工商税务管理办法.doc

1、集团 集团流程制度管理办法第 1 页 / 共 17 页集团工商税务管理办法版本 A 编制 财务管理部 审核 陈立云 企管部复审 刘安成 批准 郑吐珠 集团 集团流程制度管理办法第 2 页 / 共 17 页2012 年 03 月 01 日发布 2012 年 03 月 01 日实施工商税务管理办法目录第一章 总则 2第二章 证照的办理 2第三章 证照的保管. 3第四章 证照的借用. 4第五章 证照的年检. 4第六章 证照的变更. 2第七章 证照的注销. 2第八章 证照的相关处罚制度. 2第九章 附则. 5集团 集团流程制度管理办法第 3 页 / 共 17 页工商税务管理办法第一章 总则第一条 目的

2、为加强对连锁服务有限公司和下属分支机构及个体户门店（分别简称为“总公司” 、“子公司” 、 “分公司”及“个体户” ）工商税务证照的管理，加强内部控制，提高办事效率，明确责权，根据工商登记管理条列 、 税务登记管理条例 、 公司法等法律法规，结合公司的基本情况，特制定本办法。第二条 范围本办法所称“证照”包括以下种类：1、营业执照2、税务登记证3、组织机构代码证4、组织机构代码证电子证书5、组织机构代码证IC卡6、国税纳税磁卡7、发票领购薄 、公章、发票章、财务章、法人私章、发票8、个体户银行扣税存折 、 银行开户许可证 、 社保证9、 其他证照: 除本条上述八类证照外,公司在运营过程中根据国

3、家相关法律法规需要申办的其他证照。第三条 名词解释 总公司 指拥有其他公司一定数额的股份或根据协议，能够控制、支配其他公 司的人事、财务、业务等事项的公司，名称中带有“有限公司”字样，具有法人资格，独立承担民事责任。 子公司 指一定数额的股份被另一公司控制或依照协议被另一公司实际控制、集团 集团流程制度管理办法第 4 页 / 共 17 页支配的公司，名称中带有“有限公司”字样，子公司具有法人资格，独立承担民事责任。但涉及公司利益的重大决策或重大人事安排，仍要由总公司决定。 分公司 指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构，名称中带有“分公司”字样，分公司不具有企业法人资

4、格，其民事责任由其隶属的上级子公司或总公司承担。 个体户 指有经营能力的城镇待业人员、农村村民以及国家政策允许的其他人员，可以申请从事个体工商业经营，依法经核准登记后为个体工商户。不具有企业法人资格，名称中不具有任何“公司”字样，其民事责任由个体经营者自行承担，不具有独立企业法人资格。第二章 证照的办理第四条 相关部门权责1、法律事务部权责：1.1 负责开店、撤店和变更事项文件资料进行法律方面把关；2、财务管理部权责：2.1 负责营业执照、税务登记证、组织机构代码证、社保证的办理；2.2 负责银行账户的开立；2.3 负责公章、财务章、法人私章、发票专用章刻制。3、规划发展部权责：3.1 负责提

5、供房产证 、 场地证明 、房东身份证复印件、 租赁合同 、消防许可证、公共卫生许可证等与出租方有关的资料；3.2 所租赁店铺涉及有多手出租人的，需提供多手租赁合同复印件；3.3 负责提前一个月提供开店、撤店及变更店铺计划，便于财务管理部及时取得、注销及变更店铺相关证照。第五条 设立子公司性质一、 办理营业执照集团 集团流程制度管理办法第 5 页 / 共 17 页1、名称核准：申请名称预先登记应提交的文件、证件一般如下所需资料：1.1 负责人身份证原件1.2 委托人身份证原件1.3 公司字号名称预先核准申请书（工商局提供）1.4 总公司营业执照原件1.5 总公司章程2、开立银行临时验资帐户，所需

6、资料：2.1 公司字号名称预先核准通知书原件2.2 负责人身份证原件2.3 委托书2.4 委托人身份证复印件2.5 总公司营业执照、代码证、国地税务登记证、银行开户许可证原件及复印件2.6 总公司公章、财务章、法人私章3、制作子公司章程、股东决议、负责人任职证明、委托书，设立登记申请书。4、注入资金：以总公司银行帐户转帐入子公司临时帐户。5、出具会计师事务所验资报告，所需资料：5.1 银行询证函5.2 公司章程复印件5.3 股东身份证复印件5.4 公司字号名称预先核准通知书复印件5.5 股东决议、任职书复印件5.6 租赁合同复印件5.7 出资人书面证明和注册资本明细表（会计师事务所提供）6、注

7、册登记所需资料：6.1 申请人身份证原件和复印件6.2 委托人身份证原件及复印件6.3 租赁合同6.4 场地使用证明或者房产证或者土地使用证复印件6.5 申请登记委托书集团 集团流程制度管理办法第 6 页 / 共 17 页6.6 申请人 4 张 1 寸彩色照片6.7 字号名称预先核准通知书原件6.8 公司章程6.9 验资报告6.10 股东决议、任职书6.11 设立登记申请书（工商局提供）6.12 使用场地超过 200 平方米需消防证，超过 300 平方米需要公共卫生许可证6.13 出租方是个人的需提供身份证复印件，出租方是公司的需提供营业执照复印件（加盖该公司企业公章）7、如果设立申请资料不齐

8、全，工商局将退回资料，需重新补齐资料再行申请8、设立申请资料齐全成功受理后，15 个工作日可领取营业执照二、 办理组织机构代码证1、 办理好营业执照后，办理组织机构代码证，须提交资料：1.1 营业执照复印件1.2 法定代表人（负责人）身份证复印件1.3 公章（填表时用）。三、 办理国、地税税务登记证1、 法律规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起 30 日内，或者自纳税义务发生之日起 30 日内，办理税务登记。办理税务登记证需提交资料： 1.1 营业执照 1.2 有关章程、合同、协议书1.3 银行帐号证明1.4 法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其

9、他合法证件1.5 总机构所在地国家税务机关证明1.6 国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料第六条 设立分公司性质一、 办理营业执照：1、申请设立分公司需向当地工商机关递交如下资料：集团 集团流程制度管理办法第 7 页 / 共 17 页1.1 总公司营业执照正副本照复印件1.2 总公司章程复印件1.3 总公司验资报告复印件1.4 总公司国地税税务登记证复印件1.5 总公司组织机构代码证正本复印件1.6 总公司法人身份证复印件1.7 分公司租赁合同，场地使用证明或者房产证或者土地使用证复印件1.8 分公司负责人身份证原件复印件1.9 委托人身份证原件复印件（所有复印件加盖总公司公章）2、注册登

10、记所需资料：2.1 总公司营业执正副本照复印件2.2 总公司章程复印件2.3 总公司验资报告复印件2.4 总公司国地税税务登记证复印件2.5 总公司代码证正本复印件2.6 总公司法人身份证复印件2.7 分公司租赁合同、场地使用证明或者房产证或者土地使用证复印件2.8 分公司负责人身份证原件复印件2.9 委托人身份证原件复印件（所有复印件加盖总公司公章）2.10使用场地超过 200 平方米需消防证，超过 300 平方米需要公共卫生许可证2.11出租方是个人的要提供身份证复印件，出租方是公司的提供营业执照复印件（加盖公章）3、如果资料不齐全工商局将退回资料，需重新申请4、资料齐全成功办理，10 个

11、工作日可领取营业执照二、 办理组织机构代码证、税务登记证同办理子公司流程一致。第七条 设立个体工商户性质一、 办理营业执照：1、 申请个体工商户名称预先登记应提交的文件、证件一般如下：1.1 负责人的身份证原件集团 集团流程制度管理办法第 8 页 / 共 17 页1.2 个体工商户名称预先登记申请书1.3 当地机关要求应提交的其他文件、证明1.4 名称预先核准申请书工商管理部门一般需要 1-3 个工作日做出回复，保留期一般为 6 个月，财务管理部在接到审批后的名称预先核准申请书应在保留期内办理营业执照，应于 15 个工作日内申请营业执照2、 注册登记需准备其全下列资料2.1 申请人身份证原件和

12、复印件2.2 委托人身份证原件及复印件2.3 租赁合同2.4 场地使用证明或者房产证或者土地使用证复印件2.5 申请登记委托书申请人 4 张 1 寸彩色照片2.6 字号名称预先核准通知书复印件2.7 女性需婚育证或者计生证或者结扎证2.8 使用场地超过 200 平方米需消防证，超 300 平方米需要公共卫生许可证2.9 出租方是个人的要提供身份证复印件，出租方是公司的提供营业执照复印件（加盖公章）审批时限：工商部门一般在 15 个工作日回复申请人领取营业执照。二、 办理国、地税税务登记证1、法律规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起 30 日内，或者自纳税义

13、务发生之日起 30 日内，到税务机关领取税务登记表，填写完整后提交税务机关，办理税务登记，办理国税税务登记证应提供资料：1.1 税务登记表（适用个体经营） ，1 份（联合办证 2 份）1.2 工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件1.3 业主身份证原件及其复印件（个体）1.4 负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业）1.5 房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须集团 集团流程制度管理办法第 9 页 / 共 17 页提供产

14、权证明的复印件1.6 组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户1.7 审批时限：主管税务局提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的现场办结，经核实符合规定的，自受理之日起 15 个工作日内发放税务登记证件第三章 证照的保管第八条 证照的保管：1、营业执照、税务登记证正本等证照必须挂在经营地醒目位置。2、中介或者其他部门办理完的证照后，需书面移交给各分部财务负责人，各分部财务人员再书面移交给门店主管或税务会计，保管人调岗或离职时，应书面交接给下一保管人。3、保管责任人应对证照的有效期负责，对于有有效期规定的，应在规定的有

15、效期内更换相关证件，相关证照遗失的，保管责任人应当于第一时间上报给主管当店税务会计后层层上报，税务会计应当在上报的同时，补办相关证照，由此产生的工本费按本制度执行。4、公司证照的保管必须安全可靠，除按照规定必须悬挂的以外，其它证照应当在公司办公区域内加锁保存。5、公司证照原件一般不得委托他人保管。6、总公司证照由法务部负责保管，分支机构证照本由分部财务部负责保管（营业执照、税务登记证正本除外）。7、因保管人工作原因或其他原因确需临时或永久移交证照原件的，应由保管人通过证照使用及处理申请表提出移交申请。在证照移交表上注明接收人、移交期间、移交事由等信息，经财务管理部、法务部审核通过，经双方签字确

16、认后方可移交。8、若公司证照原件属于临时移交的，接收人应按时返还保管人并且双方均应在证照返还表上签字确认。集团 集团流程制度管理办法第 10 页 / 共 17 页第九条 证照保管责权人员：门店主管：为直营店营业执照、国、地税税务登记证正本保管第一责任人，调岗或离职时要作为档案交接，由交接不清导致保管不善的，由区域经理负责；门店核算员：为直营店发票领购簿、发票、发票章保管第一责任人，调岗或离职时要作为档案交接，由交接不清导致保管不善的，由核算督导负责；门店税务会计：为直营店营业执照、国、地税税务登记证副本、组织机构代码证、电子证书、IC 卡、社保证等其他证件的保管第一责任人，调岗或离职时要作为档

17、案交接，由交接不清导致保管不善的，由监交人负责；第四章 证照的借用第十条 证照的借用规则：1、公司证照原件一般需在公司办公区域内保存2、如确需携带证照原件外出的，则按照以下规定处理：2.1 申请人填写证照使用及处理申请表提出外携申请2.2 并注明外携期间、外携地点、外携事由等信息2.3 经分公司总经理、财务管理部批准2.4 申请人必须随身携带。外携事宜完成后，申请人须及时将公司证照原件返还保管人，注明归还日期2.5 同时双方应在证照使用及处理申请表上签字确认2.6 证照最长借用时间不能超过15天3、公司各类证照须按照国家法律法规的规定规范使用。3.1 公司各部门需要使用公司证照复印件的，应由具

18、体承办人通过证照使用及处理申请表提出使用申请，并注明事由、日期等信息，经部门主管、分集团 集团流程制度管理办法第 11 页 / 共 17 页部财务部、法务部审核通过后方可使用，并且应在证照复印件上注明使用原因和使用有效期。如法务部在上述审核过程中认为有必要经CEO 审核批准的，还须经CEO审核批准。3.2 代理人需要使用公司证照复印件的，应由其使用部门向证照保管部门提出使用申请，办理相关手续。经使用部门最高领导审批，再经财务管理部签批。3.3 证照使用及处理申请表原件，总公司由财务管理部存档，分支机构由会计核算室统一存档保管。承办人可以保存申请表复印件。第五章 证照的年检第十一条 证照的年检规

19、定：1、公司证照须按照国家法律法规及规章的规定，在法定期限内履行年检和续办手续。2、营业执照年检时间一般为：每年 3 月 1 日至 6 月 30 日（按分子公司与个体户）3、执照年检费用视当地机关规定而定，每年 2 月，各分部负责人必须统计更新所负责管辖门店工商执照主体，上报工商税务室汇总后，统一进行年检费预算申请。4、总公司证照的年检和续办手续，由法务部负责办理5、子公司、分公司及个体户证照的年检和续办手续，由财务管理部主导办理 6、总公司营业执照年检所需资料：6.1 年度检验报告书6.2 审计报告6.3 年度财务报表6.4 营业执照正、副本原件 7、子公司营业执照年检所需资料：7.1 年度

20、检验报告书7.2 审计报告（全资子公司）集团 集团流程制度管理办法第 12 页 / 共 17 页7.3 年度财务报表7.4 营业执照正、副本原件7.5 设有分支机构的，待总机构年检后，方可年检，且必须提交总机构年检复印件（加盖公章）8、分公司营业执照年检所需资料：8.1 年度检验报告书8.2 年度财务报表8.3 营业执照正、副本原件8.4 设有分支机构的，待总机构年检后，方可年检，且必须提交总机构年检复印件（加盖公章）9、个体户营业执照年检所需资料：9.1 年度检验报告书9.2 营业执照正、副本原件10、 组织机构代码证年检所需资料：7.1 营业执照复印件7.2 法定代表人（负责人）身份证复印

21、件7.3 组织机构代码证正、副本原件7.4 组织机构代码证电子证书7.5 组织机构代码 IC 卡注：营业执照年检部门为：工商行政管理局组织机构代码证年检部门为：质量技术监督局第六章 证照的变更第十二条 证照的变更规定：1、发生变更事项时，法律事务部应以书面形式通知财务管理部，财务管理部根据变更事项范围统筹变更事项，并制定工作进度表格（同办理流程） 。2、变更时，相关证照相应全套变更集团 集团流程制度管理办法第 13 页 / 共 17 页3、需改变登记注册事项,应当及时办理变更登记。变更项目应在报经原审批机关批准后30 天内向登记主管机关申请办理变更登记。4、总公司申请变更登记时,除应提交由董事

22、长签署的变更登记申请书、董事会有关决议、执照正、副本及企业登记注册委托书,还应根据具体变更项目分别提交以下文件：4.1 企业变更登记申请书4.2 指定(委托)书4.3 董事会决议4.4 企业法人营业执照正、副本原件5、变更下列事项的,还需要提交以下文件、证件5.1 变更名称：名称变更预先核准申请书及企业名称变更预先核准知书 、审批机关的批复、合同、章程修改协议5.2 增加投资总额、注册资本：合同、章程修改协议、验资报告、审批机关的批复5.3 减少注册资本：合同、章程修改协议、审批机关的批复、董事长签署的减资说明、会计师事务所或审计事务所的查账报告5.4 变更企业类别：合同、章程修改协议、审批机

23、关的批复5.5 变更股东：股权转让协议、受让方的合法资格证明和资信证明、合同、章程修改协议、审批机关的批复5.6 变更经营期限：合同、章程修改协议、审批机关的批复5.7 变更经营范围：合同、章程修改协议、审批机关的批复，新增经营项目涉及前置审批的,应提交有关审批部门的批准文件5.8 申请在外埠增设分支(办事)机构,加盖本企业公章的执照副本复印件第七章 证照的注销第十三条 证照的注销权责：1、门店歇业、经营期满、宣告破产或因其他原因终止经营,应自终止营业或营业期满或批准证书失效或原审批机关批准终止合同之日起，3 个月内办理注销登记手续。集团 集团流程制度管理办法第 14 页 / 共 17 页2、

24、根据连锁管理总部发布的撤场工作进度表 ，由法律关系部把握是否注销法律关系，并统筹注销工作，在见撤场工作进度表后三个工作日内发布注销进度表 ，各责任部门在规定时间内履行相关义务。门店税务会计情况下，要求一般在公司发文撤店的三个月内注销完所有证照3、办理注销登记应提交以下文件、证件(一式二份)：3.1 企业注销登记申请书3.2 董事会决议3.3 清算报告或清算组织负责清理债权债务的文件3.4 审批部门的批准文件3.5 税务机关出具的完税证明3.6 指定(委托)书3.7 企业法人营业执照正副本及公章4、凡是法律法规规定必须经原审批机关批准的,还应提交审批机关批准文件。不能提交董事会决议以及国家对企业

25、注销另有规定的,按国家有关规定执行。5、对不按规定办理注销登记的企业,工商行政管理机关有权吊销其营业执照并予以公告。第十四条 注销证照流程：注销国税税务登记 注销地税税务登记证 注销营业执照 注销银行扣税账户 注销组织机构代码证第八章 证照的相关处罚制度第十五条 出现以下违法行为的：处以责任人 200 元/次罚款。1、直营店主管未将营业执照置于住所或者营业场所醒目位置的，不按规定悬挂营业执照的；2、公司不按照规定接受年度检验的，工商局将给予罚款，并限期接受年度检验；吊销营业执照的；3、擅自复印企业法人营业执照 、 企业法人营业执照副本的；集团 集团流程制度管理办法第 15 页 / 共 17 页

26、4、超出核准登记的经营范围或者经营方式从事经营活动的；5、伪造、涂改、出租、出借、转让、出卖营业执照的；6、未领取营业执照，以个人独资企业名义从事经营活动的；7、个人独资企业营业执照遗失，不在报刊上声明作废的；营业执照遗失或者毁损，不向登记机关申请补领或者更换的;个人独资企业未将营业执照正本置放在企业住所醒目位置的；8、未经工商行政管理机关核准登记办法营业执照擅自开业的，未持有工商行政管理机关核发的营业执照，在旅游景区从事经营活动方的；9、违反有关规定为无照经营者提供发票、银行账户、证明的；10、 未经核准登记擅自开业从事经营活动的，或者以企业集团名义订立经济合同，从事经营活动的；第十六条 国

27、税纳税磁卡 、 发票领购薄 、发票章保管不善丢失的，除承担补办证照全部费用外，并处以责任人100元/每次；第十七条 个体户银行扣税存折 、 银行开户许可证 、 社保证 、公章、财务章、法人私章保管不善丢失的，除承担补办证照全部费用外，并处以责任人100元/每次；第十八条 发票保管不善丢失的，登报遗失声明费用全部由发票保管责任人全额承担；由此产生的税费由责任人全额承担，由此导致税务局罚款的，由责任人全部承担，并处以责任人300元/次。第十九条 未在规定时间内完成工作，导致证照办理不及时的，按 100 元/次罚款，因是客观原因导致办证所需资料未能提供的除外。第二十条 营业执照正本原件、税务登记证正

28、本原件（国税） 、税务登记证正本原件（地税）此三项证件，直营店主管保管不善导致证照重办的，登报遗失声明费用全部由直营店当店主管全额承担；由此产生证照重办的工本费由直营店主管全额承担，并处 200 元/证的罚款，交接不清造成证照丢失的，由责任人承担全部责任。第二十一条 未及时年检的，按 500 元/次罚款，因特殊情况未在规定时间年检的，需在年检期限半个月内提前向所在部门经理说明第二十二条 工商局法律规定工商营业执照过期未及时延期的、年检未按规定时间完成的，最低处以 10000 元以上、最高 100000 元以下罚款，若有违反工商行政管理局集团 集团流程制度管理办法第 16 页 / 共 17 页此

29、项规定者，将给予责任人处罚款 500 元/次。第九章 附则附则 1 办证流程图流程：办理证照流程 流程文件编号： 页码：共 1 页 生效日期：2012.3.1流程协调控制部门： 总负责人： 流程制订人： 审核： 批准：流程目的：明确责权流程控制重点：确定设立性质、办理营业执照所需资料收集一、证照办理流程流程图 内容说明 权责岗位 相关文件 相关记录连锁管理总部发布公共信息 连锁管理总部新店租赁合同及房产权场地证明装修进度需求表子公司/分公司/个体 法律事务部 工商税务管理办法设立登记信息表根据设立性质，按法律规定办理 法律事务部 工商税务管理办法 法定表格按法律规定办理 法律事务部 工商税务管

30、理办法 法定表格按法律规定办理 会计核算室/分部 财务部 工商税务管理办法 法定表格按法律规定办理 会计核算室/分部 财务部工商税务管理办法移交表附则 2 相关表格发布开业信息办理营业执照办理组织机构代码证办理税务登记证证照移交确定设立性质集团 集团流程制度管理办法第 17 页 / 共 17 页分 公 司 设 立 登 记 申请 书 和 负 责 人 信 息 .doc指 定 代 表 或 者 共 同委 托 代 理 人 的 证 明 .doc申 领 组 织 机 构 代 码证 基 本 信 息 登 记 表 .doc印 章 使 用 申 请 表 （总 公 司 ） .doc 印 章 使 用 申 请 表 （服 务

31、店 ） .doc法 人 身 份 证 使 用 申请 表 .doc 证 照 使 用 及 处 理 申请 表 .doc 证 照 返 还 表 .doc 服 务 店 证 照 及 发 票相 关 签 收 表 .xls 门 店 税 务 会 计 证 照交 接 表 .xls附则 38.1 公司证照的申请、外携、移交及使用等未按本规定经审核人审核通过的，所引起的法律后果由承办人承担。8.2 公司人员有其它违反本规定的行为的，公司保留对其进行处罚的权利，直至追究其法律责任。8.3 本规定由中华人民共和国法律、法规管辖。本 规定未尽事宜或本规定与有关法律、法规相冲突的，以有关法律、法 规为 准。8.4 本制度由财务管理部负责解释与修订，自发布之日起实施；8.5 如有制度与此制度冲突或雷同，以此制度为准。