1、经营分析报告通过对 XXX 餐厅账务及其报表的查看，现就会所的经营情况做一下具体的分析。一、 经营场所基本情况XXX 餐厅所共有包间 X 个，员工 11 名：后厨 5 名，前台 4 名，负责人 1 名，通勤 1 名，月均工资额 47317.61 元。二、利润状况分析1、 累计盈利状况开业至 201X 年 X 月合计总亏损：3501543.25 元，至 201X 年底累计总亏损 2836739.9 元，其中由坏账转如 208357 元，占亏损比7.34%，由材料盘亏转入 324131.06 元，占亏损比 11.43%。研发计入成本 771.2 元。2、 201X 年盈利状况201X 年 1 到
2、9 月份本年总利润为：-664875.92，平均月利润额：-73875.10，总的平均利润率为-96.64%，其中 1 月份最高，达-137.37%，7 月份最低，达-57.44%，两者相差 79.56%。201X 年 1 至 9 月营业利润总额为：-133505.14，营业利润率为-19.4%。1-9 月份的平均成本利润率-49.14%，9 月最高，达-58.1%，7 月最低，达-36.49%。虽总体亏损情况严重，但通过对比可以发现各月差异悬殊，其主要原因是投入产出比相对低较。三、收入对经营的影响201X 年 1 到 9 月份总收入为 688022.65，平均月收入为 76446.96。其中
3、不含酒水纯餐费收入 547057.5，占比为 79.51%；酒水收入 122646，占比 17.83%，两项合计 97.34%。具体明细如下：月 份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 合 计餐 费 61970 54772 71110 73856 53140 49370 71440 68164.5 43235 547058服 务 费 收 入 3979.8 5358 6113 6512 5705 4861 6110 9080 5194 52912.8其 他 各 种 收 入 60 1696 367 260 3610 40 30 1305 510 7878销 售 折 扣 -8121.3 -6387.
4、9 -8216 -8528.4 -3743 -5202.8 -7416 -7196.6 -3757.8 -58570酒 水 收 入 13584 18835 17827 13910 8206 9299 14187 19541 7257 122646销 售 产 品 收 入 8723 8723劳 务 收 入 2015 1880 1850 1630 7375.00合 计 71472.5 74273.1 87201.1 86009.6 66918.1 2015 86231 101467 54068.2 688023四、 成本状况及其对利润的影响1-9 月总计成本：1352898.57.其中原材料：303
5、320.92, 成本占比 22.42%，均材料额 33702.32；员工工资：425858.52，成本占比 31.48%，月均 47317.61；日用及酒水额：84973.35，占比 6.28%；管理费用（含员工奖金和福利费）498496.13.成本占比 36.85%，月均 55388.46；税金：38456.59，占比 2.84%。 （后附明细表）从数据上看员工工资（不含奖金和福利）和管理费占比超出原材料占比，已成为影响会所利润的较大成本，对此环节的控制力度需要加强。五、 应收账款状况1.201X 年应收账款情况至 10 月 24 日应收账款总计： 223775.79。集团内部挂账：5440
6、6.79 ，占比 24.31%，外单位应收合计 169369，占比：75.69% ，其中： 2012 年挂账 6699,2014 年挂账34493，,2015 年挂账 11884，2016 年挂账 116293。在 2014 年 挂账中人大赵主任挂账 24264 已成坏账，外部欠款坏账率 14.33%，待审批转损失。2、往年坏账情况（XXXX 年 X 月已转损益）2013年 2014年 2015年 合 计 15年 底 余 额应 收 余 额 117823 381826 319111 818760 156703坏 账 金 额 21815 24134 162408 208357坏 账 率 18.52
7、% 6.32% 50.89% 25.45%六：空桌率情况会所有 X 间包房，月可接 180 桌，,月 份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 合 计桌 数 49 37 63 56 46 40 57 51 34 433开 桌 率 27.22% 20.56% 35.00% 31.11% 25.56% 22.22% 31.67% 28.33% 18.89% 26.73%空 桌 率 72.78% 79.44% 65.00% 68.89% 74.44% 77.78% 68.33% 71.67% 81.11% 73.27%七：经营建议1、 材料方面查账发现领料没有领料单，每月库存倒挤入账，收入和领料不能较好的配比，不便于及时发现问题， 建议原材料和酒水每日入单。2、 人工方面鉴于经营场所的实际上客率及营业收入，人员过多，如不考虑与其他营业公司串员的话应重新定位人员数量。3、 管理费管理费相对于营业收入来说，我认为 36.85%的成本占比较高，已超过材料和人工的比率，在管理费上应加强每笔费用合理性及价格的审查。
