1、高新技术企业规模测度探析企业管理科学学与科学技术管理高新技术企业规模测度探析杨梅英,熊飞(北京航空航天大学经济管理学院,北京 100083)摘要:企业规模是研究高新技术企业相关问题一个非常重要的变量 ,尤其在高新技术企业技术创新能力方面起着至关重要的作用.在回顾已有的企业规模三种测度方法的基础上,研究得出了企业规模测度的因子综合方法并利用该方法对北京市高新技术企业规模进行了测度.关键词:高新技术企业;企业规模;测度中图分类号:F276.44 文献标识码:A 文章编号:1002-0241(2008)01-0164-061 问题的提出对于企业规模的测度,国内外学者为数不多的研究表明,销售收入,从业
2、人数等不同指标之间是不可以相互替代的,除非在很严格的条件下,各指标之间才有明显的相关关系.他们利用数据进行了实证研究,研究以下指标:SALES(销售收入),ASSETS(总资产),EMPL(员工总人数),STKQ(股东股票价值),MKV(年末公司市场价值 )之间的关系,结果表明,有些指标之间是可以互相替代的,而另外一些则不行【J-21.而将企业规模限定在高新技术企业领域进行研究就更为少见,其中比较相关的有:发达国家高新技术企业发展如何加快规模化发展进程,实现规模经营31;武汉市高新技术企业规模经营的制约因素与对策,其主要侧重于分析制约规模经营的因素并给出对策 141.上述研究均没有从企业规模的
3、测度出发,而企业规模在学术研究中是一个非常重要的变量,目前大部分研究者都采用主营业务收入,从业人数等一些基本的变量作为企业规模的度量(5-71,这些测度方法不能客观准确地将企业规模定量表示出来.本文正是在回顾已有方法的基础上,提出了一种新的高新技术企业规模测度方法,并采用这种方法测度了北京市高新技术企业的规模.2 高新技术企业规模概述在进行高新技术企业规模测度之前,首先有必要了解高新技术企业的特点,在此基础上界定清楚高新技术企业规模的含义以及高新技术企业规模的决定因素.2.1 高新技术企业及特点国家科技部于 2000 年制定的国家高新技术产业开发区高新技术企业认定的条件和方法以及国家高新技术产
4、业开发区外高新技术企业认定条件和办法规定:高新技术企业必须严格按照国家规定的十一项技术范围进行研发,其中分别为:电子与信息技术,生物工程和新医药技术,新材料及应用技术,先进制造技术,航空航天技术,现代农业技术,新能源与高效节能技术,环境保护技术,海洋工程技术,其他在传统产业改造中所应用的新工艺,新技术.并且明确规定高新技术产品在销售额中所占比例至少为 60%,企业用于高新技术产品研究开发的 RD 费用占总收入比重的 5%,企业内有大专以上学历科技人员占职工总数 30%以上,其中从事高新技术产品研究开发的科技人员占职工总数的 10%以上.由此可见,在高新技术企业的评定中有几个重要的方面必须考虑,
5、一是研发费用的比例,二是高科技产品的情况,三是人力资本.这些显然是高新技术企业区别于一般企业的重要特点即高新技术企业是以较多的研发资金及人员投入,以知识,技术进步为标志的,初期通常有高风险.成长阶段高利润,爆发力强,能有效或在未来能有效拉动当地经济发展.2.2 高新技术企业规模含义有关企业规模的含义,并没有进行严格的界定,本文将企业规模描述为:企业为自身成长和竞争力的提高而收稿日期:20070602第一作者简介:杨梅英(1957 一),女,山西太原人,教授,研究方向:企业管理,技术经济分析.1642008.01科学学与科学技术管理企业管理能够有效驾驭的内外部资源总量的多少.高新技术企业规模是指
6、高新技术企业之间互相比较得出的,能够体现企业参与生产经营活动广泛程度的具体量值.高新技术企业规模与一般企业规模有着大致相同的含义,其不同主要体现于:(1)高新技术产业包括众多行业,因此,高新技术企业规模需要在各行业之间比较,是需要考虑行业因素影响的;(2)高新技术企业发展速度较快,规模扩张所需要的时间较短,从而高新技术企业规模要在动态的基础上考虑其相对稳态性;(3)高新技术企业的核心竞争力是技术创新能力,因此,对企业规模的测度也应紧紧围绕着提高企业的核心竞争力来进行;(4)高新技术产业属于新兴行业,该行业有其特点,比如资源外包,虚拟公司等有不同程度的体现,这就要求企业规模的测度要考虑这些因素的
7、作用.2.3 高新技术企业规模的决定因素本文认为,企业规模是企业经营能力,竞争对手实力和环境因素综合作用的结果(参见图 1).图 l 企业规模决定因素的层次关系环境因素是造成企业规模差异的最外围的因素,它对企业规模的影响是全局性的.比如,工业革命之前的企业规模和工业革命之后的企业规模就存在着很大的不同,这是由于技术水平的作用而造成的;再比如,不同行业之间的企业规模不具备可比性,而这则是由于行业环境不同所造成的.竞争对手实力是造成具有竞争关系的企业之间规模差异的重要因素.如果一个企业在市场中有强劲的竞争对手,那么这个企业的扩张过程就要受到该竞争对手的挤兑,反之,该企业的扩张则比较容易.环境因素和
8、竞争对手实力均是外界变量,它们所能阐述的都是不同企业之间的规模差异.而企业经营能力则是企业规模决定的一个重要的内生变量,不同的企业战略决策,不同的项目投资机会,不同的领导人决策风格都对企业规模的决定有重要影响.因此,企业规模的决定因素是十分复杂的,这就决定了高新技术企业规模的测度从这些决定因素层次上来讨论是不现实的,但是可以肯定的是,企业规模的衡量是在静态的基础上进行的动态比较过程,而这就可以通过企业的目前状态来反映,即企业的存在状态可以客观地体现出目前的环境状况,竞争对手实力以及竞争结果和企业的自身经营能力,从而准确地表达出企业的规模大小.高新技术企业规模同样受环境,竞争对手实力以及企业经营
9、能力的决定.当然,不可忽视的一点是这三个因素在高新技术企业中同时受企业竞争力的影响,尤其受企业技术创新能力的影响.技术创新能力是比较高新技术企业之间竞争实力强弱的重要因素,同时也是企业经营能力的重要反映.3 高新技术企业规模测度指标应具备的特性(1)有针对性. 即指标所阐释的规模是要与研究目的紧密联系在一起的.比如,银行在制定放贷政策时考虑的企业规模是与其净资产对应的,因为企业净资产所反映的企业规模层次是与银行能否收回贷款的风险水平对应的,因此,银行所研究的企业规模只在放贷风险控制这个层次上有显着意义.本文所阐释的高新技术企业规模是要与高新技术企业核心能力联系在一起的.(2)可量化性与可比较性
10、.即要求指标是一个明确的数字,不是定性的,这在实证研究中非常重要,没有数据反映的企业规模在实证研究中没有太大意义,但是由于数字本身的局限性,它所反映的企业规模允许有一定的偏差;企业规模之间的比较是建立在序数理论的基础上,即规模量化值为 2 的企业未必是规模量化值为 1 企业的两倍,但能确定前者的企业规模比后者大.(3)符合规律性.按照问卷所收集的数据,应该具有代表性,因此规模上,应服从正态分布,如果不服从正态分布,可以采用取对数等数学变换将其变换为正态分布.(4)具有行业一致性.由于企业规模存在行业差异性,不同行业企业规模所代表的含义是不相同的,因此,针对不同行业,要比较企业规模,必须考虑所采
11、用的指标是否具有客观性,如果没有,应该对行业之间的差异进行调整.(5)动态性.企业规模不是一成不变的,而是一个动态调整的过程.当然,这种调整受多种因素的影响,不仅2008.01165企业管理科学学与科学技术管理仅是经济学理论中的规模报酬和长期平均最小化,还包括对未来的预期以及领导人的决策风格等多方面因素.因此,企业规模的测度指标应能体现出这种动态变化的特征.,本文的企业规模测度是有着诸多限制因素的.因此,测度企业规模,首先一定要考虑高新技术企业的特点以区别于一般企业的规模测度,明确高新技术产业是一个包括众多行业的产业,因此,衡量高新技术企业规模就必须寻找一个在行业结果上无差异的指标.这样的指标
12、是很难寻找的,曾有学者采用信息来衡量企业规模的大小,他的突出观点是:“一定规模,技术水平的企业总是意味着一定的信息容量,要支撑一定的企业规模,就必须具备获取,处理和使用该企业所包含的信息的能力.企业规模最终是由企业的信息容量及其信息的获取,处理和使用能力共同决定的.181“这种从信息角度的考察有可能为我们提供一种对企业规模决定问题的新的解释.这种研究企业规模的角度无疑是有着客观性的,也解决了行业上的不一致性,是一种新的看待企业规模的方法,尤其对于现在通信技术极度发达,外包手段非常流行的时代,采用信息量来衡量企业规模是有重大利用前景的,但是,这种方法的典型问题是:还没有一个定量化的指标来衡量信息
13、量.从而也就不能很好地将企业规模用数字的形式直观反映出来.其次,高新技术企业大多具有成立年限短,经营不稳定的特点,因此,要考虑指标的稳定性,避免企业规模本无实质性变化而测度指标却大起大落的现象.第三,企业规模的测度是与高新技术企业的核心竞争力即技术创新能力联系在一起的,研究企业规模要处处服务于这个目的.4 已有的企业规模测度方法及其特点目前,我国测度企业规模大致从两个角度进行,第一是从投入角度,它所描述的是生产诸要素在企业的积累,积聚水平;第二是产出角度即表明企业的总产出水平 .由于从投入角度所进行的企业规模测度,描述的仅仅是企业规模的原始状态,并没有将企业的最终状态呈现出来,而最终状态才是影
14、响技术创新能力的诱因.表 l 描述了企业规模测度的通用型指标,这些指标在实证研究中较为常用.以下组合上述基本指标给出已有的高新技术企业规1662008.01表 1 企业规模基本指标指标名称指标含义优,缺点企业主营企业主要产品的客观公正,不同行业之间能比较,但业务收入年度销售收入.变换幅度太大.是指企业拥有或波动幅度小,但各企业控制的,能以货币计行业之间不能比总资产量的.能够企业带来较.利益的经济资源企业就业指企业内正式编波动幅度小,但不同行业,不同性总人数制的员工总数.质之间不能比较.模测度的三种方法,这些方法在一些研究文献中出现过,但并没有被人单独列出加以专门研究,本文将它们总结在一起比较每
15、种方法的适用性及其优缺点.4.1 主营业务收入法主营业务收入(销售额) 作为测度企业规模的指标符合评价指标的各项特性要求,首先高新技术企业都是分布在电子信息,光机电,生物医药等十一大行业内的,这些行业目前仍然是比较传统的经营模式,不存在大规模外包以及虚拟企业的情况,因此,采用销售额作为企业规模的测度是有针对性和信度的;其次,销售额是一个易于度量的量化指标,在企业中容易找到真实可靠的数据;最后,也是至关重要的,销售额在不同行业的企业间具有广泛的适用性,它比较客观地反映了企业能够有效驾驭的内外部资源的多少.如 DanieleArchibugi 等在研究中就采用了主营业务收入法,并对不同销售额范围所
16、代表的企业规模类别进行了划分 17,具体参见表 2.表 2 不同销售额水平所对应的企业规模大小销售额范围企业规模类别l00 小企业l00500 中等企业500 大企业但是,该种方法衡量手段比较单一,而销售额又容易受一些外在因素的影响,许多公司不同年度的销售额并不能保持在一个稳定的水平上,而这种波动并非出自于公司规模的真正增加,是一些外部因素综合作用的结果.因此,从这个角度上讲,采用主营业务收入法测度企业规模就显得不可行,而需要找到既能符合指标五项特性要求又能相对稳态的指标.4.2 就业总人数法采用就业总人数法来测度企业规模具有稳定性的特点,企业就业人数各年度之间不会有太大的变动;而且该指标容易
17、度量,在企业中能够找到比较确切的客观数据.以就业总人数来度量企业规模是有其适用性的,毕竟人科学学与科学技术管理企业管理是企业发展所需要优先解决的问题.不同的就业人数范围势必对应着不同的企业规模大小.如 DanieleArchibugi等在研究中采用了就业总人数法,不同的人数代表了不同的规模类别(参见表 3)同.表 3 不同就业总人数所对应的企业规模大小就业人数范围企业规模类别l 一 99 小l00 一 l99 较小200-499 中等500999 较大1000 以上大但是,该指标作为企业规模的测度也具有以下一些问题:首先,该指标在不同行业之间不具备可比性.劳动密集型产业和技术密集型,资本密集型
18、产业,其相同的员工人数所代表的企业规模大小是不相同的.其次,该指标在不同性质类别的企业之间不具备可比性.比如,国有企业,在人员的安排上就有着与民营企业不同的特点,虽然员工人数相同,但是由于每个员工的工作任务量是不一样的,因此,描述出来的企业规模就存在着差异性.第三,该指标仅考虑了员工的人数,而没有考虑员工工作的质量,由于员工的素质,.不可否认,是有差别的,不同级别的员工,不同文化程度的员工他们在单位时间的任务量是不一样的,因此,相同的就业总人数,所对应的企业规模也理应不同.综上所述,用人数来衡量企业规模只是一个供参考的指标,在某些具有同等状况的竞争性企业中可以采用.4l3 政府划分企业规模标准
19、法为加强企业财务会计信息统计标准管理,规范企业规模分类标准以确保财务会计信息口径可比,财务统计和财务报告工作统一,国务院国有资产监督管理委员会制定了企业规模划分办法.该办法以法人企业或单位作为对企业规模的划分对象,以从业人员数,销售额和资产总额三项指标为划分依据.企业规模的具体划分标准如表 4 所示91.企业规模由政府综合统计部门根据上年统计年报每年划分一次.企业规模一经确认,月度统计原则上不进行调整.表 4 所列各指标是同时满足的关系,如果大型和中型企业有一个指标没有满足,则降低一个标准;而有两个指标没有满足,则再降低一个标准.从政府划分企业规模标准中可以看出:(1)企业规模表 4 政府划分企业规模标准行业指标大型中型小型人员数20003002000300工业销售额300003000300003000资产额400004000400004000人员数3000600.3000600建筑业销售额300003000300003000资产额400004000400004000人员数200l00200l00 批发业销售额300003000300003000人员数500l00.500l00 零售业销售额l5000l00015000l000交通运人员数30005003000500输业销售额300003000300003000
