1、请各分子公司财务主任,拟订一季度专业内控工作自查计划,3 月底报自查结果,范围包括销售采购合同、待处理遗留事项进展、会计核算基础规范、档案、税务风险等方面，4 月份股份财务部组织抽查。自查报告报王琳处关于内蒙古新威远生物化工有限公司一季度财务自查的报告1、财务制度和内控建设本公司财务制度建设及执行情况检查有无具体的财务制度和文档，检查是否按制度执行有完善会计政策、会计核算办法和流程查看有无具体的会计政策及相关规定财务人员岗位职责和职位说明书的建立和执行情况检查财务人员的岗位职责和职位说明书是否建立内部会计控制体系的建立和执行情况查看相关文件集团统一的财务制度的存档、学习和执行情况检查有无集团财
2、务制度是是否归档，财务人员是否了解，具体工作是否有严格执行2、货币资金管理1）资金筹集和使用按月编制计划并严格执行。按月检查计划执行情况2）财务部安全保卫措施得当公司制定了规范的安全保卫措施，主要几点为 1、现金超过 500 元及时存入银行。2、保险柜钥匙由出纳专人保管，每天下班前打乱密码。3、下班时关门关窗，关电源，杜绝吸烟，防火防盗，防微杜渐。3）公司或部门无小金库现象4）无资金错付、重付现象5）预付货款、带款提货合规预付货款都是通过工作流各级领导审批同意后付款，基本杜绝采购员带款提货，确保资金安全。6）现金开支范围合规在现金管理暂行条例范围内，重点检查大额现金的支付情况7）库存现金不超限
3、额现金盘点记录体现,余额在本公司 3-5 天日常支出限额内8）坚持定期盘点现金制度9）银行账户开户、使用合规开户有批文；不存在出租、出借账户行为；不存在公款私存行为；不存在签发和取得空头支票、远期支票等行为10）银行预留印鉴管理合规印鉴分人保管；印鉴保管人出差、休假、离职等应具备书面交接手续和授权书11）银行票据管理合规建立健全票据购买、使用、销号和报废支票登记簿；空白支票签发合规。12）及时与银行对账并编制银行存款余额调节表银行对账单加盖银行印章，调节表编制合规13）现金和银行存款日记账登记符合规定及时、序时登记，修改合规3、应收款项管理应收账款进行信用控制并严格执行查阅客户信用评估资料、应
4、收账款授信审批文件等应收账款的真实性、准确性检查查阅销售及收款凭据、应收账款项目明细账、核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符；向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，责成被检查单位查明原因做出记录或适当调整及时对账并取得合法有效的对账依据查阅定期或不定期的往来对账单据、往来函证回函等采取有效措施及时催收超期欠款检查应收账款额度及信用期、应收账款催收通知单或应收账款催收记录等坏账准备的计提符合规定核实应收账款账龄结构和应收账款计提标准；检查有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的坏账的核销按程序进行，对已核销的
5、坏账进行备查登记，账销案存，严格管理查阅坏账核销申请、公司批文、税务局批文等4、存货管理存货采购计划编报程序合规检查有无采购计划且计划的执行情况物资收发严格按程序进行，手续齐全了解物资收发程序的合理性及执行情况所有物资均有账务记录，账务处理规范、且账实相符调查库房及财务部账务处理情况存货定期盘点，并根据实际情况进行临时盘点，盘点表应有库龄等重要信息查看盘点记录对盘点盈亏、毁损等及时查明原因并按有关规定处理检查报批文件及账务处理情况对物资采购进行监控，有谈判记录或招投标及揭标纪要等现场检查相应书面资料物资采购合同齐全，并分类整理、存档现场检查相应书面资料库存量合理，及时清理超期、呆滞存货，并提请
6、处理到库房检查不合格原料退回手续严密有效检查退回手续销售退回手续合规检查退回手续有否齐全已入库未结算原料、包装物和备品备件等估价入账的附件齐全，且审核、签章齐全检查估价入账的附件期末存货台账与明细账、总账账账相符检查账户余额是否一致废旧物资管理严密，出售审批、签字手续齐全检查废旧物资的销售手续是否完善办公用品、低耗品管理相关管理符合规定检查招标方案等，检查领用发放手续及相关定额依据对物资出入库、出门进行稽核检查有无相关规定并贯彻执行根据存货的实际状况计提跌价准备实地查看、验证跌价金额5、长期资产管理严格按程序取得固定资产或进行相关维修、改造查阅相关批文对固定资产定期或不定期盘点，并对盘点结果及
7、时处理查阅盘点记录和相关处理批文对外投资程序合规查阅相关批文固定资产、无形资产、长期投资等的入账价值正确，账务处理准确查阅账务记录，验证入账价值固定资产清理、调拨合规，账务处理规范查阅相关批文和账务记录在建工程费用归集准确，并按规定转固查阅账务记录，验证费用归集和转固时间固定资产折旧、无形资产摊销等期间和金额正确验证折旧、摊销金额根据长期资产实际情况计提减值准备实地查看、验证减值金额6、会计基础和会计核算工作会计科目设置符合规定对照规定调阅电子账套的会计科目原始凭证的取得及时合法查阅原始凭证收入成本费用按时入账，不得提前或延后查阅收入凭证附件、出入库记录等跨期摊销费用按受益期摊销查阅费用摊销账
8、务处理情况会计科目核算内容符合企业会计制度、会计准则及集团财务部的有关规定抽查账务处理凭证凭证处理、审核、记账及时检查凭证、账簿，询问相关人员凭证传递合规、相关人员签章齐全检查凭证、询问相关人员报销及付款业务程序合规、手续齐全检查凭证、询问相关人员记账凭证摘要编写清楚、明了、简洁、易懂检查凭证账簿打印及装订符合要求检查账簿按规定编报会计报表翻阅报表准确核算折扣折让，应分产品设置明细核算,符合税务要求查明细账无重大会计差错事件查各类账簿并询问有关人员保证会计信息合法、真实、准确、及时、完整查阅相关报表、账簿记录并询问总部财务部按照规定进行会计工作交接，并有详细的交接记录查阅交接记录7、独立核算体
9、系有完整的独立核算体系检查相关制度有详细的独立核算操作流程和规定检查有无相关流程和规定独立核算体系制定是否科学、合理评价流程是否合理财务报表数据与独立核算口径差异关系是否明确询问检查财务报表与独立核算报表有勾稽关系进行测试独立核算数据是否可具追溯性进行测试独立核算操作流程是否可控检查流程是否有漏洞独立核算软件或系统是否安全可靠对软件进行检查和测试独立核算报表是否真实、准确，及时检查报表独立核算数据是否满足经营管理和考核需求检查考核指标及相关会议纪要8、财务报告按时报出会计报表、企业填制明细表以及其他资料检查是否按集团及公司相关要求执行报表资料数据准确检查会计报表年初数与上年度期末审定数一致抽查
10、报表年初未分配利润的调整应列明具体内容和调整原因（除非特别重大的会计差错或重大会计政策发生变更需要调整年初数，一般不应作年初数调整。 ）抽查报表各明细科目的项目分类期初数与上年年末数一致抽查报表企业填制明细表与公司会计账簿、会计报表核对一致抽查报表表与表之间的勾稽关系衔接一致抽查报表企业填制明细表填制完整抽查报表关联与非关联关系清晰、内部单位（内部关联）与关联单位（外部关联）区分正确抽查报表9、财务人员管理会计人员均持有会计从业资格等证书，并按时进行年检检查会计从业资格证书会计人员流失率低查阅会计人员变动记录积极培养、举荐财务会计人员查阅会计人员变动记录定期组织财务人员学习会计制度、会计准则、
11、内部会计控制制度及集团的相关规定查阅学习记录财务人员轮岗、顶岗计划询问核实执行情况财务人员请假有审批，遵守公司作息时间，无迟到早退和旷工查阅办公室考勤记录财务部人员团结、协作，凝聚力强，工作热情高，有创新精神实地感受，询问其他部门，核实创新成果会计人员遵守职业道德，保证会计信息质量、保守公司商业秘密查阅相关文件资料，向相关部门人员了解财务人员无严重违反财经纪律，违法违纪事件查阅相关文件资料，向相关部门人员了解10、财务综合管理审计报告建议整改状况查阅上次审计结果对照核实改进情况参与销售价格及优惠制定，程序合规查阅价格制定文件等资料参与公司重大合同的谈判和签订查阅相关文件资料参与公司安全事故处理
12、检查会议记录或纪要参与公司诉讼活动检查会议记录或纪要11、沟通与协调妥善处理与集团和公司领导工作关系实地调查、询问服从集团财务部安排，严格执行集团各项文件规定查阅相关文件资料，听取集团财务部意见能够妥善组织、沟通、协调财务部内部的工作实地调查、询问岗位设置合理，权责明确，并严格考核查阅相关文件资料财务部业务流程清晰,符合内控制度要求查阅相关文件资料财务负责人了解员工思想动态，关心员工工作生活与财务人员沟通了解能够妥善处理与公司内各部门的工作关系,协作度高听取其他部门意见听取其他部门意见能够妥善处理与银行、税务、财政、供应商、客户等公司外部的工作关系听取其他部门或有关单位意见定期向集团财务部相关
13、领导汇报工作，重大问题应在第一时间向集团财务部汇报询问集团财务部相关人员能按规定及时向相关部门报送有关财务资料查阅相关文件资料12、预算管理公司成立有预算委员会查阅相关文件预算工作由总经理亲自抓，负总责查阅相关文件资料，向有关人员了解公司各部门分工协作，全员参与查阅相关文件资料，向有关人员了解编制有年度和季度预算查阅预算资料按总部文件规定方法编制预算查阅预算资料预算在公司内有审议，并报总部批准查阅审议资料和总部批文预算的编制真实合理，预算准确度高查阅预算资料并与实际情况对比对预算执行情况定期进行分析查阅预算或经济活动分析资料预算分解并进行严格考核查阅分解资料和考核记录预算调整流程合规查阅相关批
14、文对预算与实际的差异提出改进措施并予执行查阅预算分析资料和改进建议、执行结果按时报送预算相关各种报表查阅报送记录并咨询总部预算管理部门13、财务分析与决策支持按照集团的相关规定进行财务分析查阅分析资料每月准时出具财务分析报告查看各期财务分析是否完整每月召开财务分析会议查阅会议记录或纪要参加公司组织的经济活动分析会并提出专业的见解查阅分析资料和会议记录原料市场价格发生大的变化和产品配方变动时，及时进行产品盈亏测算，并提出合理化建议查阅测算资料等参与公司年度及季份经营计划制定检查会议记录或纪要参与公司绩效考评方案的制定检查会议记录或纪要参与公司重大生产经营决策检查会议记录或纪要14、税务管理财务负
15、责人及相关人员熟悉现行税收法规询问 增值税免税申报手续齐全，符合要求增值税纳税申报表原辅料采购增值税、申报符合税法规定，无遗留问题查阅原始凭证及增值税认证资料主营收入确认、销售增值税核算、申报符合税法规定，无遗留问题查阅原始凭证及增值税抄税资料、询问当事人其他业务收入及其他涉及增值税的会计核算、申报符合税法规定，无遗留问题查阅原始凭证企业所得税核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题查阅所得税批文及所得税清算结果个人所得税管理的税务风险控制询问相关负责人个人所得税管理政策其他税种核算、缴纳符合税法规定，无遗留问题根据当地税收法规、条例对照检查税收优惠政策执行到位根据国家税收政策对照检查纳税申报资料齐
16、全，且归档、装订、管理符合会计档案要求查阅申报资料发票取得、出具及保管符合税法规定查阅发票购买、领用记录，抽查已开发票财产报损符合税法规定财产报损申请税务局批文各项税款缴纳符合税法规定税纳解缴凭证在税法允许范围内进行税务筹划查阅筹划方案15、成本管理健全的成本管理制度体系查阅公司成本管理制度成本核算与成本结转科学、合理、准确查阅生产过程中各阶段成本结转情况标准（目标）成本的制定科学合理，切合实际查阅标准成本制定资料定期成本分析报告检查分析报告对异常差异是否进行跟踪检查调查异常差异是否得到控制公司成本工程开展情况检查是否立项及执行情况是否符合集团规定16、财务信息化财务人员对金蝶 K3 操作熟练
17、当场操作测试操作人员口令管理合规测试密码应对操作人员严格授权测试各用户权限禁止未经授权人员操作 K3 软件，防止操作人员越权使用软件和操作业务查阅上机记录和日志文件系统管理员应定期对 K3 系统进行维护和防病毒检查查阅维护记录网络瘫痪、系统崩溃、数据丢失等重大问题应及时汇报、妥善处理，并查明原因检查处理记录K3 数据电子数据文档应分类存放并定期清理在电脑上查阅相关资料17、会计档案管理客户资料归档是否齐全,保管是否完整实地检查档案客户授信依据是否充分查阅授信依据归档及时、专人管理实地检查档案室，调阅档案，检查档案登记簿等有专门的档案室，安全措施得当实地检查档案完整、干净、整齐观察档案查询、借阅手续齐全并有详细记录检查相关纪录保存年限符合规定，档案销毁按程序进行检查相关文档档案转移，移交手续齐全查移交记录
