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类型基于某公共供水企业集权模式下的现金流量精益化管理研究.doc

  • 上传人:dzzj200808
  • 文档编号:2792088
  • 上传时间:2018-09-27
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    基于某公共供水企业集权模式下的现金流量精益化管理研究.doc
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    1、基于某公共供水企业集权模式下的现金流量精益化管理研究基于某公共供水企业集权模式下的现金流量精益化管理研究 陈 锋 摘 要:在现代信息技术的支持下,企业采用集约化模式进行现金管理是 目前中大型企业选择的一种趋势,这种集约的管理模式可以 节约资金成本,加速资金流转,防止资金沉淀,为企业创造价值。但在多变的经济环境下,这种集约化的资金管理模式越来越体现精益化 管理的思想,即追求集约化下的精益化。本文以某公共供水企业为研究对象,分析其在集权资金管理下的现状和问题,并提出了现金流量 精益化管理的具体思路。 关键词:资金;现金流量;集约化;精益化管理 近年来,宏观经济形势复杂多变,社会公共供水漏损率居高不

    2、下, 水费调价受国家政策限制较多,企业依靠供水量快速增长带动效益上升 的模式难以为继,如何在新的经营形势下,通过提升财务管理精益化水 平,特别是通过对资金的精益化管理,不断提高资金使用效率,实现资 金效益最大化,是供水企业迫切需要解决的问题。本文结合具体的研究 对象,分析其在现有的现金流量集中管理模式下存在的问题,探讨企业 推行精益化管理的具体思路 ,优化企业现有流程,实现银企联动,从而 最大限度创造企业价值。 一、 企业现金流量管理精益化概念 (一)企业现金流量管理的内涵 现金流量是现代理财学中的一个非常重要的概念,企业现金流量管 理是企业为了达到企业价值最大化的目标,通过预测、决策、计划、

    3、控 制、报告和分析等手段对企业不同时期现金流人、流出的时间和数量所 进行的一种全面的、系统的管理活动。基于现金流量的内容,企业现金 流量管理即是以现金流量作为管理的核心,兼顾企业的收益,围绕发生 现金流量的经济活动即经营活动、投资活动和融资活动而构建的一个管 理体系。 (二)精益化管理的理论 精益化管理源于精益生产,是现代制造企业的一种生产组织管理方 式,这种生产方式最初起源于 日本丰田汽车公司。精益生产即是以少而 精、不投人多余的生产要素,只是在必要的时间生产必需的产品,保证 所有的经营活动都具有经济效益。 精益生产由最初的在生产制造业逐渐延伸到各个行业,各个行业的 各项业务管理,也由最初的

    4、生产业务管理方法,上升为战略管理理念, 形成精益管理理念。精益管理通过提高顾客满意度、降低成本、提高质 量、加快流程速度和改善资本投入,实现企业价值最大化。 二、某公共供水企业现金流量管理现状及问题 目前某公共供水企业资金实行了集约化管理,发挥了资金规模优势 和效益,取得了一定成绩,但仍存在缺少现金流量和资金时间价值观 念、缺乏科学的筹划、使用、分配和分析,资金支付不受现金流量预算 控制等问题,致使现金预算误差率较大,增加了不必要的现金需要量和 资金成本,影响到企业价值的发展。目前在资金管理方面主要存在以下 问题: (一)公司总部对各级分公司资金管理信息与资金结算信息的掌控 有限。 (二)信息

    5、分散、不集 中、不整合、共享程度低 ,报表数据收集、 整理人工依赖程度高。 (三)资金计划管理控不够精细,资金运用不透明,违规操作多, 预算与资金结算脱节。 (四) 12 不能实时了解资金流的整个 动态情况,财务风险不能得到有效监控 以资金精益化管理理念为出发点,加强现金流最管控,提 i 每资金使 用效果,努力做到少投入多产出,消除和减少资金管理活动中的无价值 活动,做好 “年预算,月平衡,周调度,El 安排 的资金基础工作; 确定年度资金流量与各业务的关系,明晰关键控制点责任单位,实现业 财联动;增强预见性,减少盲目性 ,加强现金流预算编制的准确性和事 中的可控性是我们要思考和改进的问题。

    6、三、探索现金流量精益化管理的途径和方法 (一)加强现金流管理与精益化的有效融合 企业现金流量精益化管控的基本 目标在于运用精益化的思想,在不 造成浪费的前提下,确保企业正常经营运作所需的资金 ,加强现金的流 动性,提高财务的运作效率,创造企业最大价值。 1、投资活动中的现金流量精益化管控 目标即是运用精益化管理的 思想选择合适的投资方式和投资渠道对项 目进行评估,在评估的基础上 选择合适的投资项目,创造企业价值。 2、筹资活动中的现金流量精益化管控 目标是在筹资过程中运用精 益化管理思想,消除或减少筹资过程中无价值的活动,通过科学的预算 方法预测资金的需求量,分析评估各类筹资方式的风险,选择低

    7、风险的 筹资方式、合理的资本结构,力争以最小 的成本筹集企业所需求的 资金。 3、经营活动中的现金流量精益化管控 目标是运用精益思想,在经 营活动中消减无价值的活动,追求最小供应链成本。加强现金、应收账 款的精益化管理,合理确定现金持有额度 ,控制应收账款规模,强化对 应收账款的回收管理,有效降低企业的果坏账比率,实现企业价值的补 偿和增长。 (二)供水企业现金流量精益化管控的具体做法和思路 结合供水企业资金管理的现状和不足点,明确实施资金精益化管控 的重要性,提出企业资金精益化管控的具体做法和思路如下: 1、建立现金流量 目标管控模板。建立资金流量 目标管控模板,明 晰管理职责,为企业价值最

    8、大化提供有力保障。细化年度现金流量预算 编制,确定各业务与年度现金流量关系,按精益化管理理念,以影响现 金流管理的末端因素为切入点,深挖内部管理潜力,细化、落实年度资 金流量具体项目的实施部门,对经营活动现金流入、经营活动现金流 出、投资活动现金流量、筹资活动现金流量四项总的驱动因素进行拆 分,并细化落实到具体的管控部门。同时,明确责任,从现金流量的编 制到执行,财务部门应按现金流量平衡原理进行部门间的沟通协调及管 控,实现从业务部门到财务部门的业财联动。 2、加强预算管理和业务流程优化。企业的现金流量管理是一系列 活动的流程管理,如现金往来结算、各单位账务管理等 ,都属于操作执 行层面上的流

    9、程性活动,加强财务预算管理和企业业务流程的优化。避 大 度 难 艨 , e 时 n 极 商 息 B 信 佥 资 免潜在损失,实现资金的闭环管理,首要工作是构建企业的全面预算管 理体系。通过资金预算管理系统,将企业的所有经营业务和项目纳入预 算范围,合理设定企业的年度资金预算,并将预算细化到月度,在预算 管理中,对各项目的投资规模、资金来源的预算和资金支出预算都要有 详细的分析过程,保证企业业务需要且不造成多余的闲置资金,对资金 运用提供有力事前控制手段。 3、银企直连,加强资金全程监控。通过网上银行或银企直连,加 强资金支付全过程监控,是实现企业价值最大化的有力保障。随着信息 化建设的发展,银

    10、行推出的网上银行业务,为公司总部实现现金流量集 约化管理带来了福音。供水企业通过网上银行 ,可以提高集中资金、收 取水费的速度,同时还可以对下属企业的资金流向进行实时监控 ,降低 现金流动中的缺失风险。 在资金集中管理的模式下 ,由于存在着内部银行的管理模式 ,企业 还可以建立起内部网上银行体系,独立于外部的商业银行,直接在企业 内部发挥网上银行的功能,对资金统一监控,提高内部资金信息传递效 率,且更具有安全性。通过内外部网上银行,快速收付企业资金,提高 企业运营效率。在资金 日常管理方面,银企直连比网上银行更具明显优 势 (见表 1)。 表 1 网上银行与银行直连的区别 适用 业务方式 资金

    11、 与企业其他 业务处理速度 操作方便性 数据保存 范围 汇总 系统集成 众多 企 业 使 用 , 需适应不 同银行 所 有银 行 统 网 上 所 有 分别登录各 不支持 不支持 速度较慢并容易 网站系统的不同 一一个操作 银行 企业 家银行网站 界面,方便 发生断线 操作习惯 操作 专用 客 户 服 务, 银 企 VIP 所有银行功 数据保存在企业 数据 保存 在银 数据保存在 能集成在 同 支持 支持 端,本 地查 询速 企业 内部服 直连 客户 行 端 一 个平 台上 度优势 明显 ,速 务器上 度较快 集成 所有 接 支持 数据 汇 更有 利 于企 对 比 口,银 行 数 总便 于 查

    12、有利于企 业管理 更快的响应 企业 统一 度更 高,更 业对 数 据 的 分析 据 集 成 度 的协同应用 指令 方便操作 更高 询分析比较 查询和保持 4、建立资金精益化管理平台,保障资金安全。构建资金精益化管 理平台,实现资金 “大分析”平台,确保企业价值最大化。在供水企 业财务集约化管理的理念下,完善现有的现金流量管理模式,将资金流 与业务流有机地整合起来 ,形成 “双流双控” 的现金流量管理模式, 建立起信息化的现金流量管理平台。一方面以资金流控制业务流,使现 金流量的管理平台能够落实企业的年度财务预算,逐步推进业务预算的 执行;另一方面以业务流控制资金流,使企业的各项业务资金需求成为

    13、 企业安排融资计划的科学依据,保证业务资金需求的同时不造成大量资 (下接第 32 页)筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理、 财务预算和财务分析等实际问题 ,这样可以极大提高学生的动手能力和 实际解决问题的能力。 另外还要注意优化财务管理和金融专业的课程设置交叉设置。因为 企业部门的财务管理人员的教育背景多是财务管理、会计学和金融学等 专业,工作职责内容大多也是财务预测、财务预算与控制、财务决策和 财务风险管理四个方面的内容。EXCEL 在财务预算、财务分析、筹资 决策、投资决策、投资风险分析,以及资金管理等环节都有其对应的成 熟模型,这些基本上涵盖了财务管理、会计学和金融学的主要理

    14、论内 容。如果会计专业的学生之前没有学习投资学的基础理论知识,会计学 专业的学生就不可能学习后续的模型开发与设计。同样道理,对于来 自 金融学专业者,他们也必须熟悉财务分析的理论知识。这样以来,就要 求在课程设置上要注意这些相关的课程的衔接,所以要重视会计学和金 融学的学科交叉。故只有修完了基础会计学、财务报表分析和投资学等 相关课程的基础上,再来开设这类 EXCEL 课程才更加恰当。 五 、总结 熟练应用 EXCEL 的各种专业模型的技能,在企业招聘中愈发突出。 只有具备了这些良好技能,财务管理、会计、金融学等专业的学生才能 在激烈的就业市场脱颖而出。而我们定位在应用型人才培养的一般本科 金

    15、的闲置。 5、加快资金精益化管理的支持系统建设。加强企业的现金流量精 益化管理,必须以信息化建设为重要支撑。供水企业应采用 ERP 的管 理信息系统,建立企业财务信息化系统平台,整合企业的生产管理流 程,将企业的资金流、信息流、业务流等集成在一起。 ERP 系统集成并优化了财务集中管理的流程。企业高管对信息化管 理需求十分迫切,财务集中管理的核心问题是提高货币的周转速度,提 高企业收益率,降低财务风险,实现价值最大化。ERP 系统中包含了许 多精益化管理的基础工作,诸如业务流程再造、价值链分析等,在全面 分析企业业务流程的基础上 ,ERP 系统会对企业的原有业务流程进行重 新设计,尤其是对关键

    16、业务流程的重新分析,以更好地满足客户需求, 提高市场竞争能力和应变能力。建立统一的核算平台和考核指标,实现 实时查询和追踪审计 ,不仅实现了对财务的监控,而且为业绩考核提供 了依据。 ERP 系统加强了全面财务预算的控制作用。通过业务流程再造,以 用户需求为中心 ,把外部市场的客户需求和企业的业务活动相结合,对 企业总部资金进行全面规划,统筹安排,为实施全面预算管理创造条 件 ,同时大大提高资金的利用效率。 四、结论 在当前的经济环境下,资金管理的集中化向精益化转变将会成为一 个重要的趋势。现在多数大中型企业集团一般采用集团资金集中管理的 模式,将下属企业的资金统一调拨、统一管理、统一支配 ,

    17、此种资金管 理方式节约了资金成本,加快了资金周转速度,能够为企业带来增值效 益。以某公共供水企业为例,这种模式在带来大量效益的同时,也暴露 出了内部管理上的缺陷和问题,如信息分散不集中、数据处理人工程度 高、资金预算计划不科学、缺乏时间价值观念等。 为有效解决此类问题,推动企业现金流量管理向精益化转变,本文 提出了若干精益化管控的具体思路,旨在为部分国有中大型公共服务企 业在资金的合理配置、实现企业精益生产等方面提供参考。(作者单位: 福州市供排水管理中心) 参考文献: 1 梁小冰企业集团现金流量集中管理模式研究 J现代商业, 2008(14):164 2 高建慧企业财务的精益化管理及其管理体

    18、系构建 J商场 现代化,201l(07):17 3 集团公 司现金流管理控制模型 J新理财,2005(10):20 27 4 周舒企业现金流量管理研究 J税务与经济,2009(02): 62 66 大学,在这方面的课程开设和实训环节安排上还需要做许多工作。(作 者单位:湖北理工学院经济与管理学院) 通讯作者 :细勇 基金项目:湖北理工学院大学生科技创新项目 (16cx15) 湖北理工学院 20152016 学年实验室开放基金项目 (34) 参考文献: 1 格莱葛 w霍顿著,赵银德等译,财务管理 一以 EXCEL 为分析 工具 M机械工业出版社,2014 2 格莱葛 w霍顿著,张永冀等译,投资学 一以 EXCEL 为分析工 具 M机械工业出版社 ,2015 3 张辰韵等,财务管理专业资格证书与就业 i-1 题的分析研究 J, 商,2016(25) 4 徐玉等,EXCEL 在债券定价教学中的应用研究 J,中学生导 报教学研究,2016(33) 5 谭洪益,基于 EXCEL 的 财务管理模拟实训教学改革研究 一 以广东培正学院为例 J,湖北经济学院学报 (人文社会科学 版),2015(o4) Bus s113

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