易出现两极分化。当一部分人已将消费聚焦于几万元的商品时，另一部分人则可能还停留在几百元或几千元左右的消费品上，而介于几千元到几万元间的商品则少有人问津。这种市场需求链与产业供应链的不衔接，会导致居民消费能力不高，优化产业结构难度加大。(三) 不同消费群体的实际生活状况反差强烈。经济发展的不平衡，使产业间、地区间及不同社会群体间居民收入差距不断扩大，而收入差距又导致居民购买力的不断分化。这种分化使我国巨大的潜在市场在较长时期内难以充分释放。高收入群体难以成为经
9、济的主要消费力量。2006 年，城乡高收入居民的可支配收入分别相当于全国平均水平的 2.26 倍和 2.36 倍，人均消费水平相当于全国平均水平的 1.96 倍和 1.87 倍。这一群体主要关注消费的质量、消费方式个性化和现代化，物质消费讲求高质、品牌、时尚和个性，精神消费和服务消费成为消费的重点和热点。但这些消费所占比重过小，并不能解决我国目前消费需求结构性不足的问题。中等收入阶层需求潜力大，但缺乏相应的购买力。这一阶层的基本消费需求已满足，消费行为较理性，消费水平相对较高，消费结构有待进一步升级，发展消费和享受消费的支出比重不断提高，生存消费的支出比重不断降低；对消费品注重质量和款式，讲究
10、消费品位，但不盲目追求名牌；喜欢家居布置，衣着追求时尚。低收入群体生活压力较大，需要高度关注。目前，低收入群体主要是城镇的下岗失业者和大部分农民，虽然近年来收入水平不断提高，但相比而言，仍属于较贫困阶层。其收入状况决定其消费行为较谨慎，主要是满足基本生活需求。对改善生活环境和提高生活质量，虽有愿望和要求，但往往力不从心。这一群体的消费潜力大，由于收入水平低，制约了潜在消费的实现，因而增加这部分人的收入，对促进消费可起到事半功倍的功效。 (四) 消费品供给结构滞后于消费结构的变化。供给结构和需求结构不协调，在城乡市场均有不同表现。在农村，随着收入的不断提高，农民也追求个性化、实用性的消费品，但面
11、向整个农村市场的消费品供给结构并没有实现多样化、多层次化。加之由于面向农村的商品利润低，农民购买力不强，相对城市而言，获利较少，不少生产厂家都将眼光放在城市，而放弃了广大农村市场。在城市，供需间也出现断层。以住房为例，开发商注重高档及其他外在追求，忽视了大多数的中低消费群体，加之住房价格居高不下，面向少数高收入者的住房数量多，经济适用房数量少，布局位置也不尽如人意，大部分工薪阶层只能望房兴叹。因而，市场供给结构滞后于消费需求的变化，成为消费结构快速升级的一大难点。 三、优化居民消费结构的对策 (一) 努力扩大中等收入群体。扩大中等收入群体的比重，一方面具有大众示范和激励效应，有利于调动全体社会
12、成员的积极性、主动性和创造性，激励群众不断提升自身的素质和致富技能，促进社会生产力发展和社会财富总量的增加，最终达到发展生产力、消除两极分化的目的。另一方面，既有利于减少贫困人口，实现共同富裕目标，又有利于提高国民消费能力，保持国民经济持续和稳定增长。 1.努力扩大城市就业门路，鼓励个人创业。在城市，一方面要积极发展服务业，提供更多的就业岗位。目前，服务业有巨大的发展空间。发达国家及许多发展中国家的经验表明，只有当第三产业比重达到 50以上时，中等收入者的比重才可能有较大提高。对新兴服务业，要加强规范化管理，使之健康成长。鼓励个人创业，在办执照、验资、用房、雇员等方面给予方便。积极发展民营经济
13、，从资金、用地用房、招聘专业人员、创建名牌等方面给予切实帮助。另一方面，要进一步发展制造业，为低收入者、失业者提供更多的就业岗位和发展空间。2.让更多的农民转移到二、三产业中去。一方面，通过加快城市化建设，在 510 年内让 2 至 3 亿农村剩余劳动力中的大部分进入城市。为此，必须拆除进城“门槛” ，给进城农民以市民待遇。同时，要提供技能培训，帮助他们在城市就业、落户、创业。另一方面，在农村发展“企业+农户 ”、合作社、养殖大户、农产品加工、承包建筑工程、组织劳务输出等多种形式和渠道，使一部分农民在农村也能成为中等收入者。 3.加大对技能培训的扶持力度，特别是职业技术教育。应由政府或企业提供
14、免费或半自费半补贴的各种技能培训，让受过培训的人能持证上岗，既可解决技工短缺问题，还能大幅度提高工资收入。 (二) 缩小贫富差距，减少低收入人群 1.发挥政府在再分配方面的调节功能。政府可通过税收和转移支付这两个途径来调节收入。税收的主要对象是高收入群体，转移支付的主要对象是低收入群体。通过收入再分配，不仅能抑制高收入群体的膨胀，而且能使低收入群体中的一部分人进入中等收入群体。 2.努力提高低收入者的收入水平。完善和落实城镇居民最低生活保障制度，落实最低工资制度，加大转移支付力度。适时调高最低工资标准和最低生活保障、失业保障、优抚待遇等，切实保障低收入居民的基本生活。要解决普通劳动者就业问题，
15、通过提高最低收入者的就业能力来增加收入，促使其中一部分最低收入者进入到中低收入群体之中。加快农村的城市化进程，减少农民数量，提高农民收入水平增强消费能力。 (三) 分层次加快居民消费结构升级。重视市场细分，进行消费品市场的合理定位。重新进行市场细分，寻找目标市场，合理定位，满足居民多层次的需求。从城乡居民的收入环境及消费环境出发，研究农村市场、城市市场及城市中不同收入群体的消费需求，针对高、中、低不同收入消费群体的需求进行市场细分，整合市场资源，进行商品和服务的特色化经营，逐步改变消费品市场结构性过剩与结构性短缺并存的现状。对青岛市城市居民消费结构升级问题的探讨 2006 年是“十一五”规划的
16、第一年，青岛市城市居民的消费结构已经发生或正在发生着变化。改革开放以来，消费结构升级始终是拉动青岛经济增长的重要因素。近年来，伴随着工业化和现代化建设进程的提速，在居民消费需求日益增长的同时，消费结构、需求结构日趋多样化。城市居民的消费热点不再集中于某几种商品，而向较高层此的住宅、汽车、教育、旅游等多方面发展。特别是进入21 世纪以后，家用汽车和住房消费步伐明显加快。据世界各国的发展经验证明，汽车、住房两大产业都是关联度很高的产业，对经济增长的拉动作用十分明显，在现代经济中起着其它行业难以取代的重要作用，一个国家或地区居民一旦进入到以住行为主的消费阶段，如果能顺势调控，将为国家或地区的整体经济
17、长期稳定增长带来较强的推动力。一、城市居民消费结构进入升级新阶段城市居民消费升级经历了从传统的基本生活消费逐步向发展性和享受性消费转移的过程，从十几年前的“十元级”“百元级”“千元级”到近几年的“万元级”“十万元级”，消费品的档次越来越高，折旧越来越快。1978 年改革开放前主要追求的是自行车、缝纫机、手表和收音机老四件，消费重点主要是满足基本的生活需求。其消费结构升级主要表现在粮食消费下降、轻工产品消费上升的趋势，这一转变对轻工、纺织产品的生产产生了强烈的拉动，带动了第一轮经济的增长。后来到了 80 年代中期形成了以家用电器普及为代表的耐用消费品热潮，这一时期大约延续了十年左右。在城市经历了
18、以排浪式消费方式普及家用电器为主要内容的第一次消费结构剧变期，以彩电、冰箱、洗衣机、空调器为主要代表的新四件成为集中的消费热点，普及率进一步提高。到了 90 年代后期，主要表现在移动电话的普及、家用电脑、中高档数码产品进入普通家庭；汽车、住房消费的快速增加以及档次的不断提高；文化教育、休闲旅游、服务消费的大幅度增长。(见表 1)表 1：青岛城市居民家庭平均每百户年末耐用品拥有量项 目 1985 1990 1995 2000 2005 自行车(辆) 110.0 100.0 92.5 48.8 29.0洗衣机(台) 35.5 66.0 81.5 83.3 91.8电冰箱(台) 3.5 62.0 8
19、9.0 94.3 94.8彩色电视(台) 17.5 68.0 100.0 120.0 118.3录放像机(台) - 6.0 42.5 41.0 28.3空调器(台) - - 3.0 24.5 69.3家用电脑(台) - - - 19.3 55.0移动电话(台) - - - 30.3 152.3表中数据显示，20 年来青岛城市居民家庭耐用消费品每 10年跨出一大步。从普及率看，洗衣机由 35.5%上升到 91.8%，电冰箱由 3.5%到 94.8%，彩电由 17.5%到 118.3%。最近的 5 年间，家用电脑和移动电话普及率分别从 19.3%和30.3%上升到 55.0%和 152.3%，分别
20、增长近 3-4 倍。目前消费结构转变中增长较快的除汽车、住房、教育、旅游、文化、交通、通讯、医疗保健及与之相联系的消费外, 与 IT 产业相关的消费在近期内增长非常明显。据抽样调查资料显示，截至今年 6 月底，青岛城市居民家庭百户电脑拥有量为 70.75 台，比 2004 年底增加了 24.75 台,增幅达 53.8%。在拥有电脑的城市居民家庭中，有 40.5%的家庭接入互联网。可以说，居民网络消费的剧增，极大地推动了信息产业的快速增长。 二、城市居民的消费热点日益显现(一 )轿车销售大幅增长近年来，随着城市居民生活水平的提高和汽车价格的不断下跌，家用汽车已逐步进入居民家庭，从而带动了城市居民
21、家庭与汽车相关的各类收支的快速增长。据抽样调查资料显示：截止 2006 年 6 月末，每百户城市居民家庭拥有家用汽车 5.5 辆，比上年同期增加 2.0 辆，轿车正加快进入普通家庭。1-6 月份我市城市居民家庭人均车辆用燃料及零配件人均支出 27.19 元，同比增长 59.7%。其中，燃料支出 24.84 元，增长 62.2%；零配件支出 1.04 元，增长 3 倍。人均交通工具服务支出 22.74 元，同比增长 1.8 倍。其中，车辆使用税费支出 8.70 元，增长 3.8 倍；车辆保险人均支出 5.32 元，同比增长 4.9 倍。(二 )住宅消费迅猛增长近年来，随着居民收入增加，购买住房，
22、改善居住条件，成为青岛居民生活的重要目标，逐步形成了日益升温的消费热点。据抽样调查显示，经过十几年的房屋制度改革和住宅大力建设，我市城市家庭的居住条件得到了明显改善，目前人均建筑面积已达 23.72 平方米。超过八成以上的居民家庭通过购买福利房或商品房实现了自己的住房梦，随着住房所有权的转移，房产逐渐成为城市居民家庭最昂贵的资产，其购房与建房支出占家庭总支出的比重为8.7%。住宅消费的持续升温带动了消费市场中建筑材料及服务等相关产品的快速增长。据调查，今年上半年，我市城市居民家庭住房装潢支出 79.37 元，比上年同期增长 3.8%；人均维修用建筑材料支出 8.45 元，比上年同期增长41.8
23、%；物业管理费支出 15.86 元，同期增长 55.5%；其他支出 27.91 元，同比增长 1.2 倍。(三 )文化消费快速增长人民生活的提高，不仅仅体现在衣、食、住、行方面，更多地体现在精神文化领域消费层次的提高。10 年来，青岛城市居民消费结构发生了巨大变化，衣着、食品消费由1995 年的 67.6%下降到 2005 年的 50.5%，下降了 17.1个百分点。而医疗、交通通讯、教育文化娱乐服务的支出由 1995 年的 14.8%提高到 2005 年的 29.9%，上升了15.1 个百分点。(见表 2)表 2：青岛市城市居民消费结构消费结构 (%) 项 目 1995 年 2000 年 2
24、005 年消费支出 100.0 100.0 100.0食品 52.5 42.5 37.6衣着 15.1 9.8 12.9家庭设备用品及服务 8.4 8.8 9.2医疗保健 2.0 5.7 6.2交通和通信 4.2 6.8 11.7教育文化娱乐服务 8.6 13.2 12.0居住 5.3 9.1 7.8杂项商品和服务 3.9 4.1 2.6据抽样调查，今年 1-6 月，我市城市居民文化娱乐用品人均支出 221.48 元，比 2005 年同期增长 0.2%；文化娱乐服务人均支出 214.77 元，同比增长 38.6%。其中，旅游(参观游览、团体旅游) 人均支出 164.10 元，同比增长50.8%
25、。教育人均支出 283.10 元，同比增长 19.4%。另外，高档化妆品、美容等成了近年来又一大消费热点。据调查，2006 年上半年，我市城市居民家庭人均化妆品、美容费支出 73.12 元，比上年同期增长 65.5%。近年来，由于青岛居民消费结构正在迅速升级，国际名牌消费品纷纷抢驻青岛市场。以某一家或某一种产品引领国际时尚的现状得以彻底改观，各种品牌的专卖店，各大商场的中高档产品专卖柜，使岛城居民足不出城，就可以买到国际名牌产品。上述结构变化显示，目前，青岛居民消费结构升级势头强劲，以汽车、住宅等高档商品和教育、旅游为主的新型消费热点已经形成。三、阻碍消费结构升级的不利因素从居民收入和管理导向
26、看，影响青岛城市居民消费量增长和消费升级的不利因素主要有以下几点：(一 )收入持续偏低，影响消费升级收入是消费之本，只有增加居民收入，完善社会保障体系，消除后顾之忧，才能提高居民的消费率。多年来，青岛城市居民人均可支配收入位居全国第十几位的格局一直未有改变。2005 年，尽管青岛与高收入城市之间的收入差距略有缩小，增长情况也好于省内各兄弟市，但是深圳、广州、宁波、厦门四副省级沿海市的城市居民人均可支配收入分别是青岛的 2.2 倍、1.4 倍、1.4 倍和 1.3 倍。由于长期以来收入的制约和对未来收入的不确定，导致居民收入未能及时转化为即期消费而被沉淀下来形成潜在购买力，消费的拉动作用明显弱化
27、。同时投资和消费之间存在的结构性失衡，也导致了许多产品和服务不能获得价值实现，投资效应不能得到有效体现，造成就业困难，职工收入受到影响，进而影响居民消费的增长和升级。(二 )收入相差悬殊，消费差距较大首先，从城市居民的收入水平看，改革开放以来两者差距越来越大，进入新世纪以后，扩大趋势依然没有得到有效抑制。据抽样调查资料，2005 年青岛城市居民中 20%的高收入家庭人均可支配收入为 26696 元，是 20%低收入家庭人均可支配收入 5410 元的 4.9 倍，而 2004 年的差距为3.8 倍。其次，从城市居民的消费水平看，20%的高收入家庭人均消费性支出为 17537 元，是 20%低收入
28、家庭人均消费性支出 5112 元的 3.4 倍。目前大部分高收入家庭的消费基本处于饱和状态，房子、汽车、家用电器应有俱有，高收入阶层的边际消费率递减，而多数中低收入家庭，受收入水平限制，尚无法实现消费规模的迅速扩大。(三 )政策改革滞后，升级遭遇障碍根据经济形势的变化，消费政策也应该发生相应的改变。然而，在现实经济生活中，抑制消费型政策并未取得实质性突破，使居民消费结构升级受阻。因为众多抑制型消费政策的继续存在使居民消费的交易成本和使用成本居高不下，人们不得不减少、推迟甚至放弃消费。例如，在城市中已有一定数量的居民家庭具备了购小轿车的能力，但是在旧体制下形成的以“限制公用轿车”消费为主的消费政
29、策还在发挥作用，汽车从购买开始的登记、税费、保修、保险、停车等一系列问题都使汽车消费者感到头痛，这大大影响了消费者的购买热情。此外，市场经济秩序比较混乱。假冒伪劣商品、坑骗消费者、虚假广告等非诚信现象充斥市场；食品安全问题突出，欺诈消费者现象时有发生，抑制了消费欲望，对消费结构升级产生了梗阻。四、促进消费结构升级的对策建议扩大消费需求及消费结构升级对经济增长的带动作用是勿庸置疑的。当前经济发展迫切需要解决的问题首先是如何增加居民家庭收入，其次是进一步加大对消费需求的刺激力度，从而有效促进购买力的释放，把潜在的需求变为现实的需求；最后才是促进消费结构的升级，提高消费档次，使消费升级对青岛经济发展
30、产生更大的拉动作用。(一 )政策适度倾斜，扩大中等收入群体。党的“十六大”报告明确提出了“以共同富裕为目标，扩大中等收入者比重，提高低收入者收入水平”的奋斗目标。“扩大中等收入者比重，通过提高占人口大多数的低收入人群的收入水平，使更多的低收入者逐步进入到中等收入者行列，对经济和社会稳定、和谐、持续、健康发展至关重要。”中国知名社会学家陆学艺说：“因为无论从社会层面还是经济层面来讲，中等收入阶层都是最稳固的阶层。他们一般都达到小康生活水平，工作稳定，对社会和政策的认同感强，而且消费稳定，是扩大和拉动市场的重要力量。”按照人均月收入 2000 元以上的标准，目前青岛市城市居民中中等以上收入家庭占
31、19%左右，这与国外一般 40-50%(阿根廷、巴西等拉美国家为 35%左右，美国高达 80%)的比重存在很大的差距。一般来说，高收入者的消费层次最高，但消费倾向低。低收入者的消费倾向高，但消费层次低，消费能力有限。而中等收入者无论消费倾向还是消费层次，都有相当大的空间。因此，尽快提高中等收入群体的人口比例，不但可以有效增加消费品的消费总量，更是提高消费档次，实现消费升级的有效途径。据有关资料，到 2010 年将有 1.7 亿人步入中产阶层行列。中产阶层对住房、汽车、旅游和教育的需求,正日益成为我国经济增长的重要源泉。随着中产阶层力量的壮大,该阶层对市场消费的影响力逐渐增强,并将创造出规模巨大
32、的市场购买力, 促进我国中高档住宅、汽车等新兴消费品的升级换代。(二 )鼓励即期消费，增强居民消费信心。“十五”时期，受未来预期不确定因素的影响，使即期消费受到影响。近年来，关系居民切身利益的改革加快，但由于改革的不完善和管理水平较低，医疗、失业和养老、教育、住房等被动项目给人以“无底洞”的感觉，使居民储蓄应对和防范风险的心理明显增强，抑制了即期消费，使其沉淀下来，城市居民的平均消费倾向下降。2005 年我市城市居民平均消费倾向为 76.5%，比 2000 年的 83.3%下降 6.8 个百分点。在“十一五”期间和今后一个时期，必须通过社会和政府的力量，想尽办法消除和减少居民所面临的负担，使我
33、市居民发自内心地享受生活。在社会的层面上，国家要建设和保障体系，完善职工基本养老和基本医疗、失业、工伤、生育社会保险制度；要大力发展经济，增加财政收入，增强财政支付能力，为提高消费水平奠定经济基础，以解决居民的后顾之忧为宗旨，把潜在消费变为现实的即期消费。(三 )规范金融体系，推动消费信贷全面普及。消费信贷，是社会经济发展的必然趋势。市场经济越发展，消费需求的导向作用和拉动作用越大，消费信贷的作用也越大。很多发达国家，信贷消费在消费中所占比重很大。据统计，当前国际上的个人信贷性消费已经占人们整个消费的 40%左右，有的甚至达 70%以上，而在青岛这一比例与世界水平相距甚远，还有很大的发展空间。
34、现在青岛面临的是以私人住房、私人小轿车、私人现代通讯设施为特征的消费升级，购买这些大宗消费品所需要的货币数额比较大，人们一般不可能仅靠现有收入而实现，往往需要借助于借贷手段来实现。因此，居民消费要达到全面升级，还应借助消费信贷的快速发展。规范和建立信用体系，才能促进储蓄转化为消费，使居民消费快速升级。特别针对居民不熟悉贷款程序等问题，大力发展代办贷款机构，以减少消费者的“鞍马劳顿”之苦，促进居民储蓄向消费转化，有效缩短居民消费升级的时间。下面红色字体内容是赠送的工作总结模版，不需要的朋友下载后可以编辑删除！谢谢！【企业会计主管工作总结(一)】今年较好的完成了本年度的会计工作。我的主要工作是做报
35、社的主管会计、核算预算外收入、合并四家报表。在记帐、算帐、报帐的全部过程中无差错。收入收款 376 万元，报销、发工资、发稿费等*万元。处理原始凭证*多份，作记帐凭证*余份，并对其进行逐一审核，逐笔记录、逐步核算。记帐多达*余笔。做到了帐帐相符、帐实相符、帐表相符。在收款时，认真开收据，认真清点现金，填写支票，及时送存银行，使款项能及时到达我户，避免了许多不安全因素。报销时认真审核原始凭证，严格遵守财务制度，热情的解答同志们的问题。报社的财务工作比较零碎，不仅要发工资，报销一些正常的业务支出，每月还要发几拾笔的稿费、业务费、考勤奖、好稿件奖等。大到上万元，小到一元两元，发工资时，我认真审核，及
36、时开支票送银行，尽快的把钱落到同志们的帐户上。发稿费、业务费时，无论大钱小钱，从来不嫌麻烦，一笔一笔把几拾笔的业务费稿费发到同志们或投稿人手上，无论大家什么时间来，我都热情接待。如有汇款借款等业务，我都积极筹备，从不会因为我的失误而影响集体的工作。做会计凭证认真细致，摘要填写简单明了，比较熟练比较正确的运用会计科目。记帐仔细、认真、规范，帐目清细明了，条理分明。月末结帐作报表从不马虎，总是认真核对每项数字。报表及时，数据准确详实。为领导经营决策提供了真实可靠的依据。我还负责管理报社的印鉴、发票和一些证件等。发票的领用、印鉴的使用，我都建立了缴销手续，进行了严格的管理避免了因管理不善造成的损失。
37、现金管理日清月结，不怕麻烦，当日发生的业务当日处理帐务，及时提款存款，库存现金一般在 2000 元以下。严格遵守规章制度，避免了不安全因素。帐本、帐表、凭证干净整齐规范。体现出了严肃、认真的精神面貌。每月都要认真的审核预算外收入，汇总全局四家报表。汇总报表很重要，报表上的数据反映了我局所有的收入、支出等财务状况，汇总时必须认真仔细，我总是算一遍又一遍，直到核对无误，确信数字准确、一丝不差。再把它打印七份，装订起来。整整齐齐的报给领导、财政局、银行等部门。今年 8 月份，局领导组织了审计小组，对局机关和各台的帐务进行了检查审计。我参加了审计小组，并加班加点的帐务进行了检查，圆满的完成了领导交给的
38、任务。我所管理的报社的帐务，也接受了审计小组的检查。并且在帐务管理方面顺利的通过了检查。今后我要发扬成绩，克服缺点，努力工作，认真钻研业务，更加主动热情的为大家服务，使帐务管理更加科学、更加规范。使自己的工作水平再上一个台阶，以饱满的热情，良好的精神状态进入 2008 年。【企业会计主管工作总结(二)】在过去的 2013 年里，从初进弘泰公司至现今，足有十个月的时间。在这十个月的时间里面，个人能力飞跃性的提升，暂且不论。但是，个人成长还是有的。这也得力于公司的信任和培养。下面对个人工作职责作一些简单的总结和评价。在公司里，本人担任内务的职位，主要负责开单与出纳工作。还有其他一些展厅日常工作的监
39、督，也在个人的工作范畴内，分类总结如下：1、开单此项工作需要做到足够的仔细、认真、谨慎。对于产品的专业知识也要有一定的认知。如此一来，就能避免很多工作上的失误。还需特别注意数据方面的。对于这份工作，我需要提升的地方还有很多，例如：应更仔细认真，尽量避免出错;效率的提升，仍需加强。做到更快更准，才是最终目标!2、出纳展厅日常收支工作管理，做到数目清晰明确，日清月结。做好登记明细，以免出现疏漏。当天收支情况及时输入电脑。在过去的半年里，做得未够好，来年必须完善。以上是职责范围内最主要的工作，毋需置疑，必需竭尽所能做到最好!此外，还有很多展厅的日常工作需要注意。包括：早会记录、展厅人员出入登记、客流
40、量登记、电脑日常工作的维护、公司 q 群信息的及时传达。另外还有展厅样板的维护：样板的出仓，必须经过公司的审批，做好登记以及相关的手续，展厅的出仓样板，需及时作好补充。还有展厅卫生的维护，属于个人负责的卫生区域，必须每天做到位，龙头、五金配件的维护，每月至少打蜡一次。这些工作尽管琐碎，但是，却高度体现个人的工作责任心。力所能及的事，更需要在细节上完善。因此，养成良好的工作习惯，非常必要。以上工作总结不尽详细，并且，日常工作中也有诸多疏漏的地方。希望在这次对于过往工作的审视中，获得经验和教训，来年逐步完善!延伸阅读篇：工作总结写作注意事项:调查研究总结的对象是过去做过的工作或完成的某项任务，进行
41、总结时，要通过调查研究，努力掌握全面情况和了解整个工作过程，只有这样，才能进行全面总结，避免以偏概全。热爱热爱本职工作，事业心强，是做好工作的前提，也是搞好总结的基础。写总结涉及本职业务，如果对业务不熟悉，就难免言不及义。实事求是总结是对以往工作的评价，必须坚持实事求是的原则。就像陈云同志所说的那样，“是成绩就写成绩，是错误就写错误;是大错误就写大错误，是小错误就写小错误”。夸大成绩，报喜不报忧，违反作总结的目的的不良行为，我们应当摒弃。【企业会计主管工作总结(三)】2013 年初岗位调整现在的我由一个普通员工成为一名主管会计，压力也相应的添加了!羡慕的眼神、支撑和赞许的话也听了不少!而我到觉
42、得没什么，心里比较平静，心中似乎也没有什么可喜悦的!可能是因为上学就当过班干部，工作后也有从事过维护的岗位。又是一个新的起点新的开始，确实是个锻炼人的机会!一、加深了对银行价值最大化的理会何谓价值最大化，是指企业通过合理经营，采用最优的经营策略，充分思虑资金的时间价值和风险与报酬的联系，在保证企业长期稳定成长的基础上使企业总价值最大。通俗的讲，是把企业视同一项资产组合拿到“市场”去卖得到的价值最大化。“价值最大化”克服和防止了“规模最大化”、“质量最大化”目标的狭隘;“价值最大化”也不一样于利润最大化，它不仅反映以即期效益为核心的现实财务状况，也思虑了企业未来价值增长的成长潜力，它不仅计量了现
43、实经营耗损和风险成本，也综合思虑了资本收益的要求，是银行经营安全性、流动性、效益性和成长性的高度统一。作为当代商业银行，必须树立价值最大化的经营理念，深刻识别和领会价值最大化理念的精髓，并探讨实现价值最大化的有效途径。咱们银行将“成为最具价值创造力的银行”确定为成长的远景。其实质就是要求咱们银行能持续保持优异的经营业绩，在国际通行的财务指标上达到领先水平;在市场价值的增长上达到同业领先水平;树立彻底的价值观，能够为股东、客户、员工和社会等利益有关者提供优厚的价值回报。二、在实践中印证了理论，锻炼了能力。拓展式训练不一样于竞技比赛、军事训练。它是一种培训，是一种通过每一私人的亲身参与、挑战自身的
44、心里障碍从而取得提高的一种体验式培训。它以“先行后知”而区别与其他培训，精华就在于参与后的交流和领悟。通过拓展训练给我感悟最深的是一私人的力量是有限的，团队的力量是无限的，“1+12!”。一私人不可能圆满，但团队可以;每个角色都是优点缺点相伴相生，合作能弥补能力不足。成长的道路并不平坦，难处和挑战无处不在，有些是咱们难以想象的，有些是咱们不敢逾越的，但是团队可以完成只身一人不敢完成的任务，团队可以完成只身一人无法完成的任务。三、模拟银行演练2013 年银行会计主管工作总结：在激烈的市场竞争环境下，商业银行经营要成功，必须具有比竞争对手学习得更快的能力，这才是独一持久的竞争优势。通过四天的“商业
45、银行经营维护实战演练”，使咱们近距离地亲身体会和明白了西方股份制商业银行的运作模式及先进的经营理念，找到了商业银行经营维护理论与实践的结合点。从战略目标和实施策略的制定，到根据业务战略在存贷款业务、人力资源维护、市场营销、证券投资、财务维护等方面执行决策，再到每一个战略步骤的详细实施;使咱们真实体验了如何在市场竞争的环境下规避和控制风险，如何优化业务、量化培训、抢占市场、争得先机，全力实现银行价值最大化和股东价值最大化。更加深刻的理会了银行价值最大化的经营理念。模拟演练的最后结果反映在各家模拟银行在资本市场的股价(即各家银行的市场价值)上。在四天的模拟演练中，咱们切身体验了如何在市场竞争环境中
46、去权衡“规模扩张”、“追求利润”、“资本对风险资产的约束”以及“资金流动性”的联系;体验了他们之间相互矛盾又相互依存的运动流程，理会了要实现“价值最大化”目标必须以“博弈”的要领去寻求“价值最大”的“平衡点”。更加深刻的领悟了“价值最大化”是银行经营安全性、流动性、效益性以及成长性的高度统一;价值最大化不仅是衡量业绩的指标，更是生存成长的基础，进而将其贯穿于全行经营维护的始终;而“以经济资本为核心的风险和效益约束机制”、“以经济添加值为核心的绩效评价和激励机制”是价值创造的两个核心机制。圣诞节是西方的传统节日，在圣诞节当天，大部分天主教教堂都会在 12 月 24 日的耶诞夜，亦即 12 月 2
47、5 日凌晨举行子夜弥撒。下面是出国留学网为大家搜街整理的幼儿园圣诞节活动策划书，欢迎阅读与借鉴。幼儿园圣诞活动策划书(一)1、小朋友和家长老师之间神秘的互赠礼物的活动，提前抽签抽到另外的小朋友或者老师的名字，然后准备礼物，写上名字在圣诞前夜挂在圣诞树上，然后自己去找自己的礼物。2、幼儿园举行了别具一格的快乐的总动员迎新年亲子活动，真真实实地让孩子感受到了迎新年的节日氛围，在孩子心灵深处留下了美好的回忆!活动分两大部分：第一大部分是集体表演活动，由身穿圣诞服装的新年老爷爷和花枝招展的春姑娘主持节目，由幼儿教师扮成的斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐一起带领幼儿唱起了快乐的歌、跳起了喜庆的舞。这让
48、幼儿们感到仿佛来到了一个童话王国。第二大部分是亲子游戏，由家长带着自己的孩子到老师们事先安排好的游戏场地进行游戏。孩子们玩好一项游戏后，便有一份可爱的小礼品。更让孩子开心的是，新年老爷爷还背着他的神奇包来给小朋友送礼物，斑点狗、蝴蝶仙子、小蚂蚁和天使姐姐则到处给小朋友贴上美丽的贴纸。孩子们离开幼儿园时，新年老爷爷还在门口给他们送上一盒盒精美的蛋糕。就这样，孩子们度过了美丽的、快乐的、童话般的早晨。3、结合圣诞节进行游戏活动Merry Christmas，教师将活动室布置成欢庆新年的样子，准备了圣诞树、礼物、音乐等，然后带领孩子很自然地在里面开展活动。游戏中进行了问候语 Merry Christ
49、mas 的练习;句子 I want的练习;还学唱了新歌：Happy new year，活动很自然也很有意义。4、在活动室的每一个角落都闪动着欢乐的烛光，身着圣诞礼服的主持人来到孩子们中间一声“圣诞 Party 开始喽!让我们一起来狂欢吧!孩子们齐声唱起趣了圣诞歌，紧接着，孩子们纷纷戴上自制面具，顿时活动室中出现了各种各样的小动物，他们齐齐登场跳起了“兔子舞”5、彩灯闪烁，在同一首歌的背景音乐声中，孩子们围着圣诞树把最美好的祝福送给了自己的亲人，当家长们看着载歌载舞的孩子、听着他们饱含真情的歌唱：“亲爱的爸爸妈妈你们辛苦了，又一年过去了，我们长大了，你们的呵护伴我们成长，今天我要说一声，谢谢你们啦!”分明看到家长眼中涌着的泪光，昔日不谙世事的孩子竟能如此乖巧、懂事，他们能没有丝丝感动?圣诞老人和圣诞小童的到来，平添了几分圣诞的气息，他们一曲Jingle bells的精彩表演吸引全场人的注意，当孩子们看到盼望已久的圣诞礼物时，更是欢呼雀跃、兴奋不已，圣诞老人与孩子们亲切的拥抱、握手，在浓浓地问候声中，接受西方文化光泽而温馨的洗礼。接下来的亲子游戏更是把活动推向了高潮，孩子与家长、家长与老师，在一个个童趣十足的游戏中增进了感情，“水果蹲”、“抢椅子”、
