1、1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类 , 2014 年版）税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法 、 中华人民共和国企业所得税法实施条例 、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签章）: 年 月 日 纳税人公章：会计主管：填表日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期: 年 月 日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期： 年 月 日2企业所得税年度纳税申报表填报表单选择填报情况表单编号 表
2、单名称 填报 不填报A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
3、A105050 职工薪酬纳税调整明细表 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表 A105070 捐赠支出纳税调整明细表 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 A105091 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表 A105100 企业重组纳税调整明细表 A105110 政策性搬迁纳税调整明细表 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表 A106000 企业所得税弥补亏损明细表 A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表 A107011 符合条件的居民企
4、业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表 A107020 所得减免优惠明细表 A107030 抵扣应纳税所得额明细表 A107040 减免所得税优惠明细表 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表 A107050 税额抵免优惠明细表 A108000 境外所得税收抵免明细表 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 A10
5、8030 跨年度结转抵免境外所得税明细表 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。3A000000企业基础信息表正常申报 更正申报 补充申报100 基本信息101 汇总纳税企业 是（总机构 按比例缴纳总机构 ） 否 102 注册资本（万元） 106 境外中资控股居民企业 是 否103 所属行业明细代码 107 从事国家限制和禁止行业 是 否104 从业人数 108 存在境外关联交易 是 否105 资产总额（万元） 109 上市公司 是（境内境外） 否 200 主要会计政
6、策和估计201 适用的会计准则或会计制度 企业会计准则(一般企业 银行 证券 保险 担保) 小企业会计准则 企业会计制度 事业单位会计准则(事业单位会计制度 科学事业单位会计制度 医院会计制度 高等学校会计制度 中小学校会计制度 彩票机构会计制度 ) 民间非营利组织会计制度 村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度（试行）其他202 会计档案的存放地 203 会计核算软件 204 记账本位币 人民币 其他 205 会计政策和估计是否发生变化 是 否 206 固定资产折旧方法 年限平均法 工作量法 双倍余额递减法 年数总和法 其他207 存货成本计价方法 先进先出法 移动加权平均法 月
7、末一次加权平均法 个别计价法 毛利率法 零售价法 计划成本法 其他 208 坏账损失核算方法 备抵法 直接核销法209 所得税计算方法 应付税款法 资产负债表债务法 其他300 企业主要股东及对外投资情况301 企业主要股东（前 5 位）股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资比例 国籍（注册地址）302 对外投资（前 5 位）被投资者名称 纳税人识别号 经济性质 投资比例 投资金额 注册地址4A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）行次 类别 项 目 金 额1 一、营业收入(填写 A101010101020103000) 2 减：营业成本(填写 A102010102
8、020103000) 3 营业税金及附加 4 销售费用(填写 A104000) 5 管理费用(填写 A104000) 6 财务费用(填写 A104000) 7 资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11 加：营业外收入(填写 A101010101020103000) 12 减：营业外支出(填写 A102010102020103000) 13利润总额计算三、利润总额（10+11-12） 14 减：境外所得（填写 A108010） 15 加：纳税调整增加额（填写 A105000） 16 减：纳税调整减少额（填写 A10500
9、0） 17 减：免税、减计收入及加计扣除（填写 A107010） 18 加：境外应税所得抵减境内亏损（填写 A108000） 19 四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18） 20 减：所得减免（填写 A107020） 21 减：抵扣应纳税所得额（填写 A107030） 22 减：弥补以前年度亏损（填写 A106000） 23应纳税所得额计算五、应纳税所得额（19-20-21-22） 24 税率（25%） 25 六、应纳所得税额（2324） 26 减：减免所得税额（填写 A107040） 27 减：抵免所得税额（填写 A107050） 28 七、应纳税额（25-26-27） 29
10、 加：境外所得应纳所得税额（填写 A108000） 30 减：境外所得抵免所得税额（填写 A108000） 31 八、实际应纳所得税额（28+29-30） 32 减：本年累计实际已预缴的所得税额 33 九、本年应补（退）所得税额（31-32） 34 其中：总机构分摊本年应补（退）所得税额(填写A109000) 35 财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000） 36应纳税额计算总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额(填写 A109000) 37 附列 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 538 资料 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 6A101010一般企业收入明细表行
11、次 项 目 金 额1 一、营业收入（2+9） 2 （一）主营业务收入（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品收入 4 其中：非货币性资产交换收入 5 2.提供劳务收入 6 3.建造合同收入 7 4.让渡资产使用权收入 8 5.其他 9 （二）其他业务收入（10+12+13+14+15） 10 1.销售材料收入 11 其中：非货币性资产交换收入 12 2.出租固定资产收入 13 3.出租无形资产收入 14 4.出租包装物和商品收入 15 5.其他 16 二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 （一）非流动资产处置利得 18 （二）非货币性资产交换利得
12、19 （三）债务重组利得 20 （四）政府补助利得 21 （五）盘盈利得 22 （六）捐赠利得 23 （七）罚没利得 24 （八）确实无法偿付的应付款项 25 （九）汇兑收益 26 （十）其他 7A101020金融企业收入明细表行次 项 目 金 额 1 一、营业收入（2+18+27+32+33+34） 2 （一）银行业务收入（3+10） 3 1.利息收入（4+5+6+7+8+9） 4 （1）存放同业 5 （2）存放中央银行 6 （3）拆出资金 7 （4）发放贷款及垫资 8 （5）买入返售金融资产 9 （6）其他 10 2.手续费及佣金收入（11+12+13+14+15+16+17） 11 （1
13、）结算与清算手续费 12 （2）代理业务手续费 13 （3）信用承诺手续费及佣金 14 （4）银行卡手续费 15 （5）顾问和咨询费 16 （6）托管及其他受托业务佣金 17 （7）其他 18 （二）证券业务收入（19+26） 19 1.证券业务手续费及佣金收入（20+21+22+23+24+25） 20 （1）证券承销业务 21 （2）证券经纪业务 22 （3）受托客户资产管理业务 23 （4）代理兑付证券 24 （5）代理保管证券 25 （6）其他 26 2.其他证券业务收入 27 （三）已赚保费（28-30-31） 28 1.保险业务收入 29 其中：分保费收入 30 2.分出保费 31
14、 3.提取未到期责任准备金 32 （四）其他金融业务收入 33 （五）汇兑收益（损失以“-”号填列） 34 （六）其他业务收入 35 二、营业外收入（36+37+38+39+40+41+42） 36 （一）非流动资产处置利得 37 （二）非货币性资产交换利得 38 （三）债务重组利得 39 （四）政府补助利得 40 （五）盘盈利得 41 （六）捐赠利得 42 （七）其他 8A102010一般企业成本支出明细表行次 项 目 金 额1 一、营业成本（2+9） 2 （一）主营业务成本（3+5+6+7+8） 3 1.销售商品成本 4 其中:非货币性资产交换成本 5 2.提供劳务成本 6 3.建造合同成
15、本 7 4.让渡资产使用权成本 8 5.其他 9 （二）其他业务成本（10+12+13+14+15） 10 1.材料销售成本 11 其中:非货币性资产交换成本 12 2.出租固定资产成本 13 3.出租无形资产成本 14 4.包装物出租成本 15 5.其他 16 二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26） 17 （一）非流动资产处置损失 18 （二）非货币性资产交换损失 19 （三）债务重组损失 20 （四）非常损失 21 （五）捐赠支出 22 （六）赞助支出 23 （七）罚没支出 24 （八）坏账损失 25 （九）无法收回的债券股权投资损失 26 （十）其他
16、 9A102020金融企业支出明细表行次 项 目 金 额 1 一、营业支出（2+15+25+31+32）2 （一）银行业务支出（3+11） 3 1.银行利息支出（4+5+6+7+8+9+10） 4 （1）同业存放 5 （2）向中央银行借款 6 （3）拆入资金 7 （4）吸收存款 8 （5）卖出回购金融资产 9 （6）发行债券 10 （7）其他 11 2.银行手续费及佣金支出（12+13+14） 12 （1）手续费支出 13 （2）佣金支出 14 （3）其他 15 （二）保险业务支出（16+17-18+19-20+21+22-23+24） 16 1.退保金 17 2.赔付支出 18 减：摊回赔付
17、支出 19 3.提取保险责任准备金 20 减：摊回保险责任准备金 21 4.保单红利支出 22 5.分保费用 23 减：摊回分保费用 24 6.保险业务手续费及佣金支出 25 （三）证券业务支出（26+30） 26 1.证券业务手续费及佣金支出（27+28+29） 27 （1）证券经纪业务手续费支出 28 （2）佣金支出 29 （3）其他 30 2.其他证券业务支出 31 （四）其他金融业务支出 32 （五）其他业务成本 33 二、营业外支出（34+35+36+37+38+39）34 （一）非流动资产处置损失 35 （二）非货币性资产交换损失 36 （三）债务重组损失 37 （四）捐赠支出 3
18、8 （五）非常损失 39 （六）其他 10A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表行次 项 目 金 额1 一、事业单位收入（2+3+4+5+6+7） 2 （一）财政补助收入 3 （二）事业收入 4 （三）上级补助收入 5 （四）附属单位上缴收入 6 （五）经营收入 7 （六）其他收入（8+9） 8 其中：投资收益 9 其他 10 二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17) 11 （一）接受捐赠收入 12 （二）会费收入 13 （三）提供劳务收入 14 （四）商品销售收入 15 （五）政府补助收入 16 （六）投资收益 17 （七）其他收入 18 三、事业单
19、位支出（19+20+21+22+23） 19 （一）事业支出 20 （二）上缴上级支出 21 （三）对附属单位补助 22 （四）经营支出 23 （五）其他支出 24 四、民间非营利组织支出（25+26+27+28） 25 （一）业务活动成本 26 （二）管理费用 27 （三）筹资费用 28 （四）其他费用 11A104000期间费用明细表销售费用其中：境外支付管理费用其中：境外支付财务费用其中：境外支付行次 项 目1 2 3 4 5 61 一、职工薪酬 * * * *2 二、劳务费 * *3 三、咨询顾问费 * *4 四、业务招待费 * * * *5 五、广告费和业务宣传费 * * * *6
20、六、佣金和手续费 7 七、资产折旧摊销费 * * * *8 八、财产损耗、盘亏及毁损损失 * * * *9 九、办公费 * * * *10 十、董事会费 * * * *11 十一、租赁费 * *12 十二、诉讼费 * * * *13 十三、差旅费 * * * *14 十四、保险费 * * * *15 十五、运输、仓储费 * *16 十六、修理费 * *17 十七、包装费 * * * *18 十八、技术转让费 * *19 十九、研究费用 * *20 二十、各项税费 * * * *21 二十一、利息收支 * * * * 22 二十二、汇兑差额 * * * * 23 二十三、现金折扣 * * * *
21、 *24 二十四、其他 25 合计(1+2+3+24) 12A105000纳税调整项目明细表账载金额税收金额调增金额调减金额行次 项 目1 2 3 41 一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） * * 2 （一）视同销售收入（填写 A105010） * *3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写 A105020） 4 （三）投资收益（填写 A105030） 5 （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * * 6 （五）交易性金融资产初始投资调整 * * *7 （六）公允价值变动净损益 * 8 （七）不征税收入 * * 9 其中：专项用途财政性资金
22、（填写 A105040） * * 10 （八）销售折扣、折让和退回 11 （九）其他 12 二、扣除类调整项目（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） * * 13 （一）视同销售成本（填写 A105010） * * 14 （二）职工薪酬（填写 A105050） 15 （三）业务招待费支出 *16 （四）广告费和业务宣传费支出（填写 A105060） * * 17 （五）捐赠支出（填写 A105070） *18 （六）利息支出 19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 * *20 （八）税收滞纳金、加收利息 * *21 （九）赞助支出
23、* *22 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 23 （十一）佣金和手续费支出 *24 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 * * *25 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写 A105040） * * *26 （十三）跨期扣除项目 27 （十四）与取得收入无关的支出 * *28 （十五）境外所得分摊的共同支出（填写 A108010） * * *29 （十六）其他 30 三、资产类调整项目（31+32+33+34） * * 31 （一）资产折旧、摊销 （填写 A105080） 32 （二）资产减值准备金 * 33 （三）资产损失（填写 A105090） 34 （四
24、）其他 35 四、特殊事项调整项目（36+37+38+39+40） * * 36 （一）企业重组（填写 A105100） 37 （二）政策性搬迁（填写 A105110） * * 38 （三）特殊行业准备金（填写 A105120） 39 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写 A105010) * 40 （五）其他 * * 41 五、特别纳税调整应税所得 * * 42 六、其他 * * 43 合计（1+12+30+35+41+42） * * 13A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表税收金额 纳税调整金额行次 项 目1 21 一、视同销售（营业）收入（2+3+4
25、+5+6+7+8+9+10） 2 （一）非货币性资产交换视同销售收入 3 （二）用于市场推广或销售视同销售收入 4 （三）用于交际应酬视同销售收入 5 （四）用于职工奖励或福利视同销售收入 6 （五）用于股息分配视同销售收入 7 （六）用于对外捐赠视同销售收入 8 （七）用于对外投资项目视同销售收入 9 （八）提供劳务视同销售收入 10 （九）其他 11 二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20） 12 （一）非货币性资产交换视同销售成本 13 （二）用于市场推广或销售视同销售成本 14 （三）用于交际应酬视同销售成本 15 （四）用于职工奖励或福利视同销
26、售成本 16 （五）用于股息分配视同销售成本 17 （六）用于对外捐赠视同销售成本 18 （七）用于对外投资项目视同销售成本 19 （八）提供劳务视同销售成本 20 （九）其他 21 三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（22-26） 22 （一）房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（24-25） 23 1.销售未完工产品的收入 *24 2.销售未完工产品预计毛利额 25 3.实际发生的营业税金及附加、土地增值税 26 （二）房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（28-29） 27 1.销售未完工产品转完工产品确认的销售收入 *28 2.转回的销售
27、未完工产品预计毛利额 29 3.转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税 14A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表账载金额 税收金额合同金额（交易金额） 本年 累计 本年 累计 纳税调整金额行次 项 目1 2 3 4 5 6（4-2）1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4） 2 （一）租金 3 （二）利息 4 （三）特许权使用费 5 二、分期确认收入（6+7+8） 6 （一）分期收款方式销售货物收入 7 （二）持续时间超过 12 个月的建造合同收入 8 （三）其他分期确认收入 9 三、政府补助递延收入（10+11+12） 10 （一）与收益相关的政府补助 11
28、 （二）与资产相关的政府补助 12 （三）其他 13 四、其他未按权责发生制确认收入 14 合计（1+5+9+13） 15A105030投资收益纳税调整明细表持有收益 处置收益账载金额税收金额纳税调整金额会计确认的处置收入税收计算的处置收入处置投资的账面价值处置投资的计税基础会计确认的处置所得或损失税收计算的处置所得纳税调整金额纳税调整金额行次 项 目1 2 3（2-1） 4 5 6 7 8（4-6） 9（5-7） 10（9-8） 11（3+10）1 一、交易性金融资产 2 二、可供出售金融资产 3 三、持有至到期投资 4 四、衍生工具 5 五、交易性金融负债 6 六、长期股权投资 7 七、短
29、期投资 8 八、长期债券投资 9 九、其他 10 合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9) 16A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表以前年度支出情况 本年支出情况 本年结余情况其中：符合不征税收入条件的财政性资金取得年度财政性资金金额其中：计入本年损益的金额前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度支出金额其中：费用化支出金额结余金额其中：上缴财政金额应计入本年应税收入金额行次 项目1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 141 前五年度 2 前四年度 * 3 前三年度 * * 4 前二年度 * * * 5 前一年度 * * * * 6 本年 * * * * *
30、7 合计（1+2+ 3+4+5+6） * * * * * * 17A105050职工薪酬纳税调整明细表账载金额 税收规定扣除 率 以前年度累计 结转扣除额 税收金额 纳税调整金额 累计结转以后 年度扣除额行次 项 目1 2 3 4 5（1-4） 6（1+3-4）1 一、工资薪金支出 * * *2 其中：股权激励 * * *3 二、职工福利费支出 * *4 三、职工教育经费支出 * 5 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 6 按税收规定全额扣除的职工培训费用 * *7 四、工会经费支出 * *8 五、各类基本社会保障性缴款 * * *9 六、住房公积金 * * *10 七、补充养老保险 *
31、*11 八、补充医疗保险 * *12 九、其他 * 13 合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12） * 18A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表行次 项 目 金 额1 一、本年广告费和业务宣传费支出 2 减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 3 二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出（1-2） 4 三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 5 税收规定扣除率 6 四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额（45） 7 五、本年结转以后年度扣除额（36，本行=3-6；36，本行=0） 8 加：以前年度累计结转扣除额 9 减：本年扣除的以前年度结转额36
32、，本行=0；36，本行=8 或（6-3）孰小值 10 六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费（103 或 6 孰小值） 11 按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费 12 七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额（36，本行=2+3-6+10-11；36，本行=2+10-11-9） 13 八、累计结转以后年度扣除额（7+8-9） 19A105070捐赠支出纳税调整明细表公益性捐赠 非公益性捐赠受赠单位名称 账载金额 按税收规定计算的扣除限额 税收金额 纳税调整金额 账载金额纳税调整金额行次1 2 3 4 5（2-4） 6 7（5+6）1 * * * *2 *
33、* * *3 * * * *4 * * * *5 * * * *6 * * * *7 * * * *8 * * * *9 * * * *10 * * * *11 * * * *12 * * * *13 * * * *14 * * * *15 * * * *16 * * * *17 * * * *18 * * * *19 * * * *20 合 计 20A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表账载金额 税收金额 纳税调整资产账载金额本年折旧摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额本年加速折旧额其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A10508
34、1）累计折旧、摊销额 金额调整原因行次 项 目1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 101 一、固定资产（2+3+4+5+6+7） 2 （一）房屋、建筑物 3 （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 4 （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等 5 （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具 6 （五）电子设备 7 （六）其他 8 二、生产性生物资产（9+10） * 9 （一）林木类 * 10 （二）畜类 * 11 三、无形资产（12+13+14+15+16+17+18） * * 12 （一）专利权 * * 13 （二）商标权 * * 14 （三）著作权 * * 15 （四
35、）土地使用权 * * 16 （五）非专利技术 * * 17 （六）特许权使用费 * * 18 （七）其他 * * 19 四、长期待摊费用（20+21+22+23+24） * * 20 （一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出 * * 21 （二）租入固定资产的改建支出 * * 22 （三）固定资产的大修理支出 * * 23 （四）开办费 * * 24 （五）其他 * * 25 五、油气勘探投资 * * 26 六、油气开发投资 * * 27 合计（1+8+11+19+25+26） *21A105081固定资产加速折旧、扣除明细表房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备与生产经营活动
36、有关的器具、工具、家具飞机、火车、轮船以外的运输工具 电子设备 其他 税收折旧（扣除）额合计原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值税收折旧（扣除）额原值 会计折旧 额 正常折旧 额 税收折旧 额 纳税减少 额加速折旧优惠统计额序号 项 目1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 181 一、重要行业固定资产加速折旧2 税会处理一致 * *3 税会处理不一致 * *4 二、其他行业研发设备加速折旧5 税会处理一致 * *6100 万元以上专用研发设备 税会处理不一致 * *7 三
37、、允许一次性扣除的固定资产8 1.单价不超过 100 万元研发设备9 税会处理一致 * *10 税会处理不一致 * *11 2.5000 元以下固定资产12 税会处理一致 * *13 * 税会处理不一致 * *14 合计（ 1 行+4 行+7 行）15 四、其他固定资产加速折旧备案信息16 1.技术进步、更新换代固定资产17 税会处理一致 * *18 * 税会处理不一致 * *19 2.常年强震动、高腐蚀固定资产20 税会处理一致 * *21 * 税会处理不一致 * *22 3.外购软件折旧（摊销）23 税会处理一致 * *24 * 税会处理不一致 * *25 4.集成电路企业生产设备26 税
38、会处理一致 * *27 * 税会处理不一致 * *28 合计（16 行+19 行+22 行+25 行）22A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表账载金额 税收金额 纳税调整 金额行次 项 目1 2 3（1-2）1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8） 2 （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 3 （二）存货发生的正常损耗 4 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 5 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 6（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产
39、品等发生的损失7 （六）分支机构上报的资产损失 8 （七）其他 9 二、专项申报资产损失（填写 A105091） 10 （一）货币资产损失（填写 A105091） 11 （二）非货币资产损失（填写 A105091） 12 （三）投资损失（填写 A105091） 13 （四）其他（填写 A105091） 14 合计（1+9）23A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表项 目 账载金额 处置收入 赔偿收入 计税基础 税收金额 纳税调整金额行次1 2 3 4 5 6（5-3-4） 7（2-6）1 一、货币资产损失(2+3+4+5) 2 3 4 5 6 二、非货币资产损失(7+8+9
40、+10) 7 8 9 10 11 三、投资损失(12+13+14+15) 12 13 14 15 16 四、其他(17+18+19) 17 18 19 20 合计(1+6+11+16) 24A105100企业重组纳税调整明细表一般性税务处理 特殊性税务处理账载金额 税收金额 纳税调整金额 账载金额 税收金额 纳税调整金额 纳税调整金额行次 项 目1 2 3(2-1) 4 5 6(5-4) 7(3+6)1 一、债务重组 2 其中：以非货币性资产清偿债务 3 债转股 4 二、股权收购 5 其中：涉及跨境重组的股权收购 6 三、资产收购 7 其中：涉及跨境重组的资产收购 8 四、企业合并（9+10）
41、 9 其中：同一控制下企业合并 10 非同一控制下企业合并 11 五、企业分立 12 六、其他 13 其中：以非货币性资产对外投资 14 合计（1+4+6+8+11+12） 25A105110政策性搬迁纳税调整明细表行次 项 目 金额1 一、搬迁收入(2+8) 2 （一）搬迁补偿收入（3+4+5+6+7） 3 1.对被征用资产价值的补偿 4 2.因搬迁、安置而给予的补偿 5 3.对停产停业形成的损失而给予的补偿 6 4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款 7 5.其他补偿收入 8 （二）搬迁资产处置收入 9 二、搬迁支出(10+16) 10 （一）搬迁费用支出(11+12+13+14+15
42、) 11 1.安置职工实际发生的费用 12 2.停工期间支付给职工的工资及福利费 13 3.临时存放搬迁资产而发生的费用 14 4.各类资产搬迁安装费用 15 5.其他与搬迁相关的费用 16 （二）搬迁资产处置支出 17 三、搬迁所得或损失（1-9） 18 四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失（19+20+21） 19 其中：搬迁所得 20 搬迁损失一次性扣除 21 搬迁损失分期扣除 22 五、计入当期损益的搬迁收益或损失 23 六、以前年度搬迁损失当期扣除金额 24 七、纳税调整金额（18-22-23） 26A105120特殊行业准备金纳税调整明细表账载金额 税收金额 纳税调整金额行次 项 目1 2 3（1-2）1 一、保险公司（2+3+6+7+8+9+10） 2 （一）未到期责任准备金 3 （二）未决赔款准备金（4+5） 4 其中：已发生已报案未决赔款准备金 5 已发生未报案未决赔款准备金 6 （三）巨灾风险准备金 7 （四）寿险责任准备金 8 （五）长期健康险责任准备金 9 （六）保险保障基金 10 （七）其他 11 二、证券行业（12+13+14+15） 12 （一）证券交易所风险基金 13 （二）证券结算风险基金 14 （三）证券投资者保护基金 15 （四）其他 16 三、期货行业（17+18+19+20） 17 （一）期货交易所风险准备金 18
