1、 毕 业 设 计 （ 论 文 ）北京 c 科技有限公司财务管理存在的问题与对策 专 业： 会计 姓 名： x 学 号： x 指导教师： x 北京交通大学远程与继续教育学院2018 年 9 月 毕业设计（论文） 承诺书与版权使用授权书 毕业设计(论文) 承诺书与版权使用授权书本人所呈交的毕业论文是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本毕业论文是本人在读期间所完成的学
2、业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。论文作者签名：_x_ _年_月_日指导教师签名：_ _年_月_日北京交通大学 毕业设计（论文）成绩评议北京交通大学毕业设计(论文)成绩评议年级 2015 层次 本科 专业 会计学 姓名 x题目指导教师评阅意见成绩评定： 指导教师：年 月 日答辩小组意见 答辩小组负责人： 年 月 日北京交通大学 毕业设计（论文）任务书III 北京交通大学毕业设计(论文)任务书本任务书下达给： 2015 级 会计学 专业 学生
3、x 设计（论文）题目：中小型企业财务管理存在的问题与对策一、 毕业设计（论文）基本内容请围绕 “中小型企业财务管理存在的问题与对策”完成本人的毕业设计，要求分为以下几个部分：1. 研究背景和国内外研究现状：选题背景和研究的必要性、可行性，结合参考文献，论述目前对这一问题的国内外研究现状；2. 拟研究问题的理论分析：中小型企业财务管理的内容主要有哪些；哪些方面可能存在问题、需要管理层重点关注的领域有哪些等；3. 具体分析选取的研究样本某中小型企业通过对其财务报表、财务指标的分析、经营活动、投资活动、筹资活动的分析，发现该中小型企业财务管理存在哪些问题，并针对性提出解决措施；4. 研究结果及结论：
4、根据该企业的研究结果推论出一般性结论，并提出本文的不足和今后研究方向。二、基本要求1. 围绕论文研究内容阅读相关中英文核心期刊论文 30 篇以上，并做好笔记，笔记内容需包括：文献题目、作者、期刊名、研究内容、研究方法、结论等，作为本人论文绪论（国内外研究现状）和参考文献的基本资料；2. 结合本人阅读的参考文献，确定自己论文的具体研究内容、研究方法：详细论述论文的研究理论，要求逻辑清楚、论述详实；结合理论，深入分析选定的研究样本（某企业） ；据此得出本论文结论，并提出本文不足。3. 要求论文具有创新性，不得抄袭他人论文，引用参考文献一律注明出处。4. 可选择一些上市公司作为案例具体分析，方便获取
5、财务数据（公司年报等） ，或者选取自己工作或有关联的公司，必须保证所获取的数据准予公开。三、重点研究的问题1. 企业财务管理的内容有哪些，中小型企业财务管理的重点内容和领域；2. 选取样本公司，通过对样本公司的财务报表、财务指标分析，三大活动（经营、投资、融资活动）分析，发现该公司存在的财务管理问题和风险，并提出针对这些风险应采取的措施。四、主要技术指标北京交通大学 毕业设计（论文）任务书IV 1. 阅读相关教材、文献，深刻理解财务管理的内容、框架、重点指标的分析和理解；2. 建议选取某企业作为研究样本，通过分析该企业各项财务指标，如流动指标、偿债能力、盈利能力等，分析三大活动，查找企业存在的
6、经营风险、财务风险等，并针对性提出解决措施。 3. 由案例研究得出的结果总结出本文的研究结论。五、其他要说明的问题1. 字数要求不少于 12000。2. 论文格式按照北京交通大学远程与继续教育学院关于毕业设计（论文）若干问题的规定的要求。文中要有图表、数据说明，对图表编号，引用参考文献表明出处。3. 论文按照学校提供的模板格式和要求，认真完成每一部分。要求结构合理、分析层次清楚；逻辑合理、论证充分；理论分析深入、研究样本分析透彻、结论合理。4. 行文规范，文字通顺，用词准确，无错字、别字。请按照本任务书认真撰写毕业论文，严格按照进度，完成一篇较高质量的毕业论文。下达任务日期：2016 年 11
7、 月 20 日要求完成日期：2017 年 4 月 10 日指导教师：x北京交通大学 毕业设计（论文）任务书V 北京交通大学 毕业设计（论文）开题报告VI 开 题 报 告题目：学生姓名： x 学号： x 2016 年 12 月 21 日一、文献综述1、国内财务管理文献综述中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤，易民斌(2007)提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业核心竞争力，不断增强自身实力。李丽娟、温源(2007)讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞 15715257 争力，成为我国中小企业
8、的首要任务。于连军(2010)学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。要加强中小企业财务管理首先必须先强化企业决策人的思想观念，同时加强财务管理基础工作，强化内部控制制度建设，加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识。财务管理在现代企业的管理系统中所具有的重要作用是每个企业领导者和企业财务人员所不能忽视的，所以企业要不断提高，创新和完善财务管理体系，提高管理水平，从而来提高企业的经济效益。杨光(2005)学者认为中小企业由于自身的特点决定了其财务风险的特点，任何财务风险都
9、有一个逐步呈现，不断恶化的过程，应对中小企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现财务风险信号，根据具体情况选择适合的规避财务风险的方法，使企业走上良性发展的轨道，真正做强做大。2、国外财务管理文献综述19581961 年 Miller 和 Modigliani 经过大量实证研究，提出了著名的 M- M定理1，奠定了现代公司财务管理理论的基础。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。Soltow（1965）对英格兰小规
10、模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有主要影响的工作。Vatter（1970）研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。3、国内外财务管理的对策研究北京交通大学 毕业设计（论文）开题报告VII （1）国内财务管理问题研究中小企业在财务存在的控制薄弱、经营管理水平低下，资本不足，持续经营能力不强等问题给企业的长期收益和发展带来了障碍。但由于中小企业规模小、资本和技术较低、外部宏观经济变化对其影响大等因素的存
11、在，使其在财务管理方面存在于自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难，中小企业要快速、稳定地发展，必须要清醒地认识财务管理在企业经营中的重要地位和作用。（2）国外财务管理问题研究从国外来看，发达国家很重视对中小企业的管理与支持，比如美国、日本、意大利、韩国、德国、法国、加拿大等国家。在这些发达国家的公司法中，对中小企业都作出了专门的界定。国外在面向中小企业的社会服务体系和相关立法工作方面也比较完善，如美国的小企业法和小企业技术创新法 ，韩国、日本的中小企业基本法等等。我国中小企业想在海外上市也是因为国外有政策的支持，发展起来能更加规范和灵活。二、选题的目的和意
12、义财务管理既是企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作，在经济高速发展中,中小企业财务管理中存在的各种问题也显现出来, 财务管理基础管理薄弱、企业资金积累能力弱、领导专权不受约束、财会人员素质偏低等；这使得我们企业财务管理上出现一些问题，财务管理内部控制薄弱，领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、财会人员素质偏低等；这其中既有财务主管的因素，也有财务人员因素。北京宏志国际科技有限公司企业规模小，财务制度不健全，财务管理水平落后，又受宏观经济环境的变化和体制的影响等，希望本文的研究可以针对性地提出北京宏志国际科技有限公司财务管理的优化对策。作为北京宏志国际科技有限公司的一名财
13、务人员，不能放任这一些问题而不去理会，反而应该努力提高自身的素质，学习现代企业的管理制度。财务主管应通过建立健全内部组织结构，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构建完善的财务会计制度，聘请有能力的会计人员；建立有效的财务监督体系，加强财务控制，提高资金利用水平；加强对会计信息的分析；避免盲目扩张或多元化管理而造成不必要的后果。财务人员应该在企业经营中起到重要的作用。所以，北京宏志国际科技有限公司应在财务管理方面，应该充分的发挥财务管理的职能和作用，从而在激烈的市场竞争中，稳步发展，为社会做出更大的贡献。北京交通大学 毕业设计（论文）开题报告VIII 三、研究方案（框架）本论文主要从宏志国际
14、企业财务管理的意义出发，探讨宏志国际管理中存在的问题，并针对这些问题找出相应的对策。1、北京宏志国际企业的基本情况2、北京宏志国际企业财务管理存在的问题3、结合国内外企业财务管理存在的问题和对策进行对北京宏志国际企业财务管理问题与对策研究进行论述。四、进度计划 2016 年 12 月 25 日前，提交开题报告。开题报告通过后，进行毕业论文的撰写与研究。 2017 年 2 月中旬，进行毕业论文的中期检查工作。 2017 年 3 月 15 日前，将论文电子版交指导老师。 2017 年 3 月 30 日前，按照论文规范要求，将修改完的定稿论文交给指导老师。 2017 年 4 月 15 日前，毕业学员
15、完成答辩提纲，准备毕业答辩。 2017 年 4 月 30 日前，指导教师对学员论文情况给予成绩评定。五、指导教师意见研究思路基本清晰，文献阅读较充分，继续阅读相关文献，充实理论基础，结合研究样本公司，按照研究框架，按时按质完成论文。指导教师： x2016 年 12 月 30 日北京交通大学 毕业设计（论文）中期报告IX 中 期 报 告题目：北京 x 科技有限公司财务管理存在的问题与对策学生姓名： x 学号： x 一、进展情况1、本人从 2016 年 12 月开始毕业论文准备工作； 2、2016 年 12 月，在指导老师的帮助下，确定了论文题目和写作方向，并通过上网、去图书馆等方式下载和查阅了大
16、量相关论文。在仔细分析、征求指导老师之后确定了毕业论文的提纲，并于 2016 年 12 月 25 日按时完成了论文的开题报告。 3、论文主要包括三个章节的内容：企业财务管理研究的意义，企业财务管理中存在的问题，企业财务管理的对策研究。2016 年 12 月 30 日提交了论文初稿。 4、目前，正根据指导老师的修改已经对论文初稿进行完善，以下是进度安排： 内容方面： 2017 年 01 月 01 日2017 年 01 月 10 日，完善企业财务管理研究的意义部分； 2017 年 01 月 11 日2017 年 01 月 15 日，完善企业财务管理中存在的问题部分；2017 年 01 月 17 日
17、2017 年 01 月 23 日，完善企业财务管理的对策研究部分； 格式方面的修改工作计划从 2017 年 01 月 24 日2017 年 01 月 28 日完成，主要包括各级标题的字体、目录的生成、段落的间距等。二、指导教师意见中期按照学校的进度要求，该同学已完成部分论文内容，研究框架合理，思路清晰，请继续按照论文的研究思路和学校的时间进度要求，按时按质完成毕业论文。指导教师： x 北京交通大学 毕业设计（论文）中期报告X 2017 年 3 月 20 日北京交通大学 毕业设计（论文）结题验收XI 结 题 验 收指导教师填写一、完成日期二、完成质量三、存在问题四、结论指导教师： 年 月 日北京
18、交通大学毕业设计（论文） 中 文 摘 要i中文摘要改革开放以来，我国的中小企业得到了迅速地发展，为国家的经济建设做出了重要的贡献。但我国中小企业普遍存在投资能力弱、内部控制形同虚设、财务控制、财务监督不力、财务体制不完善的问题。而财务管理是企业的核心、问题。只有加强财务管理工作。才能使企业经营管理工作取得成效。本文以财务管理在企业中的问题研究为基础，通过理论评述以及文献查询诠释了财务管理的涵义、主要特征，财务管理的主要内容，现代企业财务管理各要素间的相互关系，并提出相应的对策，在此基础上以北京宏志国际科技有限公司（以下简称宏志国际）为案例，分析了宏志国际科技有限公司财务管理的特点与建设现状，探
19、究了宏志国际科技有限公司财务管理的影响因素和实施过程，并提高出宏志国际科技有限公司财务管理有效化的对策及建议。 关键词：宏志国际；财务管理；问题；对策北京交通大学毕业设计（论文） ABSTRACTiiABSTRACTTitle: Financial management is the core of the enterpriseABSTRACT:Since the reform and opening up, Chinas small and medium-sized enterprises have developed rapidly, and made important contribu
20、tions to the countrys economic construction. However, small and medium-sized enterprises in our country have the problems of weak investment capacity, internal control, financial control, financial supervision and financial system. Financial management is the core of the enterprise. Only strengthen
21、financial management. In order to make the enterprise management work.Research on the problem of the financial management in the enterprise as the basis, the interpretation of the main characteristics of financial management connotation, through theoretical review and literature inquiry, the main co
22、ntents of financial management, the relationship between the elements of modern enterprise financial management, and put forward the corresponding countermeasures, on the basis of Beijing Hongzhi International Technology Co. Ltd. (hereinafter for example, referred to as Hongzhi International) analyz
23、ed the characteristics and present situation of the construction of the financial management of Hongzhi International Technology Co. Ltd., explores the influencing factors of the financial management of Hongzhi International Technology Co. Ltd. and the implementation process, and the countermeasures
24、 and suggestions to improve the great international Technology Co. Ltd. KEYWORDS：Hongzhi International; financial management; problems; Countermeasures北京交通大学毕业设计（论文） 目录iii目录中文摘要 iABSTRACTii1 绪论 .11.1 选题背景 .11.2 选题的目的与意义 .11.3 国内外研究现状 .21.3.1 国内研究现状 21.3.2 国外研究现状 21.3.3 小结 32 中小企业财务管理概述 .42.1 中小企业界定与
25、特点 .42.2 财务管理相关内容概述 .42.2.1 筹资管理 42.2.2 投资管理 52.2.3 营运资金管理 52.3 中小企业财务管理现状及特征 .52.3.1 中小企业财务管理的现状 52.3.2 中小企业财务管理的特征 63 财务管理在宏志国际企业里的应用现状 .73.1 北京宏志国际科技有限公司 73.1.1 企业简介 73.1.2 企业组织机构 73.1.3 企业人员分布 73.1.4 企业财务状况 83.2 宏志国际财务管理存在的问题 113.2.1 融资困难，资金严重不足 113.2.2 投资决策缺乏科学性 113.2.3 营运资金运作效率低 113.2.4 企业财务机构
26、不健全 124 改善宏志国际科技有限公司财务管理的措施 .134.1 拓宽企业融资渠道 .134.2 正确进行投资决策 .13北京交通大学毕业设计（论文） 目录iv4.3 加强资金运营管理 .134.3.1 加强资金管理 134.3.2 加强对应收账款的管理 144.3.3 加强对存货的管理 144.3.4 提高成本费用的管理水平 144.4 设置专门的会计机构 .145 结论 .16参考文献 .17北京交通大学毕业设计（论文） 51 绪论1.1 选题背景在我国中小企业自身发展规模小，财务制度不健全，同时由于受到外部宏观经济的影响以及传统体制等方面的影响，致使中小企业在财务管理方面存在较大的问
27、题，使其在财务管理方面存在于自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难，中小企业要快速、稳定地发展，必须要清醒地认识财务管理在企业经营中的重要地位和作用。1.2 选题的目的与意义财务管理既是企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作，在经济高速发展中,中小企业财务管理中存在的各种问题也显现出来, 财务管理基础管理薄弱、企业资金积累能力弱、领导专权不受约束、财会人员素质偏低等；这使得我们企业财务管理上出现一些问题，财务管理内部控制薄弱，领导专权不受约束、财务控制执行不力、基础管理薄弱、财会人员素质偏低等；这其中既有财务主管的因素，也有财务人员因素。北京宏志国
28、际科技有限公司企业规模小，财务制度不健全，财务管理水平落后，又受宏观经济环境的变化和体制的影响等，希望本文的研究可以针对性地提出北京宏志国际科技有限公司财务管理的优化对策。作为北京宏志国际科技有限公司的一名财务人员，不能放任这一些问题而不去理会，反而应该努力提高自身的素质，学习现代企业的管理制度。财务主管应通过建立健全内部组织结构，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构建完善的财务会计制度，聘请有能力的会计人员；建立有效的财务监督体系，加强财务控制，提高资金利用水平；加强对会计信息的分析；避免盲目扩张或多元化管理而造成不必要的后果。财务人员应该在企业经营中起到重要的作用。所以，北京宏志国际科
29、技有限公司应在财务管理方面，应该充分的发挥财务管理的职能和作用，从而在激烈的市场竞争中，稳步发展，为社会做出更大的贡献。北京交通大学毕业设计（论文） 61.3 国内外研究现状1.3.1 国内研究现状中小企业财务管理问题方面，国内很多学者如马云凤，易民斌(2007)提到中小企业应该从观念上进行调整融合,在投资、融资及其他方面积极创新，从而进一步提升企业核心竞争力，不断增强自身实力。李丽娟、温源(2007)讲到建立和完善现代企业制度，及时有效地解决财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力，成为我国中小企业的首要任务。于连军(2010)学者认为我国大量中小企业的内部财务管理还存在很多薄弱环节，已经
30、成为制约中小企业发展的瓶颈，因此中小企业要尽快针对这些薄弱环节制定解决对策，以保证企业的可持续发展。要加强中小企业财务管理首先必须先强化企业决策人的思想观念，同时加强财务管理基础工作，强化内部控制制度建设，加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识。财务管理在现代企业的管理系统中所具有的重要作用是每个企业领导者和企业财务人员所不能忽视的，所以企业要不断提高，创新和完善财务管理体系，提高管理水平，从而来提高企业的经济效益。杨光(2005)学者认为中小企业由于自身的特点决定了其财务风险的特点，任何财务风险都有一个逐步呈现，不断恶化的过程，应对中小企业的生产经营全过程进行跟踪、监控，及时发现财务风险
31、信号，根据具体情况选择适合的规避财务风险的方法，使企业走上良性发展的轨道，真正做强做大。1.3.2 国外研究现状19581961 年 Miller 和 Modigliani 经过大量实证研究，提出了著名的 M- M 定理1，奠定了现代公司财务管理理论的基础。财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展，国内外很多学者在这一领域进行了研究。Soltow（1965 ）对英格兰小规模金属制造企业和机械制造企业研究，最早解释了为什么有的小企业能够成长，这是一项在学术界有
32、主要影响的工作。Vatter（ 1970）研究了大企业和小企业之间的关系及其演进后得出：大企业形成美国工业的垄断核心，而“工业的剩余部分则散布在中小企业部门”的结论。这些研究，被学术界认为是对中小企业的早期研究工作的一个部分。北京交通大学毕业设计（论文） 71.3.3 小结目前，国内学者对中小企业财务管理的研究范围比较广，所运用的理论依据比较符合企业现实情况，比较经典，模型也适应我国中小企业的状况。主要研究了完善企业会计制度，强化领导管理思想和内部控制建设，针对财务及经营风险作出及时解决方案。国外学者对财务管理理论具有一定创新，同时宏观上分析了中小企业财务管理存在的问题。国内外学者的研究对中小
33、企业财务管理都具有深刻意义，然而随着经济不断发展，企业所处环境不断变化，针对问题的解决方法也需要不断更新。本论文主要以北京宏志国际科技有限公司为例研究我国中小企业财务管理存在的问题及解决方法。2 中小企业财务管理概述2.1 中小企业界定与特点“中小企业的叫法最早源于 19 世纪，资本主义大工业体系已经形成，随着资本主义的进一步发展，与当时大企业、大公司相对的就产生了中小企业的概念。中小企业在定性上是一个相对概念，在资本规模、人员数量、经营范围上相较于大企业来说都有一定的差距。我国在中小企业的界定上存在着以下规定：中小企业是指中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需求，增加就业，符合产业政策
34、，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业；本文的案例企业属于服务业行业，所以文章对服务型中小企业标准进行论述。中小企业的标准是企业从业人员在 100 人以下，企业资产总额在 10000 万元以下。从经营特点来讲，中小企业主要有以下特点：首先是企业的生产规模一般处于中等或者微小状态，同时企业一般投资较少，开始主要是集中在主营业务方面，如果是服务型企业则长期投资为固定资产或者无形资产投资，企业的项目投资周期很短，回收期也很短；其次是中小企业员工人数较少，组织结构单一，中小企业组织类型为直线职能型，偏向于扁平化管理；企业的经营权与所有权统一，有利于企业快速做出决策；再次是中小企业具有非常
35、灵活的经营机制，这和企业本身的组织结构有关，同时也因为企业自身规模小，人、财、物等资源相对有限，即无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，因而，往往将有限的人力、财力和物力投向那些被北京交通大学毕业设计（论文） 8大企业所忽略的细小市场，专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场竞争中站稳脚跟，进而获得更大的发展；最后就是中小企业资金能力弱，筹资能力差，所以抵御市场经营风险能力差。这是和当前的金融环境和整个中国的经济政策相关，企业自身很难去改变这一状况。2.2 财务管理相关内容概述2.2.1 筹资管理企业筹资活动是指公司向外部有关个人
36、、单位或从公司内部集中和筹措生产经营所需资金的一项财务活动。筹资资金就是公司资金运动的起点，是决定资金流动规模以及生产经营发展程度地特别流程。公司的生存与发展皆以筹集足够的资金并灵活运用这些资金为前提，任何公司正常运营，都离不开资金。筹措资金有时是公司面临的最大难题。因此对于公司来说，筹资过程中对资金的管理至关重要。筹资管理是指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为，即对企业的筹资活动进行管理，以达到资本成本最低的资金使用状态。如何进行有效、低成本地筹资，采取一些资金渠道，采用一些特定的筹资方
37、式，集中供应资金，保证公司生产经营活动的需要，是公司财务管理的一项重要内容。2.2.2 投资管理企业投资活动是指企业未获取未来长期收益而向一定对象投放资金的经济行为。投资是企业生存与发展的基本前提，是企业获取利润的基本前提，更是企业风险控制的重要手段。企业的投资管理是针对企业的各项投资进行的管理活动，是企业财务管理的重要组成部分，企业投资的直接目的是提高企业的市场竞争力，通过对投资进行计划、组织、控制等管理活动达到获得最大的经济效益的目的，因此企业的投资管理是针对特定业务而开展的一项管理活动。2.2.3 营运资金管理营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，营运资金的周转与生产经
38、营周期具有一致性。由于经营活动的目标即企业的目标，就是创造财富（价值） ，所以，经营活动是企业最重要的活动。而企业在日常生产经营活动中会发生一系列的资金收付行为，因此，营运资金的管理直接影响到企业收入与利润状况。营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就北京交通大学毕业设计（论文） 9必须要拥有适量的营运资金，企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周转期短，形态易变，因此，营运资金管理是企业财务管理工作的一项重要内容。2.3 中小企业财务管理现状及特征2.3.1 中小企业财务管理的现状作为最具活力的国民经济体系的部分之一的中小企业。他们经营灵活、形式多样
39、，有着较强的经营优势，对促进我国经济的发展有很大的作用。由于没有专门的法律法规和支持性政策，中小企业缺乏固定的渠道进行销售，以至于中小企业在组织程度方面比大企业差。而中小企业之间的恶性竞争也同样令其与大企业失去竞争优势。目前中小企业在财务管理工作方面不容乐观，主要表现为：（1）由于投资少发展容易，中小企业的发展不需要庞大的资金和高技术去运行，他们规模小、经营活动过程简单。但正因如此，中小企业资本和技术构成低。 （2）一些企业管理者素质低下，缺乏应有的财务管理理念。他们只注重生产销售和利润最大化，一味想着降低产品成本。 （3）企业管理者有严重的集权现象，这很容易导致企业管理的作用缺少充分发挥，甚
40、至遇到财务风险。（4）企业管理者忽视人力资源管理，缺乏财务管理人才。同时受外部诸多因素的影响，中小企业会遇到更多难以解决的财务管理问题，中小企业的发展就会受到威胁。针对这一发展现状，当务之急就是对其进行分析并提出相应的解决对策。2.3.2 中小企业财务管理的特征我国的中小企业主要是有国有、集体、民营企业等多种所有制组成的。经济的发展也让我国中小企业得到快速发展，目前我国已有近千万家的中小企业，已占全部企业的99。但是据有关部门统计，只有一半的企业有专职的财务会计人员。这样的话，企业还怎么实现财务活动的协调平衡。 ，中小企业对于聘用财务管理人员和财务监控模式上可以说是有共性的。中小企业数量众多，他们因发展阶段和层次不同，内部环境因素也有所不同，那么财务管理水平更是不同。这些都表明着中小企业财务管理阶段性的特征：（一）规模小、层次低。这样的企业通常不重视财务管理地
