1、1新编会计学原理会计基础（第 15 版）李海波主编课后练习答案第一章 总 论复习思考题1、会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门的方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、系统的监督与核算，并随着经济日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济活动。特点：以货币为主要计量单位，全面、系统、综合、连续的核算，会计核算与会计监督相结合、提高经济效益。2、会计在经济管理中功能，核算与监督3、提高经济效益4、会计所要核算和监督的内容。会计要反映一个组织的经济活动，只有在其可货币化的基础上才能予以反映，而可货币化的经济活动就只能是资金运动社会资金运动。5
2、、略6、设置科目 复式记账 填制和审核凭证登记账簿成本计算财产清查编制报表7、略8、它是对会计所处的时间和空间环境所做的合理假定，及对会计领域里某些无法证面加以论证的事物。根据客观的，正常的情况和趋势经过逐步的认识所做的合理的判断。会计主体、会计假设、会计分期、持续经营9、要求会计确认、计量、报告质量的保证可靠性、及时性、相关性、重要性、实质重于形、可比性、可理解性、谨慎性10、11 略2第二章 会计科目、会计账户和复试记账复习思考题1、略2、资产=负债+所有者权益3、会计要素概念 会计要素是对会计对象按其经济特征所作的进一步分类4、 等式两边同增同减 等式一边一增一减资产增加导致负债增加 资
3、产内部一增一减资产增加导致所有者权益增加 负债内部一增一减资产减少导致负债减少 所有者权益一增一减资产减少导致所有者权益减少 负债增减导致所有者权益增减5、会计科目是对会计对象要素的具体内容进行分类核算的类目，而会计账户是通过会计科目开设的，具有一定结构，用来系统、连续、完整、综合的记载各项经济业务的一种工具。会计科目没有结构而会计账户有结构。会计科目是会计账户的名称。6、资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（内容略）7、用“借” 和“贷”作为记账符号对每一项交易或事项所引起的资金运动，都要用相等金额，同时在两个或两个以上的有相互联系的账户中进行全面登记的一种方法。8、总分类账是明细分
4、类账的统驭账户，对明细分类账起控制作用；明细分类账是总分类账的从属账户，对总分类账去辅助和补充的作用，只有两者相互结合才能既概况又详细地反映同一经济业务的记账作用。习题一一级总账科目 二级总账科目 三级明细甲材料主要材料乙材料润滑油原材料辅助材料建筑材料短期借款 临时借款应付丑厂货款应付账款应付子公司货款生产用房固定资产机器设备 运输工具A 产品生产成本基本生产车间B 产品生产成本生产成本辅助生产车间应收账款 应收 B 公司货款3应收 A 单位货款习题二按科目经济内容分类表序号 项目 会计科目 资产 负债 所有者权益1 存放在出纳处的现金 库存现金 500.00 2 存在银行的资金 银行存款
5、144500.00 3 借入借款 短期借款 600000.00 4 存放材料 原材料 380000.00 5 存放已完工产品 库存商品 60000.00 6 正在加工的产品 生产成本 75000.00 7 借入借款 长期借款 1450000.00 8 房屋及建筑物 固定资产 2400000.00 9 投入资本 实收资本 2000000.00 10 机器设备 固定资产 750000.00 11 应收的货款 应收账款 140000.00 12 应付材料款 应付账款 120000.00 13 积累的未分配利润 未分配利润 280000.00 14 长期投资 长期投资 500000.00 合计 445
6、0000.00 2170000.00 2280000.00 习题三账户资料表账户名称 期初余额 本期借方发生额 本期贷方发生额 期末余额银行存款 430000.00 1985000.00 2040000.00 375000.00 固定资产 2400000.00 16000.00 496000.00 1920000.00 短期借款 200000.00 160000.00 260000.00 300000.00 应付账款 230000.00 375000.00 200000.00 55000.00 习题四 略习题五某企业月末各项目情况表资产 期初数 本月增 加 本月减 少 月末余 额 负债和所有者
7、权益 期初数 本月增 加 本月减 少 月末余 额库存现金 1000 1000 1000 1000 负债 银行存款 13000 92000 46000 59000 短期借款 100000 50000 1500004应收帐款 14000 12000 2000 应付帐款 25000 20000 20000 25000其它应收款 2000 1000 3000 应付职工薪酬 5000 5000 0在途物资 10000 10000 负债合计 130000 70000 25000 175000生产成本 140000 45000 185000 所有者权益 原材料 50000 20000 45000 25000
8、 实收资本 500000 30000 530000库存商品 70000 70000 盈余公积 50000 50000固定资产 400000 20000 420000 未分配利润 20000 20000所有者权益合计 570000 30000 0 600000总计 700000 179000 104000 775000 总计 700000 100000 25000 775000习题六、七略5第三章 生产企业的生产经营过程核算习题一 132 页1、借：其他应收款 差旅费 500 贷：库存现金 500 2、借：原材料 28800应交税费应交增值税(进项税)4896 贷：应付票据 336963、借：在
9、途物资 720 贷：银行存款 480库存现金 2404、借:原材料 720贷：在途物资 720习题一登账材料采购总分类账年 凭证字号摘要 借方 贷方 借或贷 余额月 日7 转 1 购料 28800付 2 付运杂费 720转 2 材料入库 29520付 4 购料 11100付 5 付运杂费 720转 3 材料入库 1182031 本月合计 41340 41340 平 原材料总分类账年 凭证字号摘要 借方 贷方 借或贷余额月 日7 转 2 材料入库 29520转 3 材料入库 1182031 本月合计 41340 借 41340材料采购明细类账物资类别或名称: 甲材料年 凭证字号摘要 借方金额 贷
10、方金额结余金额月 日 买价 运杂费 合计7 转 1 购料 16000 16000 16000付 2 付运杂费 480 480 16480转 2 材料入库 16480 付 4 购料 5500 5500 5500付 5 付运杂费 440 440 59405、借：应付票据 33696 贷：银行存款 336966、借：在途物资 11100 应交税费应交增值税(进项税）1887 贷：银行存款 12987 7、借：在途物资 720 (540+180)贷：库存现金 180银行存款 5408、借:原材料 11820(11100+720)贷：在途物资 11820(11100+720)6转 3 材料入库 5940
11、 31 本月合计 21500 920 22420 22420材料采购明细类账物资类别或名称: 乙材料年 凭证字号摘要 借方金额 贷方金额结余金额月 日 买价 运杂费 合计7 转 1 购料 12800 12800 16000付 2 付运杂费 240 240 16480转 2 材料入库 13040 付 4 购料 5600 5600 5500付 5 付运杂费 280 280 5940转 3 材料入库 5880 31 本月合计 18400 520 18920 18920第三章习题二 P1341、借：生产成本 A 产品 3225B 产品 2580贷：原材料甲材料 2835乙材料 29702、借：生产成本
12、 A 产品 5000B 产品 4000制造费用 2000管理费用 3000贷：应付职工薪酬 140003、借：生产成本 A 产品 700B 产品 560制造费用 280管理费用 420贷：应付职工薪酬 19604、借：制造费用 600管理费用 300贷：累计折旧 9005、借：制造费用 200贷：库存现金 200习题三 p134(一)根据各项经济业务编制会计分录：1.借：银行存款 35100贷：主营业务收入A 产品 30000应交税金应交增值税(销项税) 51002.借：应收帐款乙公司 526506、借：制造费用 400贷：库存现金 4007、借：制造费用 237库存现金 63贷：其他应收款
13、4008 本月制造费用总额：2000+280+600+200+400+237=3717制造费用分配率： 3717/（5000+4000）=0.413A 产品应负担的制造费用： 50000.413 =2065（B 产品应负担的制造费用：40000.413 =1652（元）借：生产成本A 产品 2065B 产品 1652贷：制造费用 37179、借：库存商品 A 产品 10990B 产品 8792贷：生产成本A 产品 10990B 产品 87927贷：主营业务收入B 产品 45000应交税金应交增值税(销项税) 76503.借：主营业务成本A 22500B 34500贷：库存商品A 22500B
14、345004 借：销售费用 1000贷：银行存款 10005.借：销售费用 1140贷：应付工资 1000应付福利费 1406.借：银行存款 1404贷：其他业务收入 1200应交税金应交增值税(销项税) 2047.借：其他业务成本 1000贷：原材料甲 1000(二)计算产品销售利润和其他业务利润。主营业务利润300004500022500 345001000 114015860(元)其他业务利润12001000200(元)习题四答案 P136（1）借：管理费用 8000生产成本 3000制造费用 5000贷：应付职工薪酬工资 16000（2）借：生产成本 420制造费用 700贷：应付职工
15、薪酬福利费 1120（3）借：管理费用 600制造费用 800贷：应付职工薪酬福利费 1400（4）借：制造费用 1200贷：银行存款 1200（5）借：管理费用 400贷：库存现金 400（6）借：应交税费 应交车船税 300贷：库存现金 300（7）借：管理费用 480贷：库存现金 480（8）借：销售费用 1500贷：银行存款 1500（9）借：应付利息 900贷：银行存款 900（10）借：销售费用 700（11）借：管理费用工资 1200贷：应付职工薪酬 1200借：应付职工薪酬工资 1200贷：库存现金 1200（12）借：管理费用 960库存现金 40贷：其他应收款 1000（1
16、3）借：制造费用 1900管理费用 500贷：银行存款 2400（14）借：制造费用 1000管理费用 2000贷：银行存款 30008贷：银行存款 700习题五答案 P137变动：3.（1）借：银行存款 58500贷：主营业务收入 50000应交税费应交增值税 8500（2）借：主营业务成本 35000贷：库存商品 35000（3）借：销售费用 500贷：库存现金 500（4）借：管理费用 300贷：银行存款 300（5）借：财务费用 2200贷：银行存款 2200（6）借：营业外支出 500贷：银行存款 500（7）借：其他应付款 300贷：营业外收入 3004.（1-1）借：主营业务收入
17、 550000其他业务收入 6000营业外收入 4300贷：本年利润 560300（1-2）借：本年利润 448500贷：主营业务成本 410000其他业务成本 3500销售费用 25500管理费用 3300财务费用 4200营业外支出 2000（2-1）计算本年应交所得税本利润总额=560300-448500=111800应交所得税=11180025%=27950(元)借：所得税费用 27950贷：应交税费应交所得税 27950（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润借：本年利润 27950贷：所得税费用 27950本年净利润=111800 27950=83850（3）
18、 将本年利润净额转入“利润分配”账户。借：本年利润 83850贷：利润分配 83850（4） 提取盈余公积：8385010%=8385(元)9借：利润分配 8385贷： 盈余公积 8385（5）提任意盈余公积：8385015%=12577.5(元)借：利润分配 12577.5贷：盈余公积 12577.5（6）应付投资者利润：8385010%=8385（元）借：利润分配 8385贷： 应付股利 8385138 习题六（1）借：银行存款 400000贷：实收资本 400000（2）借：固定资产 200000贷：实收资本 150000累计折旧 50000（3）借：银行存款 50000贷：短期借款 5
19、0000（4）借：在建工程 500000贷：长期借款 500000（5）借：短期借款 50000贷：银行存款（6）借：长期股权投资 130000累计折旧 30000贷：固定资产 150000公允价值变动损益 10000（7）借：固定资产清理 20000累计折旧 10000贷：固定资产 30000借：银行存款 20000贷：固定资产清理 20000（8）借：应付职工薪酬 3000贷：银行存款 3000139 习题七一、会计分录（1）借：生产成本 A 产品 21900B 产品 18100贷：原材料 40000（2）借：制造费用 2000贷：原材料 2000（3）借：库存现金 30000贷：银行存款
20、 30000（4）借：应付职工薪酬 2400010贷：库存现金 24000（5）借：材料采购 甲材料 15000应交税费应交增值税 2380贷：银行存款 17380借：原材料甲材料 15000贷：材料采购甲材料 15000（6）借：材料采购 乙材料 40000应交税费应交增值税 6800贷：应付票据八一厂 46800（7）借：材料采购 乙材料 600贷：库存现金 600 借：原材料乙材料 40600贷：材料采购乙材料 40600 （8）借：银行存款 3000贷：应收账款新华厂 3000（9）借：应交税费 1000贷：银行存款 1000（10）借：生产成本 A 产品 10000B 产品 1000
21、0制造费用 3000管理费用 1000贷：应付职工薪酬 24000（11）借：生产成本 A 产品 1400B 产品 1400制造费用 420管理费用 140贷：应付职工薪酬 3360（12）借：制造费用 2380管理费用 780贷：累计折旧 3160（13）借：制造费用 1400贷：银行存款 1400(14) 本月制造费用发生额：9200 元制造费用分配率=9200/20000=0.46( 元)A 产品分担制造费用=100000.46=4600(元)11B 产品分担制造费用=100000.46=4600(元)借：生产成本A 产品 4600B 产品 4600贷：制造费用 9200（15）借：库存
22、商品 A 产品 37900贷：生产成本A 产品 37900（16）借：应收账款 新华工厂 131040贷：主营业务收入 112000应交税费应交增值税 19040（17）借：主营业务成本 80000贷：库存商品A 产品 36000B 产品 44000（18）借：销售费用 1100贷：库存现金 1100（19）借：财务费用 5000贷： 银行存款 5000（20）借：管理费用 1200贷：银行存款 1200（21）借：营业外支出 1120贷：原材料辅助材料 1120按正规的处理方法应分为两个步骤：发生辅助材料损坏，在报经批准前（假设不考虑应交增值税问题）：借：待处理财产损溢 1120贷：原材料辅
23、助材料 1120报经批准后：借：营业外支出 1120贷：待处理财产损溢 1120（22）借：其他应付款 包装物押金 300贷：营业外收入 300（23）借：银行存款 2340贷：其他业务收入 2000应交税费应交增值税 340借：其他业务成本 1500贷：原材料 150012（24-1 ）借：主营业务收入 112000其他业务收入 2000营业外收入 300 贷：本年利润 114300 （24-2 ）借：本年利润 91840 贷：主营业务成本 80000其他业务成本 1500管理费用 3120销售费用 1100财务费用 5000营业外支出 112012 月份利润总额=114300-91840=
24、22460（25-1 ）12 月份应交所得税=2246025%=5615 （元）借：所得税费用 5615 贷：应交税费应交所得税 5615（25-2 ）借：本年利润 5615贷：所得税费用 5615(26) 12 月份净利润=22460-5615=16845 （元）12 月份应提取盈余公积 =1684510%=1684.5（元） 借：利润分配提取盈余公积 1684.5贷：盈余公积一般盈余公积 1684.5（27）本年净利润=427000+16845=443845（元）借：本年利润 443845贷：利润分配 443845（28）12 月份应付投资者利润=1684540%=6738（元）借：利润分
25、配应付现金股利 6738贷：应付股利 6738第四章 商品流通的主要过程（略）13第五章 会计账户分类复习思考题：1、资产类（流动和非流动） 、负债类（流动和非流动） 、成本类、损益类、所有者权益类；便于从账户中取得需要的核算指示，明确每个账户的核算内容2、基本账户（盘存账户、结算账户、跨期摊配账户、资本账户） ，调整账户（备抵账户、附加账户、附加备抵账户） ，业务账户（集合分配账户、成本计算账户、配比账户、财务成果账户） ；明确各个账户不同的使用方法和各个账户的具体作用3、跨期摊配账户 ：是按照权责发生制原则用以核算几个成本计算期共同负担的费用在各个成本计算期进行摊配的账户。其特点是一次支付
26、，分期摊配，例如待摊费用和预提费用账户。集合分配账户：是反映企业在经营过程中对某种费用的归集和分配内容的账户，其结构是应归集的费用发生数在借方，应由有关对象负担的费用分配额在贷方，特点是期末一般无余额，配比账户：是反映汇集某个经营过程中所取得的收入和发生的费用内容的账户，其特点是收入与成本费用计价不同，分别在两个账户期末进行配合比较，以确定财务成果，差额转入“本年利润 ”账户，期末无余额，财务成果账户：是反映企业在一定时期内财务成果的形成，计算最终成果内容的账户，其结构是贷方登记由“ 收入”账户转来的各项收入，借方登记由 “支出”账户转来的各项支出，其贷方余额表示盈利，借方余额表示亏损，期末转
27、入“利润分配” 账户。习题一账户分类表类别 资产账户 负债账户 所有者权益账户 成本账户 损益账户盘存账户银行存款、库存现金、库存商品、固定资产结算账户 应收账款、预付账 款应付账款、短期借款应交税费资本账户 实收资本、盈余公积利润分配跨期摊配账户 长期待摊费用 调整账户 累计折旧 集合分配账户 制造费用 成本账户 生产成本 配比账户 销售费用、财务费、管理费用、主营业务收入、所得税费用财务成果账 本年利润、 14户第六章会计凭证复习思考题1、会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并具有法律效力的书面证明。（1） 为记账、算账提供可靠的资料，保证账簿记录正确。（2） 检查、监督经济业务的合法性
28、和合理性，保证各项经济业务符合法律制度规定，确保企业财产物资的安全。（3） 加强经济责任，全面、系统、规范地开展会计核算工作，保证企业一切经济活动有凭有据，循序进行。 2、会计凭证按其编制程序和用途，分原始凭证和记账凭证两大类原始凭证是在业务发生完成时取得和编制的是明确经济责任，具有法律效力的书面证明，记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证，也是登记账簿的依据。 3、一、原始凭证的内容名称、日期和编号、3填制单位及接受单位名称、交易、事项内容（包括：数量、计量单位、余额） 、填制单位公章、有关人员签章、6原始凭证附件。二、原始凭证的填制和
29、要求确定凭证种类，及时如实填写、内容完整 、书写清楚、记录正确、连续编号、妥善保管、按规定程序及时流转、填写票据和结算凭证要用正楷书写中文大写金额及出票日期。三、原始凭证的审核内容按会计法规定审核原始凭证的合法、合理和合规，包括：凭证填制是否合乎规定、内容是否真实、合法、项目是否齐全、手续是否齐全、有否违纪收支、弄虚作假等。 4、记账凭证内容：名称、日期和编号、会计分录，包括会计科目、借贷方向和金额、交易、事项内容摘要、附原始凭证张数、填制单位名称会计主管、审核、填单、记账等人员的签章。15记账凭证内容的审核：是否附有内容相符，金额相等的原始凭证、是否正确使用会计科目的应借、应贷方向、凭证中各
30、个项目是否填写齐全，如有错误是否按规定更正，有关人员是否签章、凭证所记事项应真实、合法，有无违纪违法事项，如有应追查清楚。5、.有利于完善经济责任制度 经济业务的发生或完成及记录，是由若干责任人共同负责、分工完成的，会计凭证作为记录经济业务、明确经济责任的书面证据，体现了经济责任制度的执行情况。单位会计制度可以通过会计凭证传递程序和传递时间的规定，进一步完善经济责任制度，使各项业务的处理顺利进行。 有利于及时进行会计记录 从经济业务的发生到账薄登记有一定的时间间隔，通过会计凭证传递，可使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况，并通过会计部门内部的凭证传递，记录经济业务，进行会计核算，实行会计监
31、督。 6、 （一）各种记账定期装订（包括所附原始凭证和原始凭证汇总表）成册后要加盖封面、封底，注明单位名称，凭证种类及起讫日期，对于数量多、性质相同且需要随时查阅的原始凭证，可以单独装订，注明日期、种类，并在所属记账凭证上注明“附件另订” 字样。（二）性质相同的、数量很多或各种随时查阅的原始凭证、其他经济凭证如各种经济合同，涉外文件等也应编造目录，单独登记保管。（三）会计凭证装订成册后，由专人负责保管，年终登记存档，按年度分目顺序排列。（四）会计凭证的保管期限、查询、调用、复制及销毁手续应按“会计档案管理办法” 进行管理。 防止被虫咬。（五）其他单位有特殊原因需要使用原始凭证时需要，本单位领导
32、批准、可以复制、还要登记、并由提供人员和收取人员共同签章16第七章 会计账簿一、复习思考1、会计账簿：以会计凭证为依据，对各项经济业务进行全面、连续系统地记录和核算的簿籍，是由专门的格式及一定形式联结在一起的账页所组成。可以系统、完整归纳和积累会计核算资料，改善企业经营管理、合理使用资金、可以为会计检查提供依据，便于检查核对企业财产物资情况、可以为计算财务成果、编制会计报表提供依据。2、3、4、可以加强货币资金的管理和转账资金的管理5、176、79 单双红线习题一18现金日记账2012 年 月 日凭证类别凭证号摘要 对方科目 借方 贷方 余额8 1 期初余额 3,000.00 8 2 现付 8
33、01 存入银行 银行存款 1000.00 2,000.00 8 3 现付 802 李某借旅差费 其他应收款 800.00 1,200.00 8 3 银付 803 提现金 银行存款 2000.00 3,200.00 8 6 银付 806 提现金 银行存款 18000.00 21,200.00 8 6 现付 803 发放工资 应付职工薪酬 18000.00 3,200.00 汇总 20000.00 19800.00 银行存款日记账2012 年 月 日 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额8 1 期初余额 300,000.00 300,000.00 8 1 银收 801 收到投资 实收资本 25,
34、000.00 325,000.00 8 1 银付 801 偿欠 短期借款 10,000.00 315,000.00 8 2 银付 802 偿付账款 应付账款 20,000.00 295,000.00 8 2 现付 802 收到现金 库存现金 1,000.00 296,000.00 8 3 银付 803 提现 库存现金 2,000.00 294,000.00 8 4 银收 802 收到货款 应收账款 50,000.00 344,000.00 8 5 银付 804 支付材料费 材料采购 40,000.00 304,000.00 8 5 银付 805 支付运费 材料采购 1,000.00 303,0
35、00.00 8 6 银付 806 提现 库存现金 18,000.00 285,000.00 8 7 银付 807 支付电费 管理费用 1,800.00 283,200.00 8 8 银收 803 收到货款 主营业务收入 51,750.00 334,950.00 8 9 银付 808 支付费用 销售费用 410.00 334,540.00 8 10 银付 809 支付税金 应交税费 3,500.00 331,040.00 # # 合计 127,750.00 96,710.00 331,040.00 习题二16 题和 7 题 9 题 10 题用红字更正法其余的用补充登记法19第八章 财务处理程序简
36、答题1、有 5 种记账凭证处理程序、汇总记账凭证处理程序、科目汇总表处理程序、多栏式日记账处理程序、总账处理程序（1）记账凭证处理程序，最基本的做账形式，根据记账凭证登记总分类账，包括现金日记账、银行存款日记账、总和明细，优点由于根据记账凭证逐笔登记总分类账，所以反映内容详细。 缺点工作量大，不便于分工。适用范围适用于规模不大，经济业务少的企业。 （2）汇总记账凭证处理程序，根据记账凭证登记汇总记账凭证，在登记总分类账优点可以反映账户对应关系，简化总分类账的登记工作和记账凭证整理归类。缺点增加汇总记账凭证工作，工作量大不利于会计核算分工。适用范围适用于规模较大，业务较多的企业。 （3）科目汇总
37、表处理程序基本特点是定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账。优点汇总手续较为简单，不仅可以简化总分类的登记，还可以每天或定期就科目汇总表进行试算平横，便于及时发现问题。缺点不反应账户的对应关系，不了经济业务，适用范围经济业务频繁的单位（4）多栏式日记账处理程序是设置多栏式现金日记账和银行存款日记账，据以登记总分类账，优点手续简便，效率较高，能反映账户对应关系。缺点受日记账篇幅限制，不能设置较多的会计科目。适用范围由于会计科目数量限制，只适用与使用会计科目不多的单位，而不适应业务过于繁杂的单位。 （5）总账处理程序： 基本特点是设置日记总账，所有账务都在日记总账中顺序、分科目地进行登记，日记总
38、账既是日记账，又是总分类账。优点所有会计科目集中在一张账页上，便于了解经济业务来龙去脉，对应关系清楚。缺点所有会计科目集中在一张账页上，在实际工作中不易操作。适用范围只适用于规模小，会计科目少的单位。2、结构不同、编制方法不同、汇总记账凭证可以反映记账的对应关系，而科目汇总表不能反映对应关系，科目汇总表可以进行试算平衡。3、优点：简化总分类账的计算过程，效率较高，可以适用于业务量较大的单位缺点：限制了会计科目的数量，只能用于会计科目不多的单位，转账凭证科目汇总表仍不能反映账户的对应关系习 题1、 借: 材料采购 25840应交税费 4392.8贷: 银行存款 30232.8 2、 借: 材料采
39、购 160贷: 库存现金 1603、 借: 原材料 26000贷: 材料采购 260004、 借: 应交税费 15200贷: 银行存款 152005、 借: 短期借款 30000贷: 银行存款 300006、 借: 银行存款 112320贷: 应收账款 1123207、 借: 制造费用 100应交税费 1720贷: 库存现金 1178、 借: 生产成本 -A 16000-B 30000贷: 原材料 460009、 借: 固定资产 8190（自用不抵）贷: 银行存款 819010、借: 应收账款 63180贷: 主营业务收入 54000应交税费 918011、借：应收账款 46800贷：主营业务
40、收入 40000应交税费 680012、借：销售费用 1600贷: 银行存款 160013、借: 生产成本-A 13000贷: 原材料 1300014、借: 制造费用 328贷: 银行存款 32815、借: 销售费用 80贷: 库存现金 8016、借: 材料采购 2400应交税费 408贷: 银行存款 2808借: 原材料 2400贷: 材料采购 240017、借: 制造费用 960贷: 原材料 96018、借: 材料采购 19760应交税费 3359.2贷: 银行存款 23119.219、借: 材料采购 240贷: 银行存款 24020、借: 原材料 20000贷: 材料采购 2000021
41、、借: 生产成本 26000贷: 原材料 2600022、借: 材料采购 11820应交税费 2009.4贷: 应付账款 13829.423、借: 应付账款 13829.4贷: 银行存款 13829.4 借: 原材料 11820贷: 材料采购 1182025、借: 管理费用 330贷: 银行存款 33026、借: 银行存款 42120贷: 主营业务收入 36000应交税费 621227、借: 销售费用 40贷: 库存现金 4028、借: 银行存款 63180贷: 应收账款 6318029、借: 银行存款 46800贷: 应收账款 4680030、借: 材料采购 29640应交税费 5038.8
42、贷: 银行存款 34678.831、借: 原材料 29640贷: 材料采购 2964032、借: 银行存款 70200贷: 主营业务收入 60000应交税费 1020033、借: 销售费用 50贷: 库存现金 5034、借: 管理费用 60制造费用 84（含税 12.21）贷: 库存现金 14435、借: 生产成本-A 2000-B 4000贷: 原材料 600036、借: 制造费用 450贷: 银行存款 45037、借: 管理费用 1290库存现金 210贷: 其他应收款 150038、借: 固定资产清理 640累计折旧 15360贷: 固定资产 1600039、借: 固定资产清理 320贷
43、: 银行存款 3202124、借: 库存现金 1000贷: 银行存款 100040、借: 银行存款 1040贷: 固定资产清理 104041、借: 固定资产清理 80贷: 营业外收入 8042、借: 库存现金 38000贷: 银行存款 3800043、借: 应付职工薪酬 38000贷: 银行存款 3800044、借: 应收账款 36000贷: 主营业务收入 3600045、借: 销售费用 30贷: 库存现金 3046、借: 应付职工薪酬 3120贷: 银行存款 312047、借: 制造费用 3978管理费用 792贷: 银行存款 477048、借: 管理费用 164制造费用 216贷: 银行存
44、款 38049、借: 管理费用 240贷: 库存现金 24050、借: 生产成本 27200制造费用 5800管理费用 5000贷: 应付职工薪酬 3800051、借: 制造费用 2500管理费用 1280贷: 累计折旧 378052、借: 财务费用 600贷: 银行存款 60053、借: 生产成本 -A 6778.3-B 7625.5贷: 制造费用 14403.854、借: 库存商品-A 50578.3-B 82025.5贷: 生产成本 132603.855、借: 主营业务成本-A 88522-B 68360贷: 库存商品 15688256、借: 主营业务收入 226000营业外收入 80贷
45、: 本年利润 226080 借: 本年利润 168438贷: 主营业务成本 156882销售费用 1800管理费用 9156财务费用 600所得税=57642*25%=14410.5借: 所得税费用 14410.5贷: 应交税费 14410.5借: 本年利润 14410.5贷: 所得税费用 14410.557、借：本年利润 43231.5贷：利润分配 43231.5借: 利润分配 4323.15贷: 盈余公积 4323.1522第九章 财产清查复习思考题1、根据财产管理的要求，一切单位都必须通过账簿记录反映财产的增减变动和结存情况，保证账务、账款相符。但是由于种种原因，会使账实发生差异，如受客观自然条件影响，发生计量不准；制度不严或工作人员疏忽造成计算差错或登记错误和物资变质损失等等原因，因此必须通过财产清查达到账实相符的要求2、实地盘存 各项财产物资账簿只登记收入
