1、客观试题部分一、单项选择题(本类题共 25 题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。A将货物交付给位于乙市的某商场代销 B销售乙市某商场的代销货物C将货物移送 B 店销售 D为促销将本店货物无偿赠送给消费者2，2000 年 3 月甲股份有限公司成功发行了五年期公司债券 1 500 万元，一年期公司债券 500 万元。该公司截止至_2004 年 6 月的净资产额为 6 000 万元，并计划于 2004 年 6 月再次发行
2、公司债券。根据公司法的规定，甲公司此次发行的公司债券最多不得超过( )万元。A2 400 B900 C1 900 D03根据会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指( )。A财税机关 B注册会计师及其会计师事务所C本单位的会计机构和会计人员 D本单位的审计人员4某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。A处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C予以警告，并处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款D予以警告，并处以 2 000 元以上 2
3、 万元以下的罚款5查定征收方式适用于( )。A财会制度健全并有专门办税人员的纳税人B生产不固定，账册不健全的单位C无记账条件，无法核实其销售收入或营业收入和所得额的个体或小型工商户纳税人D小规模纳税人6下列不属于税收特征的是( )。A无偿性 B固定性C强制性 D权利义务不对等7根据公司法的规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份在一定的期限内不得转让。该期限为( )。A任职期内 B自公司成立之日起 1 年内C自公司成立之日起 3 年内， D自公司成立起 5 年内8伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益，构成犯罪的，根据刑法的规定，对其
4、直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处以的刑罚是( )。A处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元以上 20 万元以下的罚金B处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元以上 20 万元以下的罚金C处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 5 万元以上 30 万元以下的罚金D处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 5 万元以上 30 万元以下的罚金9定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起( )内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。A1 个
5、月 B2 个月 C40 天 D20 天10融资租赁属于营业税( )的范围。A服务业 B金融业 C租赁业 D文化体育业11下列情况根据支付结算办法的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是( )。A在结算制度之外规定附加条件B应单位和个人的要求按规定开立账户C他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理D签发、承兑、贴现票据以套取银行资金12根据公司法的规定，规模较小，不设董事会的有限责任公司，其法定代表人为( )。A总经理 B执行董事 C监事 D财务负责人13根据我国税收征管法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1 年内 B自
6、结算缴纳税款之日起 2 年内C自结算缴纳税款之日起 3 年内 D自结算缴纳税款之日起 5 年内141998 年 1 月，甲、乙、丙共同设立一合伙企业，合伙协议约定，甲以现金人民币6 万元出资，乙以房屋作价人民币 8 万元出资，丙以劳务作价人民币 2 万元出资；各合伙人按出资比例分配盈利、分担亏损。1998 年 2 月，企业借款人民币 4 万元，借期一年。1998 年 10 月，丁入伙，出资人民币 4 万元。1999 年 1 月，合伙企业需清偿该 47 元借款时，甲、乙、丙、丁应承担的责任方式是( )。A甲、乙、丙按约定比例承担，丁当时未入伙因此不承担清偿责任B甲、乙、丙平均承担，丁当时未入伙因
7、此不承担清偿责任C甲、乙、丙、丁按出资比例承担责任D甲、乙、丙、丁平均承担责任15纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月16对外销售的应税消费品，其销售额为( )。A向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款B向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税C向购买方收取的不含增值税的全部价款D向购买方收取的不含消费税的全部价款17法律部门划分的标准主要是( )。A调整对象 B调整方法 C执法部门 D立法机关18汇票上未记载付款日期的( )。A持票人可随时要求承兑 B为见票即付C无效 D于承兑时确
8、定付款日期19下列各项中，属于法律事实事件的是( )。A发行股票 B签订合同 C发生地震 D承兑汇票20在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是( )。A房产税 B城市房地产税C契税 D城市维护建设税21企业破产案件由( )管辖。A债权人所在地法院 B债务人所在地法院C债权人所在地仲裁机构 D债务人所在地仲裁机构22甲假借订立合同，进行恶意磋商，给乙造成损失，甲应承担( )。A违约责任 B赔偿责任C连带责任 D缔约过失责任23根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( )A销售货物 B进口货物C转让无形资产 D提供修理修配劳务24下列关于有限责任公司的表述不正确的是( )
9、。A股东会的首次会议由出资最多的股东召集和主持B股东会会议由股东按照出资比例行使表决权C股东会对增加注册资本做出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过D股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名25根据我国合同法的规定，被撤销的合同没有法律约束力的起始时间是( )A当事人订立合同时 B当事人向人民法院提出申请时C人民法院受理当事人申请时 D合同被撤销时二、多项选择题(本类题共 20 题，每小题 2 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)1下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有(
10、 )。A商标权 B生产经营行为C空气 D经济决策行为2大力食品厂是一家私营合伙企业，共有 3 名合伙人，根据合伙协议约定，合伙人中甲对企业债务承担无限责任，并执行合伙企业事务，乙和丙以其出资额为限承担有限责任，合伙协议中未约定经营期限。2004 年 1 月 1 日，合伙人乙提出退伙，未获得其他合伙人同意，2 月 10 日，乙撤资退伙。2 月 11 日，合伙企业吸收丁作为新合伙人参加合伙企业。此后大力食品厂因资金周转困难，开始向明天面粉厂赊账，10 月 31 日，因合伙企业经营管理不善，无法清偿明天面粉厂的到期债务，债权人明天面粉厂可以向( )进行追索。A甲 B乙 C丙 D丁3大学毕业生王某想和
11、同学共同出资成立贸易有限责任公司，根据我国公司法的规定，王某可以选用的出资方式有( )。A用自己拥有所有权的房屋由资B用自己在大学期间的发明专利出资C用自己在大学期间业余打工的收入存款出资D用自己进入公司后的劳务收入出资4根据我国合同法的规定，( )合同属于无效合同。A一方以欺诈或胁迫手段订立的并损害另一方利益的B恶意串通，损害国家、集体或者第三者利益的C以合法形式掩盖非法目的的D损害社会公共利益的5根据我国增值税暂行条例的规定，下列应视同销售征收增值税的行为有( )。A销售代销商品B将自产或委托加工的货物用于本单位基建项目C将自产或委托加工的货物用于集体福利D将自产、委托加工或购买的货物无偿
12、赠送他人6企业所得税的实际适用税率有( )。A18% B27% C33% D55%7下列表述中，符合我国仲裁法规定的有( )。A仲裁实行自愿原则B仲裁实行一裁终局制C当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉D仲裁适用于平等主体之间的合同纠纷和其他权益纠纷8下列有关股份有限公司董事会和董事的表述中，符合我国公司法规定的有( )。A股份有限公司董事会是公司的执行机构B股份有限公司董事会可以决定公司内部管理机构的设置C股份有限公司董事会可以决定公司的经营计划和投资方案D董事会决议必须经出席会议的董事过半数通过9根据公司法的规定，有限责任公司的下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有( )。A董事长 B
13、1/3 以上董事C经理 D代表 1/4 以上表决权的股东10在甲公司涉及的下列合同中，属于已经成立的合同有( )。A甲公司向乙公司发出要约，乙公司立即做出承诺B甲公司和丙公司已就合作事项达成协议，但丙公司要求签订确认书C丁公司送货上门，甲公司已验收货物D甲公司向戊银行申请借款，双方已签订借款合同，但款项尚未拨付给甲公司11下列权利中，属于合同中的债权人根据合同法享有的保全措施的有( )。A后履行抗辩权 B不安抗辩权C代位权 D撤销权12根据我国营业税法律制度的规定，下列行业中征收营业税的有( )。A交通运输业 B建筑业C金融保险业 D委托加工业13根据我国税收征管法的规定，税务机关有根据认为从
14、事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为后，可实行的税收保全措施有( )。A核定其应纳税额 B冻结相当于应纳税款的存款C扣押、查封相当于应纳税款的财产 D阻止出境14根据我国票据法的有关规定，以下各项表述中，正确的有( )。A票据的基本当事人是出票人、付款人和收款人，缺一票据无效B当持票人的付款请求权得不到实现时，才可以行使追索权，所以追索权又称“第二请求权”C票据的相对记载事项如果未记载，票据仍然有效D票据丧失时，债权人可以采取挂失支付、公示催告和普通诉讼三种补救方式进行补救15根据我国企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。A股息收入 B国债利息收入C国
15、家重点债券利息收入 D固定资产盘盈收入16下列各项中，属于法律规范基本特征的有( )。A体现统治阶级的意志 B由国家制定或认可C以国家强制力保证实施 D取得社会公众认可17根据有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 1 年的情形有( )。A身体受到伤害要求赔偿的 B拒付租金的C拒不履行买卖合同的 D寄存财物被丢失的18按照我国合伙企业法的规定，下列人员中，不能成为合伙企业合伙人的有( )。A检察官 B人民警察C企业退休职工_ D法官19甲、乙、丙三人共同出资设立了某有限责任公司，公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合我国公司法规定的有( )。A会议决定一年后发行
16、公司债券B会议决定不设董事会，由甲任执行董事，甲为公司法定代表人C会议决定设 1 名监事，由乙担任，任期 3 年D会议决定了公司的经营方针和投资计划20下列各项条件中，属于股份有限公司发行新股必须具备的有( )。A公司在最近 3 年内财务会计文件无虚假记载B前一次发行的股份已募足并间隔 1 年以上C预期利润率可达同期银行存款利率水平D公司在最近 5 年内连续盈利三、判断题(本类题共 10 题，每小题 1 分，共 10 分。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)12 月 1 日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销
17、售一批汽车轮胎，约定款到交货。2 月 10 日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于 2 月 1 日向乙企业开具增值税专用发票。 ( )2会计档案原件不得借出，如有特殊需要，必须经总会计师批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 ( )3印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 ( )4某公司的注册资本为人民币 5 000 万元，法定盈余公积金累计为 1 250 万元，该公司可不再提取法定盈余公积金。 ( )5根据会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，由出具单位更正并加盖出具单位印章。 ( )6音乐茶座按饮食服务业税
18、目缴纳营业税。 ( )7纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息) 、罚款和诉讼费可以税前扣除。 ( )8行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为无效。 ( )9个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动，因此个人独资企业具有法人资格，有独立承担民事责任的能力。 ( )10A 公司于 2001 年 5 月为 B 公司 100 万元的银行贷款提供担保，因 B 公司丧失清偿能力， A 公司作为担保人承担的本息为 110 万元，A 公司在计算企业应纳税所得额时，该支出可以在税前扣除。 ( )主观试题部分四、
19、简答题(本类题共 3 题，每小题 5 分，共 15 分)1甲、乙、丙、丁共同投资设立 A 有限责任公司，公司注册资本为 3 000 万元，法定公积金为 1 000 万元，公司若以法定公积金转增资本最多可以转增多少? 公司在法定公积金1 000 万元的基础之上还需提取多少，就可以不再提取法定公积金?公积金的用途有哪些? 公司不按公司法规定提取法定公积金、法定公益金的，应承担什么法律责任?2甲、乙、丙、丁四人准备合伙兴办一家饮食店。他们共同拟订了一份合伙协议，合伙协议的部分内容如下：合伙企业的注册资本为 10 万元，其中甲出资 4 万元，乙出资 3 万元，丙以一批桌椅出资，作价 1.8 万元，丁以
20、劳务出资，作价 1.2 万元。甲、乙、丙实际缴付各自出资的 70%以上即可。未缴付部分何时缴付视情况而定。合伙企业的利润分配按照甲 45%、乙 35%、丙 20%进行；合伙企业的亏损分担按照甲 35%、乙 25%、丙 15%、丁 25%进行。合伙人对合伙企业债务以以上约定份额承担责任，并以合伙企业财产为限。甲和丁为合伙企业事务的执行人，对外代表合伙企业，其权限为： (1)负责企业的日常管理；(2)负责对外交易、订立合同；(3)改变合伙企业的名称；(4)必要时，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。乙和丙不参与合伙企业的日常经营管理，但有权了解经营状况，监督甲和丁执行合伙企业事务的执行情
21、况。合伙人依照本协议之规定退伙的，对退伙前合伙企业的债务在退伙后两年内，须继续承担连带责任；两年后，则不再承担连带责任。要求：分析上述合伙协议有何违法之处?为什么?3大洋商场为增值税一般纳税人。2003 年 5 月，大洋商场将盖有本单位公章的空白合同书交给李某，委托他为本单位购买装饰材料。2003 年 6 月，李某用空白合同书与虹丽羽绒服厂 (增值税一般纳税人) 签订了购买 1 000 件羽绒服的购销合同，货款总金额为 117 000 元(含税价)，合同规定货到后付款。李某将签好的合同交回大洋商场，经理对此合同未置可否。2003 年 7 月虹丽羽绒服厂将 1 000 件羽绒服运至大洋商场，并将
22、全额开具的增值税专用发票一并交给大洋商场，大洋商场验收合格后于当月将羽绒服全部零售出去，每件售价 234 元，但大洋商场一直以李某超越代理权限与虹丽羽绒服厂签订合同为由拒付货款。虹丽羽绒服厂于是将大洋商场诉至法院，要求大洋商场付款并承担违约责任。要求：根据上述情况和有关法律规定，回答下列问题：(1) 本案的责任方是谁?为什么?(2) 本案应如何处理?(3) 分别计算虹丽羽绒服厂和大洋商场就上述业务应缴纳的增值税税款。五、综合题(本类题共 1 题，共 10 分)A 公司是一家由两个国有企业与一个集体企业投资设立的有限责任公司。该公司的注册资本为 7 000 万元人民币。2003 年 10 月 1
23、2 日召开股东会通过了以下决议：(1) 对发行公司债券做出决议；(2) 对增加注册资本做出决议。第二项决议经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。2003 年 11 月，A 公司的国有企业股东甲以其企业内部资金困难，且 A 公司已设立登记，即使甲企业抽走了注册资金，也不会被发现为由，抽走了其出资。2004 年 2 月，A 公司的经理王某在受聘 A 公司之后，又兼任了 B 公司的副经理一职，而 B 公司与 A 公司从事着同类的业务。2004 年 5 月，A 公司由于资不抵债，董事会决定向法院申请宣告其破产。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) A 公司股东会能否对上述两
24、项事项做出决议? 并说明理由。(2) A 公司的股东会通过第二项决议的程序，是否符合法律的规定?并说明理由。(3) 甲股东的行为属于什么性质?应承担何种法律责任?(4) 公司经理王某的行为是否违法?应承担何种法律责任?(5) A 公司申请破产的原因是否符合法律规定?参考答案及解析一、单项选择题1 答案C解析 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至非同一县 (市)的其他机构用于销售的行为视同销售货物，征收增值税，但相关机构在同一县，(市)的则不征收。因此，A 店将货物转移到本市的 B 店，不属于视同销售行为。2 答案B解析 本题旨在考查股份有限公司发行公司债券的条件。根据
25、公司法的规定，发行公司债券必须符合的条件之一是累计债券总额不超过公司净资产的 40%，因此该公司此次最多可发行的债券金额=6 00040%-1 500=900(万元) 。故此题应选 B 选项。3 答案C解析 本题旨在考查单位内部会计监督的主体。 会计法规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位内部会计监督的主体是指本单位的会计机构和会计人员。故此题应选 C 选项。4 答案A解析 本题的考核点为违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处 3 000 元以上 5 万元以下的罚款并吊
26、销会计从业资格证书。5 答案B解析 查定征收是由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常条件下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。查定征收方式适用于生产不固定、账册不健全的纳税人。6 答案D解析 税收的特征是无偿性、固定性和强制性。7 答案C解析 本题旨在考查股份有限公司发起入股份转让的法律限制。 公司法规定，股份有限公司的发起人持有的本公司股份， 自公司成立之日起 3 年内不得转让。8 答案B解析 凡伪造、变造会计凭证、会计账簿，向股东和社会公众提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或其他人利益，构成犯罪的，应处 3 年以下有期徒
27、刑或者拘役，并处或单处 2 万元以上 20 万元以下的罚金。9 答案A解析 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。10 答案B解析 融资租赁是属于金融业而不属于服务业的租赁。租赁业不是单独的税目，它隶属于服务业。11 答案B解析 违反规定为单位和个人开立账户属于违反银行的结算纪律。12 答案B解析 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设 1 名执行董事。执行董事为公司的法定代表人，执行董事可以兼任公司经理。13 答案C解析 本题考核点为税款征收的规定。纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加
28、算银行同期存款利息。14 答案C解析 新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。新合伙人入伙时，应当经全体合伙人同意，并依法订立书面入伙协议。合伙协议约定企业亏损分担比例的，按照合伙协议约定的比例分担；合伙协议未约定的，由各合伙人平均分担。15 答案C解析 依规定经批准延期缴纳税款最长不得超过 3 个月。16 答案B解析 对外销售的应税消费品，其销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税。17 答案A解析 法律部门划分的主要标准是法律所调整的一定社会关系，即调整对象，调整方法仅作为辅助标准。18 答案B解析 付款日期是汇票的相对记载事项，汇票上未记载付款日期的，为见票即付
29、。19 答案C解析 事件包括绝对事件(自然现象) 和相对事件(社会现象)，C 选项属于绝对事件， A、B、D 选项属于行为。20 答案D解析 财产税包括房产税、城市房地产税、契税三个税种，城市维护建设税属于流转税。21 答案B解析 破产案件只能由债务人所在地人民法院管辖。22 答案D解析 缔约过失责任是指订立合同过程中，当事人一方违背诚实信用原则给对方造成损失依法要承担的法律责任。23 答案C解析 营业税的征收范围包括提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产；本题中的其他三项属于增值税的征收范围。24 答案C解析 本题旨在考查有限责任公司股东会的相关规定。根据公司法的规定，股东会对公司增加或者减
30、少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程做出决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。故此题应选 C 选项。25 答案A解析 合同法规定，合同被撤销的，自始(合同订立之日)不受法律保护。二、多项选择题1 答案A 、B 、D解析 经济法律关系的客体包括物、智力成果和行为，其中物是指可以为人们所控制和支配，有一定经济价值并以物质形态表现出来的物体。因此，选项 C“空气”由于不具有经济价值，不能作为经济法律关系的客体。2 答案A 、C 、D解析 合伙人乙的退伙满足通知退伙的条件，因此乙只对退伙以前的合伙企业债务承担无限清偿责任，对退伙以后的债务不承担责任；合伙人丁对入伙前后的
31、合伙企业债务承担无限清偿责任；甲和丙对合伙企业债务承担无限连带清偿责任。3 答案A 、B 、C解析 有限责任公司的股东可以用货币资金出资，也可以用实物、工业产权(发明专利)、非专利技术、土地所有权作价出资，但不能用劳务出资。4 答案B、C、D解析 根据我国合同法的规定，一方以欺诈或胁迫手段订立的并损害国家利益的合同；恶意串通，损害国家、集体或者第三者利益的合同；以合法形式掩盖非法目的的合同；损害社会公共利益的合同均属于无效合同。但是一方以欺诈或胁迫手段订立的并损害另一方利益的合同属于可撤销合同。5 答案A 、B 、C、D解析 根据我国增值税暂行条例的规定，销售代销商品；将自产或委托加工的货物用
32、于非应税项目；将自产或委托加工的货物用于集体福利；将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为应视同销售征收增值税。6 答案A 、B 、C解析 企业所得税的基本税率为 33%，但有两档照顾税率 18%和 27%。7 答案A 、B解析 根据我国仲裁法的规定，仲裁实行自愿原则；仲裁实行一裁终局制；当事人不服仲裁裁决不可以向人民法院起诉；仲裁适用于平等主体之间的合同纠纷和其他财产权益纠纷，而非所有的权益纠纷。8 答案A 、B 、C解析 根据我国公司法的规定，股份有限公司董事会是公司股东大会的执行机构；股份有限公司董事会可以决定公司内部管理机构的设置；股份有限公司董事会可以决定公司的经营计划和投资方
33、案；董事会决议必须经全体董事过半数通过，而非出席会议的董事。9 答案B、D解析 根据公司法的规定，有限责任公司经代表 1/4 以上表决权的股东、1/3 以上董事或监事提议，可以召开股东会临时会议。10答案A 、C 、D解析 根据我国合同法的规定，甲公司向乙公司发出要约，乙公司立即做出承诺，合同即成立；甲公司和丙公司已就合作事项达成协议，但丙公司要求签订确认书，未签订确认书之前合同不成立；丁公司送货上门，甲公司已验收货物，甲和丁以默示推定方式履行了合同，因此该合同成立；甲公司向戊银行申请借款，双方已签订借款合同，虽然款项尚未拨付甲公司，但签订合同后合同即成立。11 答案C、D解析 根据我国合同法
34、的规定，代位权和撤销权是合同中的债权人享有的保全措施。12 答案A 、B 、C解析 根据我国税收法律制度的规定，交通运输业、建筑业和金融保险业等征收营业税，委托加工业征收增值税。13 答案B、C解析 根据我国税收征管法的规定，税收保全措施包括冻结相当于应纳税款的存款和扣押、查封相当于应纳税款的财产。14 答案B、C、D解析 根据我国票据法的有关规定，票据的基本当事人是出票人、付款人和收款人，但是并不全都是绝对必要记载事项，所以缺一票据不一定无效；其他三种说法是正确的。15 答案A 、C 、D解析 纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额；股息收入、国家重点债券利息收入和固定资产盘盈收入都
35、应计入应纳税所得额。16 答案A 、B 、C解析 一般来讲，法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。17 答案A 、B 、D解析 民法通则规定，身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的、寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为 1 年。18 答案A 、B 、D解析 对合伙人资格的限定条件包括：(1)合伙人应当是依法承担无限责任者，不允许有承担有限责伍的合伙人； (2)各合伙人均应为具有完全民事行为能力的人，无民事行为能力和限制民事行为能力的人不能成为合伙企业的合伙人； (3)国家公务员、人民警察、法官、检察官等法律、行政法规规定
36、禁止从事营利性活动的人，不得成为合伙企业的合伙人。19 答案B、C、D解析 本题的考核点为有限责任公司股东会的职权。根据公司法的规定： (1)公司债券的发行主体只限于股份有限公司、国有独资公司、两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司。因此，A 选项是错误的。 (2)股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设 1 名执行董事，不设董事会。因此，B 选项是正确的。(3)股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以只设 1-2 名监事。因此，C 选项是正确的。(4)有限责任公司股东会的职权之一是“决定公司的经营方针和投资计划 ”，因此，D 选项是正确的。20 答案A
37、、B 、C解析D 选项正确的说法应是：公司在最近 3 年内连续盈利，并可向股东支付股利，但公司以当年利润分派新股，不受该项限制。三、判断题1 答案 解析 采用交款提货结算方式的，增值税专用发票的开具时间为收到货款的当天。本题中，甲企业应于 2 月 10 日向乙企业开具增值税专用发票。2 答案 解析 如有特殊需要，必须经“单位负责人”批准，在不拆散原卷册的情况下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。3 答案解析 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。在中华人民共和国境内书立、领受税法列举的凭证的单位和个人，均为印花税的纳税义务人。4 答案 解析 公
38、司公积金分为盈余公积金和资本公积金两类，盈余公积金又分为法定盈余公积金和任意盈余公积金两类。法定盈余公积金按照税后利润的 10%提取，当法定公积金累计达到注册资本的 50%以上时可不再提取，本题目中公司的累计法定盈余公积金还没达到公司注册资本的 50%。5 答案 解析 本题旨在考查原始凭证金额有错误时应如何处理。 会计法规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。故此题表述错误。6 答案 解析 音乐茶座属于娱乐业。7 答案 解析 在计算应纳税所得额时，不准予扣除的项目包括：(1)资本性支出；(2)无形资产受让、开发支出；(3)违法经营的罚款和被没收财物的损失； (4)
39、各项税收的滞纳金、罚金和罚款(因逾期归还银行贷款而支付的罚息除外) ；(5)税法规定可以提取的准备金之外的任何形式的准备金；(6) 自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；(7) 实际发生的，超过税法具体扣除范围和标准的费用；(8)各种赞助支出；(9)贿赂等非法支出；(10)税法规定的其他不准扣除的项目。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息) 、罚款和诉讼费可以税前扣除。8 答案 解析 行为人没有代理权超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。9 答案 解析 本题旨在考查个人独资企业是不是独立的民事主体与是不是具有法人资格的规
40、定。根据个人独资企业法的规定，个人独资企业是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动，但其不具有法人资格，无独立承担民事责任的能力。故此题表述错误。10 答案 解析 纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，不得在税前扣除。四、简答题1答案及解析(1) 公司法规定，用法定公积金转增资本时，法律规定公司所留存该项公积金不得少于注册资本的 25%，假设公司以法定公积金转增资本最多可以转增的金额为 X，则(1 000-X) (3 000+X)要不得少于 25%，求得 X=200(万元)。(2) 公司法 规定 当公司法定公积金累计已达
41、到注册资本的 50%时可不再提取。因此该公司在已有法定公积金 1 000 万元的基础上还需提取 3 00050%-1 000=500(万元)，就可以不再提取法定公积金了。(3) 公积金的用途有= 一是弥补亏损，二是转增资本。(4) 根据公司法规定，公司不按照公司法的规定提取法定公积金、法定公益金的，责令如数补足应当提取的金额，并可对公司处以 1 万元以上 10 万元以下的罚款。2答案及解析本案中所订立的合伙协议有以下违法之处：(1) 出资期限不合法。合伙企业的出资必须是各合伙人实际缴付的出资，而该合伙协议规定甲、乙、丙三人先出资 70%，其余视情况再定，违反了法律的强制性规定。(2) 承担债务
42、责任的方式不合法。每个合伙人对合伙企业的债务都必须承担无限连带责任，合伙人不能以合伙协议排除这一责任。(3) 利润分配方式不合法。合伙协议应当遵循公平原则，体现权利义务的一致性，不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。(4) 事务管理的方式不合法。法律规定，某些事项必须经全体合伙人同意，如改变企业的名称、聘用合伙人以外的人担任企业的经营管理人员等，因此这些事项合伙企业的部分合伙人不能自行决定。(5) 退伙后承担债务责任的方式不合法。按照法律规定，退伙人对其退伙前发生的合伙企业的债务，与其他合伙人一起承担连带责任，合伙协议不能减轻合伙人的负担，而使企业的债权人蒙受损失、增
43、加风险。3答案及解析(1) 大洋商场应负违约责任。这是因为，李某的代理行为本属于超越代理权限的行为，其与虹丽羽绒服厂签订的合同应属于无效合同，但是，由于大洋商场在虹丽羽绒服厂将货物运到后，非但未予拒绝，反而验收后出售，实为追认了李某的代理行为。由于超越代理权限订立的合同如经被代理人追认，则该合同有效，故大洋商场与虹丽羽绒服厂的合同应为有效合同，大洋商场应认真履行合同。但是，大洋商场在货到后迟迟不支付货款，已构成违约，应承担违约责任。(2) 大洋商场应支付给虹丽羽绒服厂货款 117 000 元以及逾期付款利息。(3) 虹丽羽绒服厂应缴纳的增值税=117 000(1+17%)17%=17 000(
44、元)。商业企业在支付完购进货物的全部货款后方可抵扣进项税额，所以即使大洋商场已收到虹丽羽绒服厂开具的增值税专用发票，但因货款未付，其进项税额也不得抵扣。所以大洋商场应缴纳的增值税=2341 000(1+17%)17%=34 000(元)。五、综合题答案及解析(1) A 公司股东会不能对发行公司债券做出决议。根据公司法的规定，股份有限公司、国有独资公司、两个似上的国有企业或者两个以上国有投资主体投资设立的有限责任公司才能发，行公司债券。A 公司股东会能够对增加注册资本做出决议。根据公司法的规定，该事项属于股东会的职权之一。(2) A 公司股东会通过第二项决议的程序不符合法律规定。根据公司法的规定，股东会对公司增加或者减少注册资本，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。(3) 甲股东的行为属于抽逃出资的违法行为。其应承担的法律责任是：责令改正，处以抽逃出资金额 5%以上 10%以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(4) 公司经理王某的行为违法。根据公司法的规定，董事、经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或者活动的，其所得收入应当归公司所有。(5) A 公司申请破产的原因不符合法律规定。根据破产法的规定，企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，依法宣告破产，而不是资不抵债。
