1、1一、基本常识（一） 、储蓄利息计算的规定：各种利率由国家统一规定，按挂牌公告月利率，各种存款根据各自的计算规则计算利息；活期储蓄存款每季末的 20 日结息一次，税后利息转入本金；单位活期存款每季末的 20 日结息一次，利息转入客户指定的结算账户；活期存款不论何时存入，如遇利率调整均不分段计算利息。各种存款的计息起点均以元为单位，元以下的角、分不计算利息；（二） 、存款期限的规定：存款天数的计算：用“算头不算尾”的方法，即从存款当天算至取款的前一天为止。 “算头不算尾”是指整个存期而言，不适用于分段计算部分。各种储蓄存款（活期除外）均按对年、对月、对日计算；不论大月、小月、平月、闰月一律按 3
2、0 天，一年按 360 天计算。单位、储蓄活期存款按季度中各月的大、小月实际天数计算。活期存款和定期存款在计算利息时，其实际存期折合成天数计算。（三） 、定期存款到期的存期计算：1、到期日为该月所没有的，以月底为到期日，不加利息。例：5 月 31 日存入定期半年，到期日应为 11 月 30 日；8 月 31、30、29 日存入的定期半年，到期日都是 2 月 28 日（闰月为 29 日） 。2、2 月 29 日（系月底日存入）定期半年，则应以同年 8 月 29 日为到期日。定期储蓄存款的到期日如遇节假日（系统统一维护） ，客户于节假日的前一天办理支取，则视同到期日按实际存期计算利息；其操作程序视
3、同提前支取办理。二、活期存款计息方法（一） 、活期储蓄存款：活期储蓄存款每季结算利息一次。结息时按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息；未到结息日销户者，利息算至清户的前一天，利率按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。例：某储户依据下列情形存入、支取活期储蓄存款应付利息如下表：利率：0.825日 期 支 取 存 入 余 额2002 年 04 月 25 日 10,000.00 10,000.002002 年 05 月 10 日 5,000.00 5,000.0022002 年 05 月 30 日 2,000.00 7,000.002002 年 05 月 31 日 3,000.00 4,00
4、0.002002 年 06 月 10 日 10,000.00 14,000.002002 年 06 月 20 日 14,000.00 0.00应付利息：日 期 支 取 存 入 余 额 积 数2002 年 04 月 25 日 10,000.00 10,000.00 1510,0002002 年 05 月 10 日 5,000.00 5,000.00 205,0002002 年 05 月 30 日 2,000.00 7,000.00 17,0002002 年 05 月 31 日 3,000.00 4,000.00 114,0002002 年 06 月 10 日 10,000.00 14,000.0
5、0 1014,0002002 年 06 月 20 日 14,000.00 0.00 430000（150,000+100,000+7000+44,000+140,000）0.82530=12.1275 元。（二） 、单位活期存款：单位活期存款每季度结算利息一次。结息时按结息日挂牌公告的活期存款利率计付利息；未到结息日销户者，利息算至清户的前一天，利率按清户日挂牌公告的活期存款利率计付利息。例：某单位依据下列情形存入、支取单位活期存款应付利息如下表：利率：0.825日 期 支 取 存 入 余 额2002 年 12 月 21 日 5,000.002002 年 01 月 01 日 10,000.00
6、 15,000.002002 年 02 月 10 日 5,000.00 10,000.002002 年 03 月 01 日 2,000.00 12,000.002002 年 03 月 21 日 3,000.00 9,000.002002 年 05 月 10 日 10,000.00 19,000.002002 年 07 月 01 日 19,000.00 0.00应付利息：日 期 支 取 存 入 余 额 积 数2002 年 12 月 21 日 5,000.00 115,0002002 年 01 月 01 日 10,000.00 15,000.00 4015,0002002 年 02 月 10 日
7、5,000.00 10,000.00 1910,0002002 年 03 月 01 日 2,000.00 12,000.00 2012,0002002 年 03 月 20 日 12,000.00 10850002002 年 03 月 21 日 3,000.00 9,000.00 509,0002002 年 05 月 10 日 10,000.00 19,000.00 4219,0002002 年 06 月 20 日 19,000.00 10480002002 年 06 月 21 日 19,000.00 1019,0002002 年 07 月 01 日 19,000.00 0.0003 月 20
8、日结息利息：（55,000+600,000+190,000+240,000）30.82530=29.8375 元。06 月 20 日结息利息：（450,000+798,000）0.82530=34.32 元。07 月 01 日销户利息： 1900000.82530=5.225 元。注：这里计算的单位利息转入其他结算账户。三、定期存款计息方法（一） 、定活两便储蓄存款计息方法：定活两便储蓄存款是一种存期不固定，客户随时可以一次性支取的储蓄存款；该储种一次存入、一次销户、不办理部分提前支取。定活两便储蓄存款的利息计算是以存期的长短为依据，根据该储种规定的相应利率档次计付利息。即：、存期不足三个月的
9、按活期存款利率计息；、存期满三个月不满六个月的按定期三个月整存整取存款利率打 6 折计息；、存期满六个月不满一年的按定期六个月整存整取存款利率打 6 折计息；、存期满一年以上（含一年） ，不论存期多长，均按一年期的定期整存整取存款利率打 6 折计息；上述均按支取日挂牌公告的相应利率档次计息。计算公式：应付利息=本金存期同档次利率60%例：某客户在 2002 年 01 月 01 日存入定活两便储蓄存款 1000 元，于 2003年 01 月 22 日支取，应付利息为：2002 年 01 月 01 日2003 年 01 月 22 日（381 天）1,000 元381 天1.653060%=12.5
10、7 元。（二） 、定期整存整取存款计息方法：定期整存整取存款是根据本金的多少和存期的长短，并按规定一次性计算应付利息的存款。定期整存整取存款按存单约定利率（开户日挂牌公告的相应利率）计算应付利息。即：定期整存整取存款不受存期内国家调整利率的影响，按存单签定的利率计算约定期限内的应付利息。1、提前支取（含部分提前支取）的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算应付利息。例：某客户在 2002 年 2 月 15 日存入 30000 元，期限 1 年，于 2002 年 12月 31 日部分提前支取 5000 元，其余 25000 元到期支取，应付利息为：2002 年 02 月 15 日2002
11、年 12 月 31 日45,000 元315 天0.630=31.50 元。2、逾期支取的，其超过原定期限的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算应付利息。例：某客户在 2001 年 8 月 20 日存入 30000 元，期限 1 年，月利率1.875，于 2002 年 10 月 31 日支取，应付利息为：2001 年 08 月 20 日2002 年 08 月 20 日到期利息：30,000 元360 天1.87530=675 元。2002 年 08 月 20 日2002 年 10 月 31 日逾期利息：30,000 元70 天0.630=42 元。应付利息合计：675+42=717 元。注
12、：10 月 31 日按 10 月 30 日计算，无大小月之分。（三） 、定期零存整取储蓄存款计息方法：定期零存整取储蓄存款是一种分次存入，到期一次提取存款本息的储蓄存款。本储种不办理部分提前支取。定期零存整取储蓄存款采用正累日积数法的计息方法。若逢大月 31 日有发生时，31 日视同为 30 日计算。定期零存整取储蓄存款，若上期漏存，当期必须补存，否则视为违约，违约后存入的部分按活期存款利率计算应付利息。1、提前支取的，根据实际存期、实际积数，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算应付利息。例：某客户 2002 年 02 月 15 日开户，每月续存 1000 元，存期一年，于2002 年 08
13、 月 31 日提前支取，续存记录如列表：日 期 支 取 续/补存 余 额 积 数2002 年 02 月 15 日 1,000.00 1,000.00 431,0002002 年 03 月 28 日 1,000.00 2,000.00 322,0002002 年 04 月 30 日 1,000.00 3,000.00 303,0002002 年 05 月 31 日 1,000.00 4,000.00 504,0002002 年 07 月 20 日 2,000.00 6,000.00 306,0002002 年 08 月 20 日 1,000.00 7,000.00 107,0002002 年 0
14、8 月 31 日 7,000.00 0.002002 年 08 月 31 日提前支取应付利息：（43,000+64,000+90,000+200,000+180,000+70,000）0.630=12.94 元。2、逾期支取的，其超过原定期限的部分，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算应付利息。例：某客户 2001 年 12 月 16 日开户，每月存入 1500 元，存期 1 年，于2003 年 01 月 31 日支取，续存记录如列表：5日 期 支 取 续/补存 余 额 积 数2001 年 12 月 16 日 1,500.00 1,500.00 421,500=63,0002002 年 01 月
15、 28 日 1,500.00 3,000.00 303,000=90,0002002 年 02 月 28 日 1,500.00 4,500.00 324,500=144,0002002 年 03 月 31 日 1,500.00 6,000.00 506,000=300,0002002 年 05 月 20 日 3,000.00 9,000.00 309,000=270,0002002 年 06 月 20 日 1,500.00 10, 500.00 4010,500=420,0002002 年 07 月 31 日 1,500.00 12, 000.00 3012,000=360,0002002 年
16、 08 月 31 日 1,500.00 13, 500.00 5013,500=675,0002002 年 10 月 20 日 3,000.00 16, 500.00 2816,500=462,0002002 年 11 月 18 日 1,500.00 18, 000.00 2818,000=504,0002002 年 12 月 16 日 4418,000=792,0002003 年 01 月 31 日 18,000.00 0.002003 年 01 月 31 日销户支取应付利息：到期利息：（63,000+90,000+144,000+300,000+270,000+420,000+360,00
17、0+675,000+462,000+504,000）=32880001.6530=180.84 元。逾期利息：792,000 元0.630=15.84 元。应付利息合计：180.84 元+15.84 元=196.68 元。（四） 、定期教育储蓄存款计息方法：定期教育储蓄存款是一种分次存入，到期一次提取存款本息的储蓄存款。本储种不办理部分提前支取。本储种若上期漏存，当期必须补存，否则视为违约，违约后存入的部分按活期存款利率计算应付利息。其计息方法同零存整取储蓄存款基本相同，但其特定的优惠条款又有别于零存整取储蓄存款：1、定期教育储蓄存款提前支取时：、有提供“证明”的，以存期长短为依据，根据相应档
18、次的定期整存整取储蓄存款利率计付利息。即存期不足三个月的按活期储蓄利率计息；存期满三个月不满六个月的按定期三个月整存整取储蓄利率计息；存期满六个月不满一年的按定期六个月整存整取储蓄利率计息；依此类推。上述均按开户日人民银行挂牌公告的同档次利率计息。、不能提供“证明”的，按支取日人民银行公告的活期储蓄存款挂牌利率计算利息。2、定期教育储蓄存款到期支取时：、有提供“证明”的，按开户日相应档次的定期整存整取储蓄存款利率计付利息。、不能提供“证明”的，按定期零存整取储蓄存款的规定办理。63、定期教育储蓄存款逾期支取的：、有提供“证明”的，存期部份按开户日同档次的定期整存整取储蓄存款利率计付利息，逾期部
19、份按支取日人民银行公告的活期储蓄存款的挂牌利率计算利息。、不能提供“证明”的，按定期零存整取储蓄存款的规定办理。（五） 、定期存本取息储蓄存款计息方法：1、基本规定、每次只支取利息金额：系统按客户所存的本金、存期、利率计算出应付利息之总和；根据客户约定的取息频率，计算出平均每次可支付的利息金额。、税随息清：客户每次支取利息时，计扣利息税。、到期销户只支取存款本金。、存款的逾期支取：定期存本取息储蓄存款后未销户，逾期部份按活期储蓄存款计息。、存款的提前支取：定期存本取息储蓄存款若存期未满销户，按定期整存整取提前销户的计算规则办理，并扣除客户已分次支取的利息，提前销户的利息或账户结存利息不足以抵扣
20、已支付利息的，从本金中扣回。2、计息公式、每次取息额=（本金存期利率）取息次数-应缴利息税。、提前支取的应付利息计算：（本金实际存期相应档次利率）-已付利息。（六） 、定期整存零取储蓄存款计息方法：定期整存零取储蓄存款是一种一次存入按周期分次支取，到期结清存款利息的储蓄存款。本储种不办理部分提前支取。定期整存零取储蓄存款采用正累日积数法的计息方法。若逢大月 31 日有发生时，31 日视同为 30 日计算。提前支取的，根据实际存期、实际积数，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算应付利息。四、通知存款计息方法通知存款（含个人通知储蓄存款和单位通知存款）支取利息计算。存款期限的计算：从原开户日至支
21、取日前一日止，若逢大月 31 日有发生时，31 日视同为 30 日计算。1、如遇以下情况，按支取日人民银行挂牌公告的活期存款利率计算利息：、实际存期不足通知期限的，支取部份按活期存款利率计息；7、未提前通知而支取的，支取部份按活期存款利率计息；、已办理通知手续而提前或逾期支取的，支取部份按活期存款利率计息；、支取金额不足或超过通知金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；、已理通知，而在非通知机构支取的，支取部份按活期存款利率计息；2、通知存款的计息：例：某客户在 1998 年 12 月 6 日存入通知存款储蓄 300000 元，约定提前七天通知存款。、1998 年 12 月 29 日通知于
22、1999 年 1 月 5 日支取 50000 元（已取） ；、1999 年 1 月 21 日通知未取；、1999 年 3 月 18 日支取 70000 元（未通知） ；、1999 年 6 月 13 日通知于 1999 年 6 月 20 日支取 80000 元（实际支取78000 元） ；、1999 年 7 月 16 日通知 50000 元，于 1999 年 7 月 23 日支取 56000 元。假设七天通知存款利率为 1.2 ；活期存款利率为 0.825 。计算结果如下：、1998 年 12 月 6 日1999 年 1 月 5 日（通知取款）50000 元29 天1.2 30 = 58.00
23、元“实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息，已超过七天的品种存期，按通知的挂牌利率计算” 。、1999 年 1 月 21 日1999 年 1 月 28 日（通知未取）、1999 年 12 月 6 日1999 年 3 月 18 日（未通知）70000 元102 天0.825 30 = 196.35 元“未通知违约按活期利率计息” 。、1998 年 12 月 6 日1999 年 6 月 20 日（通知 80000 元，实际支取78000 元） ；78000 元194 天0.825 30 = 416.13 元“支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息” 。、1998 年 1
24、2 月 6 日1999 年 7 月 23 日50000 元227 天1.2 30 = 454 元6000 元227 天0.825 30 = 37.455 元8“支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息” 。、1998 年 12 月 6 日1999 年 7 月 23 日46000 元227 天0.825 30 = 287.155 元“低于起存金额，做一次性清户处理，并按清户日挂牌活期利率计息办理支取手续并销户；支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息” 。利息合计：1449.09五、单位协定存款计息方法协定存款是指客户通过与信用社签订协定存款合同 ，约定期限、商定结算
25、账户需要保留的基本存款额度，由信用社对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人民银行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。协定存款的结算户用于正常经济活动的会计核算，该账户称为 A 户；同时信用社在存款人的结算账户基础上，为存款人开立协定存款账户（电脑自动生成，以下简称 B 户） 。如存款人已有结算账户，则将原有的结算账户作为 A 户，为其办理协定存款手续。协定存款的起存金额为 10 万元（指 A 户） ；信用社对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息；超过基本存款额度的部分按结息日或
26、支取日人民银行公布的协定存款利率计息。协定存款的结息。每季末月二十日或协定存款户（B 户）销户时应计算协定存款利息。季度计息统一于季度计息日的次日入账；如属本合同期满终止续存，其销户前的未计利息于季度结息时一并计入结算户（A 户） 。存款业务的核算存款业务是信用社根据国家的有关规定，按照一定的期限和利率，运用信用方式，筹集社会闲置资金的一种负债业务。第一节 单位存款账户的开立一、单位存款账户的种类2 单位存款账户是各单位通过信用社办理贷款、结算和现金收付的工具。单位存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。基本存款账户2 它是具备开户条件的独立核算单位，在信用社开
27、立的与其它单位进行9经济往来，办理日常转账结算和现金收、付的主要账户。可以申请开立基本存款账户的单位或个人必须是：1、企业法人；2、企业内部独立核算单位；3、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；4、实行财政预算管理的行政机关、事业单位；5、县级以上军队、武警单位；6、外国驻华机构；7、社会团体；8、单位附设的食堂、招待所、幼儿园；9、外地常设机构；10、私营企业、个体经济户、承包户和个人。2一般存款账户2 它是存款人在基本存款账户以外设立的信用社贷款转存账户以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。该账户只能办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取。可以申请开立
28、一般存款账户的单位或个人必须是：1、在基本存款账户以外的银行取得借款的；2、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。临时存款账户它是存款人因临时经济活动的需要开立的账户。可以申请开立临时存款账户的单位或个人。1、外地临时机构；2、临时经营活动需要的。专用存款账户它是存款人因存款的特定用途需要开立的账户。可以申请开立专用存款账户的单位或个人。1、基本建设的资金；2、更新改造的资金；3、特定用途需要专户管理的资金。二、开立账户的程序审查开户申请书存款人申请在农村信用社开立存款账户，提交的开户申请书应详细填明开户单位全称、地址、主管部门、经济类型、账户性质、业务范围或服务对象、10资
29、金来源，以及单位法定代表人及财会主管人员姓名等，并加盖予留信用社印鉴或签名式样。审查有关证明文件1、基本存款账户2 存款人在信用社开立基本存款账户，应向开户信用社提交中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证和税务机关核发的税务登记证正本及有权机关核发的全国统一代码证书正本，同时还要向开户信用社出具下列文件之一：企业必须有当地工商行政管理机关核发的营业执照正本（工商调销一般只收正本，防止利用过期和作废的副本开立银行结算帐户） 。行政及事业单位必须有编制委员会、人事、民政等部门的批件。军队必须有军队军级以上、武警部队有总队财务部门的开户证明。各附属单位必须有主管单位同意开户的证明。外国驻华机构，应
30、出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。居民委员会、村民委员会、社区委员会应出具其主管部门的批文或证明。个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。2、一般存款账户存款人申请开立一般存款账户，必须有下列证明：贷款转存应有存款人与本信用社签订的借款合同或经本行有权部门（领导）批准的借款借据。非独立核算单位应有基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位开户的证明。3、临时存款账户存款人申请开立临时存款账户，应有下列证明文件：临时营业单位应有当地工商行政管理机关核发的临时执照。 （还应出具基本存款帐户开户登记证）外地临时机构应有当地有权部门同意设
31、立外来临时机构的批文。注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。4、专用存款账户存款人申请开立专用存款账户，应有下列证明文件：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社11会保障基金，应出具主管部门批文。财政预算外资金，应出具财政部门的证明。粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规
32、章或政府部门的有关文件。收验印鉴卡片存款人办妥开户许可证后，填写“存款印鉴片”两份并加盖预留印鉴，连同“开户申请书” 、营业执照和税务登记证复印件、人民银行签发的“开户许可证”交柜员。柜员审查后，在印鉴上注明启用日期，加盖名章，一份留存，另一份交柜员办理开户。印鉴卡片必须盖有单位公章（或财务专用章）和法定代表人或者其授权的代理人的签章或签字，注明户名、单位地址、电话号码和印鉴启用日期。2经人民银行核准后办理开户手续（个人结算帐户、一般存款户、其他专用存款帐户只需在开户后的 5 个工作日内报人民银行备案） 。三、存款账户撤销的操作手续 存款人撤销账户，应出具撤销账户申请书一式两份，加盖全部预留印
33、鉴，连同开户许可证，一并交相关人员审查后，在原“开户申请书”上批注“清户”字样和日期，一份撤销账户申请书附原“开户申请书”后保管，一份连同留存的印鉴片送柜员，撤出“开户许可证副本”和“核发开户许可证申请书” ，批注“撤销账户”字样及日期，交回人民银行。柜员收回各种未用完的重要空白凭证，加盖“注销”戳记，连同撤销账户申请书和印鉴片批注注销日期，加盖“附件”戳记作付出传票附件，经柜员逐项复核，由销户人开出支款凭证，结清账户，在账页上批注“清户”字样。第二节 单位定期存款业务的核算单位定期存款是指存款人在存款时约定存期，本金一次转存的一种存款，到期凭存单一次将本息转存存款人活期存款账户的一种存款。它
34、适应于存款人有较长时间不用的资金的存储。单位定期存款在存款期内按存款存入日挂牌公告的利率计息，利率调整不分段计息，存款未到期可全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。此种存款一万元起存，存期分三个月、半年、一年三个档12次，利随本清，存入和支取只能转账。信用社开办单位定期存款业务，有利于扩大资金来源，同时也能使存款人获得较多的利息收入。一、单位定期存款存入的操作程序存款时单位须提交开户申请书，营业热照正本等，并预留印鉴。款项收妥后，由柜员填写“单位定期存款开户证实书” （以下简称证实书） ，经柜员复核无误后，第一联作贷方传票，第二联卡片账专夹保管，第三联证实书加盖业务公章和经办员名章后，交存款
35、单位，作为到期支取凭证。第四联加盖转讫章和经办人员名章，作为单位收账通知。其会计分录为：借：活期存款户贷：定期存款户二、单位定期存款业务支取的操作程序 柜员接到单位交来“证实书”第三联，与预留印鉴和专夹保管的第二联卡片账核对无误后，按规定计算利息。第三联证实书作定期存款科目的借方传票，另填制特种转账传票一式二联，并在转账原因栏注明“定期存款”字样，一联作活期存款科目存款人账户的贷方传票，一联作收账通知退存款单位。其会计分录为：借：定期存款户贷：活期存款户同时，根据计算的存款利息额填制内部转帐记账凭证。其会计分录为：借：利息支出定期存款利息支出贷：活期存款户第三节 活期储蓄存款的核算活期储蓄存款
36、是不确定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。该存款按照存取方式不同，分为存折户和支票户两种。活期储蓄存折户的核算：活期储蓄存折户是凭存折存取的一种活期储蓄存款形式。它是活期储蓄存款的主要形式。该种存款凭折存取，也可预留印鉴，凭印鉴支取。（一） 、开户的核算 2 客户第一次来信用社存款称作开户。开户时，由客户填写存款凭条，提供有效身份证明（身份证、军人证、武警证、港澳台通行证、护照等其他有效证件）同现金一并交柜员，柜员审核无误后，使用“储蓄存折”进行相应的操作。如客户预留印鉴，应在存折上加盖“凭印鉴支取”戳记，填写印鉴卡并预留印鉴，交柜员留存。存折打印后加盖业务公章及经办人员名章交客户收执。其会计
37、分录为：13借：现金贷：活期储蓄存款户（二） 、续存的核算 客户来信用社续存时，应提交存折和现金，柜员清点现金，登记账折。（三） 、支取的核算 2 柜员接收客户递交的存折，应审核其相关要素无误后，进入综合业务系统进行“活期存款支取”交易，如果属大额现金支取（5 万以上）须按照人民银行的相关规定办理，在取款凭条背面登记取款人的有效证件名称和证件号码。其会计分录为：借：活期存款户贷：现金（四） 、销户的核算 客户要求销户时按支取手续办理，柜员进入综合业务系统使用“活期存款销户”操作，依次打印取款凭条、利息单和存折。还应在销户后的存折上逐页加盖“结清”戳记和“附件”章，并将存折背面的磁条剪角作废。其
38、会计分录为：借：活期储蓄存款户借：利息支出活期储蓄存款利息支出贷：现金第四节 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款是指客户在存入款项时约定存期，一次或多次存入本金，到期一次支取本息或在存期内分次支取本金、利息的储蓄存款。这种储蓄适用于节余较多，待用时间长或积零成整的客户。根据存款方式不同，定期储蓄存款分为整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四种方式。整存整取定期储蓄存款的核算 整存整取定期储蓄是指一次存入一定数额，约定期限到期一次支取本息的储蓄存款。50 元起存，多存不限，存期分为三个月、六个月、一年、二年、三年、五年。1、开户的核算柜员接客户递交的身份证件和现金，审核无误后，使用“定期存款开户”
39、交易操作，进行开户。其会计分录为：借：现金贷：定期储蓄存款整存整取定期储蓄存款（有关账户）2、部分提前支取。14客户要求部分提前支取必须提供本人身份证件，经柜员审查与存单相符后，在存单背面摘要登记证件内容及号码等，在存单和卡片账上加盖“提前支取”戳记，使用“定期存款支取”交易操作，依次打印原存单、利息单、新存单。3、提前支取（销户） 。柜员接收客户递交的存单，应审核是否到期，若未到期，应提示客户是否提前支取，提前支取的，应要求客户出示有效证件，审核无误后，使用“定期存款销户”交易操作。第五节 挂失的处理手续一、口头挂失2 客户因特殊情况，不能及时到柜面办理书面挂失，可以以信函、电话等方式进行口
40、头挂失。客户口头挂失 5 天后，自动解挂。柜员须提醒客户务必在 5 天内前来办理书面挂失手续。二、书面挂失2 正式书面挂失内容包含凭证挂失、密码挂失和印鉴挂失。（一） 、存折（单）挂失的处理手续存款户如遇存折（单）遗失，应由本人到原开户网点要求挂失，填写“挂失申请书”一式两联，提供有效身份证明，经查明存款确未支付，方可受理。单位存款户挂失，应由存款单位出示公函，并在挂失申请书上加盖公章及申请人章。凭印鉴支取的需在挂失申请书上盖全部预留印鉴，并登记“挂失止付登记簿” 。挂失期满后，办理存款结清销户手续，信用社收回挂失申请书作结清旧户的传票附件。（二） 、印鉴挂失的处理单位如将预留印鉴全部或部分遗
41、失，应出具公函，向信用社申请更换。遗失的印鉴如是单位有关人员名章，可由单位出具公函证明；如是单位的公章遗失，应由其上级主管部门出具公函证明。个人如遗失预留印鉴，应向信用社提供身份证证明。信用社审查并同意挂失的，要在原印鉴卡或账（卡）印鉴栏用红笔批注“年月日印鉴挂失”字样，注销原印鉴，并登记挂失登记簿。挂失期满后，存款人可到信用社办理更换印鉴手续，旧印鉴卡及公函作传票附件装订保管。（三） 、密码挂失的处理2 办理密码挂失的客户，须持本人有效身份证件，填写挂失申请书向开户银行正式声明挂失支付。挂失 7 天后，进行撤挂改密。第六节 存款查询、冻结、扣划业务的处理15金融机构协助执行，主要是指金融机构
42、依法协助人民法院或有强制执行权的行政机关，对不履行法定义务的公民、法人或其他组织，查询其在金融机构的存款，并根据具体情况予以冻结或扣划。一、查询、冻结、扣划的含义及其区别查询、冻结、扣划的含义1、协助查询是指金融机构依照法律、行政法规的规定以及有权机关查贸易的要求，将单位或个人存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。2、协助冻结是指金融机构依照法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止账户所有人支取其账户内全部或部分资金的行为。3、协助扣划是指金融机构依照法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位或个人存款账户内的全部或部分存款资金划拨到指定账户上的行为。查询、冻结、扣划的区
43、别查询存款的行为涉及的是存款所有人的财产隐私权；冻结存款是在一定时期内限制一定数量存款的使用权和处分权，没有剥夺所有人对财产的占有和收益；扣划存款是剥夺一定数量存款所有权的行为。三者对存款所有人利益的侵害程度不一样；查询最轻，冻结次之，扣划最重。三、有权要求金融机构协助“查询、冻结、扣划”的机关及其实施的法律、法规规定依法具有“查、冻、扣”三项权利的机关有人民法院、税务、海关依法具有“查冻”两项权利的机关有公安、检查、国家全、军队保卫部门、监狱、走私犯罪侦查机关。依法具有查询一项权利的机关有监察、审计、物价、证券监管、工商、财政及其派出机构、公证机关结算业务学习材料结算业务是农村信用社的传统业
44、务,我社遵循方便、通用、迅速、安全的原则，建立多方位的体系，为企事业单位和个人提供优质的结算服务。2004 年 12 月 18 日我市农村信用社综合门柜系统上线后及 05 年 1 月全省农村信用社综合门柜系统大联网以后，我省农村信用社在结算渠道与商业银行基本处于同一起跑线，以及我市农村信用社营业网点结算功能的提高，能够为广大的客户提供优质、安全、方便、快捷的汇兑结算服务。一、现主要的结算渠道有：我省信用社综合门柜系统电子汇兑、人民银行大额支付系统、人民银行小额支付系统。161、信用社综合门柜系统电子汇兑：信用社电子汇兑往来是社与社之间，通过计算机电子汇兑程序及网络系统进行资金汇划业务。福建省农
45、村信用社系统电子汇兑，利用全省综合业务系统电子化数据大集中，可以为汇款人与开户在省内任一农村信用社的收款人资金往来提供实时到账的快捷服务。适用于省内农村信用社系统内的汇兑结算业务，电子汇兑联行范围分为：社辖、县辖、省辖，其中省辖联行为本系统最高级别，包含县辖、社辖两个联行级别，县辖联行也包含社辖联行，网点可以根据各自联行范围汇出汇款，现因我市农村信用社全部网点已开通省辖范围，各网点均可办理与省内任一信用社之间的汇兑往账。对于汇入汇款，只要是综合系统内的网点机构，不管联行级别大小，均可以接收到系统内所有联行来账。为客户提供在福建省农村信用社营业网点间实时的资金汇兑和转汇业务。主要特点：该系统是福
46、建省农村信用社系统内的汇兑结算工具。汇兑速度:我市农村信用社营业网点均可实时接收来自省内任一信用社发出的来账业务。我市农村信用社营业网点均可实时发出往账业务。 （全辖网点已全部开通省辖范围）2、大额支付系统：大额支付系统是以电子方式实时外理异地、同城每笔金额在规定起点以上的贷记支付业务和金额在规定起点以下的紧急贷记支付业务的应用系统。农村信用社作为人民银行大额支付系统的汇兑发起方，可以为在信用社办理汇兑的汇款人与开户在全国各地银行金融机构的收款人资金往来实现及时到账。适用于跨省或省内非信用社系统的汇兑结算业务。为客户在全国范围内的大额（即金额在人民银行规定起点以上的）资金往来提供快捷方便的汇兑
47、结算。主要特点:人民银行大额支付系统已于 2005 年 6 月 27 日起在全国联网运行。收付款双方开户金融机构均加入大额支付系统的，可实现款项实时到达收款人账户。汇兑速度我市农村信用社营业网点均可实时接收汇兑来账业务。我市农村信用社营业网点已开办大额支付往账业务的均可实时发出汇兑往账业务。（目前我市已有 16 个网点开通此项业务）3.小额支付系统：是以电子方式批量处理同城、异地纸质凭证截留的借记支付以及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付的应用系统。小额批量支付系统批量发送支付指令，轧差净额清算资金。它是中国现代化支付系统的重要的业务系统之一。为客户办理小额（即金额在人民银行规定限额内的）资
48、金往来提供快捷方便的汇兑结算。17主要特点:小额支付系统已在全国范围内推广运行（四川、安徽省的部份信用社尚未加入） 。该系统 24 小时运行不受节假日限制，客户可在金融机构对外的营业时间内办理小额支付汇兑业务。小额支付系统实行 724 小时连续运行,定时清算,金额在 2 万元(不含)以下的业务,其他代收、代付业务不设置金额上限。系统业务功能为：汇入汇出业务、按协议办理批量代收（通信费、水电费等）业务、批量代付（工资、保险金等）业务、办理缴税、批量扣税、缴费等。、汇兑速度我市农村信用社营业网点均可实时接收汇兑来账业务。我市农村信用社已开办小额支付往账业务的营业网点均可实时发出汇兑往账业务。 （目前我市的网点已全部开通此项业务）二、汇兑业务操作当前，我市信用社网点已全部开通省辖电子往来账业务及小额支付往来账业务。另有 16 网点开通大额支付往账业务，分别是联社清算中心、联社营业部、石狮社营业厅、仑后分社、香江分社、曾坑分社、长福分社、群英分社、大仑分社、湖光分社、彭田分社、仑峰分社、厝上分社、永宁社营业厅,蚶江社营业厅、锦亭分社。1、电子汇兑业务操作：石狮联社全部网点已全部开通省辖范围，网点与省内任一信用社之间的汇兑均可自已办理。操作流程：电子汇兑往账录入、电子汇兑往账复核（另一柜员根据报单号码） 、电子汇兑往账的发送,该笔汇款业务
