1、aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf1 财政学 1/22第一章 财政职能第二章 财政支出规模与结构第三章 财政投资支出和社会保障支出第四章 税收原理第五章 税收制度第六章 国债理论与管理第七章 国家预算与预算管理体制第八章 财政平衡与财政赤字第一章 财政职能第一节 政府与市场第二节 财政职能第三节 政府失灵第一节 政府与市场1、市场失灵与市场缺陷 2、公共物品与公共需要3、政府部门与市场部门间的最优资源配置1、市场失灵与市场缺陷 一个名词解释：市场失灵一个简答题：市场失灵和市场缺陷的主要表现（财政的必要性）名词解释：市场失灵（1）是指市场在资源配置的某些方面
2、是无效率或缺乏效率的；（2）市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。（3）主要表现自然垄断外部效应公共物品信息不充分收入分配不公和经济波动2、简答题：市场失灵（和市场缺陷）主要表现（财政的必要性）（1）概念：是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的；（2）原因：由于完全竞争市场的某些条件不能满足等市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。（3）主要表现：自然垄断外部效应公共物品信息不充分收入分配不公和经济波二、公共物品和公共需要名词解释：免费搭车行为简答题：简述社会公共需要的基本特征。 1）公共物品：（1）概念：政府提供的 满足社会公共需要 物品和服务（2）特征：非排他（不可能） 非竞争（不必要
3、） 共同消费 提供目的非盈利（3）提供：纯公共物品-政府；准公共物品-政府（提供与监督） 、社会组织和市场主体共同提供。2）免费搭车行为：（1）概念：不承担任何成本 消费和使用公共物品的行为（2）免费搭车者（原因）：让别人付钱。 由非排他性造成（3）影响：公共物品不能由市场提供 而只能由政府提供准公共物品-政府（提供与监督）和民间aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf2 财政学 2/22第一章 财政职能2、简答题：简述社会公共需要的基本特征2001、2008（1）概念：社会公众生产、生活和工作中的共同需要（2）特征：不是人人有份的个人需要的数学加总。满足社会公
4、共需要而提供的公共物品消费的无差别、非排他。满足社会需要的公共物品消费的近视无偿性：非竞争。满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。外部效应要有政府解决。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分 （M）第一章 财政职能三、政府部门与市场部门间的最优资源配置（政府的活动范围和边界）一个论述题：请利用无差异分析方法，分析政府部门和市场部门间的最优资源配置。第一章 财政职能（1）两大部门，即：政府部门（公共部门）市场部门（私人部门）假定：资源既定且稀缺两大部门各自配置多少资源：关系到政府经济活动的界限关系到整个社会的资源配置效率第一章 财政职能第一章 财政职能（2）社会生产
5、可能性曲线:用进所有资源所能生产出的私人物品和公共物品的各种组合的点的轨迹线。生产的边际转换率：为保持总产出不变，增加一个单位的某种产品的产量所必须放弃的另一种产品的产量。两种产品产量之间相互替代的比率。第一章 财政职能（3）社会无差异曲线：代表相同满足程度的点的轨迹线。位置越高，社会福利水平越高消费的边际替代率：为使社会福利水平不变，每增加一个单位的某种产品的消费所必须减少的另一种产品的消费量。第一章 财政职能aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf3 财政学 3/22（4）部门间的最优资源配置点：生产的边际转换率等于消费的边际替代率切点（斜率相等）第二节 财
6、政职能一、财政职能的基本内容二、财政职能的理论演变一个 简答题：简述财政职能的基本内容。（1）概念：是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （2）四大职能：在社会主义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面，即：资源配置职能；收入分配职能；经济稳定职能；经济发展职能。 第二节 财政职能（3）四大职能及其实现的途径或手段：（1）资源配置职能是指政府通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。（2）收入分配职能是指政府通过收入制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税， 支出制度从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。第二节
7、 财政职能（3）四大职能及其实现的途径或手段：（3）经济稳定职能是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。（4）经济发展职能是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。第三节 政府失灵一、政府失灵的表现 二、政府失灵的原因1、名词解释：投票规则 2、 简答题：简述政府机构运转无效率的主要原因（新）3、论述题：阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。 第三节 政府失灵aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf4 财政学 4/22一、政府失灵的表现
8、1、名词解释：政府失灵 （政府干预的缺陷）（1）概念：政府的活动或干预措施缺乏效率，或政府作出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。（2）主要表现：短缺和过剩 、信息不足、官僚主义 、缺乏市场激励 、政府政策的频繁变化 第三节 政府失灵2、阐述公共选择理论关于政府失灵原因的分析。（1）概念（2）主要表现（3）政府失灵的原因1）政府决策的无效率投票规则的缺陷导致政府决策无效率。全体一致通过、简单多数投票制政治市场上行为主体动机导致政府决策无效率。政治家、公务员追求自身利益最大化利益集团的存在导致政府决策无效率。布坎南和图洛克的“赞同的计算” 投票悖论 图释第三节 政府失灵2）政府机构
9、运转的无效率。缺乏竞争导致的无效率缺乏降低成本的激励导致的无效3）政府干预的无效率许可证、配额、执照、授权书、批文、特许经营证第三节 政府失灵1、名词解释：投票规则（1）两类投票规则：一致同意规则：一项政策或议案，须经全体投票人一致赞同才能通过多数票规则：一项政策或议案，须经半数以上投票人赞同才能通过（2）两类投票规则的优缺点一致同意规则：外部成本高、决策成本低多数票规则：外部成本低、决策成本高（3）投票规则与政府失灵第三节 政府失灵1、名词解释：寻租行为（2004）（1）概念：通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。 aabc0944b598f053c82
10、38a254143ed9b.pdf5 财政学 5/22（2）产生原因：有些政府干预形式（如许可证、配额、批文）制造的稀缺产生潜在的租金（3）影响：寻租行为越多，社会经济资源浪费越大 第三节 政府失灵2、 简答题：简述政府机构运转无效率的主要原因（新）（1）缺乏竞争导致的无效率工作人员之间缺乏竞争政府部门之间缺乏竞争（2）缺乏降低成本的激励导致的无效准确的成本计算很难垄断性、信息不对称，监督成本大（3）解决办法第二章 财政支出规模与结构第二章 财政支出规模与结构2000 年、2006 年考：政府采购制度 2008 年考：财政支出按费用类别（职能 ）财政支出分类财政支出规模财政支出结构财政支出效益
11、第二章 财政支出规模与结构一、名词解释 1、购买性支出(1)概念：政府购买商品和服务的开支（2）类型(举例)：日常政务活动所需的商品和服务的支出国家投资所需的商品和服务的支出（3）性质：体现的是政府的市场再分配活动 （4）影响：直接影响生产和就业间接影响收入分配第二章 财政支出规模与结构一、名词解释 2、转移性支出(1)概念：政府资金无偿、单方面的转移（2）类型(举例)：补助支出、捐赠支出和债务利息支出（3）性质：体现的是政府的非市场性再分配活动（4）影响：间接影响生产和就业直接影响收入分配第二章 财政支出规模与结构一、名词解释 3、政府采购制度aabc0944b598f053c8238a25
12、4143ed9b.pdf6 财政学 6/22(1)概念：以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商） ，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度 （2）特点：公开性、公正性、竞争性 公平竞争基石 （3）性质：政府支出（4）影响：有助于提高支出效率或调控能力有助于提高调控能力第二章 财政支出规模与结构一、名词解释 4、成本效益分析法(1)概念：针对政府确定的建设目标提出若干实现建设目标的方案详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益通过分析比较，选择出最优的政府投资项目 （2）特点：优先次序确定-净社会效益最大化 （3）主要适用：政府投资性支出第二章 财政支出规模与结构一、名词解
13、释 5、最低费用选择法(1)概念：只计算每项备选项目的有形成本并以成本最低为择优的标准 （2）特点：一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益 （3）主要适用：行政事业单位第二章 财政支出规模与结构一、名词解释 6、公共定价法(1) 纯公共定价，政府直接制定自然垄断行业（公共事业、基本品行业）的价格 类型(举例)：通讯和交通等公共事业煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业（2）管制定价或价格管制：政府规定竞争性管制行业的价格类型(举例)：金融、农业、教育和保健等行业（3）目的：提高整个社会资源的配置效率 提高财政支出的效益 第二章 财政支出规模与结构二、简答题 1、简述财政支出按费用类别分
14、类的基本内容。 (1)按费用类别：又可称为按国家职能 （2）分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出 5 大类 （3）现状：经济建设费下降，社会文教费，行政管理费占上升 （3）作用：揭示国家执行了怎样哪些职能侧重于哪些职能 aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf7 财政学 7/22第二章 财政支出规模与结构2、简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义 (1)概念：政府购买商品或服务的一种制度 （2）特点：公开性、公正性、竞争性 （3）在三个层次上有利于财政支出效益的提高 强化支出管理硬化预算约束 ，提高财政资金的使用效率 从政府部门的
15、代理人角度提高政府采购制度的实施效率从财政部门代理人与供应商之间的关系，减少他们之间的共谋和腐败 第二章 财政支出规模与结构三、论述题1、如何认识和调整我国目前的财政支出结构？ (1)概念：指各类财政支出占总支出的比重（2）财政支出结构及变动：经济管理职能和社会管理职能 - 经管支出和社管支出 经济建设支出比重下降主要原因：流动资金支出下降 基本建设支出下降（3）判断支出结构是否合理的标准：该国所处的经济发展阶段及在该阶段政府所追求的主要经济政策目标；财政支出各项目间的相对增长速度 第二章 财政支出规模与结构三、论述题1、如何认识和调整我国目前的财政支出结构？ (1)概念：（2）财政支出结构及
16、变动：（3）判断支出结构是否合理的标准：（4）优化财政支出结构的基本思路 按照社会公共需要的先后次序 根据当前的经济政策目标（社会性支出） 集权分权关系第二章 财政支出规模与结构2、试述财政支出规模增长趋势的理论解释 (1)概念：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展中的一条规（2）政府活动扩张论（瓦格纳法则）公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高 政治因素 ：工业化市场化经济因素：工业化城市化（3）梯度渐进增长论 （4）经济发展阶段论（5）官僚行为增长论瓦格纳法则 Wagners Law内外因素（梯度渐进）增长论aabc0944b598f053c82
17、38a254143ed9b.pdf8 财政学 8/22经 济 发 展 阶 段 论三、影响财政支出规模的因素(一)经济因素 1、经济发展水平2、经济体制的选择3、政府的经济干预政策(二)政治因素1、政局稳定与否2、政体结构的行政效率 (三)社会性因素1、人口状况2、文化背景等 第三节 财政支出结构一、政府职能与财政支出结构1、经济管理职能：经济建设支出 2、社会管理：公共支出二、财政支出性质与结构1、 发展中国家侧重购买性支出2、发达国家侧重转移性支出三、财政支出用途与结构 1、加大纯公共物品方面的支出2、控制基建的规模四、财政支出结构的优化思路；1、按社会公共需要的先后次序， 合理界定财政支出
18、范围。2、按经济政策目标，增量支出中理顺生产性与消费性支出的比例关系。五、财政支出决策的科学性与民主性1、科学性原则：效率：MCR=MPR(即财政部门资源使用 边际效益等于民间部门的边际效益)公平：经济和社会公平第三章投资支出和社会保障支出 aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf9 财政学 9/22第三章财政投资支出和社会保障支出 2004 年考：（1）我国现阶段应当采用哪种财政投资决策 标准？为什么？一、名词解释新加：社会保障二、简答题新加：简述十五期间以来我国财政加大三农投入的主要措施第三章投资支出和社会保障支出 一、名词解释 1、就业创造标准（1）概念：
19、选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目（2）特点：不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会） ，还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）（3）主张这种标准的理由，人力资源的浪费是最大的浪费。要估价投资支出可能产生的总就业机会。资本-产出比率最小化：（稀缺要素）资本-劳动力比率最大化:边际人均投资额最大化储蓄率最大化 资本技术构成高 劳动生产率高第三章财政投资支出和社会保障支出 一、名词解释 2、财政投融资 （1）概念：以国家的信用为基础，通过多种渠道筹措资金，有偿地投资于具有公共性的领域 （2）特点：是一种政策性投融资，是介于一般的财政投资和一般的商业性投资两者之
20、间的一种新型的政府投资方式 （3）主张这种标准的理由，国情及经济发展多种渠道筹措资金、有偿、公共性的领域 第三章财政投资支出和社会保障支出 3、建设经营转让投资方式（1）概念：是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，并在双方协定的一定时期内， 由该项目公司通过经营该项目、偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府 （2）特点：鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对高速公路、能源开发等基础设施进行投资 （3）主张这种标准的理由，国情及经济发展aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf10 财政学 10/22私人、外国直接投资者筹措、
21、BOT、产权转让给政府 第三章财政投资支出和社会保障支出 4、社会保障（1）概念：是指政府通过专款专用税筹措资金，向老年人、无工作能力的人、失去工作机会的人、病人等提供基本生活保障的计划 伴随近代大工业而产生（2）政府提供的主要经济原因：保险市场的失灵道德风险和逆向选择（3）我国社会保障内容：社会保险、社会救济社会福利、社会优抚。社会保险是核心：养老、失业、医疗、工伤、生育。第三章财政投资支出和社会保障支出 二、简答题 1、简述财政投资的决策标准 2004（1）财政投资的特点：追求社会收益最大化资金来源大部分是通过税收无偿取得所依据的标准不同于私人部门 （2）资本产出比率最小化标准（稀缺要素标
22、准）选择资本产出比率最低的投资项目，选择单位资本投入产生最大产出的投资项目 （3）资本劳动力比率最大化标准边际人均投资额最大化的投资项目；资本密集型项目 （4）就业创造标准 第三章财政投资支出和社会保障支出 2、简述政府对农村和农业投资的重点。（1）农村和农业基础设施的投资。 农村基础设施投资：主要有农村基础教育、卫生设施的 投资以及交通道路、电网建设的投资 农业基础设施：改善农业生产条件，提高农业综合生产能力 （2）农业生态环境领域的投资 （3）农业研发和科技推广领域的投资 第三章财政投资支出和社会保障支出 3、简述养老保险制度的三种筹资模式 aabc0944b598f053c8238a25
23、4143ed9b.pdf11 财政学 11/22（1）完全基金制：是用过去积累的缴款所争取的利息收入提供保险金的制度 （2）现收现付制 ：用当期的缴款提供保险金的制度 ：现在工作的人缴纳的税收支付给当期接受者 （3）部分基金制 ：完全基金制的部分特征有具有现收现付制部分性质的混合制度 第三章4、简述十五以来我国财政加大三农投入的主要措施（1）深化税费改革为中心的农村综合改革：06 取消农业税、取消农业特产税减负 （2）实行“三补贴” 政策种粮（3）大力支持农业综合生产能力建设（第 2 题）（4）着力建设农村义务教育保障机制、免除西部农村中小学学杂费（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入
24、 ，促进农村基本公共服务均等化（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点带动社会资金投入农业和农村综合开发第三章三、论述题 1、我国现阶段应当采用哪种财政投资决策标准？为什么？我国现阶段应以就业创造标准作为财政投资决策标准，理由如下 （1）从理论上说，劳动力是最重要的经济资源不容宽恕的浪费 （2）我国劳动力资源十分丰富 （3）失业的社会影响 ：增加就业的社会利益远远超出了增加产出的意义 （4）有助于改善收入分配状况 第三章财政投资支出和社会保障支出 2、从解决“三农” 问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点1）财政对农村和农业投资的必要性（1）农村人口众多，发展相对落后 （
25、2）农业是国民解决的基础，最亟待发展的产业 （3）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累 （4）许多农业投资项目只适于由政府来进行 aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf12 财政学 12/222）财政投资的重点第四章 税收原理第四章 税收原理2006 年考：拉弗曲线2008 年考：税收中性2009 年考：税负转嫁2009 年考：价内税与价外税名词解释新加：税收中性简答题新加：借助图形解释税收的超额负担第四章 税收原理一、名词解释 1、累进税率(1)概念：按课税对象数额的大小划分若干等级 每个等级由低到高规定相应的税率 （2）特点：课税对象数额越大税率越高
26、数额越小税率越低 （3）类型：全累、超累（4）主要适用：所得税累进税率举例（企业所得税）图示累进税率和比例税率第四章 税收原理一、名词解释 2、价内税与价外税(1)概念：以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税 （2）价内税 ：税金构成价格组成部分的价外税：税金作为价格之外附加的（3）含税价格 ：税含在价格之内，价内税的计税依据 不含税价格 ：税在价格之外，价外税的计税依据 （4）举例：第四章 税收原理一、名词解释 3、税收中性(1)概念：政府课税不扭曲市场机制的正常运行 或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况否则，是税收的非中性（2）原因：课税不仅带来税收负担还有超额负担aabc
27、0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf13 财政学 13/22（3）追求的目标：实现税收的经济效率，即政府征税应尽量使课税对市场经济运行产生的扭曲所造成的无谓的损失或超额负担最小化。征税 资源转移 产生扭曲 超额负担第四章 税收原理一、名词解释 4、税负转嫁 (1)概念：在商品交换中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象 （2）特点：与价格升降相关 是经济利益的再分配是纳税人的主动行为 税收归宿区别于偷漏税：合法违法；是否减少政府税收（3）转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化（4）转嫁条件：供求弹性、税种性质、课税范围宽
28、窄、经营者利润等目标第四章 税收原理一、名词解释 5、拉弗曲线 (1)概念：税率与税收收入及经济增长之间的函数关系。阿瑟拉弗。供给学派的三大意愿。（2）三个基本内容：最佳税率高税率与低税率得同样税收但何者好课税禁区及影响（3）图形分析（4）影响拉 弗 曲 线第四章 税收原理二、简答题 1、简述税收的基本特征与其它财政收入相比税收有以下的基本特征：（1）强制性，征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。（2）无偿性，国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需对纳税人付出任何代价。（3）固定性，税前就以法律形式规定了征税对象及统一的比例或数额，只能按预定的标准征税
29、（4）影响：三性使税收可即使稳定可靠的取得确保国家财政收入的稳定第四章 税收原理2、借助图形说明税收的超额负担 （1）概念：征税带来的纳税税款以外的负担资源配置方面、经济运行方面（2）马歇尔-哈伯格超额负担理论：哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论解释超额负担（3）图形分析：税收的经济效率的要求-“ 哈伯格三角形”面积最小化（4）避免或减少超额负担的方法：对供求弹性为零的商品征税对所有商品等量从价征税aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf14 财政学 14/22对所得征税超额负担、税收负担第四章 税收原理3、简述税负转嫁的条件 （1）概念：（2）转嫁条件有四：
30、供求弹性：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税易转供给弹性小、需求弹性大的商品课税不易转嫁 税种性质：商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁 课税范围宽窄：课税范围宽易转嫁，窄难转嫁 经营者利润等目标转嫁的条件（影响因素）转嫁的条件（影响因素）需求弹性与税负转嫁第四章 税收原理4、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入间的关系 (1)概念：税率与税收收入及经济增长之间的函数关系。阿瑟拉弗。供给学派的三大意愿。（2）三个基本内容：最佳税率高税率与低税率得同样税收但何者好课税禁区及影响高税率不一定取得高收入（3）图形分析（4）影响拉 弗 曲 线第四章 税收原理三、论述题：什么是最适课税理论？该理论的主
31、要内容有哪些？（去掉治税公平与效率原则） (1)概念：是以资源配置的效率性和收入分配的 公平性为准则，对构建税制体系进行分析的理论研究政府如何征税才能既满足效率要求，符合公平原则 （2）假定 ： 对纳税人的信息无所不知，包括纳税能力、偏好结构等； 政府具有无限的征管能力 （3）最适课税理论的三大基石 （4）主要内容：直接税与间接税相互补充而非相互替代 第四章 税收原理税制模式的选择取决于政府的政策目标 逆弹性命题（拉姆斯法则）：在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比最适商品课税要求开征扭曲性税收 ：因信息不完全，征税能力有限
32、 所得税的边际税率不能过高aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf15 财政学 15/22 最适所得税率应呈倒“ ”型 ：中等收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率2、替代效应第五章 税收制度第五章 税收制度2001 年考：税制类型2004 年考：分类所得税关键名词和思考题：没有变化第五章 税收制度一、名词解释 1、税制类型(1)概念：指一国征收一种税还是多种税的税制 （2）类型：单一税制与复合税制：只征收一种税的税制称为单一税制 同时征收两种以上税种的税制称为复合税制 （3）发达与发展中国家的不同及原因：主体税种不同经济水平不同等
33、第五章 税收制度2、税制结构与税制模式(1)概念：税制结构是指一国各税种的总体安排只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式） ，决定着税制系统的总体功能 （2）税制结构的演变：直接税间接税直接税（3）税制结构的决定因素：经济水平、征管能力税收目标、支出结构、邻国示范第五章 税收制度3、分类所得税(1)概念：是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得使用不同的税率等，分别课征所得税 。（2）税率等：采用比例税率，并以
34、课源法征收 （3）优点：征收方便、税源易控，防止逃税行为（4）缺点：是不能按其纳税能力原则课征 第五章 税收制度4、综合所得税(1)概念：是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf16 财政学 16/22合征收 （2）税率等：采用累进税率，并以申报法征收 （3）优点：能够量能课税，公平税负 （4）要求：这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进，工作效率高 第五章 税收制度5、税制改革(1)概念：通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程 （2）类型：税制改革可能有很
35、多形式税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，新税种的出台和旧税种的废弃，税种搭配组合的变化等 （3）改革原因及评价标准： 现行税制存在问题评价标准（490 页）（4）发达与发展中国家的不同及原因：第五章 税收制度二简答题 1、简述税制结构的决定因素（1）概念：一国各税种的总体安排 （2）决定税制结构的主要因素可以概括为： 经济发展水平。越高，所得税和社会保障税的收入占比重越高 征收管理能力。越高，所得税的收入比重越高 财政支出结构。专税专用例如社会保障税 税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配 相邻国家的示范效应 （3）税
36、制结构的演变：直接税间接税直接税第五章 税收制度2、简述所得税的类型(1)概念：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称 （2）分类所得税 （3）综合所得税：（4） 分类综合所得税：是把分类所得税与综合所得税综合起来，采用并行征收制。 （5）优点：既能量能课税，又使征收简便 征管要求高第五章 税收制度3、简述增值税的优点(1)概念：是就商品价值中增值额课征的一个税种优点在就一种商品多次课征中避免重复征税 道道课税的课征方式，以新创造的价值为计税依据，可使关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷漏税课征与商品流转环节相适应，但税额的大小又不受流转环节多少的影响； 企业的兼并和分离都不影响增
37、值税额，保证收入稳定 出口退税的彻底性-零税率，有利于对外贸易的发展 第五章 税收制度三、论述题aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf17 财政学 17/22我国 1994 年税制改革的基本原则和主要内容(1)税改概念（2）税改遵循的基本原则：加强税收的宏观调控功能。公平税负，促进公平竞争优点发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用 贯彻国家的产业政策，促进国民经济的持续、快速、健康发展；简化、规范税制。 保持原有的税负总水平严格控制优惠减免 第五章 税收制度（3）1994 年税制改革的主要内容以推进规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税，建立新的流转税体
38、系，对外资企业停止征收原工商统一税，统一实行新的流转税制（4）我国深化税制改革的基本思路宽税基、低税率、差别待遇、严格管理主要税种的税基要拓宽 第六章国债理论与管理第六章 国债理论与管理2003 年考：国债的功能(简答 )2009 年考：国债的功能（选择）关键名词和思考题：没有变化第六章 国债理论与管理一、名词解释 1、国债限度 (1)概念：指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。 （2）债务规模：历年累积债务的总规模当年发行的国债总额 当年到期需还本付息的债务总额 （3）衡量指标： 国债负担率，即国债余额占 GDP 的比率； 国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率 第六章 国债理
39、论与管理一、名词解释 2、国债发行市场(1)概念：国债发行市场指国债发行场所 。（2）又称国债一级市场或初级市场 （3）是国债交易的初始环节（4）一般是政府与一级自营商之间的交易，即政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。第六章 国债理论与管理一、名词解释 3、国债流通市场aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf18 财政学 18/22(1)概念：又称国债二级市场（2）是国债交易的第二阶段（3）一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。（4）分类：分证券交易所交
40、易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易 第六章 国债理论与管理二、简答题 1、简述国债的功能(1)概念及特点：信用商品。发行上的灵活性 认购的自愿性；偿还性 （2）国债的功能：弥补财政赤字筹措建设资金：公债资金用于经济建设；财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的 调节经济 ：积累与消费的比例实施宏观调控 抑制经济波动 第六章 国债理论与管理二、简答题 2、如何理解国债负担？国债的负担可以从三个方面进行分析：（1）债权人负担。（2）债务人负担。（3）纳税人负担。还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终
41、是以税收来还本付息。国债是一种延期税收 第六章 国债理论与管理3、简述国债市场的作用(1)概念：国债市场是进行国债发行和交易的场所，是证券市场的组成部分。 （2）一般具有两个方面的作用： 实现国债的发行和偿还。国家可采取固定收益出售方式和公募拍卖方式完成发行和偿还调节社会资金的运行。国债交易，都是社会资金的再分配过程，使社会资金的配置趋向合理。政府直接参与国债交易，可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用 。 第六章国家预算与预算管理体制第七章 国家预算与预算管理体制关键名词增加两个：“收支两条线”管理预算调整简答题：少了一个第七章 国家预算与预算管理体制一、名词解释 1、国家预算(1)概
42、念：国家预算是政府的基本财政收支计划 （2）功能：首先是反映政府的财政收支状况 （3）类型：国家预算包括多种预算形式和预算方法。从预算的类别看，有单式预算、复式预算、零基预算、增量预算、中长期预算、aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf19 财政学 19/22项目预算、行动预算、国民经济预算、充分就业预算等等（4）组成：国家预算一般由中央预算和地方预算组成 第七章 国家预算与预算管理体制一、名词解释 2、 “收支两条线”管理(1)概念：是指国家机关、事业单位、社会团体及其它组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全部纳入国库或财政专户支出通过财政部门编制预
43、算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴或拨付的管理制度（2）特点：收支分离 （3）作用：国库集中收付制度第七章 国家预算与预算管理体制一、名词解释 2、国家预算法（1）概念：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。（2）主要任务：是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系 （3）作用：第七章 国家预算与预算管理体制一、名词解释 3、预算调整（1）概念：是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加等部分改变原预算。（2）预算调整原因：特殊情况（3）作用：是预算执行
44、的一项重要程序第七章 国家预算与预算管理体制一、名词解释 4、预算外资金 （1）概念：是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金 （2）性质：不纳入国家预算的一种财政性资金（3） 主要范围：地方财政部门管理的预算外资金；行政事业单位管理的预算外资金。（4）特点财政性；专用性；分散性。第七章 国家预算与预算管理体制一、名词解释 4、预算管理体制 （1）概念：处理中央与地方、 、 、（2）内容：确定预算管理主体和级次预算收支的划分原则和方法预算管理权限的划分预算调节制度和方法 （3）中国预算管理体制的沿革aabc0944b598f053c823
45、8a254143ed9b.pdf20 财政学 20/22（4）现行中国预算管理体制第七章 国家预算与预算管理体制二、简答题 1、简述国家预算的基本原则（1）概念：是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针 （2）五条原则：公开性 可靠性 完整性 统一性 年度性（3）中国国家预算的基本原则第七章 国家预算与预算管理体制二、简答题 2、简述我国预算法的指导思想（1）概念：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。（2）主要任务：是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系.（3）指导思想：强化预算的法律约束
46、力，规范预算管理程序，明确预算管理职权；把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来；把法律的科学性和可行性结合起来。第七章 国家预算与预算管理体制3、如何积极稳妥地推行费税改革？推行费税改革应做到：（1）与规范“费”同时并举。税收和收费不能互相替代必须整顿收费秩序，建立规范的收费制度。（2）中央做起。收费主要是地方财政的收入来源，而中央财政收入中收费理应是少量的（3）先理清，后规范，分步纳入国家预算。废、改（费改税） 、转、留第七章 国家预算与预算管理体制4、简述划分收支的基本依据（1）社会公共需要的层次性。一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性，另一方面则是为满足公共需要提
47、供收入来源的层次性。（2）集权与分权的关系。各国的收支划分是不同的，有的差别很大，主要取决于各国的政治体制和本国的国情决定的集权与分权的关系。所以，集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。第七章 国家预算与预算管理体制5、简述分级分税预算管理体制的基本内容（1）概念：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。（2）特征：在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。（3）基本内容:一级政权，一级预算主体。各级预算相对独立，自求平衡。aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf21 财政学 21/22划分各级政府职责（即事权）
48、范围及各级预算支出职责（即财权）范围。第七章 国家预算与预算管理体制三、论述题我国进一步完善分税制的基本思路1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责2、规范收入划分。3、调整集权与分权关系。4、完善转移支付制度是完善分税制的重点。 第七章 国家预算与预算管理体制收入划分实行分税制。 预算调节制度， 各国分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的 第八章 财政平衡与财政政策一、名词 解释 1、财政平衡（1）概念：国家预算收支在量上的对比关系（2）三种结果： （3）如何理解：大体平衡或基本平衡2009 年考：简答题：简述国家财政不平衡的主要原因第八章 财政平衡与财政政
49、策一、名词 解释 2、预算赤字（1）概念：是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额（2）两层意思： 1 赤字不仅表现在预算执行的结果上，而且国家安排预算时，就已有计划有目的的留下赤字缺口。2 要实施一种扩张性的财政政策，或被迫留下赤字缺口。（3）如何理解：第八章 财政平衡与财政政策一、名词 解释 3、赤字依存度和赤字比例（1）概念：是衡量财政赤字的两个指标（2）赤字依存度：是财政赤字占财政支出的比例说明一国在当年总支出中有多大比例是依赖赤字支出实现的（3）赤字比例：是财政赤字找国内生产总值 GDP 的比例说明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源第八章 财政平衡与财政政策二、简答题 1、如何理解财政平衡aabc0944b598f053c8238a254143ed9b.pdf22 财政学 22/221、概
