1、附 件 ：大连市行政事业单位内部控制规范（试行）贯彻实施工作方案为推动行政事业单位开展内部控制工作，提高行政事业单位的管理水平，根据财政部关于印发行政事业单位内部控制规范（试行）的通知（财会201221 号）文件要求，结合我市具体情况，制定大连市行政事业单位内部控制规范（试行）（以下简称内控规范）贯彻实施工作方案。一、重要意义内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。 内控规范明确通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度
2、中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，建设服务型政府都具有重要意义。内控规范的实施将对行政事业单位管理产生长期的重要影响，必将进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，合理保证单位经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，加强廉政风险防控机制建设，提高公共服务的效率和效果。- 2 -二、组织领导行政事业单位内部控制工作是一项系统工程，我市内控规范贯彻实施工作由市财政局、市审计局采取建立联席工作机制的方式进行：（一）行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作联席领导小组，是大连市内控规范贯彻实施工作的领导机构，负责大连市内控规
3、范贯彻实施方案及相关配套政策的制定及监督指导。组 长：李圣君 大连市财政局局长副组长：王纪成 大连市财政局副局长付 强 大连市审计局副局长李维明 大连市财政局副巡视员张 威 大连市财政局总会计师刘永泽 中国内部控制研究中心主任方红星 东北财经大学会计学院院长领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，负责日常管理协调工作。办公室主任：李维明 大连市财政局副巡视员（兼）办公室副主任：- 3 -查忠廉 大连市财政局会计处处长施炳丞 大连市审计局教科文卫审计处处长工作人员：吴 艳、柴万吉、王政力（财政局），陈虹（审计局）（二）市财政局局内联合工作组，由市财政局会计处牵头，局内各业务处共同组成。负责确定试
4、点单位，指导内控规范实施全过程。各处处长负责组织实施工作，同时指定 1 名联络员，负责日常工作。成员名单如下：查忠廉 大连市财政局会计处处长孙 涛 大连市财政局行政财务处处长艾广青 大连市财政局预算处处长徐晓芳 大连市财政局国库处处长靳德明 大连市财政局监督检查局副局长朱光明 大连市财政局企业处处长刘志田 大连市财政局非税处处长张俊坤 大连市财政局农业处处长于远军 大连市财政局社保处处长丁大勇 大连市财政局基建处处长李宏志 大连市财政局行政政法处处长徐崇君 大连市财政局教科文处处长战 宇 大连市财政局土地收益处处长王 琳 大连市财政局政府资产处处长- 4 -刘 铭 大连市政府采购管理办公室主任
5、邱 军 大连市财政局监察室副调研员（三）大连市行政事业单位内部控制规范贯彻实施工作专家咨询委员会，主要为全市 内控 规 范 贯彻实施工作提供政策咨询和建议，并实行每季例会和遇有重大事项临时会议制度。 下 设 行政 单 位和事 业单 位工作 组 ，专 家咨 询 委 员 会指 导联合工作 组 开展 内控 规 范 贯彻实 施工作；适当开展 调查 研究，对 内控 规 范 实 施提出意 见 和政策建 议 ，对试 点 单 位 给 予指导 和帮助；适 时进 行 经验总结 ，研究 内控 规 范 实 施的 评 价工作；承担有关内部控制科研 课题 的研究工作，共享有关研究 资料和 动态 信息。委 员 名 单 如下
6、：1、行政单位工作组杨 钧 大连市委办公厅财务审计处处长（组长）文继光 立信会计师事务所大连分所所长（召集人）常 丽 东北财经大学会计学院副教授张树军 东北财经大学网络教育学院副院长张传禄 大连科艺软件开发有限公司总经理纪 润 大连市人民检察院计划装备财务处处长栾学敏 大连市国土资源和房屋局计划财务处处长李善忠 大连市环境保护局计划财务处处长许运宏 大连市城市建设管理局计划财务处处长徐 冰 大连市水务局规划计划财务处副处长- 5 -2、事业单位工作组孙荣芳 大连市会计服务中心主任（组长）佟大为 大连市交通局计划财务处处长（召集人）唐大鹏 东北财经大学会计学院讲师于 群 大连市住房公积金管理中心
7、总会计师王承馨 大连市中心医院总会计师曲玉芳 大连市第三人民医院总会计师晁月民 大连市地方税务局票证管理所主任崔丽萍 大连市少年儿童图书馆主任徐晓东 大连市农业机械化技术推广站财务科科长姚秀华 大连市轻工业学校财务科科长三、工作思路为确保实施工作的顺利进行，采取“试点先行、稳步推进、总结经验、全市推广” 的模式开展。经研究决定，首期确定市直 15 家试点单位：市委办公厅、市检察院、市交通局、市城建局、市环保局、市水务局、市国土资源和房屋局、市住房公积金管理中心、市中心医院、市第三人民医院、市农业机械化技术推广站、市轻工业学校、市少年儿童图书馆、市地方税务局票证管理所、市会计服务中心。试点单位应
8、做好以下相关工作：一是建立健全单位“一把手” 任 组长负 主要责 任的内控规范领导 小组，确保内控规范施行取得实效；二是组织进行内控规范的全员培训；三是以- 6 -单位文件形式下发内控规范贯彻实施工作方案；四是按照内控规范的相关规定，梳理业务流程、明确业务环节、查找风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度，并提高内控制度的执行力；五是加大对单位信息系统的改造或新增投入，不断完善与内控规范相适应的信息系统，将内控规范要求尽可能嵌入信息系统，从而实现对各类业务和活动的自动控制。四、工作步骤市财政局、市审计局对全市行政事业单位内控规范的组织实施工作负总责；各区市县（先导区）财政局、审计
9、局，各行政事业单位负责本地区、本单位内部控制制度的建立、实施和内部评价工作。2014 年 1 月 1 日起， 内控规范在全市各单位全面施行，其中，试点工作从 2013 年 10 月至 2014 年底，其他各单位可参照试点单位的成功经验和有效做法，扎实推进内部控制建设的有序进行。试点工作具体分以下五个阶段：（一）组织发动阶段（2013 年 9 月10 月）2013 年 10 月上旬，召开全市行政事业单位内部控制规范贯彻实施动员大会，财政部及我市相关部门领导做动员讲话，试点单位代表发言。充分利用电视、网络等媒体向全社会进行广泛宣传，创造一种重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、积极履行社会责任的
10、内控文化，为全面贯彻实- 7 -施内控规范营造良好氛围。（二）培训推广阶段（2013 年 10 月12 月）通过“大连 市会计网 络大学” 等媒介，组织 各单位负责人、财务人员及有关人员开展内控规范的系统学习和培训，让他们知晓内控规范的意义、内容、实质和精髓，为全面贯彻实施内控规范工作营造良好氛围。培训内容包括行政单位财务规则、 事业单位会计准则、 行政事业单位内部控制规范等。重点对内控规范中的风险评估和控制方法以及涉及单位主要经济活动业务的预算、收支、政府采购、资产管理、项目建设、债务管理、经济合同的订立执行等方面进行培训。（三）制度建立阶段（2013 年 11 月12 月）贯彻实施内控规范
11、，要重点抓好内控制度的制定和落实工作。各单位要按照内控规范要求建立健全内部控制体系并有效组织实施。具体要求如下：1、建立健全内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设,为内控工作提供制度保证。各单位要成立内控工作领导小组、制定或完善内部工作规则、建立完善内部管理制度、运用现代科学技术手段加强内部控制。2、建立健全业务工作流程和管理制度，进一步加强预算、收支、采购、资产、项目以及合同管理和控制。各单位要按照会计法、 预算法等要求建立健全预算编制、审批、执行、- 8 -决算与评价等管理制度；要按照国家财政政策和财务制度规定，建立健全收入和支出内部管理制度；要按照政府采购法和财政部门政府采购管理要
12、求，建立健全政府采购内部管理制度；要按照财政部有关国有资产规定和财务管理要求，建立健全资产内部管理制度；要按照国家有关规定和我市投资评审工作要求，建立健全建设项目内部管理制度；要按照合同法有关要求，建立健全合同内部管理制度。（四）交流调研阶段（2013 年 11 月2014 年 6 月）1、局内联合工作组要结合开展党的群众路线教育实践活动的要求，积极发挥表率和督导作用，加强沟通和交流，带头执行好内控规范。2、2013 年年底前，组织专家咨询委员会到试点单位进行调研活动，及时发现和解决实施过程中存在的问题。3、2014 年年初，做好贯彻实施内控规范的总结工作，并对全市行政事业单位实施内控规范做出
13、具体部署和安排。4、2014 年上半年，召开试点单位经验交流会议，总结经验，取长补短，相互借鉴，有序推进试点工作的顺利进行。（五）验收总结阶段（2014 年 7 月12 月）抽调人员组成内控规范检查验收小组，对试点单位的内控建设情况进行检查验收。按照财政业务归口管理要求，由各相关处室对试点单位内控制度建立健全情况、各项制度- 9 -的可行性、合理性、合法性进行审核、验收。1、2014 年 7 月10 月，联合工作组及专家咨询委员会成员到试点单位进行验收。2、2014 年 11 月12 月，组织专家咨询委员会成员对验收结果进行总体评价。3、2014 年 12 月，召开全市试点单位内部控制实施工作
14、总结大会，在全市范围内宣传推广试点单位的典型经验和有效做法，完成我市行政事业单位全面实施内控规范的工作目标。五、工作要求（一）各区市县（先导区）财政、审计部门对本区域内控规范的贯彻实施工作负责，参照市级统一要求，成立相应的贯彻实施工作领导小组、专家咨询委员会等机构，有序推进辖区内内控规范的贯彻实施工作。（二）各部门、各单位负责人要对本部门（单位）内部控制的建立健全和有效实施负总责。这是会计法、 预算法、 内控方案对单位负责人的明确要求。各部门、各单位必须建立健全单位“ 一把手” 负总责 的内部控制工作 领导小组、实施协调办公室以及审计监督组等职能部门，并通过单位“一把手”的重视支持与组织实施，
15、确保内部控制规范施行取得实效。（三）进一步强化内部监督和推进外部监督长效机制建设。要建立审核措施、沟通协调、定期会议等机制，形成环环- 10 -相扣的监督模式，确保内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。同时，财政、审计部门要对各级行政事业单位内部控制制度的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。（四）通过推进信息化建设，提高内部控制的执行力。各行政事业单位要充分认识到内部控制制度只有通过信息化才能有效“ 落地” 。要通 过将内部控制的基本要求固化在信息系统之中，实现对经济活动控制的自动化、实时化。尽力降低“ 人控 ”因素影响，达到内部控制标准 对各项
16、经济业务约束的机控“自 动” 实现，从而提高 单位内部控制的 执行力，提高单位的内部管理水平，使会计信息及时、准确、透明。（五）加强检查督导，推动全面有序施行。各试点单位应当及时反馈内控规范实施过程中的有关信息，总结工作经验，形成工作结果。市内控规范专家咨询委员会及市财政局局内联合工作组要通过调研、座谈、经验交流等多种方式加强对试点单位的内控规范实施工作专业指导。市内控工作联席领导小组将采取不定期抽查或检查，督导我市内控工作进展情况，推动全市此项工作稳步有效实施。各区市县（先导区）财政局、审计局，各行政事业单位要精心组织、加强协调、密切配合，有序推进内控工作的顺利进行，确保我市行政事业单位内部控制规范工作目标的全面- 11 -实现。
