1、1出纳实务练习题一、单项选择题1、存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（ ）A、基本存款账户 B、一般存款账户C、专用存款账户 D、临时存款账户2、一般存款账户不能办理的业务是（ ）A、借款转存 B、借款归还C、现金缴存 D、现金支取3、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（ ）A、出纳将私人现金先垫付 B、从本单位现金收入中直接支付C、出纳个人打欠条 D、开出现金支票支付4、支票的提示付款期限为自出票日起（ ）A、7 日 B、10 日 C、1 个月 D、 3 个月5、 （ ）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付 D
2、、支票结算6、托收承付是指根据（ ）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。A、买卖合同 B、供需合同 C、购销合同 D、委托合同7、验单付款的承付期为（ ） ，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延） 。A、3 天 B、5 天 C、7 天 D、10 天8、原始凭证的保管期限为（ ）A、10 年 B、20 年 C、5 年 D、15 年9、在填制会计凭证时，￥1516.54 的大写金额为（ ）A、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分 B、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分整 C、人民币壹仟伍佰壹拾陆元伍角肆分整 D、人民币壹仟伍佰拾陆元伍角肆分1
3、0、某公司出纳人员孙某于 2010 年 2 月 10 日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是（ ）2A、贰零壹零年贰月拾日 B、贰零壹零年零贰月壹拾日 C、贰零壹零年零贰月零壹拾日 D、贰零壹零年贰月壹拾日11、不论单位还是个人都不能签发（ ）A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、空头支票12、只能用于支取现金，不能用于转账的支票是（ ） 。A、现金支票 B、转账支票 C、普通支票 D、划线支票13、某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多 100 元。经反复核查，长款原因不明。正确的处理方法是（ ）A、归出纳员个人所有 B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入 D、确认为营
4、业外收入14、在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（ ） 。A、折价兑换给他人 B、趁人不注意，夹在真币中付给他人C、上缴当地银行 D、当捐款捐入捐款箱15、出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应（ ） 。A、在凭证上加盖“收讫”或 “付讫”戳记B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名C、由出纳人员在备查簿登记D、由出纳人员在凭证上划线注销16、为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（ ）账户进行总分类核算。A、 “现金” B、 “备用金” C、 “银行存款” D、 “货币资金”17、现金收入不包括（ ） 。A、银行汇票转账结算取得的销售收入 B、销
5、售商品取得的现金收入 C、提供劳务取得的收入 D、出差人员报销差旅费退回的多余款项18、企业从银行提取现金，应（ ）.A、借记“现金” B、借记“ 银行存款” C、借记“备用金” D、贷记“现金”19、现金短缺核查后原因不明，则应（ ） 。A、借记“管理费用” B、贷记“ 管理费用 ” 3C、借记“营业外支出 ” D、贷记“ 营业外支出 ”20、现金是由（ ）经管的。A、出纳 B、会计主管人员 C、总会计师 D、单位负责人21、 （ ）不可能成为现金支出的原始凭证。A、借款收据 B、工资表 C、报销单 D、商业承兑汇票22、 （ ）不属于单位的现金支出。A、向本单位职工发放工资 B、支付个人劳
6、务报酬 C、购买价值 5000 元的机器 D、向单位内部有关部门支付备用金 23、企业收到某商店支付的包装物押金，应（ ） 。A、借记“备用金” B、贷记“ 备用金” C、贷记“现金” D、借记“现金24、企业应设置“现金日记账”，由（ ）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。A、主管人员 B、出纳人员 C、会计人员 D、经办人员25、现金结算起点为（ ）元。A、500 B、5000 C、100 D、1000 26、开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位（ ）的日常零星开支所需的库存现金限额。A、35 天 B、510 天 C、310 天 D、36 天27、开户单位在规定的现金使用范
7、围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。A、单位负责人 B、财会部门负责人 C、出纳 D、内部审计人员28、每日应将现金日记账与（ ）核对，做到账款相符。A、库存现金 B、现金总分类账 C、收付款凭证 D、银行存款日记账29、单位的库存现金不准以个人名义存入银行，属于（ ） 。A、现金开支审批制度 B、现金清查制度 C 、现金保管制度 D、钱账分管制度30、出纳员负责办理（ ） 。A、现金收付业务 B、会计档案保管 C 、收入账目登记 D、稽核二、多项选择题1、出纳人员的配备一般可采用（ ） 。4A、 一人一岗 B、 一人多岗 C、 一岗多人 D、
8、多人多岗2、出纳人员不得兼管（ ）工作。A、稽核 B、会计档案保管 C、收入账目登记 D、现金日记账登记3、以下各项属出纳人员业务范围的有（ ） 。A、保管库存现金和有价证券 B、保管空白支票和空白收据C、保管有关印章 D、保管会计档案4、下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（ ） 。A、现金支票存根； B、财务部门开具的小额销货发票记账联；C、银行缴款单回执联； D、未经批准的职工临时暂款单。5、下列做法不正确的有（ ） 。A、从本单位的现金收入中直接支付现金B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金C、单位之间相互调剂现金 D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄6、根据会计法律制度的
9、规定，下列有关办理会计移交手续的表述中，正确的有（ ） 。A、会计主管人员办理移交手续，由上级审计部门监交B、经单位领导人批准，委托他人代办移交的，委托人仍应承担相应责任C、因病不能工作的会计人员恢复工作的，也应当与接替人员办理交接手续D、单位会计机构负责人晋升为本单位总会计师的，因仍主管会计工作，可不办理交接手续7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（ ） 。A、支票 B、银行本票 C、托收承付 D、委托收款8、以下项目属违反现金管理制度的行为（ ） 。A、出差人员随身携带的差旅费超过 1000 元B、用本单位银行帐号为他人支取现金C、用现金收入进行现金支出D、将本单位现金借给其他单位
10、临时支用9、商业承兑汇票的签发人可以是（ ） 。A、收款人开户银行 B、代理付款银行 C、收款人 D、付款人510、下列（ ）是出纳岗位的工作。A、保管可存现金 B、登记材料明细账 C、银行存款余额调节表 D、保管空白支票11、下列做法不正确的有（ ） 。A、从本单位的现金收入中直接支付现金；B、用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；C、单位之间相互调剂现金； D、私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。12、银行结算账户按用途的不同分为（ ） 。A、基本存款账户 B、 一般存款账户 C、 专用存款账户 D、 临时存款账户13、下列哪些票据可以背书转让（ ） 。A、现金支票 B、 转账支票
11、C、银行承兑汇票 D、 商业承兑汇票14、下列那些做法违反银行结算办法的规定（ ） 。A、出租银行账号 B、出借银行账号 C、签发空头支票和远期支票 D、 套取银行信用15、下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（ ） 。A、银行汇票 B、 银行本票 C、 商业汇票 D、 信用卡16、造成错账的主要原因是（ ） 。A、漏记 B、 重记 C、 错记 D、 未达账项17、下列哪些票据可以背书转让（ ） 。A、现金支票 B、 转账支票 C、 银行承兑汇票 D、 商业承兑汇票18、可以用于同城结算的票据有（ ） 。A、支票 B、 商业汇票 C、 银行汇票 D、银行本票19、以下做法正确的
12、有（ ） 。A、出纳人员收到结算票据后应先审核B、收到开户行付款通知，审核后不是本单位债务，不用办理拒付手续C、办理银行汇票时，须在业务申请书上签章D、银行本票提示付款不用盖章620、会计档案的保管期限分（ ） 。A、永久 B、定期 C、 临时 D、短期三、判断题：1、2010 年 10 月 20 日，应写成零壹拾月零贰拾日。 （ ）2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。 （ ）3、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。 （ ）4、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为 500 元。 （ ）5、每天终了，银行存款日
13、记账必须结出余额，并与银行对账单核对相符。 （ ）6、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 （ ）7、存款人用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明，并开立临时存款账户。 （ ）8、支票按照支付票款的方式可以分为现金支票和转账支票。 （ ）9、单位和个人在同城的各项结算业务都可以使用银行本票。 （ ）10、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，不受金额起点限制。 （ ）11、通常所说的“日清” ，就是企业每天都要登记现金日记账、结出余额，并将现金日记账余额与实有库存现金进行核对。 （ ）12、移交人员办理完交接手续后，仍需对原工
14、作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。 （ ）13、所有开户单位的现金收入必须于当日送存开户银行。 （ ）14、托收承付结算每笔的金额起点为 5000 元。 （ ）15、单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 （ ）16、每个公司一般允许开设 2 个基本存款账户。 （ ）17、定额银行本票由经办银行签发和银行汇兑。 （ ）18、会计档案的保管期限为永久保管和定期保管两种。其中，定期保管又分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年。 （ ）19、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。 （ ）20、记账时，可用蓝黑墨水、碳素墨水书写，也可用圆珠笔或铅笔
15、书写，但不得使用红色水笔书7写。 （ ）四、综合题（一）用正确的方法大写下列金额数字。139 708.67 10 087 625.0365 320.11705 832.00972 000.09（二）惠好实业公司，2009 年 9 月 30 日新上任的出纳陈金与原出纳孙云办理交接工作，主管会计林成进行监督，盘点库存现金中 8 张 100 元，6 张 50 元，10 张 20 元，7 张 10 元，9 张 5 元，15张 2 元，30 张 1 元，18 张 5 角，4 张 2 角，8 张 1 角。请根据上述资料，填写库存现金移交表库存现金移交表币种： 移交日期： 年 月 日 第 页币别 数量（张/
16、枚） 移交金额（元） 接交金额（元） 备注单位负责人：黄伟 移交人： 监交人： 接管人：（三）新光公司 2010 年 8 月份发生的部分经济业务如下：（20 分）8（1）2 日采购部业务员张飞向黄强申请领用转账支票，支付本市红光工厂甲材料款 24000 元，增值税 4080 元。材料验收入库。（2）5 日收到光华贸易有限公司转账支票一张用于结算货款，金额 50000 元，会计主管安排黄强办理进账手续。（3）14 日，从银行提取现金 20000 元。（4）18 日，办理一张银行汇票，金额为 32000 元，用于去上海家纺有限公司购买乙材料。要求：根据上述资料，编制记账凭证。（五）某公司 7 月份
17、发生的部分经济业务如下：（1）2 日，业务人员张鸣预支差旅费 1000 元，用现金支付。（2）9 日，从银行提取现金 20000 元。（3）10 日，以现金支付职工工资 20000 元。（4）11 日，收到华川公司偿付上月所欠货款 40000 元，存入银行。（5）12 日，将多余现金 1000 元送存银行。（6）15 日，销售 A 产品 30 吨，每吨售价 1000 元，计价款 30000 元，增值税 5100 元。款项收存银行。（7）17 日，购进乙材料 100 吨，单价 150 元，计价款 15000 元，增值税 2550 元。款项以转账支票支付，材料验收入库。（8）19 日，业务员张鸣报销差旅费 950 元，交回多余现金 50 元。（9）21 日，以现金支付厂部办公设备修理费 200 元。要求：根据以上资料填制记账凭证。
