1、谷城县工会经审工作精细化管理操作实用手册2011 年 4 月印制1中国工会审计条例第一章 总则第一条 为加强工会审计工作，规范工会审计行为，提高工会经费使用效益，维护 工会资产安全，根据中华人民共和国工会法、中华人民共和国审计法和中国工会章程，制定本条例。第二条 工会坚持经费独立原则，依法建立对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的审计监督制度。第三条 工会审计是指各级工会经费审查委员会（以下简称经审会）依照法律和中国工会章程规定的职责、权限和程序，对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施的审计监督。第四条 工会审计实行统一领导、分级管理、分级负责、下审一级的工作体制。工会
2、审计的制度和办法由中华全国总工会统一制定。第五条 经审会下设办公室（以下简称经审办），承担经审会对本级和下一级工会审计的职责。第六条 工会审计遵循依法审计、服务大局、突出重点、注重实效的工作方针。第七条 经审会依照法律和中国工会章程独立履行审计监督职责，被审计单位及其有关人员不得拒绝和阻碍工会审计人员执行公务，不得打击报复工会审计人员。第八条 工会审计人员在办理审计事项中，应当恪守国家审计准则规定的严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密等基本审计职业道德和审计纪律。第九条 经审会的审计结果作为同级工会、上级工会及其有关部门评选先进和工作考核的重要依据。第十条 工会审计应当接受审计机关
3、的指导。2第二章 工会审计机构和人员第十一条 经审会应当与同级工会委员会同时考察、同时报批、同时选举产生。第十二条 经审会向同级工会会员大会或者会员代表大会负责并报告工作；大会闭会期间，向同级工会委员会负责并报告工作。上级经审会对下级经审会进行业务指导和督促检查。第十三条 经审会委员由政治素质高、业务能力强、具有相关专业知识的工会干部和会员担任并经民主选举产生。县级以上工会经审会委员人数不少于同级工会委员会委员人数的 20%，最低不少于 5 人。经审会委员中具有审计、 财会专业知识的人员一般不少于三分之二。第十四条 工会主席、分管财务和资产的副主席、财务和资产管理部门的人员，不得担任同级工会经
4、审会委员。第十五条 全国总工会和省、自治区、直辖市总工会以及独立管理经费的全国产业工会经审会，应当设置常务委员会。第十六条 全国总工会经审会委员实行替补制。各级地方总工会、独立管理经费的产业工会和机关工会联合会经审会委员也可以实行替补制。第十七条 经审会主任按同级工会副职级配备，纳入同级工会领导干部序列。地（市）级以上工会经审会主任应当专职配备。经审会主任的任免，应当事先书面征求上一级经审会的意见。第十八条 各级地方总工会、独立管理经费的产业工会和机关工会联合会应当设置经审办，列入同级工会机关机构编制序列，配备专职干部。经审办主任、副主任应当列入同级工会机关部门正、副职级领导职位。第十九条 经
5、审办应当由具有审计、财会及相关专业知识和业务能力的人员组成。省级工会经审办一般不少于 5 名专业干部；地（市）级工会经审办一般不少于 2 名专业干部；经费管理总量较多的县级工会经审办应当配备专业干部。第二十条 工会审计人员应当具备与其从事审计业务相适应的专业3知识和职业能力。第二十一条 经审会根据工作需要，可以委托具有相应资质的社会中介机构对有关事项进行审计；可以聘请具有审计、财会等专业资格和职业能力的人员作为特邀审计员参与审计工作。第二十二条 工会审计人员不得从事被审计单位的经济管理活动；在办理审计事项中，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避；对被审计单位需要保密的事项负有保密义务。
6、第三章 工会审计职责第二十三条 经审会对同级工会及其所属企事业单位和下一级工会及其所属企事业单位的下列事项进行审计：(一) 经费预算执行情况和财务状况；(二) 经费计提和拨缴情况；(三) 专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况；(四) 资产 的管理、使用和处置情况；(五) 基本建设和维修改造工程；(六) 对 外投 资情况；(七) 财务 管理和相关内部控制制度情况；(八) 经费 使用效益和 资产经营效益情况；(九) 撤并 时 的财务清算情况；(十) 工会管理和委托其他单位管理的社会捐赠资金、各类基金的收支情况；(十一) 其他需要 审计的有关事项。以上事项，必要时可以进行延伸审计。第二十四条 经审会
7、接受同级工会干部管理部门的书面委托，对同级工会涉及经费、资产及有关经济活动管理的内设机构和所属企事业单位的主要负责人进行经济责任审计。4第二十五条 经审会应当在审计职责范围内对特定事项进行专项审计调查，并向同 级工会委员会和上一级经审会报告审计调查结果。第二十六条 经审会应当配合协助上级经审会开展各项审计工作。第四章 工会审计权限第二十七条 经审会有权要求被审计单位按时提供会计报表、会计账簿、会计凭 证、会 计电 算化数据以及与其经济活动相关的计划、批文、合同等其他资料。第二十八条 经审会有权审查被审计单位的会计报表、会计账簿、会计凭证、会 计电算化数据以及其他与财务收支相关的资料、资产。第二
8、十九条 经审会有权对审计涉及的相关事项，向被审计单位和有关人员进行调查并取得相关文件、资料和证明材料。第三十条 经审会有权对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计报表、会计账簿、会 计凭证以及其他与财务收支相关的资料，采取暂时封存的措施。第三十一条 经审会有权对正在进行的违反财经法律法规的行为予以制止，在职权 范围内作出审计决定。第三十二条 经审会有权对审计结果以适当方式进行通报。第三十三条 经审会对审计中发现的重大违法违规、重大资产损失等问题，有权 向同级工会委员会和上一级经审会报告。第五章 工会审计程序第三十四条 经审会根据同级工会委员会的工作部署和上级经审会的要求，制订 年度审计工作计划。第
9、三十五条 经审会根据年度审计工作计划，确定审计项目，成立审计组，制订审计实施方案。第三十六条 经审会应当于实施审计 3 日前，向被审计单位送达审计5通知书。遇有特殊情况，报经审会主任批准后，可以直接持审计通知书实施审计。第三十七条 被审计单位应当对所提供审计资料的真实性和完整性作出书面承诺，并为开展审计工作提供必要的条件。第三十八条 审计组通过审查财务资料、有关文件和会议记录，核实现金、实物、有价证券，向相关 单位和个人进 行调查等方式开展审计，取得审计证据，做好审计记录，编制审计工作底稿。第三十九条 审计组对相关事项实施审计后，依据相关法律法规和内部控制制度作出审计评价，对需要整改的事项提出
10、审计意见和建议，形成审计组的审计报告，并征求被审计单位的意见。第四十条 被审计单位自接到审计组的审计报告之日起 10 日内，应当向审计组回复书面意见，逾期不回复的，视同无异议。第四十一条 经审会审核审计组的审计报告、研究被审计单位的书面意见后，出具 经审会的审计报告，对违反财经法律法规的行为在职权范围内作出审计决定，并将经审会的审计报告和审计决定送达被审计单位。审计决定自送达之日起生效。第四十二条 被审计单位自收到经审会的审计报告或者审计决定之日起 30 日内，将整改落实情况书面报告给出具审计报告或者审计决定的经审会。第四十三条 被审计单位或者相关责任人员对经审会作出的审计决定不服的，自收到审
11、计决定之日起 60 日内，可以向出具审计决定的上一级经审会书面申请复审。上一级经审会自收到书面复审申请之日起 60 日内，应当作出复审决定。复审期间执行原审计决定。第四十四条 经审会发现下一级经审会作出的审计决定违反国家有关规定或者有重大错误的，应当责成下一级经审会予以变更或者撤销，必要时可以直接作出变更或者撤销决定。第四十五条 经审会应当建立审计整改督查制度，对被审计单位进行6审计回访，督促其落实整改意见，执行审计决定。第四十六条 经审会应当每年向同级工会委员会报告审计结果和整改落实情况。第四十七条 经审会对办理的审计项目、专项审计调查、审计复审、审计回访等，按照工会审计业务公文处理规定和审
12、计档案管理规定建立档案。第六章 工作保障第四十八条 各级工会领导班子应当自觉接受审计监督，支持工会审计机构和人员依法履行职责。第四十九条 各级工会领导班子应当听取经审会的审计结果报告，按照审计报告或者审计决定的要求，明确责任，制定措施，落实整改。第五十条 经审会主任应当参加（或者列席）工会主席办公会议、常委会议和研究工会重大经济活动的会议；经审办主任应当参加（或者列席）涉及工会经费、 资产和相关经济活动的会议。第五十一条 各级工会应当为经审会及其经审办开展审计工作，提供必要的物质保障和工作条件，按规定比例安排经审专用经费，纳入本级工会年度经费预算。第五十二条 各级工会应当加强工会审计人员队伍建
13、设，落实经审会主任任期培训制度和工会审计人员培训规划，做好工会审计人员的配备、使用、考核和管理工作。第五十三条 各级工会应当支持经审会加强审计工作规范化建设，健全审计工作运行机制，完善审计质量评价体系，实施工会审计人员业绩评价和奖惩制度。第五十四条 上级经审会应当加强对下级经审会的业务指导和工作支持，对在工会 审计工作中做出突出成绩的单位和个人给予表彰和奖励。7第七章 相关责任第五十五条 单位和个人有下列行为之一的，由经审会根据情节轻重，向同级工会提出批评、处罚或者处分等建议，同级工会应当及时予以处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）拒绝或者故意拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明
14、材料的；（二）转移、隐匿、 篡改、毁弃有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的财产的；（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（五）授意、指使、强令审计人员违反国家法律法规和审计规定的；（六）阻挠工会审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（七）拒不执行审计决定的；（八）报复陷害审计人员或者检举人员的。第五十六条 工会审计人员有下列行为之一的，由其所在工会根据有关规定给予批评、处罚或者处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：（一）利用职权谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和工会造成重大损失的；（四）泄露相关秘密并造成严重后果的。第八章 附则第五十七条 各
15、级工会可以根据本条例制定具体实施办法。第五十八条 上级经审会应当指导和督促下级经审会执行本条例，对下级经审会执行本条例的情况进行检查。第五十九条 本条例由中华全国总工会负责解释。第六十条 本条例自发布之日起施行。8谷工发201112 号关于开展工会经费事前事中事后审计“全覆盖”百日会战的工作方案为加强新形势下的工会经审工作，根据上级工会关于进一步加强工会经费审查监督工作的意见、市总普遍开展工会经费事前事中事后审计意见和开展百日大会战，实现事前、事中、事后审查监督工作全覆盖的要求，提出如下方案：一、指导思想以科学发展观重要思想为指导，认真贯彻落实湖北省总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见和全
16、市工会经费事前事中事后审查监督工作推进会会议精神，进一步规范我县经审工作组织建设、制度建设，依法推动各级工会组织普遍建立健全工会经费事前事中事后审查监督制度，不断增强广大经审干部的工作责任心和使命感，切实发挥经审组织的审查监督作用，推动工会工作的健康发展。二、主要措施(一 )建立 “三建一学”制度，强化事前控制监督。要坚持用制度管权、按制度办事、靠制度管人的原则，健全工作制度，用制度规范工会经费事前审查监督。建立健全科学规范的经审工作制度。健全完善预决算审查监督9制度、经审会议事制度，年度报告工作制度、资产清理制度、工作考核制度等。要将经审工作纳入工会工作考核内容，与工会工作同部署、同检查、同
17、考核，重点检查考核健全完善和落实经审制度及规范审计情况，特别是要做好工会经费事前审计，从源头上实施监督控制，防范风险，不断推进经审工作制度化；建立健全科学合理的经审工作台帐。要按照“年初有计划、年中有检查、年末有总结”的要求，建立健全健全各 类工作台帐，通过台帐管理，促进基层经审工作规范化；建立规范的经审工作档案。强化档案收集、整理、保管、利用、编研和统计，建立经审资料信息库， 实行项目档案责任制，确保经审档案真实完整；加强培训工作。采取以会代训、调研促训、专题培训等形式，组织经审干部学习政策法规和业务知识，不断提高其综合素质。(二) 建立 “三 规一纠”制度，强化事中跟踪监督。规范审计、规范
18、程序、规范管理， 纠正违反财经纪律的现象，是加强事中跟踪监督，实现经济运行全程监督的重点。要在审计方向和重点上抓规范。转变审计理念，牢固树立防范胜于纠正、监督寓于服务、整改优于查处的新观念；转变审计目标， 积极探索从查错纠弊向内控制度评价的转变；转变审计职能，实现从监督向监督与服务并重的转变；转变审计领域，从财务收支审计向管理审计延伸；要在审计程序上抓规范。要严格执行上级工会的有关规定，对照经审工作规范化建设标准考核办法，规范经审工作，切实做到有审计通知书、有审计 底稿、有审计意见书、有整改情况报告、有整改回访，不断规范审计程序；在基础管理上抓规范。加强经审会组织建设，配齐配强经审委班子，夯实
19、经审组织基础；在纠正违反财经纪律现象上抓规范。对事中跟踪监督发现的问题，本着监督与指导并重的原则，及时指出问题，帮助分析原因，提出整改建议，督促及时纠正。(三) 建立 “三 查一追”制度，强化事后整改监督。查预算执行、查资金使用方向、查 整改落实，严格责任追究，是建立工会内部审计免疫系统工作机制的重要环节。工作中，要坚持“六必审”制度，深化审计内容，即工会经费预决算情况必审，专项资金使用情况必审，工会经费计拨情况必审，大10宗物资采购情况必审，工会资产管理使用情况必审，工会组织绩效必审；要坚持整改回访制度，提高审计效果。要认真贯彻落实审计结果整改督查实施办法，要求被审计单位必须将整改措施及整改
20、结果报上级工会。同时，上级工会定期回访，督促落实整改意见，并对整改不力的，在审计回访意见书中再次提出整改要求，限期整改，同时纳入下一年度审计重点对象；坚持责任追究制度，树立审计权威。对审计发现的违纪违规问题，严格按照有关法律法规和政策，视其情节，分别给予通报批评，或建议有关单位或部门给予党内或者行政处分，构成犯罪的，依法移交司法机关追究其刑事责任，确保执法力度到位。三、工作目标在工会经费审查监督上，职工 100 人以上的企业建立工会经费事前事中事后审查监督制度全覆盖；其他已建工会经审组织的企业推行此项制度的面达到 70%。四、实施步骤从 2011 年 3 月 1 日开始到 2011 年 6 月
21、 10 日结束，用三个月时间完成全县工会组织普遍建立健全工会经费事前事中事后审查监督制度。具体分三个阶段进行：（一）宣传动员、制定方案阶段(3 月 1 日3 月 15 日)。结合各单位实际，按照县总 关于工会经费事前事中事后审查监督工作的意见和工作方案（谷工发201022 、23、24 号文件）的要求，制定本单位工会经费事前、事中、事后审查监督工作方案。（二）调查摸底、组织实施阶段(3 月 16 日5 月 20 日)。根据本单位实施方案，集中人员、集中精力、集中 时间全力开展工会经费事前事中事后审计“ 百日会 战” 。1、建立健全工会经审组织。各单位要按照工会法和中国工会章程在建立工会委员会的
22、同时，建立工会经审组织。凡为一级工会经费管理单位，职工人数在二十五人以上的应建立工会经费审查委员会，职工人数在二十五人以下的应建立工会经审小组或选举一名经审专员负责工会经审11工作。2、建立完善经审工作制度。依据审计工作流程，建立一套标准明确、结构合理、功能齐备的审计监督工作制度。如会议制度、学习制度、预（决）算制度、工会经费收管用制度、经审工作报告制度、档案管理制度等等。3、依法开展审查审计。审查审计是工会经审组织的重要任务，通过对工会经费收支预（决）算、行政计拔经费和工会经费收支、工会经费专项资金等经济活动的审查审计，确保工会经费安全有效运行。（三）查漏补缺、检查督办阶段。(5 月 21
23、日 6 月 20 日)县总工会组织专班，对 各单位开展“ 百日会战”情况进行检查督办，对达不到目标要求的，限期进 行整改，并予以通报。（四）巩固完善、总结提高阶段。(6 月 21 日 7 月 1 日)。各地各单位对活动情况进行总结，做好检查考核的相关准备工作。县总工会将把工会经费事前事中事后审计“ 百日会战” 目标任务 完成情况作为年度工会工作创先争优的重要内容进行考核，凡未完成任务的地方和单位，取消其当年评先资格。五、组织领导为加强对此项活动的领导，县总成立“谷城县工会开展工会经费事前事中事后审计百日会战领导小组”，县总工会党 组书记、常 务副主席李晏林任组长，县总 工会副主席李桂芝、县总经
24、审会主任曹新家任副组长，县总有关部室负责人任成员。领导小组下设办公室，孔庆葆同志兼任办公室主任，负责具体日常工作。谷城县总工会2011 年 3 月 10 日12工会经费审查委员会组织和成员工会经审组织和成员，依据经审会组织通则的规定为：1、建立一级工会财务管理的工会基层组织，在选举工会基层委员会的同时选举产生经费审查委员会。2、基层工会经费审查委员会一般由 3-5 名委 员组成。本级工会委员会主持财务工会的负责人及其管钱、管物人员不得兼任本级工会经费审查委员会的成员。3、基层工会经费审查委员会设主任 1 名。主任由经费审查委员会全体会议选举产生。选举结果报上级工会委员会批准。4、基层工会经费审
25、查委员会的任期与基层工会委员会相同。工会经费审查委员会主要职责工会经费审查委员会既代表广大会员对同级工会的经费收支、财产管理情况进行审查监督，也行使基层工会内部审计职权。主要职责是：（1）监督本级工会贯彻执行党和政府的财经法规、政策、纪律以及上级工会的各项财会制度；（2）督促工会定期向会员公布财务账目，发扬财务民主，实行经济公开，检查有关会 议的执行情况；（3）宣传党和政府以及上级工会的方针政策，同贪污、浪费、腐败等违法违纪的现象作斗争；（4）协助同级工会组织收好、管好、用好工会经费，管好工会财产，搞好与行政方面拨交工会经费的结算和审查，督促其依法及时、足额向工会拨交工会经费，监督同级工会及时
26、办理工会经费的分成和上解。13工会经费审查委员会的主要任务(1)审查 同级工会经费 收支和财产管理情况；审查同级工会所属企业、事业单位的财务收支和经营管理情况；监督同级工会及其所属企业、事业单位，认真贯彻执行国家财经政策、纪律、法规和工会财务工作的方针、政策、规章制度。 (2)督促同 级工会发扬财务民主，定期公布财务账目和向会员大会或会员代表大会报告财务收支情况。 (3)检查 同级工会对会员大会或会员代表大会关于工会工作的决议的执行情况。以及对经费审查委员会的建议和决议的执行情况。 (4)深入 实际调查研究，密切联系群众，广泛听取和征求会员与职工的意见，积极参与和支持工会财务改革，帮助完善工会
27、财务管理制度。 (5)当工会 财务管理机构变动或财务管理人调动而办理交接时，负责监督交接工作。 (6)接受工会会 员大会或会员代表大会和上级工会交办的其他经济审查任务。 (7)宣传 党和国家有关方针政策，同铺张浪费、私分钱物、贪污盗窃、侵占国家和工会财产的现象进行斗争；对模范执行财经法纪，财务工作成绩显著的，建议给予表扬奖励，总结经验， 对经费收支和财务管理，提出切实可行的意见或建议；以保证工会财务工作更好地为职工群众和发展工运事业服务。 14工会经费审查委员会的权利(1)经费审查委员会主任(或指派其他委员 代表)，有列席参加同级工会委员会常委会召开讨论有关财务工作会议的权利；经费审查委员会全
28、体委员，有参加同级会员大会或会员代表大会和列席同级工会委员会全体会议的权利。 (2)对被 审查部门或单位，有调阅各种账册、单据、报表及有关文件资料和对有关事项进行调查与质询的权利。 (3)对被 审查部门或单位违反财经法纪的有关责任人员，有建议给予纪律处分、经济制裁或追究刑事责任的权利。 (4)对破坏阻 挠审查工作的人员，有临时采取封存账册、印鉴资料的措施和追究有关当事人责任的权利。工会经费审查委员会的义务(1)要以履行会 员大会或会 员代表大会的委托、代表与 维护广大会员与职工的合法权益和推动工会事业的发展为目的。 (2)要广泛听取和收集广大会员与职工的意愿，以事实为依据，以国家的法律、法规、
29、政策、法令和工会的决 议、决定、制度 为准绳，做出 实事求是、恰如其分、切实可行的审查结论。 (3)要在 审查完毕的预算、决算书上签章；每次检查完毕应写出书面审查结果和处理意见，征求被审查部门或单位的意见后，报送同级工会委员会处理。 (4)要努力学 习、深刻领会、坚决贯彻党和国家的有关方针政策，熟悉有关财务工作规章制度，不断提高政策和业务水平。 (5)敢于 坚持原则，秉公办事，不徇私情，忠于职守，尽职尽责。 (6)要和工会 财务部门和其他业务部门保持经常、密切的联系，广泛掌握有关信息情况。15工会经费审查委员会全委会会议制度一、工会经费审查委员会全委会议由经审会主任负责。原则上一般每年召开一至
30、二次，会议由经审委主任召集。遇有特殊情况，由主任决定临时召开。二、会议的主要任务,学习上级工会经审会的有关重要决定和重要指示，总结工作，研究 贯彻 落实的措施。三、讨论近期经审工作、审查本级工会经费的预决算执行情况，讨论审议经审工作表彰的有关事项。四、经审委员会议， 请分管财务主席参加并对本级工会经费的收管用等情况进行说明。五、经审委委员无故不得缺席会议，确因故不能参加会议，必须提前向主持人员请假；会后经审委指定专人向未参加会议的委员会传达会议内容。六、会议召开时间、 议题，由 经审办提前一天通知参会人员。七、根据会议研究议题，必要时可通知有关人员列席。16工会经费审查委员会工作制度1、经费审
31、查委员会与同级工会同时按规定的民主程序改选换届。2、经费审查委员会委员列席同级工会委员会会议，参加该工会有关财务工作会议。3、经费审查委员会每年要按时审议财务预、决算。4、经费审查委员会每年召开一次年度工作会议，总结本年工作情况，制订下年工作计划。5、经费审查委员会每半年进行一次财务收支的审计并填写经费收支定期审计表。6、经审会应于每年 1-2 月份审查本级工会上年度工会 经费的拨解和财产物品的管理情况，并协助做好工作。7、经费审查委员会半年检查一次经审会年度工作计划落实情况。8、经费审查委员会按工会章程及有关规定，向会员代表大会报告工作，闭会期 间定期向工会委员会报告工作。9、在审议中，如遇
32、需要暂时保密的事宜， 经审人员要遵守保密纪律。17工会经审信息工作制度第一条 为了加强经审信息工作，提高信息工作质量，制定本制度；第二条 经审信息工作的主要任务是：反映工会经审工作中的重要情况，交流经审 工作经验和方法，宣传经审工作成果和作用，为领导科学决策服务；第三条 经审信息工作必须坚持党的基本路线和实事求是的原则。要围绕工会全局工作，保障工运事业健康发展；第四条 工会经审信息主要内容：(一 )及时 反映党和国家的重大方针、政策以及上级工会领导对经审工作重要讲话的贯彻执行情况；(二 )工会 经审工作的重要决定、重要情况及国家审计、工会经审工作的法规政策；(三) 职 工群众反映的有关工会经费
33、收管用当中存在的问题及重大经济案件情况；(四) 经审 工作好的 经验、做法和优秀论文、调研报告等；(五) 负责 与上 级经审信息工作机构的联系，保持信息网络的通畅。第五条 经审信息应当符合下列要求：(一 )反映的情况真实，可靠，重大问题上报前必须核实。(二 )信息中的事例、数字、单位准确，名称规范；(三 )重要情况及时报送；(四 )实 事求是，防止弄虚作假，以偏概全；(五 )主 题鲜 明文题相符，言简意赅；(六 )反映工作中的情况、问题、思路举措等，应有新意；(七 )反映的情况和问题力求有一定的深度，努力做到有情况、有分析、有预测，有建议，既有定量分析，又有定性分析；(八 )为领导当好参谋，为
34、科学决策提供依据。18工会经审档案管理制度一、工会经审委（办）负责工会经审工作档案的定期管理。档案管理人员要严格执行有关档案管理规定，做好档案管理工作，保证档案的安全、完整和能够及时提供查阅。二、工会经审工作档案是开展经审工作和审计工作形成的资料和相关文件，经过分类、整理后归纳存档的文书案卷。三、工会经审工作档案归档范围。1、经审工作中形成的文件及有关资料。包括文件、上级发文、计划总结、信息、本 级发文、下级上报文件等资料的立卷归档。2、审计形成的资料。 审计通知书、 审计承诺书、审计工作底稿、审计工作报告、 审计报告征求意见书、审计小组关于审计报告回复意见的采纳情况表、审计 意见书、被审计单
35、位基本情况资料等整个审计活动的相关资料。四、审计人员在工作中形成的各种文字材料，应按照归档范围、时间要求及时交省总经审办档案保管人员，不得分散保管，更不得私人存放。五、档案整理必须分类准确、科学排列，目 录清晰，按照中华人民共和国档案法、 审计署审计机关审计档案工作准则、上级工会经审工作档案管理制度的规定要求，资料完整，立卷规范。六、工会经审工作审计档案原则不外借，不复印，工会内部如因工作需要，必须经 本级工会经审会主任批准，办理有关手续。借阅档案必须妥善保管，不准转借、不准拆卸、 损污，并在规 定时间归还。七、如因借阅审计档案发生的遗失或泄密造成重大不良影响，按照有关规定追究当事人责任。八、
36、每年年终严格按照有关规定做好工会经审工作档案分类、整理、装订，按期向 县总档案室移交。 19工会内部计审工作基本步骤1、拟定审计工作计划，报经县总批领导准后制定审计方案。 2、确定审计对象和审计方式。 3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书。4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。 5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具 书面审计报告报送县总领导。 6、对重大审计事项做出的处理决定，须报经县总领导批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。 7、根据工作需要进行后续审计。工会预算审查审计工作步骤一、
37、每年第一季度召开经费审查委员会会议，对年度预算草案进行审查。二、被审计单位向经费审查委员会会议提交审议的书面材料，应当在会议召开前三个工作日内提交经费审查委员会。三、会议审议时， 预算管理部门负责人和分管领导同志应当到会作说明，听取审议 意见，接受质询。四、工会领导在听取经费审查委员会提出的审议意见和改进建议后，责成有关部门对预算进行调整，并向经费审查委员会会议做出调整说明。五、经费审查委员会会议对审查后的预算进行表决。20工会预算执行情况审查审计步骤一、年中由经费审查委员会对上半年预算执行情况进行审查。二、预算管理部门向会议汇报预算执行情况。三、因特殊情况需要追加预算，应当经经费审查委员会审
38、查同意。四、追加预算情况，应当提交年中召开的经费审查委员会会议审查，并将审查结果在下次经费审查委员会会议上通过。五、上年度决算草案审查在每年第一季度与预算草案审查一并进行。六、经费审查委员会对本级工会预算执行情况进行审计，审计结果向本级工会会员大会或会员代表大会报告。工会经费计拨及收管用审计工作步骤1、经审会编制审计计划。2、于审计 3 日前下达审计通知书3、审计组听取工会财务情况介绍。4、审计组审计凭证、 帐簿、 报表、经济合同及审计事项有关文件、资料；编审计工作底稿。5、审计组集中整理、 归纳审计工作底稿， 统一意见。6、与被审单位初步交换意见。7、根据审计情况，形成审计报告。并下达 审计
39、意见书。8、整理审计资料归档。21工会预决算审计内容1、对工会本级预算审查的内容包括预算收入、预算支出、预算结余以及相关的经济活动。2、预算收入包括会费收入、拨交经费收入、事业收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、投资收益，其他收入。3、预算支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出、预备费。4、经费结余包括本年度经费结余和期末滚存结余。5、其他与市总本级预算有关联的经济活动，如增收留成基金、财务专用基金、送温暖基金、疗休养事业基金、各种投资、借款、代管经费、往来款等。6、审查审计预决算的编制与执行是否符合工会会计制度及工会预算管
40、理办法的相关规定。工会经费计拨审计内容1、核实建立工会组织的单位职工人数及职工工资总额是否按照国家统计局规定的劳动统计指标解释中的“职 工” 范围和“职工工资总额及构成” 的规定。2、审查建立工会组织的单位是否按照中华人民共和国工会法和中国工会章程的规定准确计提工会经费。3、审查建立工会组织的单位是否按照规定及时、足额拨缴工会经费。4、重点审计有无欠缴、漏拨情况，有无 隐匿、 转移工会经费收入以及截留、挪用工会经费情况。5、对欠缴、漏拨工会经费的工会组织要及时下发工会经费催缴通知书，22督促工会组织及时足额拨交工会经费。工会经费收管用审计内容1、审查建立工会组织的单位是否按照中华人民共和国工会
41、法、 中国工会章程及基层工会法人资格登记办法（总工发199724 号）的有关要求取得工会法人资格证书，并凭此证书办理银行账户开户手续，实行工会经费独立核算。2、审查工会经费各项收支是否遵守工会会计制度及工会预算管理办法等会计制度的相关规定。3、审查工会经费的使用是否符合服务职工的原则。4、审查工会经费的使用是否符合勤俭节约的原则。5、审查工会经费的使用是否符合民主管理原则。6、对不符合规定的各项收支要按照工会法、 工会会计制度及基层工会预算管理办法的相关规定提出切实可行的意见和建议。23审 计 通 知 书第 号:根据工会法、 审计法等规定，兹指派（委托）下列人员于 月 日 午，对 你单位 进行
42、 审计，请给予积极配合，做好行政财务报表、工会账目等有关资料的准备工作，并提供必要的工作条件。组长： 组员： 特此通知（公章）抄送：年 月 日24被 审 计 单 位 承 诺 书被审计单位名称根据中华人民共和国会计法的有关规定，在审计期间，我单位愿意予以积极配合，并提供下列资料：项目 单位 数量 内容 备注帐簿报表凭证其他 可附清单银行开户情况 可附表承诺以上资料为我单位 年 月 日至 年 月 日的会计和其他有关资料，我单位保证其真实、完整，如发现有虚假、隐匿的情况，愿承担由此引起的全部责任。单位负责人签字财务负责人签字备注 （被审计单位盖章）年 月 日25审 计 工 作 底 稿被审计单位： 审
43、计日期：审计内容：被审计单位意见：审计意见：复核意见：审计组组长： 复核 ： 审计人员： 第 页 26关于对 年度行政拨缴工会经费的审查意见单位名称：年 年 年 合计职 工 人 数职工工资总额应提 2工会经费实缴 2工会经费欠缴 2工会经费应交滞纳金(日 5)其他以上数据依据单位行政财务报表。审查结果：审计人员：审计单位盖章年 月 日年 份内 容27关于对 年度工会经费收支情况的审查审计报告被单位名称： 年 月 日收入情况 金额（元） 支出情况 金额（元） 结余情况 金额（元）上年结余 职工活动支出 现 金会费收入 维权支出 银行存款拨缴经费收入 业务支出 滚存结余事业收入 行政支出行政补助收
44、入 资本性支出上级补助收入 事业支出投资收益 补助下级支出其它收入 其他支出合计 合计 合计审计评价： 审计人员：审计单位盖章年 月 日28年度基层工会会费收入审查台帐填报单位 年 月 日应交数 实交数 欠交数 补交情况 审 查 时 间项目 人数金额（元）人数金额（元）人数金额（元） 人数金额（元）上 年 合 计一季度二季度三季度本年四季度审查意见说明经审委主任： 经手人：29年度工会经费收支预算审查表编制单位: 年 月 日 单位:元项 目 上年决算数 本年预算数本年预算比上年决算-%说 明会费收入拨缴经费收入上级补助收入行政补助收入事业收入投资收益收 入 类其他收入本年收入合计职工活动支出其中:职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动费维权支出其中:劳动关系协调费劳动保护费法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权利支出
