1、2006 年全国会计专业技术资格考试初级经济法基础命题预测试卷(五)一、单项选择题(各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、错选、不选均不得分。)1下列各项中，能直接引起经济法律关系的发生、变更和终止的是( )。A法律规范 B法律事实 C法律行为 D法律事件2因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为( )。A1 年 B2 年 C3 年 D4 年3甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人。当甲个人财产不足清偿乙的债务时，乙可以按照法律规定行使所拥有的权利，该权利是( )。A代位行使甲在合伙企业中的权利B依法请求人民
2、法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿C自行接管甲在合伙企业中的财产份额D以该债权抵销对合伙企业的债务4个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以( )对企业债务承担无限责任。A出资人个人财产 B其他财产 C企业财产 D家庭共有财产5对减少有限责任公司注册资本作出决议的，必须经( )。A出席会议的全体股东一致同意B出席会议的 2/3 股东一致同意C代表 2/3 以上表决权的股东表决同意D代表 1/2 以上表决权的股东表决同意6根据我国公司法的规定，不具有发行公司债券资格的公司是( )。A股份有限公司B国有独资公司C两个以上国有企业投资设立的有限责任公司
3、D两个以上非国有企业投资设立的有限责任公司7根据公司法的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是( )。A公司董事 B公司股东 C公司财务负责人 D公司经理8根据我国合同法的规定，要约生效的时间是( )。A要约人发出要约的时间 B要约寄出的时间C要约到达受要约人的时间 D承诺返回的时间9甲、乙双方签订一份标的额为 50 万元的合同。为保证合同履行，双方约定定金担保。根据担保法的规定，该合同定金数额最高不得超过( )万元。A10 B15 C 20 D2510根据我国合同法的规定，当事人在订立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失的，应承担( )责任。A违约责任 B履行责任 C补救责任 D缔约
4、过失责任11根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年12会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料。下列资料中，不属于会计档案的是( )。A银行存款余额调节表 B固定资产卡片C会计移交清册 D月度财务收支计划13各单位内部会计监督制度要求，( )与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。A会计人员 B记账人员 C审计人员 D审核人员14伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处
5、三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处( )的罚金。A1 万元至 10 万元 B。2 万元至 10 万元C2 万元至 20 万元 D。5 万元至 20 万元15以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是( )。A个人所得税 B印花税 C城镇土地使用税 D土地增值税16下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天17纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市) 的，应该向 ( )主管税务机关申报纳税。A机构所在地 B劳务发
6、生地 C居住地 D注册地18纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( )。A用于连续生产应税消费品的应税消费品B用于在建工程的应税消费品C用于职工福利、奖励的应税消费品D用于赞助的应税消费品19某国有商业企业的注册资本为人民币 5000 万元，2000 年该企业从其关联企业借款 3000 万元，发生借款利息 210 万元。根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。A210 B175 C180 D10520纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起一定时间内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。该一定的时间是指( )。A30 日 B4
7、5 日 C60 日 D90 日21根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照一定的扣除率计算，该扣除率为( )。A13% B10% C6% D4%22根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元以下的，税务机关在一定期限内发现的，可以要求纳税人补缴税款和滞纳金，该期限为 ( )。A6 个月 B1 年 C3 年 D5 年23根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。A以票据上较小的金额为准 B票据无效C以中文大写为准 D以数码记载为准24汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。A汇兑 B委
8、托收款 C托收承付 D支票结算25根据银行账户管理办法规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应证明并开立( )。A临时存款账户 B一般存款账户 C专用存款账户 D基本存款账户二、多项选择题(各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。)1下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。A仲裁实行自愿原则B仲裁一律公开进行C仲裁不实行级别管辖和地域管辖D当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉2根据个人独资企业法的规定，下列情形中，属于应当解散个人独资企业的情形有 ( )。A投
9、资人决定解散 B投资人被宣告死亡，无继承人C被依法吊销营业执照 D被依法处以罚款3根据公司法的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会行使的职权有( )。A检查公司财务 B组织实施公司年度经营计划C对董事的行为进行监督 D提议召开临时股东会4设立公司必须依照公司法制定公司章程。公司章程对( )具有约束力。A公司 B股东和董事 C监事 D经理5发行公司债券，必须符合的条件有( )。A股份有限公司的净资产额不低于人民币 5000 万元B有限责任公司的净资产额不低于人民币 6000 万元C累计债券总额不超过公司净资产额的 40%D最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息6下列合同，当事人一方
10、有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销的有( )。A因重大误解订立的合同B一方因过失订立的合同C因显失公平订立的合同D一方因为对合同的市场价不了解订立的合同7根据中华人民共和国担保法的规定，下列财产中，不得用于抵押的有( )。A抵押人所有的机器B抵押人依法有权处分的国有土地使用权C医院所有的房屋D依法扣押的财产8根据我国会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。A稽核 B会计档案保管C登记固定资产卡片 D办理纳税申报9根据中国会计师条例规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。A组织编制财务收支计划 B拟订资金筹措方案C对本单位的生产经营做出决策 D审批本单位的工资奖
11、金方案10房产税的纳税人包括( )。A产权所有人 B经营管理单位C出典人 D房屋代管人或使用人11企业下列行为中，属于混合销售行为的有( )。A运输单位和个人销售货物并负责运输所售货物B某美食城既经营餐饮娱乐又经营健身业C某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料又进行装修D某旅馆既经营客房又开设了商场12下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。A向境外联运企业支付运费的国内运输企业B境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C个人转让专利权的受让人D分保险业务的初保人13下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。A逾期 2 年以上仍未收回的应收账款B逾期 3
12、年以上仍未收回的应收账款C债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款14根据国家税务总局的有关规定，下列个体工商户中，应当设置复式账的有( )。A3 人合伙经营、注册资本为 8 万元的个体工商户B请帮 2126 人的个体工商户C月销售收入 5 万元的个体工商户D从事应税劳务、月营业额 1 万元的个体工商户15根据支付结算办法的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是( )。A因代销商品取得的款项 B因商交易而产生的劳务供应的款项C因寄售商品而产生的款项 D因运送商品而产生的款项16下列事项中，汇票必须记载的事项有( )。A
13、确定的金额 B必须或不得承兑提示C无条件支付的委托 D利息及利率17某汽车厂(增值税一般纳税人 )发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有 ( )。A报关出口汽车 200 辆 B代某橡胶厂销售轮胎 600 只C直接向消费者销售汽车 100 辆 D销售一批免税货物18下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳19根据人民币银行结算账
14、户管理办法的规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。A非法人企业 B异地常设机构 C个体工商户 D事业单位20我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有以下功能( )。A支付功能 B信用功能 C结算功能 D融资功能三、判断题(请将判断结果，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中相应的信息点。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)。1法人企业提起行政复议必须以书面形式，否则不予受理。 ( )2合伙人之间约定的关于合伙企业亏损分担比例，对债权人没有约束力。 ( )3公司可以设立分公司，分公司具有法人资格。
15、 ( )4合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。 ( )5对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。 ( )6会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以不办理交接手续调动工作或离职。 ( )7企业将已经抵扣进项税额的购进货物用于修建礼堂，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中作转出处理。 ( )8在计算纳税人应纳所得税额时，纳税人如果有境外所得并已在境外缴纳所得税款的，准予按照税法规定，在汇总纳税时，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。 ( )9对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关
16、依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 ( )10信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过 10 万元人民币。 ( )四、简答题1甲运输公司联合其他 6 家企业共同发起设立一股份有限公司，并以其部分运输工具作为出资认购了相应的发起人股份，同时依法办理了财产权转移手续。股份有限公司成立后，甲将已作为出资的运输工具转回本公司使用。要求：根据上述事实及公司法律制度的规定，简要回答甲将运输工具转回本公司使用的行为属于何种性质的违法行为?甲应承担什么法律责任?2税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：(1) 该公司从不正当渠道取得了
17、一部分伪造的增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款 140000元。(2) 账外销售货物 280000 元( 不含税价格)，未计入销售额计算的销项税额为 47600 元。(3) 经核实，该公司 10 月份已纳增值税 430000 元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600 元。(140000+47600)的处罚，并罚款 93.8 万元。请根据税收征管法的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。3甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币 200 万元设立生产塑料制品的有限责任公司，由甲负责起草公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下：(1) 甲以货币 80
18、万出资，乙、丙分别以实物 30 万元、 40 万元出资，丁以专利技术 50 万元出资。(2) 乙、丙、丁三方出资均协议作价。(3) 公司不设董事会，甲为执行董事兼公司财务负责人兼监事。(4) 为保证公司领导层的稳定性，董事兼监事财务负责人每届任期不低于 4 年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断：(1) 甲同时出资与 A 共同设立与本公司生产经营品种相同的塑料制品公司。乙、丙、丁认为甲的行为不合法，甲认为两个公司分别独立经营、独立核算，完全合法。(2) 公司召开股东会，提出增加公司注册资本，乙、丙、丁三位同意，甲反对，因为有的股东同意，最后通过了该决议。(3) 丁决定将持有本公司股
19、份转让给 B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。(4) 甲在公司设立后，又以个人借款名义，从公司借走资金 70 万元。(5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积。结合以上资料，根据公司法的规定，分析回答下列问题：(1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法 的规定?(2) 公司章程制定的构成和内容中，有哪些不符合 公司法的规定?并说明理由。(3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合公司法的规定?说明理由或处理方法。五、综合题某国有工业企业，2002 年度生产经营情况如下：(1) 产品销售收入 4600 万元；其他业务收
20、入 400 万元。(2) 产品销售成本 3800 万元；应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6 万元。(3) 营业费用 120 万元；财务费用 28 万元；管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。(4) 营业外支出 100 万元。其中，向主管部门捐款 70 万元，通过当地民政部门向一老年服务机构捐款 20万元，向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。(5) 从联营企业分回税后利润 17 万元，联营企业适用 15%的所得税税率。该企业其他有关资料如下：该企业全年实际发放的职工工资总额为 320 万元，税务机关核定的计税工资总额为 268.8 万元，计
21、提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 56 万元。截止年底，本年已预缴所得税 200 万元。该企业适用 33%的企业所得税税率。该企业对 2002 年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：应纳税所得额； 4600(产品销售收入) +400(其他业务收入) -3800(产品销售成本) -14(营业税) -6(城市维护建设税和教育费附加) -120(营业费用) -28(财务费用) -232 (管理费用 ) -100(营业外支出) +17( 联营企业分回利润) = 717(万元)应纳所得税额：71733%=236.61( 万元)应补缴所得税：236.61-200=36.61( 万元)由
22、于该企业发生重大人事变动，直至 2003 年 2 月 20 日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。要求：根据我国企业所得税法律制度以及税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：(1) 该企业计算 2002 年度应纳税所得额时有哪些错误之处 ?应如何进行纳税调整。(2) 调整计算该企业 2002 年度应缴纳的所得税税额，汇算清缴应补缴或退回的税款。(3) 该企业于 2603 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定 ?并说明理由。(答案中的金额单位用万元表示)2006 年全国会计专业技术资格考试初级经济法基础命题预测试卷(五)参考答案及解析一、单项选择题1答案B解析 能够直接
23、引起经济法律关系的发生、变更和终止的是法律事实。2答案C解析 根据民事诉讼法规定，因环境污染损害赔偿提起诉讼的时效期间为 3 年。3答案B解析 合伙企业中某一合伙人的债权人，不得以该债权抵销其对合伙企业的债务，合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。债权人不得自行接管债务人在合伙企业中的财产份额，所以 B 选项正确。4答案D解析 个人独资企业的投资者应以自己个人的全部财产对企业的债务承担无限责任。但如果个人独资企业在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业的债务承担无限责任。5答案C解析 对减少有限责任公司注册资本作出决议的
24、，必须经代表 2/3 以上表决权的股东表决同意。6答案D解析 我国公司法规定，可发行公司债券的主体有：股份有限公司；国有独资公司；两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。由此可见，可以发行公司债券的主体应当是选项ABC，所以，答案应是选项 D。7答案B解析 根据 公司法 的规定，以下人员不得兼任监事(注意多选题)；(1) 公司董事；(2)公司经理；(3)公司财务负责人；(4)国家公务员。8答案C解析 根据我国合同法的规定，要约到达受要约人时生效。9答案A解析 根据担保法的规定，定金数额最高不得超过主合同标的的 20%。10答案D解析 根据我国合同法的规定，当事人在订
25、立合同过程中，因违背诚实信用原则给对方造成损失的，应承担缔约过失责任。11答案C解析 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是 3 年。12答案D解析 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。13答案B解析 本题为各单位内部会计监督制度要求的四点内容之一。14答案C解析 伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元至 20 万元的罚金。15答案C解析 城镇土地使用
26、税对外资企业和外籍人员不征收。16答案A解析 A 项为视同销售行为。根据专用发票开具时限的规定，应在货物移送的当天开具专用发票。B 应为发出货物的当天。C 应为收到货款的当天。 D 应为货物移送的当天。17答案B解析 纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县(市)的，应该向劳务发生地主管税务机关申报纳税。18答案A解析 根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的(如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，应缴纳消费税。19答案B解析 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，纳税人从关
27、联方取得的借款金额超过其注册资本的50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除，即纳税人借款金额中相当于注册资本 50%部分的利息支出允许在税前扣除。在本题中，准予扣除利息支出的借款为 2500 万元，其对应的利息支出为： 210(2500/3000)=175 万元。20答案C解析 纳税人在年度中间合并、终止时，应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向当地税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴。21答案A解析 根据增值税暂行条例规定，一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照 13%的扣除率计算。22答案C解析 根据我国税收征管法的规定，因纳税人计算错误，未缴或者少缴的税款在 10 万元
28、以下的，税务机关在一定期限内发现的，可在 3 年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。23答案B解析 根据票据法第 8 条规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的票据无效。24答案A解析 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。25答案C解析 专用存款账户的适用范围包括：基本建设资金、更新改造资金、社会保障基金、粮棉油收购资金等。二、多项选择题1答- 案AC解析 自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所以 AC 正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。2答案ABC解析 根据个人独资企业法的规定，D
29、 项不是解散个人独资企业的情形。3答案ACD解析 根据公司法规定，组织实施公司年度经营计划为经理行使的职权，所以 ACD 选项正确。4答案ABCD解析 依照公司法规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、经理均具有约束力。5答案BCD解析 A 选项的正确表述为：股份有限公司的净资产额不低于人民币 3000 万元。6答案AC解析 依照合同法规定，可变更或撤销的合同包括：因重大误解订立的合同；因显失公平订立的合同；一方以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同。7答案CD解析 本题考点为抵押物的范围。 担保法第三十四条规定了可以抵押财产的范围。第三十七条又具体规定了不得抵押
30、财产的范围：(1)土地所有权；(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律另有规定的除外；(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体和教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或有争议的财产； (5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法不得抵押的其他财产。8答案AB解析 根据我国会计法的规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。9答案AB解析 根据中国会计师条例规定，CD 选项不属总会计师职责。10答案ABD解析 根据房产税暂行条例规定，房产税的纳税人包括：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋
31、代管人或使用人。11答案AC解析 一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为，所以 BD 选项错误，AC 选项正确。12答案BCD解析 根据营业税暂行条例规定，向境外联运企业支付运费的国内运输企业为纳税义务人。13答案BCD解析 根据企业所得税暂行条例规定，A 选项的正确表述为：逾期 3 年以上仍未收回的应收账款。14答案BC解析 AD 选项可以设简易账。15答案AC解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。16答案AC解析 汇票必须记载下列事项：表明“汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金
32、额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。17答案ACD解析 销售代销货物视同销售，应开具增值税发票，所以 B 选项错误。18答案BD解析 根据消费税暂行条例规定，委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人的总机构与分支机构在同一省，而不在同一县(市) 的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报缴纳。19答案ABCD解析 本题考查基本账户的开立主体。20答案ABCD解析 我国票据法规定的票据包括汇票、本票和支票。票据具有：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能和融资功能。三、判断题1答案解析 行政复议申请可以是书面的，也可以
33、是口头的。2答案解析 本题考核点为合伙企业和合伙人的债务清偿。债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。3答案解析 分公司只是总公司管理的一个分支机构，不具有法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。4答案5答案6答案解析 根据规定，凡是会计人员调动工作，都必须办理会计工作交接手续。7答案8答案解析 扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。9答案解析 本题考查税款征收措施。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依照我国合同法的规定先例代位权、撤销权。税务机关
34、依法先例代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。10答案解析 同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过 5 万元。四、简答题1答案根据公司法的规定，甲将运输工具转回本公司使用的行为属于抽逃出资(或抽资，抽回投资，抽逃注册资本，抽回股本)的违法行为。甲应当承担的法律责任是：责令改正( 或：将抽逃的资产如数归还)；处以所抽逃出资金额 5%以上 10%以下的罚款(或处以 5%以上 10%以下的罚款)；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2答案(1) 该公司的行为属于偷税行为。偷税是指纳税义务人或扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者
35、不列、少列收入。(2) 税务机关对该公司的处罚不准确。偷税数额占应纳税额的比重为：187600(187600+430000)100%=30.38% 税务机关除追缴偷税税款 187600元以外，因为偷税数额占应纳税款 30%以上，并且偷税数额在 10 万元以上，应对该公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并对该公司处以偷税数额 1 倍以上 5 倍以下的罚金。3答案(1) 公司设立时，拟出资数额符合公司法规定，因为 200 万元的出资额满足了公司法关于设立以生产为主的有限责任公司时法定注册资本不得低于人民币 50 万元的要求。(2) 公司章程中以下内容不符合
36、公司法规定：丁以专利技术作价出资 50 万元，占新设立公司注册资本的 25%，违反了关于专利技术、工业产权作价出资不得超过公司注册资本 20%的规定。乙、丙、丁三方出资的作价方式不合法。因三方的出资分别为实物和专利技术，公司法规定这些出资只能评估作价，章程中关于协议作价的规定与公司法不符。甲作为执行董事，兼任公司财务负责人和监事不合法。因为公司法规定，公司的董事、经理、财务负责人不能兼任监事。关于公司董事、监事每届任期不少于 4 年的规定不合法。因为法律规定，公司的董事、监事每届任期不得超过 3 年。(3) 公司在经营管理过程中，有以下方面的问题：甲又与 A 共同设立与原塑料制品公司经营业务相
37、同的经济实体的行为不合法， 公司法规定，公司的董事、经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或活动的，所得收入应当归公司所有。公司关于增加公司注册资本的决议错误。因为乙、丙、丁三位股东只持有公司 60%的表决权，不符合法律关于公司股东会对增减注册资本、合并、分立作出决议须经代表 2/3 以上表决权的股东同意的规定。丁将持有公司的股份转让给 B 的程序不合法， 公司法规定，股东向股东以外的人转让出资须经股东会作出决议。甲从公司借款 70 万元的行为，实质属于抽逃注册资本的违法行为。处理方式是责令限期更正，处以所抽逃出资额 5%以上 10%以下的罚
38、款，构成犯罪的依法追究刑事责任。甲、乙合谋设立两套账，第一年不提法定盈余公积的行为违法。法律规定，公司在未交所得税，未提法定盈余公积之前不得向股东分配股利。甲、乙违反规定，在法定会计账册之外另设会计账册，责令更正，处以1 万元以上 10 万元以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。五、综合题答案(1) 该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：税前扣除的业务招待费超过规定标准。根据所得税法律制度的规定，该企业业务招待费的扣除标准应为18 万元15005+(4600+400-1500)3，应调增应纳税所得额 12 万元(30-18)。将向主管部门的捐款，以及交纳技术监督部门罚款在税前予以扣除不符合
39、规定。应调增应纳税所得额 80万元(70+10)。未将联营企业分回利润还原收入计入应纳税所得额。应调增应纳税所得额 3 万元17(1-15%)-17或：联营企业分回利润应补交所得税：17(1-15%)(33%-15%)=3.6(万元)按实发工资在税前进行了扣除。应调增应纳税所得额 51.2(万元)(320-268.8)按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除。允许税前扣除的金额为47.04(万元)268.8 (2%+14%+1.5%)，应调增应纳税所得额8.96(万元)(56-47.04)或：按实发工资和实际计提的“三费”在税前进行了扣除。应调增应纳税所得额 60.1
40、6 (万元)(320-268.8)+56-268.8(2%+14%+1.5%)(2) 调整计算该企业 2002 年度应缴纳的企业所得税：应纳税所得额=717+12+80+3+51.2+8.96=872.16(万元)应纳所得税额=872.1633%=287.81(万元)联营企业分回的税后利润已缴税款=2015%=3(万元)2002 年该企业应缴所得税额：287.81-3=284.81( 万元 )或：该企业 2002 年应缴纳的企业所得税=(717+12+80+3+51.2+8.96)33%-(2015%)=284.81(万元)或：应纳税所得额：717+12+80-17+51.2+8.96=852.16(万元)应纳所得税额：852.1633%=281.21( 万元)联营企业应补交所得税 3.6(万元)2002 年该企业应缴所得税额=281.21+3.6=284.81(万元)或：2002 年该企业应缴所得税额=(717+12+80-17+51.2+8.96)33%+3.6= 284.81(万元)故该企业应补缴所得税=284.81-200=84.81(万元)(3) 该企业于 2003 年 2 月 20 日进行纳税申报不符合规定。根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应在年度终了后 45 日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。该企业于 2 月 20 日向税务机关申报纳税，已超过纳税申报期限。
