1、该企业如何缴纳企业所得税？财税问答产品困质量问题更换,调换,账务上如何处理?矗:企业产品销售后,因质量问题需要更换零部件时,领用时是否直接入营业费用,需提销项税吗?调换商品的,是否可以不开发票,不提销项税?:1.发出维修用备件应作为“主营业务成本“ 处理.2.旧件返回不是退货,其价值应冲减“主营业务成本“.3.一部分备件修复再销售的,按同类产品的销售处理.出口退税实行免,抵,退如何进行账务处理?矗:出口退税实行免抵退,如果企业的留抵数大于零,如何进行账务处理.退回的税金是否需要交纳所得税?:根据 1995 年 6 月 28 日财会字1995121 号的有关规定:企业应按购进原材料等取得的增值税
2、专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的增值税额的差额,借记“ 产品销售成本“ 科目,贷记 “应交税金应交增值税(进项税额转出)“ 科目,企业应在 “应交税金应交增值税“科目下增设 “出口抵减内销产品应纳税额 “专栏,记录企业按照规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额.企业按照规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记“应交税金 应交增值税 (出口抵减内销产品应纳税额)科目 ,贷记“ 应交税金应交增值税(出口退税)“科目.对在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,借记“银行存款“ 科目 ,贷记 “应交税金 应交增值税
3、(出口退税)“科目.国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复(国税函1997121 号)规定:1.企业出口货物所获得的增值税退税款,应冲抵相应的“进项税额“ 或“已交增值税税金“,不并入利润征收企业所得税 .2.夕贸企业自营出口获得的消费税退税款,应冲抵“商品销售成本“, 不直接并入利润征收所得税.财政贴息收入如何进行账务处理?矗:财政贴息收入如何进行账务处理?:一般说来的贴息有两种:一种是外贸企业按出口额获得的补贴收入,企业收到该贴息应作补贴收入处理:另一种是政府部门为支持企业实施某一项目,而给予其贷款利息减免的优惠政策.这后一种贴息,与贴息贷款相应的贴息.实际工作中,对此贴息有四种
4、不同的会计处理做法:第一种是冲减工程成本;第二种是冲减财务费用;第三种是计入资本公积;第四种是列作补贴收入.具体处理应视不同情况而定.如果该贴息借款是部分用于某个工程项目的,则已资本化部分应冲减工程成本:原已进财务费用部分应冲减财务费用;如果该贴息贷款是全部用于某工程项目的,一般来说,应全额冲减工程成本.假如在工程项目完工以后收到贴息则应调整相应的固定资产原值.请问高新技术企业免征哪些税种?问:请问高新技术企业免征哪些税种?叠:对高新技术企业的税收优惠涉及增值税,营业税,企业所得税,关税等.该企业如何缴纳企业所得税?向:我企业是合资企业,享有二免三减的优惠政策.开办的 l3 年中都是亏损,第四
5、年开始有盈利,但没能完全弥补以前的亏损,第五年盈利,到第六年的盈利才将以前的亏损弥补完.请问,我企业应该从第四年有盈利后开始计算交纳所得税?还是从弥补完亏损后的第六年起交纳所得税? 是有盈利后累计交纳所得税 ?我们怎样做才能享受到更多的优惠政策?答:根据中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则第七十六条的规定,所说的开始获利的年度,是指企业开始生产经营后,第一个获得利润的纳税年度.企业开办初期有亏损的,可以依照税法第十一条的规定逐年结转弥补,以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度.根据你所说的情况,你单位应从第六年起作为开始获利年度享受二免三减的优惠政策.请问该公司年来需要调增所得税吗?向:为真实反映产品成本,我公司厂内运费和大修理费采用预提费用科目核算,年末将多提部分冲销,将已发生未结算部分留为预提费用余额,请问年末需要调增所得税吗? 独生子女保健费 ,书报费等当年企业无资金发放,下年度可以税前列支吗?譬:根据权责发生制所提取的预提费用可以在所得税前扣除.根据 1996 年 l1 月 1 日(财税字【1996】 79 号),财政部,国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知的规定,企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等,不得转移以后年度补扣.这类费用也可以通过预提解决.
