1、集团企业资金管理模式探讨尹 窍二 t 七 I 二二川:二二飞丁-二二: | ! 即岳丽霄阳阳 m 叫仰仰叫 I 阳二臼与仰响叹白患晦点棋在扣幢脏 川 I 川;川川:川 I 二 二11 二 Ik 二 kII 模式在以下几方面进行深入的探讨:集团企业资金管理模式探讨(一)资金结算中心的运作模式 1、资金集中管理模式。这种模式就是在集团企业的资金结算中 J 心为各个子公司开洪礼国深圳市机场股份有限公司 518001 设内部账户，子公司实时或者定时将资金转入总公司，资金结算中心以企业机构法人的这是 -一种高度集中的资金管理方式，多为国名义在银行开设总账户来统管理各个子公 f 或二章在毒妥 1 际上大型
2、企业所采用。这种模式有其优势也司的资金。资金结算中心将各个于公司的帐集 m 企业已成:为我蹲经济活动灼立有其劣势，优势是减少了企业成员账户开设户作为分帐户来进行分开管理。 。你，两资金管豆豆是集鸥企业的命脉，所以量从而提高了集团公司对于子公司的控制，2、账户集中管理模式。集团企业的资金选择资会管王军的模式也 .t!tj 是关重要的 ;其推动了资金周转的效率。其劣势是太过集权结算中J 心要求各个子公司在指定银行开设账!$疆远程度也决定了金总资金管恕的成败。化，不能更好的发挥各个下属单位的优势，户，并且各个子公司需要与银行签订协议，本拙宁集部企:Jk.资金管忽伪模式选行了探也很不利于开源节流。同意
3、由集团企业统管理各个子公司的账户，拌，对于资金结芬宁心这种模式选手?了深(二)资金划拨模式但是每个子公司的资金还是由该公司使用。入怜探讨，.m 我俐在此也预测财务公司合该模式是指集团公司和所属子公司均资金结算中.L可通过网银等手段对子公司账 i 是集腐企业发展的方向，在外部银行开设外部账户。集团公司在银行户进行监控，然后对子公司的使用资金状况开设总账户，子公司在银行开设子账户，各进行审批，在需要时向子公司调度资金。I关键饲 1 个予公司授权将其银行账户纳入集团公司集(二)资金结算中心的利与弊 2 集蹲企业 p 货会管理模式:资金结算中心中管理。子公司银行于账户的资金，定时或 I、资金结算中心的
4、;利;实时转入集团企业总账户，各个于公司都需(1)提高了资金的运作效率。在集团企一、现代企业资金管理特点要将此业务进行记录 g 子公司需要对外支付业中，结算中心将分散的资金集中在-起，(一)信息不完全甚至失真时，向集团公司申请资金下拨业务，集团审可以充分发挥资金的规模效益。将集中起来目前我国的大部分集团公司都没有今批并通过后，首先从集团总账户把资金转人的资金进行合理的调配，减少了很多相关的个完善的资金调控制度，也没有统一的管理到企业-个外部账户，然后由子公司从这个费用例如财务费用、管理费用等，还能增资金的信息平台将集团公司与各个子公司的外部银行账户完成此项对外支付业务。这种强企业对银行信贷等议
5、价的能力，进而提高信息整合到起，从而造成了信息的不流畅管理方式对于子公司有了较好的控制并给与企业的经济效益，增加利润。并且无法将筹资、投资、股利分配等信息集了子公司一定的自由，但是集团公司不可能(2)加强了对子公司的控制和监督。由中起来，造成了信息不完全。掌握每项子公司的业务。于集团企业的内部控制不完善，对于子公司由于集团各成员之间出现了信息严重(三)结算中心模式不能很好的控制与监督，经常出现资金流向不对称现象，并且集团公司的管理技术比较结算中 JL;是在集团企业内通过一一些资不清现象。结算中心将子公司的资金集中起落后无法对子公司进行有力控制，使资金出金筹集方式，实现资金从各个子公司全额或来，
6、可以对子公司的资金流向进行有效的监现账外循环，对于资金的流向无法弄清，致部分汇集到集团总部的资金结算中心，这是督与控制，提高了资金使用的安全性。使集团公司的高层管理者难以获得可靠的财集团企业为各个子公司专门设立的，其业务(3)加强了企业现代化的管理。资金是务信息作出决策。信息的不完全、失真，是涵盖资金管理、融资、结算、风险控制、运一个企业的命脉，加强企业资金的管理就必现代企业资金管理的一个瓶颈，其不仅对集作和 1 计划等。这种管理模式可以有效的组织然会促使企业管理的加强，促使企业实行现团公司和子公司造成了无法估量的影响也侵使用资金，协调集团企业各个成员之间的资代化的管理。企业的运作更加的规范，
7、从而犯了各利益相关者的利益。金结算和信贷业务。但是这样会造成集团结使得资金的使用也越来越规范，使企业现代(二)资金难以得到有效监控算中心的业务量过大。化管理的层次得到提升。现在很多集团公司并没有一个相对完(四)财务公司模式 2、资金结算中心的;弊;善的监控机制，由于内部控制的疏忽并且成 24 年 7 月央行出台了企业集团财务(1)相关法律之间出现矛盾。根据人员企业之间多头开户，集团公司并不能掌握公司管理办法)，对于财务公司做出了新的民币银行结算账户管理办法)(中国人民银准确的财务信息。造成集团公司对整体资金定义;财务公司是以加强企也集团资金集中行令 f23第 5 号)第 33 条规定:基本存管
8、理混乱、资金运作效益低下。管理和提高企业集团资金使用效率为目的，款账户是存款人的主办账户。存款人日常经(三)会计核算不准确为企业集团成员单位提供财务管理服务的非营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的由于集团企业的会计核算不准备，集银行金融机构;。最初的财务公司是大型企支取，应通过该账户办理。不管是哪种运作团企业元法准确掌握实时现金流量，对于未业的重要发展战略，是作为集团企业的子公模式，这条规定都造成了很大障碍。对于资来的财务预算更加不能做到准确，这些预算司存在的，其经营范围不仅可以合法吸收成金集中模式，虽然只有集团企业一家法人在也是高层做出决策的重要依据。所以说企业员单位的存款还可以开展抵押贷
9、款、融资租银行开户，但是其中却包含了子公司多家法可能对于事前计划、事中控制还有事后的评赁、发行债券、集团企业理财业务以及提供人的资金，产生了一户多头 g 对于账户集中估都显得很力不从 J 心。投资咨询等。集团企业对于各个子公司现金模式，虽然各个子公司在指定银行独立开的控制是通过财务公司实行的，也就是说集户，但是要由资金结算中心统管理，频繁二、集团企业资金管理的基本模式团企业并不直接干预子公司的资金使用，而的资金归案后账户存量资金普遍不多，致使(一)统收统支模式是授权财务公司对子公司进行监督控制。商业银行仅提供无收益的汇划业务，因 Jlt 对该模式是指企业的一切现金收付活动于资金结算中-L.以外的于公司小账户认可度都集中在集团企业，集团下属企业不单独开三、资金结算中心不高，子公司难以通过银行独立开展更多的设银行账户，由集团企业统一在银行开设银对于上述几种模式中，目前应用最广增值业务。行账户，二切现金的支出都通过集团企业，泛的是资金结算中心模式，所以我们对这种而有些政策对于资金结算中;、的建立医自现代固血 MOOERNBUSINESS ?
