1、财务管理制度总 则一、为加强财务管理，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则结合公司具体情况制定本制度； 二、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度。 财务管理细则 一、总原则 公 司 严格执行会计法和相关的财务会计制度，记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为 记 账 本 位 币 ， 一 切 会 计 凭 证 、 账
2、 簿 、报 表 中 各 种 文 字 记 录 用 中 文 记 载 ， 数 目 字 用 阿 拉 伯 数 字 记 载 。 接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）、财务经理职责 1、负责管理公司的日常财务工作。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 4、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 5、参与公司各项资本经营活动的预测、计
3、划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 6、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 7、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 8、完成领导交办的其他工作（二）、会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。5、项目会计职责各工程项目部财务
4、机构人员由公司统一委派，并接受所在项目部行政领导和公司财务部业务指导、监督、检查。1）加强会计监督，审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为，复核有关凭证、帐簿，贯彻国家财经政策法令、制度，落实公司财务管理办法。2）参与经济合同、协议的评审工作，对付款方式提出建议，对项目财力进行确认；协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析。3）建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，按合同收付工程款。4）协助项目经理控制业务招待费支出； 5）会同劳资部门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上交公司财务部6）编
5、制各种财务报表及核算表，及时向项目经理和公司财务部提供准确的会计资料，为改善经营管理提合理化建议。7）负责会计档案的整理和保存工作。8）完成领导交办的其它工作。（三）、出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。4、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结。财务人员在办理会计事务中
6、，必须坚持原则，照章办事，对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时报告。财 会 人 员 力 求 稳 定 ， 不 随 便 动 。 财 务 人 员 调 动 工 作 或 因 故 离职 ， 必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。会计核算原则及科目三、固定资产管理公司以单价 2000 元 以 上 、 使 用 年 限 一 年 以 上 的 资 产 为 固 定 资 产 。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固
7、定资产要补提足折旧。1、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为 原 则 。 需 安装 的 固 定 资 产 ， 还 应 包 括 安 装 费 用 。 作 为 投 资 的 固 定 资 产 应 以 投 资 协 议 约 定 的 价格 为 原 价 。2、固定资产必须由财务部及办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报 废 及 固 定资 产 的 计 价 ， 必 须 严 格 审 查 ， 按 规 定 经 批 准 后 ， 于 年 度 决 算 时 处理完毕。1）、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2）、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折
8、旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3）、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。3、 公 司 对 固 定 资 产 的 购 入 、 出 售 、 清 理 、 报 废 都 要 办 理 会 计 手 续 ， 并设置固定资产明细账进行核算。四、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、公司财务部库存现金控制在核定限额 3000 元内，不得超限额存放现金。 4、出纳收取现金时，须立即开
9、具收款收据，交缴款人、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经执行董事长签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后两日内向出纳还款或报销。 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 7、不准私人挪用、占用和借用公款现金。8、 出 纳 员 必 须 严 格 和 妥 善 保 管 保 险 柜 密 码 和 钥 匙 。 妥 善 保 管 保 险 柜 内 存放 的 现 金 和 有 价 证 券 ； 私 人 财 物 不 得 存 放 入 内。9、出 纳 员 必 须 随 时 接 受
10、 开 户 银 行 和 本 单 位 领 导 的 检 查 监 督 。五 、 银 行 存 款 管 理1、 公 司 必 须 遵 守 中 国 人 民 银 行 的 规 定 ， 办 理 银 行 基 本 帐 户 和 辅 助 帐 户 的 开 户和 公 司 各 种 银 行 结 算 业 务 。2、公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相 关 的 结 算 管 理 制 度 。3、作 废 的 银 行 支 票 由 出 纳 员 加 盖 作 废 戳 记 ， 妥 善 保 存 。4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支 票 ） 、 银 行 汇 票 、 电 汇 、 信 汇 、 银
11、行 承 兑 汇 票 、 委 托 收 款 （ 仅 限 于 水 费 、电 费 、 电 话 费 结 算 ） ， 除 上 述 结 算 方 式 外 ， 其 他 不 予 使 用 。5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7、 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错 通 知 责 任 人 进 行 更 正 ， 对 未 达 帐 项 要 及 时 予 以 清 理 。 造 成 的 帐 帐 不 一 致 ，应尽快解决。8、空 白 银 行 支 票
12、与 预 留 印 鉴 必 须 实 行 分 管 。 由 出 纳 员 逐 笔 登 记 记 录 所 签 发 支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。六、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“ 出纳报告表 ”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表” 进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 七、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保
13、管。 2、财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 八、财务报销与工程款支付制度及其流程（一）、原则 1、为了加强公司内部管理 规范公司财务报销行为，严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 5 日。 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常行政管理费用和工程项目款支付
14、，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 （二）、本制度适用公司全体员工。 （三）、借款管理规定及借款流程 1、 借款管理规定 1) 出差借款。出差人员凭审批后的请款单按批准额度办理借款 出差返回 7 个工作日内办理报销还款手续。 2) 其他临时借款。如业务费、周转金等 借款人员应及时报帐 除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3) 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 4) 借款销账规定(1) 借款销帐时应以借款单为依据据实报销（2）借领支票者原则上应在 7 个工作日内办理销帐手续。 5) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者次
15、月转为个人借款，并从工资中扣回。 2、借款流程 1) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额，大小写须完全一致，不得涂改。 2) 审批流程 。主管部门领导审核签字各经理审批执行董事长审批财务负责人复核。 3) 财务付款 。借款凭审批后的借款单到财务部办理领款。 （四）、日常费用报销制度及流程 1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。2、费用报销的一般规定 1) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 2) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据 ，严格按单据要求项目认真填写，注
16、明附件张数，金额大小写须完全一致，不得涂改，简述费用内容或事由。 3、按规定的审批程序报批1）费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字其他相关部门经理审核签字财务部门复核执行董事长审批到出纳处报销。2）部门经理报销费用除上述流程外，还需董事长签字审批，方可到出纳处报销。3）费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有
17、权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。4) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。 4、工程项目支付款项规定及流程 1）支付款项主要包括预付相关单位的款项、采购大宗材料款等与工程项目相关的资金。 （1）相关人员到财务部领取支付申请表，填写并由项目负责人审核并盖章，同时按照付款金额开具发票。 （2）支付依据：签订的施工合同、工程部确认的工程金额，预算员复核的金额。2）支付款项流程：申请人员填制支付申请表部门经理确认预算员复核执行董事长审批财务部审核付款。 3）材料采购规定及流程 （1）材料采购的规定 首先：项目部根据工程设计、工程进
18、度报送的材料需用计划制定采购计划，造价师提供采购的物资单价及可供选择的供应商名单。 其次：成立采购会审、合同会签委员会。委员会由会计部、工程造价部和采购部相关人员组成。 最后：采购部询价，委员会确认供应商，签订采购合同。 （2）材料采购流程 采购计划审批计划询价 采购会审合同会签材料员验收财务部审核付款。 （3）材料采购报销流程 采购员经手项目经理审核签字 执行董事长审批财务部审核付款。 九、往来帐务管理制度 （一）、应收帐款管理 1、公司根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与业务部门进行核对，保
19、证双方账账核对一致。2、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 3、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。（二）、其 他 应 收 款 的 管 理 ： 公 司 各 部 门 形 成 的 出 差 借 款 、 采 购 借 款 、 各 部门 备 用 金 应于业务发生后及时报销，每年 12 月 中
20、 旬 进 行 清 理 。 各 部 门 备 用 金于 每 年 12 月份中旬清理，进行还旧借新。(三)、应 付 帐 款 的 管 理 ： 公 司 各 部 门 因 采 购 形 成 的 应 付 票 据 应 及 时 进 行 帐务 处 理 ， 登 记 相 应 的 帐 簿 ， 定 期 与 相 关 部 门 对 帐 ， 保 证 双 方 账 账 核 对 一 致 。非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 十、票据管理制度（一）、发票管理 1、财务人员及市场销售人员要严格遵守税法的各项规定；2、指定专人妥善保管，保证发票存放点安全、可靠，对已经开具的发票存根和发票登记簿，应按税务规定保存 5 年；3、对公司印
21、制的专用定额发票和在税务领用的其他发票，要即使登记备案，建立发票使用登记簿，以及分户登记各开发票、领用、存情况；4、每季度终了 15 天向主管税务机关报送发票的用、存情况；5、公司市场营销人不得以任何形式向个人转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；6、对涂改发票、虚开发票、损（撕）毁发票，丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿，按税法规定，依法严肃查处；7、定期和不定期检查发票的使用情况和登记情况；8、接受税务机关的监督检查。 （二）、收据管理 1、收据视同发票管理。 2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 3
22、、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 （三）、支票管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责； 2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫” 章的收据，交缴款人、出纳、会计各留存一联； 4、所开出支票必须封填收款单位名称； 5、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 （四）、票据管理原则 1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的 10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的 90%）。 2、财务有
23、权拒绝持非正式票据报销。 十一、工程进度款的收取手续及流程项目部报（由内业及项目经理上报公司初产值）由预决算部审核（与甲方预决算部对账签字走流程）财务部（对接甲方财务核对收款）十二、工资管理制度 （一）一般程序 1、以出勤日计算每月应发工资；并于每月 5 日前发放 ；2、自动离职人员工资待办理完移交手续后再到财务部结算； 3、每月 1 日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部。 4、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 5、工资单经财务经理、部门经理、执行董事长签字方可发放； 6、由公司人事部统一制定并调整工资管理制度，经公司执行董事长批准后执行。（二）保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。十 三 、 本 制 度 解 释 权 归 财 务 部 。十 四 、 本 制 度 自 下 发 之 日 起 执 行 。
