1、论成本管理摘要：2016 年 7 月，我参与了*市人力资源和社会保障公共服务平台建设项目，并担任项目经理。该项目属于国家金保工程市级子项目，投资 800 万元，建设工期一年。系统整体采用 J2EE 体系结构，JAVa 语言开发，在人社部“核心平台三版”和“劳动 99 三版”的框架结构之上进行本地化开发工作，按照 B/S/S 模式来构筑应用系统。该项目于 2017年 6 月通过了验收，赢得了省级验收组的好评。本文以该项目为例，结合作者实践，讨论了成本管理的重要性。通过类比估算法、自下而上估算法、成本汇总、挣值管理、预测分析法、储备分析等工具技术的灵活运用，使得项目在预算内完成，规避了项目风险，保
2、障了项目进度和项目质量。下面通过规划成本、估算成本、制订预算、控制成本四个过程分别论述。最后，总结成本管理中的经验教训，与同行共同分享。正文：2016 年 7 月我参与了*市人力资源和社会保障公共服务平台建设项目，并担任项目经理。该项目属于国家金保工程市级子项目，投资共 800 万元，建设工期一年。该系统以社会保障卡为载体，建立基础信息数据库，采用服务总线技术和协同管理平台，实现就业创业、社会保障、人事人才、劳动关系等业务间的数据协同和系统间的互联，社保卡就是识别各项业务的载体；借助互联网的覆盖能力，形成深度融合的网上查询、网上申报的网上办公工作机制，形成线上线下相融合、服务衔接有序、规范安全
3、高效的“互联网+人社”发展格局。该项目遵守人社部颁发的各项数据、技术标准，符合国家金保工程系统建设标准。按照能力成熟度模型 CMMI 制订了软件开发的流程与规范。采用面向服务的技术架构（SOA）思想,完成业务系统的分析与设计，采用构建化、参数化、方法库和工作流等技术提高系统的扩展性。系统整体采用 J2EE 体系结构，在人社部“核心平台三版”和“劳动 99 三版”的框架结构之上，进行本地化开发工作，按照 B/S/S 模式来构筑应用系统。该项目于 2017 年 6 月在预算内完成，通过验收并赢得了省级验收组的好评。足不出户就可以进行”技能提升补贴”的网上申请和”退休人员网上社保生存认证”是这个平台
4、的典型范例，真正的实现“数据多跑路，群众少跑路”的开发目标。由于本项目是一项民生工程，是破解民生热点难点问题，推动人力资源和社会保障事业创新发展的重要手段。为了保证项目的如期按质按量完成，我作为项目经理带领项目团队全体成员除了对其它管理领域进行恪尽职守的管理外，特别是通过出色的项目成本管理，采用项目型管理模式，取得了可喜的成绩，确保了项目预算内完成。本文以该项目为例，结合作者实践，讨论了成本管理的重要性。通过对自下而上估算法、挣值管理、预测分析法、储备分析法的灵活运用，从规划成本管理、成本估算、成本预算和控制成本四个过程分别论述，与同行共同分享我的经验教训。一、规划成本管理好的计划是成功的一半
5、，是成本管理成功的基础。从事过多年项目管理的我深深认识到，凡事预则立、不预则废，只有站在统领全局、整体规划的高度，对项目成本管理进行科学、合理、全面、周详的计划，才能使项目在批准的预算内得以顺利实施并最终取得成功。在做成本规划之前，我们参照公司成功经验，拜访公司业务专家，制定出一份初步的成本规划。然后召集项目团队成员讨论分析，依据项目的范围基准，根据 WBS 的详细信息，建立了估算成本、制定预算的方法和步骤。同时，考虑到项目风险存在不确定性，分阶段做好应急储备和管理储备。在项目总概算的基准下，大家充分考虑了项目的需求，对规划进行修改和完善，借助 Project2003 工具软件，完成了一份详细
6、的成本管理计划，规定了成本的计量单位、绩效测量规则、控制临界值和报告格式等，为下一步如何进行项目的成本估算、预算、控制的实施提供指南和方向。二、成本估算成本估算就是识别并分析出项目成本的构成科目，根据以识别的项目成本构成科目，估算每一科目的成本大小。我们知道，成本估算的准确与否直接关系到项目后期的各项工作。为此我们进行成本估算活动时做到计量单位统一、精确度统一、绩效测量规则统一、报告格式统一。本项目中，我们依据范围基准、进度计划和人力资源计划对项目的直接成本和间接成本进行了估算。根据项目的 WBS 结构识别分析出各子项目成本的构成科目，根据已识别的项目成本构成科目，估算出每一个科目的成本大小，
7、最后采用自底向上的方法估算出总的估算成本。例如，我们依据以前的历史经验，使用类比估计法估算出社保缴费查询模块工作包成本 5 万元。使用三点故算法估算人工成本10 万元，质量成本 20 万元。在估算基础上，我们分析成本估算成果时，发现打印模块工作包在各子项目中都有，因而及时优化成本，减少了 20 万元的预算。其次，根据该项目范围说明书的要求，对于硬件设备的采购采用了卖方投标分析的估算方法。以社保卡定点机构使用的二代身份证读卡器为例，卖方投标二代身份证读卡器单价为 2000 元，符合市场行情，需要采购的总数量为 20 个，因而估算成本为 4 万元。经过项目组成员的群策群力，统筹考虑固定成本、直接成
8、本、间接成本、机会成本的情况下，得到活动成本近似估算 700 万元，低于投资 800 万元，为成本预算更准确打下基础。三、成本预算根据成本管理计划，我们结合项目特点，以及我公司对项目的要求，制订了切实可行的项目预算。我们将项目估算总成本按照 WBS 的结构，逐项分摊到社保卡服务、社会保险服务、就业创业、人事人才、劳动关系服务五个子项目每一个工作包上，又将每一个工作包的成本分到各个活动上，结合预算支出的时间计划，通过各干系人的确认经批准得到了项目成本基准。从事过多年项目管理，我充分考虑到项目中可能遇到未知-未知风险，应急处理方案不可少，参照风险登记册，对于比较复杂的工作包，我们分别设定了 20
9、万元应急储备和 20 万元管理储备。经过汇总，在成本基准的基础之上加上管理储备，得到成本预算 690万元。4.成本控制我们知道，成本控制就是对成本进行监控，发现问题，及时进行纠偏的过程。对工程项目认识不足，缺乏成本意识，缺乏责任感，组织制度不健全，缺乏过程监控，项目范围频繁变更是引起成本失控的主要原因。为了确保项目成本支出在预定的范围之内，我要求团队成员树立主人翁意识，加强质量控制，提高控制成本意识。我们通过对每周绩效测量数据的绩效审查，确保及时偏差。做到对影响成本基线变更的因素施加影响，当变更实际发生时，管理这些变更，确保成本支出不超过批准的资金限额。在里程碑节点，利用挣值管理与预测技术，及
10、时发现项目的成本支出和进度执行情况，预测项目的预期成本。例如，在社会保障卡服务系统子项目中，在绩效审查时间节点，通过挣值分析，进度绩效 SV=-0.2 万，成本绩效 CV= -0.2万，据此分析：进度滞后，成本超支。分析原因，是由于客户对已开发界面设计不满意，提出了修改意见，走变更流程后，返工重新开发造成偏差。我责成开发人员利用晚上加班赶工，赶上工程进度，纠正了偏差。我们借助项目管理软件，通过灵活的使用应用参数估算、资源限制平衡、储备分析等技术，成功的将各项资源的消耗和费用开支限制在预算之内，于 2017 年 6 月顺利通过验收。该项目经过全体成员近一年的努力，得以顺利完成，我们的项目组赢得了公司与客户的一致好评。回顾而言，项目的成功很大程度上归功于我们对项目进行了科学、规范的成本管理，充分考虑了影响成本失控的各种因素，灵活运用各种工具技术，使项目资金在适当的时间与工作活动充分地、有机地结合在一起，控制了成本支出。但我们也发现了一些不足，比如缺乏沟通，甲方领导就软件界面设计问题提出返工，增加了成本；二是对市场风险预计不足，人力资源成本略有超支。不过，经过我后期的纠偏，并没用对项目产生什么影响，在后续的学习和工作中，我将不断的充电学习，和同行进行交流，提升自己的业务和管理水平，力争为我国信息化建设做出自己的努力。
