1、P2P 网袋账务处理 (全托管模式)仅供参考 -卿儿 一、 线上交易的资金流程和账务处理1. 投资人充值资金流入：第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况和弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和第三方的账户金额是否相符。账务处理方法一:（无账务处理）主要基于监管法律和我们平台性质考虑，投资人的资金并没有进入我们公司账户，只是到了第三方监管的委托账户，我们并不享有该资金的所有权，目前行业也趋于选择不对该资金做账务处理。 账务处理方法二：标满时，借：其他货币资金本金贷：其他应付款-投资人附件：附投资人本息明细清单2. 放款资金流出：财务审核标款是否满标，核
2、对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。账务处理一：（无账务处理）主要基于监管法律和我们平台性质考虑，放出去的资金并不是我们公司的，而是投资人投资并托管到第三方托管账户的。账务处理二： 借：其他应收款-借款人贷：其他货币资金-本金其他应付款-投资人（利息）附件：附借款人本息明细清单3. 收回本息资金流入：此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。 账务处理一：借款人回款本息是直接归还到第三方托管账户的，根据方法一财务上无需做账务处理。账务处理二：借：其他货币资金
3、本息贷：代理业务资产-借款人（本息）附件：附借款人回款本息明细清单 4. 投资人提现资金流出：审核提现金额是否准确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。账务处理一：根据方法一财务无需账务处理账务处理二：借：代理业务负债-投资人（本息）贷：其他货币资金本息个人意见：方法二入账面临的法律风险较高，全额第三方托管的资金行业其他公司都不入账，以后可能面临被处罚和调整。本人已请教同行前辈门都认可第一种模式。二、收入成本的确认1. 收入的确认（1）借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大，现金流量比较紧张。借：银
4、行存款贷：主营业务收入服务费收入发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单（2）投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入借：其他货币资金-平台账户（代扣）贷：主营业务收入-利息管理费收入发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户（3）投资人的提现费 借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-提现费收入附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。借：银行存款贷：其他货币资金平台账户（4）借款人逾期支付本息所支付的罚息借：其他货币资金-罚息贷
5、：主营业务收入-罚息收入附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额借：银行存款贷：其他货币资金-罚息2. 成本的确认网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销。日后网站运营维护费确认为管理费用平台维护费，业务人员正常出差的费用确认为管理费用 差旅费，转账和收付款产生的手续费确认为财务费用，其他的一些奖励性支出、推广费支出、手续费支出、提现费等确认为销售费用-奖励费、销售费用-推广费、销售费用 -手续费、销售费用-提现费或者是确认为主营业务成本。发票问题：如果是支付给第三方托管机构或者其他单位的就让第三方开票给我们。如果是个人就做明细清单作为附件。风险准备金的计提：风险准备金金额=收入
6、*5%借：管理费用-风险准备金 贷：计提风险准备金（负债类科目）将风险准备金划入专户借：银行存款-风险准备金专户 贷：银行存款-基本户、现金等 发生代偿时用专户资金赔付借：其他应收款-应收代偿款贷：银行存款-风险准备金专户如最终追偿款项大于实际赔付款项的，差额部分计入主营业务收入。借：银行存款贷：其他应收款-应收代偿款主营业务收入-逾期收入并将追偿的等于赔付支出部分存入专户。如最终追偿款小于实际赔付款项的，收到款项应及时存入专户，差额部分冲减风险准备金，不足冲减的转入营业外支出。借：银行存款计提风险准备金贷：其他应收款-应收代偿款风险准备金资金使用管理计提的风险准备金，专款专用，除代偿时只进不出，建议开立专门用户存管备付金的一般户，代偿时需附代偿的标借款人投资人明细，经公司风控，决策层签字后方可支出。追偿款项应及时存入专户。五、 会计科目的设置1.损益类：主营业务收入- 服务费收入、利息管理费收入、提现手续费收入、充值手续费收入、VIP 会员费收入、逾期费用收入等。 主营业务成本-奖励费、推广费、手续费、提现手续费，销售费用-奖励费、推广费、手续费，管理费用-平台维护费、风险准备金。2.资产类：银行存款-风险准备金专户，其他应收款 -应收代偿款，其他应收款3.负债类：计提风险准备金，其他应付款
