1、【154620】 ( ) 不 属 于 一 个 主 权 国 家 确 定 本 国 税 收 管 辖 权 主 要 依 据 的 原 则 。A 属 人 原 则B 属 地 原 则C 普 遍 管 辖 原 则D 折 衷 原 则试题 2 (6 分)【154632】 在 税 法 的 构 成 要 素 中 , 区 分 不 同 税 种 的 主 要 标 志 是 ( ) 。A 纳 税 义 务 人B 适 用 税 率C 纳 税 环 节D 征 税 对 象试题 3 (6 分)【154651】 下 列 各 项 中 , ( ) 不 属 于 税 法 调 整 的 法 律 关 系 。A 税 收 经 济 关 系B 税 收 征 纳 程 序 关 系
2、C 税 收 监 督 保 障 关 系D 税 收 管 理 关 系试题 4 (6 分)【155464】 对 购 进 免 税 农 产 品 准 予 扣 除 的 进 项 税 额 , 是 按 买 价 和 规 定 的 扣 除 率 计 算 , 扣除 率 为 ( ) 。A 6%B 7%C 10%D 17%试题 5 (6 分)【155579】 采 取 赊 销 货 款 方 式 销 售 货 物 , 增 值 税 纳 税 义 务 的 发 生 时 间 是 ( ) 。A 收 到 销 售 款 的 当 天B 货 物 发 出 的 当 天C 合 同 约 定 的 收 款 日 期 的 当 天D 取 得 索 取 销 售 款 凭 证 的 当
3、天二、多项选择题 (一共 5 题,每题 8 分。)试题 1 (8 分)【154627】 行 为 税 , 是 对 纳 税 人 的 特 定 行 为 课 征 的 税 收 , 包 括 ( ) 。A 契 税B 印 花 税C 城 市 维 护 建 设 税D 筵 席 税E 消 费 税试题 2 (8 分)【154661】 下 列 各 项 中 , ( ) 属 于 财 政 机 关 负 责 征 收 的 。A 个 人 所 得 税B 关 税C 农 业 特 产 税D 耕 地 占 用 税E 契 税试题 3 (8 分)【155494】 下 列 属 于 消 费 税 的 特 征 的 是 ( ) 。A 征 收 范 围 具 有 普 遍
4、 性B 征 税 环 节 具 有 单 一 性C 税 率 、 税 额 具 有 差 别 性D 税 收 负 担 具 有 转 嫁 性E 征 收 方 法 具 有 多 样 性试题 4 (8 分)【155564】 关 于 消 费 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 , 下 列 说 法 正 确 的 有 ( ) 。A 纳 税 人 销 售 应 税 消 费 品 , 采 取 赊 销 和 分 期 收 款 结 算 方 式 的 , 其 纳 税义 务 的 发 生 时 间 为 收 到 货 款 的 当 天B 纳 税 人 采 取 托 收 承 付 和 委 托 银 行 收 款 方 式 销 售 的 应 税 消 费 品 , 其 纳税 义 务
5、 的 发 生 时 间 为 发 出 应 税 消 费 品 并 办 妥 托 收 手 续 的 当 天C 纳 税 人 委 托 加 工 的 应 税 消 费 品 , 其 纳 税 义 务 的 发 生 时 间 为 纳 税 人 提货 的 当 天D 纳 税 人 自 产 自 用 的 应 税 消 费 品 , 其 纳 税 义 务 的 发 生 时 间 为 移 送 使 用的 当 天E 纳 税 人 进 口 的 应 税 消 费 品 , 其 纳 税 义 务 的 发 生 时 间 为 消 费 品 报 关 进口 的 当 天试题 5 (8 分)【155578】 下 列 消 费 品 中 , 采 取 从 价 定 率 计 征 消 费 税 的 是
6、 ( ) 。A 啤 酒B 烟 丝C 化 妆 品D 小 汽 车E 汽 油三、判断题 (一共 5 题,每题 6 分。)试题 1 (6 分)【155471】 增 值 税 的 纳 税 人 为 销 售 货 物 、 进 口 货 物 和 提 供 加 工 、 修 理 修 配 劳 务 的 单 位 和个 人 。正 确 错 误 试题 2 (6 分)【155488】 一 般 纳 税 人 取 得 由 税 务 所 为 小 规 模 纳 税 人 代 开 的 专 用 发 票 , 可 以 专 用 发 票 上填 写 的 税 额 为 进 项 税 额 予 以 抵 扣 。正 确 错 误 试题 3 (6 分)【155496】 进 口 货
7、物 应 当 由 进 口 人 或 其 代 理 人 向 报 关 地 海 关 申 报 缴 纳 增 值 税 。正 确 错 误 试题 4 (6 分)【155504】 增 值 税 的 纳 税 期 限 , 由 主 管 税 务 机 关 根 据 纳 税 人 应 纳 税 额 的 大 小 , 分 别 核 定为 1 日 、 3 日 、 5 日 、 10 日 、 20 日 或 者 1 个 月 。正 确 错 误 试题 5 (6 分)【163052】 生 产 货 物 或 提 供 应 税 劳 务 的 纳 税 人 , 包 括 以 生 产 货 物 或 提 供 应 税 劳 务 为 主 ,兼 营 货 物 批 发 或 零 售 的 纳
8、税 人 , 年 应 征 增 值 税 销 售 额 在 50 万 元 以 下的 , 是 小 规 模 纳 税 人 。正 确 错 误 【155015】 下 列 所 得 , 在 计 算 个 人 所 得 税 时 , 可 以 减 除 费 用 的 是 ( ) 。A 利 息 、 股 息 、 红 利 所 得B 财 产 转 让 所 得C 偶 然 所 得D 年 终 奖 金 ( 平 时 工 资 够 缴 税 标 准 )试题 2 (6 分)【155056】 根 据 企 业 所 得 税 暂 行 条 例 规 定 , 企 业 的 下 列 支 出 准 予 从 收 入 总 额 中 扣除 的 有 ( ) 。A 对 外 投 资 的 支
9、出B 购 买 专 利 技 术 支 付 的 费 用C 转 让 固 定 资 产 发 生 的 费 用D 为 建 造 办 公 楼 发 生 的 借 款 利 息试题 3 (6 分)【155137】 国 有 土 地 使 用 权 出 让 , 作 为 契 税 的 计 税 依 据 的 是 ( ) 。A 市 场 价 格B 成 交 价 格C 土 地 价 值D 计 划 价 格试题 4 (6 分)【155170】 房 产 税 实 行 从 价 计 征 情 况 下 , 其 房 产 原 值 一 次 减 除 的 比 率 和 税 率 为 ( ) 。A 10%30%, 1.2%B 10%30%, 12%C 10%20%, 1.2%D
10、 10%20%, 12%试题 5 (6 分)【163118】 根 据 个 人 所 得 税 法 , 个 人 所 得 税 税 率 不 包 括 ( ) 。A 20%B 40%C 10%D 50%二、多项选择题 (一共 5 题,每题 8 分。)试题 1 (8 分)【155034】 如 果 某 人 在 两 处 取 得 工 资 、 薪 金 所 得 , 其 纳 税 时 ( ) 。A 由 单 位 代 扣 代 缴 而 不 应 自 行 申 报B 在 何 处 申 报 纳 税 由 税 务 机 关 确 定C 分 别 在 两 地 申 报D 可 选 择 并 固 定 在 其 中 一 地 税 务 机 关 申 报E 应 自 行
11、申 报试题 2 (8 分)【155054】 下 列 项 目 属 于 企 业 所 得 税 的 应 纳 税 所 得 额 的 是 ( ) 。A 特 许 权 使 用 费 收 入B 纳 税 人 支 付 给 职 工 的 工 资C 纳 税 人 支 付 给 职 工 的 奖 金D 纳 税 人 购 买 国 库 券 的 利 息 收 入E 纳 税 人 在 债 券 市 场 上 买 卖 国 库 券 的 收 益试题 3 (8 分)【155128】 根 据 规 定 , 可 免 征 房 产 税 的 房 屋 有 ( ) 。A 国 家 机 关 、 人 民 团 体 、 部 队 自 用 房 产B 由 国 家 财 政 拨 款 的 事 业
12、 单 位 用 房C 国 有 企 业 经 营 用 房 产D 个 人 出 租 的 房 屋E 个 人 所 有 非 营 业 用 房 产试题 4 (8 分)【155138】 土 地 、 房 屋 权 属 转 移 的 方 式 包 括 ( ) 。A 以 土 地 、 房 屋 权 属 抵 债B 以 土 地 、 房 屋 权 属 作 价 投 资 , 入 股C 以 获 奖 方 式 承 受 土 地 、 房 屋 权 属D 以 预 购 方 式 承 受 土 地 、 房 屋 权 属E 以 交 换 方 式 取 得 土 地 、 房 屋 权 属试题 5 (8 分)【155164】 下 列 各 项 属 于 房 产 税 的 计 税 依 据
13、 的 是 ( ) 。A 从 价 计 征 的 , 按 房 产 原 值 减 除 10%30%后 的 余 值 计 算 缴 纳B 从 价 计 征 的 , 按 房 产 原 值 计 算 缴 纳C 房 产 出 租 的 , 以 房 产 租 金 为 房 产 税 的 计 税 依 据D 房 产 出 租 的 , 以 原 房 产 的 购 入 价 为 房 产 税 的 计 税 依 据E 无 论 以 何 种 方 式 使 用 , 其 房 产 税 的 计 税 依 据 均 为 房 屋 的 构 建 成 本三、判断题 (一共 5 题,每题 6 分。)试题 1 (6 分)【155014】 对 科 研 单 位 和 大 专 院 校 服 务
14、于 各 业 的 技 术 成 果 转 让 、 技 术 培 训 、 技 术 咨 询 、技 术 服 务 、 技 术 承 包 所 取 得 的 技 术 性 服 务 收 入 , 暂 免 征 收 所 得 税 。正 确 错 误 试题 2 (6 分)【155123】 临 时 财 产 税 , 是 指 在 非 常 时 期 政 府 通 过 特 别 法 为 弥 补 资 金 不 足 而 临 时 课 征 的财 产 税 。正 确 错 误 试题 3 (6 分)【155129】 房 产 税 的 具 体 征 税 范 围 是 建 在 城 市 、 县 城 和 工 矿 区 范 围 内 的 房 屋 。正 确 错 误 试题 4 (6 分)【
15、155134】 宗 教 寺 庙 、 公 园 、 名 胜 古 迹 自 用 的 房 产 免 征 房 产 税 。正 确 错 误 试题 5 (6 分)【155145】 契 税 的 纳 税 人 是 在 我 国 境 内 转 移 土 地 、 房 屋 权 属 过 程 中 的 产 权 承 受 单 位 和 个人 。正 确 错 误 【155214】 下 列 油 类 产 品 中 , 应 征 收 资 源 税 的 是 ( ) 。A 天 然 原 油B 人 造 石 油C 柴 油D 汽 油试题 2 (6 分)【155219】 下 列 土 地 , 可 以 依 法 免 缴 土 地 使 用 税 的 是 ( ) 。A 公 园 中 附
16、设 的 照 相 馆 使 用 的 土 地B 农 副 产 品 加 工 场 地 和 生 活 、 办 公 用 地C 人 民 团 体 的 办 公 楼 用 地D 纳 税 单 位 无 偿 使 用 免 税 单 位 的 土 地试题 3 (6 分)【155226】 耕 地 占 用 税 由 被 占 耕 地 所 在 地 ( ) 机 关 负 责 征 收 。A 乡 政 府B 县 政 府C 乡 财 政 机 关D 县 税 务 机 关试题 4 (6 分)【155281】 下 列 借 款 合 同 中 应 交 印 花 税 的 是 ( ) 。A 银 行 与 银 行 之 间 借 款 合 同B 企 业 向 其 他 企 业 的 借 款 合
17、 同C 银 行 与 信 托 公 司 之 间 的 借 款 合 同D 企 业 向 银 行 的 借 款 合 同试题 5 (6 分)【155296】 已 粘 贴 在 应 纳 税 凭 证 上 的 印 花 税 票 未 注 销 或 者 未 画 销 的 , 税 务 机 关 可 以 处 以未 注 销 或 者 未 画 销 印 花 税 票 金 额 ( ) 的 罚 款 。A 50% 5 倍B 5 10 倍C 10 20 倍D 10 倍 以 下二、多项选择题 (一共 5 题,每题 8 分。)试题 1 (8 分)【155197】 下 列 哪 些 税 种 实 行 从 量 定 额 征 收 ( ) 。A 土 地 增 值 税B
18、耕 地 占 用 税C 契 税D 房 产 税E 城 镇 土 地 使 用 税试题 2 (8 分)【155206】 资 源 税 7 个 税 目 中 有 ( ) 。A 原 油B 天 然 气C 洗 煤D 选 煤E 人 造 石 油试题 3 (8 分)【155221】 土 地 增 值 税 暂 行 条 例 规 定 普 通 标 准 住 宅 以 外 的 建 筑 指 ( ) 。A 高 级 公 寓B 别 墅C 楼 堂 馆 所D 度 假 村E 高 级 会 议 中 心试题 4 (8 分)【155222】 耕 地 占 用 税 暂 行 条 例 规 定 的 耕 地 包 括 ( ) 。A 种 植 农 作 物 的 土 地B 鱼 塘
19、 、 菜 地C 苗 圃 、 花 圃 、 茶 圃 、 果 园 、 桑 园D 荒 地E 山 坡试题 5 (8 分)【155250】 印 花 税 纳 税 义 务 人 产 生 于 ( ) 。A 合 同 、 书 据 生 效B 合 同 签 订 时C 书 据 立 据 时D 证 照 领 受 时E 合 同 公 证 合 法 时三、判断题 (一共 5 题,每题 6 分。)试题 1 (6 分)【155261】 印 花 税 最 早 于 1624 年 创 行 于 法 国 。正 确 错 误 试题 2 (6 分)【155279】 城 市 维 护 建 设 税 的 计 税 依 据 是 纳 税 人 交 纳 的 增 值 税 、 营
20、业 税 和 所 得 税 。正 确 错 误 试题 3 (6 分)【155286】 城 市 维 护 建 设 税 的 计 税 依 据 是 纳 税 人 缴 纳 的 增 值 税 、 营 业 税 、 所 得 税 税 额 。正 确 错 误 试题 4 (6 分)【155293】 营 业 账 簿 中 记 载 资 金 的 账 簿 , 其 印 花 税 应 纳 税 额 =实 收 资 本0.5。正 确 错 误 试题 5 (6 分)【155302】 印 花 税 的 计 税 依 据 为 各 种 应 税 凭 证 上 所 记 载 的 计 税 金 额 。正 确 错 误 【155335】 从 事 生 产 、 经 营 的 纳 税 人
21、 应 自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 ( ) 日 内 ,按 照 国 务 院 财 政 、 税 务 主 管 部 门 的 规 定 , 设 置 账 簿 。A 7B 10C 15D 30试题 2 (6 分)【155357】 税 收 征 管 工 作 的 中 心 环 节 是 ( ) 。A 税 务 检 查B 税 款 征 收C 税 务 登 记D 纳 税 申 报试题 3 (6 分)【155396】 下 列 哪 项 税 务 行 政 复 议 管 辖 是 错 误 的 ( ) 。A 对 国 家 税 务 总 局 作 出 的 具 体 行 政 行 为 不 服 的 , 向 国 家 税 务 总 局 申 请行 政 复 议 。
22、 对 行 政 复 议 决 定 不 服 的 , 申 请 人 可 以 向 人 民 法 院 提 出 行 政 诉 讼 ,也 可 以 向 国 务 院 申 请 裁 决 , 国 务 院 的 裁 决 为 终 局 裁 决B 对 纳 税 人 不 服 省 级 国 税 机 关 、 地 税 机 关 具 体 作 出 的 税 务 行 政 行 为 ,而 向 国 家 税 务 总 局 申 请 复 议 , 并 且 对 总 局 的 复 议 决 定 不 服 的 , 此 种 情 况 , 纳税 人 不 能 向 国 务 院 申 请 裁 决 , 而 只 能 向 人 民 法 院 起 诉 , 即 仍 按 一 级 复 议 原 则处 理C 对 税 务
23、 机 关 依 法 设 立 的 派 出 机 构 ( 包 括 税 务 所 、 税 务 稽 查 队 、 税 务检 查 站 和 不 作 为 一 级 税 务 机 关 的 税 务 分 局 , 以 及 国 家 税 务 局 派 驻 各 地 的 进 出口 税 收 管 理 处 等 ) , 依 照 法 律 、 法 规 或 者 规 章 的 规 定 , 以 自 己 名 义 作 出 的 税务 具 体 行 政 行 为 不 服 的 , 向 设 立 该 派 出 机 构 的 税 务 机 关 申 请 行 政 复 议D 对 扣 缴 义 务 人 作 出 的 扣 缴 税 款 行 为 不 服 的 , 向 主 管 该 扣 缴 义 务 人 的
24、税 务 机 关 的 税 务 机 关 申 请 复 议 ; 对 受 税 务 机 关 委 托 的 单 位 作 出 的 代 征 税 款 行为 不 服 的 , 向 委 托 税 务 机 关 的 税 务 机 关 申 请 复 议试题 4 (6 分)【155400】 下 列 关 于 税 务 行 政 赔 偿 诉 讼 与 税 务 行 政 诉 讼 的 差 别 的 表 述 错 误 的 有 ( ) 。A 纳 税 人 或 者 其 他 税 务 当 事 人 单 独 就 损 害 赔 偿 提 起 税 务 行 政 赔 偿 诉 讼必 须 以 税 务 机 关 的 先 行 处 理 为 前 提 条 件 , 否 则 不 得 提 起B 在 提
25、起 税 务 行 政 诉 讼 时 一 并 提 出 赔 偿 请 求 的 , 无 须 经 过 先 行 处 理 程序C 税 务 行 政 赔 偿 诉 讼 可 以 进 行 调 解 , 而 税 务 行 政 诉 讼 不 适 用 调 解D 在 税 务 行 政 赔 偿 诉 讼 中 , 实 行 举 证 责 任 倒 置 , 由 被 告 即 税 务 机 关 承担 举 证 责 任 , 而 在 税 务 行 政 诉 讼 中 , 损 害 事 实 部 分 的 举 证 责 任 不 可 能 由 税 务机 关 承 担 , 也 不 应 由 税 务 机 关 承 担 , 而 要 由 提 出 主 张 的 赔 偿 请 求 人 举 证试题 5 (
26、6 分)【163199】 地 方 财 政 局 主 要 负 责 征 收 的 税 种 有 ( ) 。A 牧 业 税 、 耕 地 占 用 税 、 营 业 税B 消 费 税 、 地 方 企 业 所 得 税 、 增 值 税C 牧 业 税 、 耕 地 占 用 税 、 契 税D 耕 地 税 、 契 税 、 印 花 税 、 屠 宰 税二、多项选择题 (一共 5 题,每题 8 分。)试题 1 (8 分)【155329】 哪 些 违 法 行 为 侵 占 国 家 税 款 不 满 10000 元 要 受 到 罚 款 处 罚 ( ) 。A 偷 税B 漏 税C 骗 税D 欠 税E 抗 税试题 2 (8 分)【155349
27、】 税 务 代 理 制 度 中 所 称 其 他 税 务 代 理 机 构 指 ( ) 。A 税 务 复 议 机 关B 律 师 事 务 所C 审 计 师 事 务 所D 房 产 评 估 所E 会 计 师 事 务 所试题 3 (8 分)【155355】 下 列 行 为 , 属 于 偷 税 的 有 ( ) 。A 欠 税B 伪 造 账 簿C 擅 自 销 毁 账 簿D 抗 税E 进 行 虚 假 的 纳 税 申 报试题 4 (8 分)【155403】 税 务 复 议 机 关 的 法 制 工 作 机 构 应 当 对 被 申 请 人 作 出 的 具 体 行 政 行 为 进 行 合 法性 与 适 当 性 审 查 ,
28、 提 出 意 见 , 经 复 议 机 关 负 责 人 同 意 , 作 出 行 政 复 议 决 定 ,下 列 哪 些 是 正 确 的 ( ) 。A 具 体 行 政 行 为 认 定 事 实 清 楚 , 证 据 确 凿 , 适 用 依 据 正 确 , 程 序 合 法 ,内 容 适 当 的 , 决 定 维 持B 被 申 请 人 不 履 行 法 定 职 责 的 , 决 定 其 在 一 定 期 限 内 履 行C 决 定 撤 消 或 者 确 认 该 具 体 行 政 行 为 违 法 的 , 可 以 责 令 被 申 请 人 在 一定 期 限 内 重 新 作 出 具 体 行 政 行 为D 税 务 行 政 复 议
29、机 关 责 令 被 申 请 人 重 新 作 出 具 体 行 政 行 为 的 , 被 申 请人 不 得 以 同 一 的 事 实 和 理 由 作 出 与 原 具 体 行 政 行 为 相 同 或 者 基 本 相 同 的 具 体行 政 行 为E 被 申 请 人 不 按 照 规 定 提 出 书 面 答 复 , 提 交 当 初 作 出 具 体 行 政 行 为 的证 据 、 依 据 , 决 定 撤 销 该 具 体 行 政 行 为试题 5 (8 分)【155405】 根 据 行 政 诉 讼 法 的 规 定 , 移 送 管 辖 必 须 具 备 哪 些 条 件 ( ) 。A 移 送 人 民 法 院 已 经 受 理
30、 了 该 案 件B 移 送 法 院 发 现 自 己 对 该 案 件 没 有 管 辖 权C 接 受 移 送 的 人 民 法 院 必 须 对 该 案 件 确 有 管 辖 权D 为 避 免 推 诿 , 行 政 诉 讼 法 还 规 定 : 受 移 送 的 人 民 法 院 不 得自 行 移 送E 人 民 法 院 对 管 辖 权 发 生 争 议三、判断题 (一共 5 题,每题 6 分。)试题 1 (6 分)【155334】 纳 税 人 遗 失 税 务 登 记 证 件 的 , 应 当 在 30 日 内 书 面 报 告 主 管 税 务 机 关 ,并 登 报 声 明 作 废 。正 确 错 误 试题 2 (6 分
31、)【155338】 增 值 税 专 用 发 票 由 国 务 院 税 务 主 管 部 门 指 定 的 企 业 印 制 ; 其 他 发 票 , 按 照 国务 院 税 务 主 管 部 门 的 规 定 , 分 别 由 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 国 家 税 务 局 指 定 企 业印 制 。正 确 错 误 试题 3 (6 分)【155342】 纳 税 人 欠 缴 税 款 , 同 时 又 被 行 政 机 关 决 定 处 以 罚 款 、 没 收 违 法 所 得 的 , 税 收优 先 于 罚 款 、 没 收 违 法 所 得 。正 确 错 误 试题 4 (6 分)【155346】 纳 税 人 因 特 殊
32、 困 难 , 不 能 按 期 缴 纳 税 款 的 , 经 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 国 家 税 务局 、 地 方 税 务 局 批 准 , 可 以 延 期 缴 纳 税 款 , 但 是 最 长 不 得 超 过 5 个月 。正 确 错 误 试题 5 (6 分)【155359】 企 业 、 企 业 在 外 地 设 立 的 分 支 机 构 和 从 事 生 产 、 经 营 的 场 所 , 个 体 工 商 户 和从 事 生 产 、 经 营 的 事 业 单 位 自 领 取 营 业 执 照 之 日 起 10 日 内 , 持 有 关证 件 , 向 生 产 、 经 营 地 或 者 纳 税 义 务 发 生 地 的 主 管 税 务 机 关 申 报 办 理 税 务 登记 。正 确 错 误