1、2013 年中级经济法考前模拟测试题（二）一、单项选择题1.2013 年 1 月 13 日，王某拟投资设立一人有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A.该公司的注册资本最低限额为人民币 3 万元B.王某可以分期缴付出资，但总期限不得超过 2 年C.该公司必须设立股东会D.该公司不能投资设立新的一人有限责任公司2.2013 年 1 月 1 日，甲、乙、丙、丁各出资 10 万元投资设立 A 有限责任公司。A 公司设立股东会、董事会、监事会，董事会和监事会成员均为 5 人。根据公司法律制度的规定，A公司的下列人员提议召开股东会临时会议，应当召开临时股东会会议的是（ ）
2、。A.持有 A 公司 25%表决权的股东甲提议时B.董事长邓某提议时C.监事会主席刘某提议时D.总经理杨某提议时3.A 公司是一家上市公司。2012 年 5 月 10 日，A 公司拟为 B 公司提供担保，A 公司召开董事会会议对该事项进行表决。A 公司董事赵某持有 B 公司 2%的股份。根据公司法律制度的规定，A 公司董事会对该事项进行表决时，下列表述中，正确的是（ ） 。A.赵某可以行使表决权，该董事会会议所作决议须经全体董事过半数通过B.赵某可以行使表决权，该董事会会议所作决议须经全体董事 2/3 以上通过C.赵某不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无
3、关联关系董事过半数通过D.赵某不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事 2/3 以上通过4.根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。该期限是（ ） 。A.2 年B.3 年C.4 年D.5 年5.2012 年 3 月，甲、乙、丙成立某会计师事务所（特殊的普通合伙企业） 。2013 年 3 月，甲、乙因出具虚假的审计报告给丁公司造成了 50 万元的损失。根据合伙企业法律制度的规定，对该笔债务承担的表述中，正确的是（ ） 。A.甲
4、、乙、丙均不承担责任B.甲、乙、丙均以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任C.甲、乙承担无限连带责任，丙以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.甲、乙以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，丙承担无限连带责任6.美国的甲公司通过购买境内乙公司股权与境内的丙公司设立丁中外合资经营企业，该合营企业的注册资本为 1500 万美元。根据外商投资企业法律制定的规定，该合营企业的投资总额最高应为（ ） 。A.500 万美元B.3750 万美元C.4000 万美元D.4500 万美元7.甲公司向乙公司以信件的形式发出出售 A 产品的要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为 15 天。5 月 20 日
5、，甲公司将信件投入邮箱；邮局将该信件加盖 5 月 21 日邮戳发出；5 月 24 日，信件送达乙公司，乙公司的总经理王某因出差在外地，直至 6 月 1 日才知悉该信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日是（ ） 。A.5 月 20 日B.5 月 21 日C.5 月 24 日D.6 月 1 日8.2013 年 5 月 4 日，甲公司向乙公司购买一台机器设备，约定由丙公司向甲公司交付该台机器设备，甲公司于交货当日付款。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题，根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A.乙公司应当向甲公司承担违约责任B.丙公司应当向甲公司承担违约责任C.
6、乙公司、丙公司应当向甲公司连带承担违约责任D.乙公司、丙公司均不向甲公司承担违约责任9.甲公司向乙银行贷款 100 万元，到期不能还本付息，同时甲公司又怠于行使其对丙公司的到期货款债权 100 万元。根据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ） 。A.乙公司可以行使撤销权，撤销甲公司的行为B.乙公司可以行使代位权，请求以自己的名义代位行使甲公司对丙公司的债权C.乙公司胜诉的，诉讼费由甲公司负担D.乙公司行使权利的必要费用，由丙公司负担10.根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由出卖人承担标的物毁损、灭失风险的是（ ） 。A.标的物已运送至交付地点，买受人因标的物质量不符合约定而拒收货物的B
7、.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的C.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的D.标的物由出卖人负责办理托运，双方当事人没有约定交付地点，出卖人将标的物交付给第一承运人承运，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险作特别约定的11.根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，不属于滥用代理权的是（ ） 。A.代理人甲以被代理人乙的名义与自己进行民事活动B.代理人王某在代理权终止后以被代理人丁某的名义与第三人进行民事活动C.代理人 A 代理双方当事人 B 和 C 进行同一项民事活动D.代理人刘某与第三人李某恶意串通，损害了被代理人薛某的利益12.根据我国公司法律制度的规
8、定，下列关于有限责任公司设立的表述中，不正确的是（ ） 。A.有限责任公司股东人数可以为 1 个或者 50 个以下股东，既可以是自然人也可以是法人B.除法律、行政法规另有规定外，有限责任公司注册资本最低限额为人民币 3 万元C.有限责任公司全体股东的首次出资最低额不得低于注册资本的 20%，也不得低于法定注册资本最低限额D.有限责任公司中，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 35%13.甲公司为融资发展公司业务拟发行公司债券。根据我国证券法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（ ） 。A.甲公司必须为股份有限公司，且净资产不得低于人民币 3000 万元B.甲公司累计债券
9、余额不超过公司净资产的 40%C.甲公司最近 3 年平均可分配利润应足以支付公司债券 1 年的利息D.如甲公司成功公开发行债券，其募集的资金必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出14.根据我国商业保险法律制度的规定，下列选项中，属于保险合同的关系人的是（ ） 。A.投保人B.保险人C.受益人D.保险经纪人15.根据我国外汇管理法律制度的规定，下列选项中，不属于经常项目外汇收支的是（ ） 。A.贸易收支B.资本转移C.劳务收支D.单方面转移16.根据我国企业国有资产法律制度的规定，下列选项中，非由履行出资人职责的机构决定的是（ ） 。A.国有独资公司甲拟发行公司债券B.国有独资公司乙
10、拟进行大额捐赠C.国有独资企业丙拟进行利润分配D.国有独资企业丁拟申请破产17.根据我国反垄断法律制度的规定，下列选项中，不属于横向垄断协议行为的是（ ） 。A.固定价格B.固定转售价格C.划分市场D.联合抵制18.某企业为增值税一般纳税人，2013 年 2 月采取以旧换新方式销售 20 台冰箱，每台新冰箱的不含税销售额为 3000 元，收购旧冰箱的不含税金额为 800 元/台，该企业此项业务应计算的销项税额为（ ）元。A.374B.7480C.10200D.8717.9519.某企业为增值税一般纳税人，2013 年 6 月进口一批货物，该货物在国外的买价是 120万元（人民币，下同） ，支付
11、运抵我国境内输入地点起卸前的包装劳务费、运输费、保险费共计 25 万元，支付从海关运往企业所在地的运输费、保险费共计 1 万元，货物适用的关税税率为 20%。2013 年 6 月该企业进口货物应缴纳增值税（ ）万元。A.29.78B.29.58C.24.68D.24.6520.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于适用税率的说法中，不正确的是（ ） 。A.居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%B.在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于境内的所得减按 10%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税D.在境内设立机构、场所但取得的所得与
12、其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于境内的所得适用的企业所得税税率为 25%21.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于收入确认的说法中，不正确的是（ ） 。A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现22.根据企业所得税法律制度的有关规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（ ） 。A.纳税人按照经济合同规定支付的违约金B.未经核定的准备金支出 C.企业之
13、间支付的管理费D.税收滞纳金23.某企业 2012 年度实现利润总额 5000 万元，其中取得产品销售（营业）收入 2000 万元，在管理费用账户列支了与生产经营活动有关的业务招待费支出 30 万元，在财务费用账户列支了向金融企业借款的利息支出 25 万元。假设无其他纳税调整事项，该企业在计算当年企业所得税应纳税额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.20B.10 C.0D.3524.2012 年度，境内某居民企业取得技术转让收入 1000 万元，与之配比的成本、费用为400 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年技术转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0B.15 C.12.5D.
14、15025.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ） 。A.登记注册地在境外的居民企业，以实际管理机构所在地为纳税地点 B.企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应以 12 个月为一个纳税年度D.2009 年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理二、多项选择题1.根据公司法律制度的规定，下列关于国有独资公司的表述中，正确的有（ ） 。A.国有独资公司设立股东会B.国有独资公司设立董事会C.国有独资公司设立
15、监事会D.国有独资公司的董事会和监事会成员中均应当包括职工代表2.根据公司法律制度的规定，单独或者合并持有公司全部股东表决权 10以上的股东，存在一定事由，公司继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决，提起解散公司诉讼，人民法院应当受理。该事由包括（ ） 。A.公司持续 2 年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的B.股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，提起解散公司诉讼的C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续 2 年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的D.股东以公司被吊销企业法人营业执照未进行清算为由，提
16、起解散公司诉讼的3.2013 年 1 月 1 日，甲、乙、丙、丁设立 A 普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为2233。2013 年 5 月，A 企业欠 B 公司 10 万元货款，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人 B 公司的下列做法中，正确的有（ ） 。A.要求乙清偿 10 万元B.要求乙、丙分别清偿 4 万元、6 万元C.要求乙、丙、丁分别清偿 2 万元、4 万元、4 万元D.要求甲、乙、丙、丁分别清偿 2 万元、2 万元、3 万元、3 万元4.债务人甲公司按照约定将货物交付给乙公司，乙公司无正当理由拒绝受领，2013 年 5 月8 日，甲公司依法将该批货物提存。根据合同法律
17、制度的规定，下列的表述中，正确的有（ ） 。A.甲公司应当及时通知乙公司该货物已提存B.提存费用由甲公司负担C.货物提存后，毁损、灭失的风险由甲公司承担D.如果乙公司一直没有领取该批货物，2018 年 5 月 8 日之后该批货物扣除提存费用后归国家所有5.A 市的甲公司向 B 市的乙公司购买 C 市的一栋厂房，双方签订了买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，双方就此未达成补充协议，按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定，下列的表述中，正确的有（ ） 。A.B 市为交货地B.C 市为交货地C.A 市为付款地D.B 市为付款地6.根据法律制度的规定，下列关于权利质押登记的
18、表述中，正确的有（ ） 。A.以基金份额出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立B.以持有的上市公司的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立C.以持有的有限责任公司的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立D.以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立7.公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合（ ）情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持。A.将出资款项转入公司账户验资后又转出B.通过虚构债权债务关系将其出资转出C.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配D.利用关联交易将出资转出8.甲、乙、丙三人拟成立
19、 A 股份有限公司，约定由甲负责办理公司设立事宜。甲为置备公司办公设备以自己的名义与 B 公司签订了 100 万元的设备买卖合同。合同约定 A 公司成立时，B 公司将设备按期运送至 A 公司。B 公司依约履行合同，A 公司已运用该设备投入生产。现不能支付合同价款。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ） 。A.B 公司只能请求甲承担给付货款的责任B.B 公司只能请求 A 公司承担给付货款的责任C.B 公司可以请求乙或者丙承担给付货款的责任D.B 公司既可以找甲也可以找 A 公司请求承担给付货款的责任9.根据我国个人独资企业法律制度的规定，下列选项关于个人独资企业的表述中，
20、不正确的有（ ） 。A.个人独资企业的投资人既可以为自然人也可以为法人B.个人独资企业的注册资本不得低于 10 万元且不能分期缴付出资C.个人独资企业不具有法人资格，不能以自己的名义从事民事活动D.个人独资企业名称中不得使用“有限” 、 “有限责任”或者“公司”字样10.根据我国外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（ ） 。A.属于重要原材料工业的B.属于国家逐步开放的产业的C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探、开采的D.运用我国特有工艺或者技术生产产品的11.根据我国商业银行法律制度的规定，商业银行进行的下列变更中，需要经过国务院银行业监督管理机构批准的
21、有（ ） 。A.变更名称B.变更分支行所在地C.变更持有股份总额 3%以上的股东D.商业银行的合并、分立12.甲公司为向乙公司支付货款，签发了一张以甲公司为出票人乙公司为收款人，A 银行为付款人的银行承兑汇票。乙公司为偿还借款将其背书转让给了丙，并在票据上记载了“不得转让”字样。后丙将该汇票背书转让给了丁，戊为保证人，票据上未记载被保证人名称。丁找 A 银行提示承兑时，A 银行在汇票上记载“如甲公司账户足额，那么予以承兑” 。如果丁按期提示付款遭到拒绝，根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（ ） 。A.丁不可以向乙追索B.丁可以向乙追索C.被保证人为甲公司D.丁不可以向 A
22、银行追索13.根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列情形中，需向中国证监会和证券交易所报送临时报告的有（ ） 。A.董事长由王某变为郭某B.监事会主席由杨某变为邓某C.与乙上市公司合并为丙上市公司的决定D.实际控制人由刘某变为甲公司14.甲、乙签订融资租赁合同，甲为出租人，乙为承租人。甲根据乙的选择，从丙处购买了1 台大型机器设备，出租给乙使用，乙每月支付给甲 10 万元租金，租赁期限为 2 年。根据我国合同法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ） 。A.该融资租赁合同应当采用书面形式B.由出租人甲承担租赁物租赁期间的维修义务C.只有乙到期未支付租金达到全部租金数额的 1/5
23、时，甲才可以请求乙支付全部租金或者解除合同D.如 2 年租赁期限届满，双方没有约定机器设备的归属，通过相关规定不能确定的，机器设备归乙所有15.根据我国政府采购法律制度的规定，下列选项中，属于政府采购方式的有（ ） 。A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.询价16.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（ ） 。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物分配给股东C.将自产的货物无偿赠送给其他单位D.将委托加工的货物用于个人消费17.根据增值税法律制度的有关规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（ ） 。A.货物期货B.邮政部门销售集邮商品C.缝纫业务D
24、.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的18.根据增值税法律制度的有关规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） 。A.用于非增值税应税项目的自产货物B.因管理不善丢失的购进货物C.销售免税货物所支付的运输费用D.购进财务部门办公使用的电脑19.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（ ） 。A.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，只就其来源于境内的所得缴纳企业所得税B.在境内设立机构、场所的非居民企业，只就其来源于境外且与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在境内未设
25、立机构、场所的非居民企业，只就其来源于境内的所得缴纳企业所得税20.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于所得来源地的确定，说法正确的有（ ） 。A.提供劳务所得按照劳务发生地确定所得来源地B.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定所得来源地C.股息所得按照分配所得的企业所在地确定所得来源地D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地三、判断题1.根据公司法律制度的规定，股份有限公司作出合并决议，必须经出席会议的 2/3 以上的股东通过。 （ ）2.2013 年 5 月，甲国有独资公司、乙有限责任公司、王某各出资 10 万元拟成立某有限合伙企业。合伙协议中
26、约定，甲国有独资公司、乙有限责任公司为普通合伙人，王某为有限合伙人，根据合伙企业法律制度的规定，该协议约定的内容符合法律规定。 （ ）3.根据合同法律制度的规定，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款。 （ ）4.发明专利权、实用新型专利权以及外观设计专利权均自公告之日起生效。 （ ）5.法律行为既可以是合法行为也可以是违法行为。 （ ）6.为防止股票发行价格过高，股票发行采取溢价发行的，其发行价格由证券监督管理机构确定。 （ ）7.投资者及其一致行动人不是上市公司第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 5%但未达到 20%的，应当编制详式权益变动报告
27、书。 （ ）8.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，而不能是个人。 （ ）9.外国企业无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。 （ ）10.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 （ ）四、简答题【案例 1】2013 年 6 月 1 日，王某、韩某、李某、甲公司各以现金出资 10 万元设立 A 有限责任公司，公司依法设立了股东会、监事会，但未设立董事会，刘某为执行董事，公司章程中规定的部分内容如下：（1）各股东按照出资比例行使股东表决权；（2）执行董事刘某为公司的法定代表人。2014 年 2 月 18 日，王某向 B 银行借款 10
28、万元，A 公司拟为其提供担保，为此 A 公司召开股东会会议，四位股东均出席了会议，王某、韩某、李某投了赞成票，甲公司投了反对票。A 公司股东会通过了该项决议。2014 年 3 月，刘某执行公司职务时违反了法律的规定，给 A 公司造成了 25 万元的损失。2014 年 4 月 4 日，韩某书面请求 A 公司监事会向人民法院提起诉讼，至 2014 年 5 月 10 日监事会仍未提起诉讼。遂韩某以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。要求：根据公司法的规定，回答下列问题：（1）A 公司的公司章程规定由刘某担任公司的法定代表人是否符合法律规定？并说明理由。（2）A 公司股东会通过为股东王某提供担保的决议是
29、否符合法律规定？并说明理由。（3）韩某以自己的名义直接向人民法院提起诉讼是否符合法律规定？并说明理由。【案例 2】2013 年 1 月 1 日，甲、乙、丙、丁设立 A 有限合伙企业，订立了合伙协议，合伙协议约定：甲、乙为普通合伙人、丙、丁为有限合伙人，甲、丙、丁各以 25 万元现金出资，乙以劳务作价 25 万元出资。2014 年 2 月 8 日，甲向 B 银行借款 20 万元，未经乙、丙、丁同意，便以其在 A 企业中的财产份额出质。2014 年 2 月 15 日，因经营需要，A 企业向 C 银行借款 50 万元，期限为 3 个月。2014 年 4 月 8 日，戊出资 10 万元依法加入 A 企
30、业成为普通合伙人。A 企业因管理不善，经营状况恶化，C 银行的债权到期后，A 企业无力清偿。C 银行要求甲、乙、戊承担无限连带责任，偿还该笔借款，戊以该借款发生在自己入伙之前为由予以拒绝。要求：根据合伙企业法的规定，回答下列问题：（1）乙以劳务作价 25 万元出资是否符合法律规定？并说明理由。（2）甲以其在 A 企业中的财产份额出质的行为是否有效？并说明理由。（3）戊拒绝向 C 银行承担无限连带责任是否符合法律规定？并说明理由。【案例 3】A 公司是以提供房屋租赁服务为主要经营业务的有限责任公司。自 2013 年以来发生以下事项：（1）1 月 1 日，A 公司与胡某达成口头协议，将其位于阳光小
31、区的 10 号楼 204 房屋租赁给胡某，租赁期限为 1 年。（2）4 月 8 日，谭某找到 A 公司，请求将其位于月光小区 24 号楼的 101 房屋租赁给自己使用，因为自己就在该房屋附近上班，A 公司告知谭某，该房屋装修刚刚完成，室内还存在有毒气体，会影响身体健康，但是谭某贪图上班方便执意与 A 公司签订租赁合同。4 月10 日，A 公司与谭某就月光小区 24 号楼的 101 房屋签订书面租赁合同，租赁期限为 1 年。4 月 15 日，谭某因该房屋甲醛等气体严重超标影响居住，遂通知 A 公司解除房屋租赁合同，A 公司以合同未到期为由予以拒绝。（3）5 月 1 日，A 公司与宋某签订书面房屋
32、租赁合同，将其位于星光小区 12 号楼 119 房屋租赁给宋某，租赁期限为 1 年。5 月 15 日，A 公司将该房屋卖给 B 公司，并办理产权变更登记。5 月 16 日，B 公司以自己不是租赁合同当事人而要求宋某搬离该房屋，宋某以租赁合同未到期予以拒绝。要求：根据合同法的规定，回答下列问题：（1）A 公司与胡某租赁合同的租赁期限如何处理？并说明理由。（2）谭某是否有权解除租赁合同？并说明理由。（3）宋某拒绝搬离租赁房屋是否符合法律规定？并说明理由。五、综合题某居民企业 2012 年度发生如下业务：（1）销售货物取得收入 9000 万元，与之相配比的销货成本 4200 万元；（2）出租包装物取
33、得租金收入 40 万元；（3）接受捐赠原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款 100 万元、增值税 17 万元；（4）营业税金及附加 154 万元；（5）销售费用 2000 万元，其中广告费和业务宣传费 1400 万元；（6）管理费用 700 万元，其中业务招待费 92 万元；（7）财务费用 66 万元，其中含向金融企业借款的利息支出 48 万元，向非金融企业（非关联企业）借款 200 万元所支付的全年利息 18 万元（金融企业同期同类贷款的年利率为 6%） ；（8）已计入成本、费用中的实发的合理工资支出 700 万元，职工福利费 100 万元、拨缴的工会经费 10 万元、职工教育经费 2
34、0 万元；（9）营业外支出 237 万元，其中直接向困难的社会群体捐款 50 万元，发生公益性捐赠支出 150 万元。假设无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费；（2）该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费；（3）该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的利息支出；（4）该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计；（5）该企业在计算 2012 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除
35、的营业外支出；（6）该企业 2012 年应缴纳企业所得税。参考答案及解析一、单项选择题1. 【答案】D【解析】 （1）选项 A：一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币 10 万元；（2）选项 B：一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资；（3）选项 C：一人有限责任公司不设股东会；（4）选项 D：一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，禁止其设立多个一人有限责任公司，而且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。2. 【答案】A【解析】代表 1/10 以上表决权的股东、1/3 以上的董事（单个董事不行） 、监事会（单个监事不行）或者不设监
36、事会的公司的监事提议召开临时股东会会议的，应当召开临时会议。3. 【答案】C【解析】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权，并且该董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。4. 【答案】D【解析】个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在“5 年内”未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。5. 【答案】C【解析】特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为
37、限承担责任。6. 【答案】D【解析】注册资本在 1200 万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的 3 倍。7. 【答案】B【解析】要约以信件作出的，承诺期限自信件载明的日期开始计算；信件未载明日期的，自投寄该信件的邮戳日期（5 月 21 日）开始计算。8. 【答案】A【解析】当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，应当由债务人向债权人承担违约责任。9. 【答案】B【解析】 （1）选项 AB：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外；（2）选项 C：在代位权诉讼
38、中，债权人胜诉的，诉讼费由次债务人（丙公司）负担，从实现的债权中优先支付；（3）选项 D：债权人行使代位权的必要费用，由债务人（甲公司）负担。10. 【答案】A【解析】 （1）选项 A：因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同，买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由“出卖人”承担；（2）选项 B：出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由“买受人”承担；（3）选项 C：因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的， “买受人”应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失
39、的风险；（4）选项 D：在标的物由出卖人负责办理托运情形下，如果买卖双方当事人没有约定交付地点或者约定不明确，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物的损毁、灭失的风险由买受人承担。当事人另有约定的除外。 11. 【答案】B【解析】 （1）代理人不得滥用代理权。常见的滥用代理权的情形有：代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动（选项 A） ；同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动（选项 C） ；代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益（选项 D） 。 （2）选项 B 属于无权代理。12.【答案】D【解析】选项 D：有限责任公司中，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的 30%
40、。13. 【答案】A【解析】选项 A：股份有限公司与有限责任公司都可以发行公司债券。发行公司债券，股份有限公司的净资产不低于人民币 3000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6000万元。14. 【答案】C【解析】选项 AB 属于保险合同的当事人。15. 【答案】B【解析】选项 B 属于资本项目。16. 【答案】B【解析】选项 B：由国有独资公司董事会决定。17. 【答案】B【解析】选项 B 属于纵向垄断协议行为。18.【答案】C【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外） ，应按新货物的同期销售价格确定销售额。该企业此项业务应计算的销项税额=300017%20=10200（
41、元） 。19.【答案】B【解析】2013 年 6 月该企业进口货物应缴纳增值税=（关税完税价格+关税）增值税税率=120+25+（120+25）20%17%=29.58（万元） 。20.【答案】D【解析】在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于境内的所得减按 10%的税率征收企业所得税。21. 【答案】B【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入的实现。22. 【答案】A【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金，准予在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】A【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%
42、扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 0.5%。业务招待费扣除限额 1=3060%=18（万元） ；扣除限额 2=20000.5%=10（万元） ，所以只能扣除 10 万元的业务招待费，应调增应纳税所得额=30-10=20（万元） ；向金融企业借款的利息支出准予据实扣除，不需要调整应纳税所得额，因此企业合计应调增应纳税所得额=20 万元。24.【答案】C【解析】对符合条件的居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分减半征收企业所得税。该企业当年技术转让所得应缴纳企业所得税=（1000-400-500）50%25%=12.5（万元） 。25.
43、【答案】C【解析】企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应以其实际经营期为一个纳税年度。二、多项选择题1. 【答案】BCD【解析】选项 A：国有独资公司不设股东会。2. 【答案】AC【解析】选项 BD：股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。3. 【答案】ABCD【解析】普通合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力，债权人 B 公司可以根据自己的清偿利益要求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的清偿比例向各合伙人
44、分别追偿。4. 【答案】AD【解析】 （1）选项 A：标的物提存后，除债权人“下落不明”的以外，债务人应当“及时通知”债权人或者债权人的继承人、监护人；（2）选项 B：提存费用由债权人（乙公司）负担；（3）选项 C：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（乙公司）承担；（4）选项 D：债权人领取提存物的权利，自提存之日起 5 年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归“国家”所有。5. 【答案】BD【解析】合同生效后，当事人就履行地点没有约定或约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；仍不能确定的，履行地点不明确的，给付货币的，在接受货币一方（B 市）所在
45、地履行；交付不动产的，在不动产所在地（C 市）履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。6. 【答案】ABD【解析】 （1）选项 AB：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自“证券登记结算机构”办理出质登记时设立；（2）选项 C：以其他股权出质的，质权自“工商行政管理部门”办理出质登记时设立。7. 【答案】ABCD【解析】公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：将出资款项转入公司账户验资后又转出；通过虚构债权债务关系将其出资转出；制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；利用关联交易将出资转出
46、；其他未经法定程序将出资抽回的行为。8. 【答案】ABC【解析】发起人为设立公司以自己的名义对外签订合同，合同相对人请求该发起人承担合同责任的，人民法院应予支持。公司成立后对前述规定的合同予以确认，或者已经实际享有合同权利或者履行合同义务，合同相对人请求公司承担合同责任的，人民法院应予支持。9. 【答案】ABC【解析】 （1）选项 A：个人独资企业的投资人为一个自然人，且只能是中国公民；（2）选项 B：个人独资企业法对设立个人独资企业的出资数额未作限制；（3）选项 C：个人独资企业虽不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动。10. 【答案】BC【解析】 （1）选项 A
47、：属于鼓励类外商投资项目；（2）选项 D：属于禁止类外商投资项目。11. 【答案】ABD【解析】商业银行的变更包括重大事项变更和商业银行的合并分立。 （1）根据商业银行法规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：变更名称（选项 A） ；变更注册资本；变更总行或者分支行所在地（选项 B） ；调整业务范围；变更持有资本总额或者股份总额 5%以上的股东（选项 C） ；修改章程；国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。 （2）商业银行的分立、合并，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准（选项 D） 。12. 【答案】ACD【解析】 （1）选项 AB：背书人在汇票上记载
48、“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。故丁不可以向乙追索；（2）选项 CD：承兑附有条件的，视同拒绝承兑。保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，以承兑人为被保证人，未承兑的汇票，以出票人为被保证人。本题中，A 银行承兑附有条件，视为拒绝承兑。那么甲公司为被保证人。A 银行因为没有承兑无付款义务，故不被追索。13. 【答案】ACD【解析】发生可能对上市公司证券及其衍生品交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即提出临时报告。 （1）选项 AB：公司的董事、 “1/3 以上”监事或者经理发生变动；（2）选项 C：
49、公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（3）选项 D：持有公司 5以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化。14. 【答案】BCD【解析】 （1）选项 B：承租人享受与受领标的物有关的买受人的权利， “承租人”应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务；（2）选项 C：承租人应当按照约定支付租金，经催告后在合理的期限内仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金，也可以解除合同，收回租赁物；（3）选项 D：出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的，租赁物所有权归“出租人” 。15. 【答案】ABCD【解析】根据政府采购法第 26 条的规定，政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。16. 【答案】BCD【解析】将购进的货物用于集体福利，增值税不视同销售。17. 【答案】ACD【解析】邮政部门销售集邮商品，不征收增值税。18. 【答案】BC【
