1、树立建筑施工企业大财务管理典范访中铁十八局集团有限公司总会计师荆长华树立建筑施工企业大财务管理典范访中铁十八局集团有限公司总会计师荆长华面对市场竞争日趋激烈,基础设施建设压缩,原材料价格上涨,盈利空间不断缩小等诸多不利因素,国有大中型建筑施工企业想在市场竞争中立于不败之地,就要更新财务管理理念,加强财务基础管理,向管理要效益,这已成为企业改革发展的必由之路.日前,本刊记者就国有施工企业集团,如何充分发挥财务管理在企业管理中的中心环节作用,对中铁十八局集团有限公司(以下简称”中铁十八局”) 总会计师荆长华(以下简称”荆总”) 进行了专访.荆总紧紧围绕中铁十八局近年来的财务战略构想,结合企业改革的
2、实际及实施大财务战略等方面的有益探索,畅谈了实施大财务管理的思考与体会.光荣的历史,辉煌的业绩本刊记者:荆总.您好.非常感谢您在百忙之中接受中国总会计师杂志的专访,请您首先介绍一下中铁十八局的历史.荆总:好的.中铁十八局集团有限公司是由原中铁第十八工程局整体改制组建而来,其前身是中国人民解放军铁道兵第八师,1984 年 1 月集体转业并入铁道部,改称为铁道部第十八工程局,1999 年9 月更名为中铁第十八工程局.2000 年进入中央企业工委,2001 年 4 月 18 日改制注册为中铁十八局集团有限公司.本刊记者:中铁十八局的企业工程资质及整体经济实力如何?荆总:中铁十八局是全国首批工程施工总
3、承包特级企业,并具有对外承包工程资质和对外经营权.可承担铁路工程施工总承包特级;公路,水利水电,市政公用,房屋建筑工程施工总承包一级;隧道,桥梁,城市轨道交通,机场场道,公路路面工程专业承包一级,地质灾害防治工程施工甲级资质经营范围的施工一本刊记者童万民吕高翔项目.同时经营承包境外工程及境内国际招标工程;上述境外工程所需的设备,材料出口;对外派遣实施上述工程的劳务人员等对外经济技术合作业务.集团现辖 9 个控股子公司,6 个分公司和若干个工程指挥部.集团现有职工1.8 万余人,其中有职称的各类专业技术人员 7282 人,中,高级工程技术人员 2000余人,有资质项目经理 646 人.集团注册资
4、本总额 8.95 亿元,其中集团公司 5.3 亿元,拥有生产机械设备 4000 多台(套),总功率约 45 万千瓦,综合机械化程度达到 85%,年施工能力达 100 亿元以上.本刊记者:在四十多年的施工历程中,中铁十八局在哪些建筑施工领域建立了丰功伟绩?荆总:在四十多年的施工历程中,中铁十八局曾承担了 30 多项国家大型铁路工程建设;56 项高速公路工程建设;众多水利水电工程和火电工程;100 多项市政2005.06 总第 23 期 41工程建设;大量城市轨道交通工程建设;300 多项房屋建筑工程以及多项海外工程建设.特别是在桥隧施工中先后创造了l0 多项全国第一.本刊记者:改革开放以来,中铁
5、十八局获得了哪些荣誉?荆总:改革开放以来,中铁十八局集团相继获得了全国优秀施工企业,国家科技进步一等奖,技术进步先进企业单项奖及工法 6 项,全国优秀施工企业和思想政治工作先进单位,天津市优秀企业等荣誉称号,同时建造了一大批精品工程,共荣获詹天佑大奖 3 项,鲁班奖 8 项,国家优质工程金奖 2 项,银奖 9 项,全国用户满意工程奖 7 项,省部优质工程奖近70 项.集团公司和 9 个控股子公司已全部通过 ISO900l:2000 版质量管理体系,OHSMSl800l-200l 职业健康安全管理体系,ISO140011996 环境管理体系认证,实现了质量安全,环境管理与国际标准接轨.本刊记者:
6、面对世界经济一体化的发展趋势,能否介绍一下中铁十八局下一步的发展思路和战略?荆总:中国加入 WTO 后,面对世界经济一体化的新形势,中铁十八局集团坚持”面向全国 ,开拓国际 ,突出主业,发挥优势,多元经营”的思路,贯彻实施五项战略:大市场战略,名牌精品战略,科技兴企战略,人才开发战略,管理创新战略,强化经营管理,科技开发,向智力密集型,技术密集型和管理密集型企业发展,走科研设计施工一体化,多种产业一体化,国内国际一体化的路子,推动企业向跨地区,跨行业,跨所有制和跨国经营的大型企业集团发展目标迈进.理念先行一步,体系稳步建立本刊记者:提到中铁十八局”大财务”管理的理念 ,在业界的知名度很高 ,请
7、介绍一下”大财务”管理的概念及”大财务”管理理念在中铁十八局的推行情况?荆总:所谓大财务理念,就是指一切与财务收支,资金收付,经营活动产生的42 中国总会计师月刊财务成果有关的经济活动事项,都应纳入财经规范的管理的范畴,也就是加大财务管理的力度,全面提升经济运行质量,将财务管理贯穿到企业生产,经营的全过程,全方位,都要为了提高企业效益和提升经济运行质量服务,最终反映第一管理者及企业团队的管理业绩水平.树立大财务理念,实质上也是树立企业科学发展观的重要体现,要彻底摈弃那种只追求规模,不注重效益,只注重数量扩张,不重视质量增长的发展理念.针对中铁十八局的”大财务 ”管理理念而言,主要体现在以下三个
8、方面:首先是建立健全科学的组织机构,按照”大财务 ”管理的模式 ,设置四个部门即:财务部,经济管理部,审计处和结算放主绥盈等评由立讨金保程晰济标系.将”大财务 ”管理贯穿到企业生产 ,经营的全过程,企业总会计师主抓财经工作,将四个职能部门形成合力,既实现信息共享,又独自发挥各自的职能.其次,制定和下发财务工作标准,对财务管理的职责,范围进行明确,突出大财务管理的综合职能.第三,认真强化财务”授权复核签批”制度,建账原则和财务控制原则,使企业的一切经济,经营行为纳入大财务管理过程,从制度上保证”大财务” 管理工作的规范化.本刊记者:近年来,中铁十八局的财务管理,审计监督及资金中心的调控力度进一步
9、加强,为企业持续健康稳定发展发挥了越来越重要的作用,请谈一谈这方面的经验.荆总:近年来,中铁十八局在财务管理,审计监督及资金中心调控力度进一步加强,主要体现在以下六个方面:一是制度建设日臻完善.中铁十八局集团有限公司适应改制后的新形势,陆续下发了企业内控制度,企业资本与财务管理办法,项目部财务管理办法等一系列制度办法,进一步加强了内控管理,规范了经济行为.二是资金管理成效明显.一方面继续加大清欠偿债力度,积极回笼资金;另一方面积极筹措资金,合理调剂资金,保证生产经营的需要.三是职能作用不断强化.财务部,审计处,结算中心想各单位之所想,帮各单位之所需,全力以赴为所属单位搞好服务.四是信息质量逐步
10、提高.2002 年以来,美国安然,世通等着名跨国公司因财务造假等问题被迫申请破产,上市公司银广厦,亿安科技等也因”假账” 问题受到严肃查处.结合中铁十八局实际情况,近年来,始终重视抓会计审计信息质量,一是贯彻学习会计法,审计法等相关的法规制度,按制度办事,按规范办事;二是利用会议和各种途径,加大对会计信息真实性重要意义的宣传.五是管理层次有了新的拓展.首先,业务范围由经营成果和经济运行状况反映,监督,控制的范围向企业财务诊断和风险监控方向拓展;其次,职能作用由传统的核算,管理,监督作用向资本经营,资产管理方面拓展;第三,管理层次由分析考核,报账算账型向提高企业管理水平,促进经济增长方式转变的方
11、向拓展.六是队伍建设展现新形象.”对内树榜样,对外树形象”是加强财会审计队伍建设,转变工作作风,提高工作质量所必需的内容.财务审计与资金中心工作始终以”服务基层 ,注重实效 ,恪尽职责,不断开拓”为原则.广大财务审计人员吃苦奉献,团结拼搏,默默无闻,辛勤工作,表现出良好的团队精神和较高的政治和业务素质.本刊记者:为什么讲,财务管理绝不只是财务部门的事情,财务管理贯穿到企业运行的全过程,并且财务管理不光是全企业的管理,还是第一管理者的管理.荆总:首先,作为一个经济组织,企业的生存和发展从根本上讲是效益水平的高低和现金流量的大小.财务管理不光是全企业的管理,还是第一管理者的管理.因此,抓好财务管理
12、,首先在各级领导.领导必须要充分认识财务工作的重要性,学习财务管理知识,不仅要懂得生产经营,更要懂得资本经营;不仅要熟悉生产管理,更要熟悉财务管理,掌握驾驭财务管理的有效手段和方法.要当家理财,就必须要牢固树立大财务观.其次,要上下互动,全员努力,切实做好财务工作.财务状况是企业经营活动成果的最终体现,财经信息是每个经营环节的动态价值反映,企业的每一次经营活动都要涉及财务收支,企业的每一笔经济业务都要涉及资金收付.因此,财务管理不仅是全过程的管理,而且是全方位的管理.做好财务工作,必须要从“揽,干,管, 算,收” 各个环节着手 ,从机关到基层,从各个部门到各个项目,经营网点,都要把”揽,干 ,
13、管,算,收”这条经济链的出发点和落脚点切实转变到促进经济效益的增长上来,把收入,成本,费用,利润,投资回报这条效益链的重点切实转变到加大财经管理力度上来,把投入,产出,采购,付款,清欠,偿债这条资金链的重心切实转变到现金流量上来.职工要参与财务运行全过程,企业要多吸纳职工合理化建议,职工参与财务管理过程就是维权的过程.第三,要用足,用好,用活国家优惠政策,最大限度的维护企业利益.近年来,企业的税务负担,社会保障负担,各种不合理摊派支出和改制的成本支出不断加大,不仅增加了现金流出,而且直接影响了效益总量的增长,减负增效已经成为企业必须认真面对的现实问题,针对这一情况,集团公司充分利用了国产设备投
14、资抵免和青藏线税收优惠,减免2005?06 总第 23 期 43了相当一部分企业所得税,不仅节约了大量的现金流出,而且对净资产收益率,投资回报率等主要考核指标的完成发挥了重要作用.企业要认真学习,研究国家有关税收,企业改制,工资,社会保障,外贸,科技进步等相关优惠政策,在提高政策水平的同时,要善于发现,利用国家的优惠政策为企业服务,维护企业利益.要多与政府有关部门沟通,通过艰苦细致的工作,争取相关部门理解和支持,为企业减负增效献计献策.抓住核心环节,全面升级提速本刊记者:刚才,荆总您提到了中铁十八局”大财务 ”管理的理念 ,下面请介绍一下为实现”大财务 ”管理的目标,中铁十八局在这方面主要做了
15、哪些工作?荆总:财务管理工作千头万绪,如何把财务工作成果体现于企业财务状况的不断改善上,而且最终要体现于企业经济运行质量不断改善上,这是进行”大财务”管理而确立的共同目标,主要体现在以下六个方面:首先,强化风险意识,防范经营风险.为了防范风险,从制度建设,内控管理等方面牢固树立风险意识,加强风险过程监控.一是加强对经济合同的管理.财务部门负责对经济合同进行审核,凡不符合财务制度规定,存在风险隐患的,要求经办单位和部门进行修订,否则,不予签章,付款;二是加强对各类保函出具,信用,担保,票据,财务证明等管理,完善各种手续,保证合法,合规,确保企业利益不受损失;三是加强对筹资,融资,投资的控制,保证
16、资金安全,降低资金成本,特别是垫资施工,现金保证,投标保证金等项目严格审核把关,最大限度地防止损失发生;四是夯实资产,积极推行财务诊断,审慎评估财务成果;五是建立财务预警机制,防范和化解债务危机.其次,狠抓预算管理,全面推行预算管理制度.大力推行预算管理,不断改进和优化预算管理模式,在实行预算管理办法时,主要侧重于以下几个方面:一是建立健全了预算管理组织机构,明确各JI4 中国总会计 J.月刊单位负责人为预算目标第一责任人,直接向董事会报告预算,集团公司经济管理部具体负责预算的编制,调整,分析,分解,并监督预算目标的实现,进一步明确了相关部门的预算管理职责,建立定期分析报告制度,使预算目标始终
17、处于受控状态;二是各级机关和直属单位的经费开支纳入预算管理范畴,做到”量人为出,收支平衡,预算包干”,使各级开支得到有效控制;三是各项目的财务收支纳入预算管理,积极推行收支两条线,项目部预算收入作为全集团预算总收入指标的分解量化部分,预算支出依据人员,产值,区域的不同确定开支比例,从年初预算开始控制项目的经营成果,改变了以往项目盈亏事后反映的不利状 7 兄四是资本性支出全部纳入预算管理,减少了投入的盲目性,提高了资金使用效率;五是各级建立了以现金流为核心的资金预算管理制度,逐笔逐项地测算现金收入,统筹安排现金支出,对充实资金储备,增加企业积累,保证资金正常循环起到较好作用.第三,狠抓成本费用控
18、制,提高总体创利水平.其做法是:突出效益中心,外拓规模,内强管理,狠抓成本费用控制,促进经济效益总量进一步提高.首先,在经营理念上,站稳国内,立足开拓国际市场,做大规模,在产值利润率很难提高的情况下,以规模扩张促进经济效益总量的增长.其次,要强化管理,加强成本费用控制,杜绝项目亏损,大力压缩期间费用支出,减少效益流失,使利润总额持续增长,主要做法:一是把好承揽投标关,坚持”三不揽 ”原则,即亏损工程不揽 ,垫资工程不揽,”钓鱼 ”工程不揽;二是把好上场测算和施工组织设计关,以内部合同形式确定责任目标三是把好外部劳务使用关,实行”公开招标 ”,”阳光操作”,防止效益流失 ;四是把好设备物资采购关
19、,货比多家,努力降低材料成本和设备投入成本;五是加强期间费用控制,推行预算管理和经费包干办法,有效降低费用支出;六是强化财务审计检查监督,确保各项成本费用控制措施得到落实.第四,加强资金管理,提高资金效益和使用效率.资金实力是企业发展后劲的保证,是市场竞争的准入证.一是充分发挥内部资金结算中心的作用,积极调剂资金余缺,节省利息支出;二是努力节约各类保函手续费;三是努力开拓融资渠道和信用保证渠道;四是坚持清欠偿债不放松,利用打折等方式主动偿还各类债务,有效地规避风险,改善资产负债状况;五是强化上交款管理,按照”以拨款定基数,分期预收,年终清算”的方法,进一步加大上交款力度,提高了上交款的及时性.
20、第五,狠抓项目财务管理,保证效益源头.在项目财务管理方面,着重抓以下几个要点:一是按照”科学组织出效益,优化方案出效益,精心施工出效益,严格管理出效益,成本控制出效益,变更索赔出效益”的六句话要求,牢固树立项目管理效益观,切实加强项目管理的各个环节;二是按照成本费用控制办法的要求,切实加强项目监管,强化过程控制.对项目上场前经济预测,项目过程财务审计监控,项目竣工清算等加大监督管理力度,以合同形式明确项目责,权,利,对资金紧张,债权债务潜在风险大,有可能出现亏损的项目注重事前预防,采取有前瞻性的排险堵漏措施,控制好风险,抓紧对已完工项目进行清理,清收债权,清偿债务,做到点完账清,不留悬案;三是
21、针对海外经营规模不断扩大的状况,加强海外项目监管,尽快收回投入资金,规避海外市场风险;四是针对项目管理的薄弱环节,以项目成本控制和责任目标为切入点,采取倒算法,紧盯影响成本的三个环节,即责任成本预算,实际成本控制,成本差异分析.狠抓四项重点内容,即人,材,机费,逐步建立和完善了五项制度,即项目经营目标责任制,项目资源配置招标制,会计人员委派制,收入分配挂钩制,项目终结考核制.通过强化项目管理,遏制项目亏损现象,促进企业总体效益的稳步提高.第六,完善评价考核体系,建立科学的激励约束机制.制定符合企业实际的较为科学的系统的考核评价办法,由财务部和经管部从财务效益,资产运营,偿债能力,发展能力四个方
22、面对子,分公司进行全面的科学评价,综合考核企业的经营管理和发展水平,将所有企业都纳入市场,遵循同等标准,剔除不规范因素造成的效益差异,分类区别集团内不同类型企业的比较基础,从而使评价结果更具准确性和可比性,为企业管理制度创新提供了操作平台.绩效考评办法改变了以往只按年初计划指标判定企业经营成果的做法,通过横向比较,开阔了企业的视野,扩大了比较范围,能够看到企业的实际水平以及在同行业中的位置,也克服了过去考核中鞭打”快牛” 和讨价还价的弊端,引导企业向优秀企业看齐,按市场要求确定目标,同时,也有利于对各子,分公司经营者的经营业绩进行考核,建立了有效的激励与约束机制.信息化建设保驾护航本刊记者:请
23、简要介绍一下,中铁十八局在财务信息化建设方面的初衷?荆总:中铁十八局经过多年的信息化建设和探索,已具备了较好的信息化基础设施条件,但是随着管理的不断变化和深入,对财务信息化的管理提出了更高的要求.为了进一步加强财务信息化工作,提高集团公司及所属企业财务管理水平,借助信息化的现代技术和依托于信息技术的先进财务管理理念(集中核算,集中管理,动态会计,平台化等等), 将更全面,更深层次的满足企业财务管理的高要求,提高企业的财务管理能力,更好地为企业管理创新,经济发展和进步服务.本刊记者:财务信息化建设对于中铁十八局实施”大财务”理念有何重要意义?荆总:中铁十八局进行财务信息化建设是全面实现企业现代化
24、管理,使集团做强做大的内在要求,同时也是增强企业市场竞争力的客观需要,是企业参与国际竞争的重要条件.就是要力争在三年左右的时间,在集团公司及所属企业建立统一的会计核算和财务信息共享平台,满足加强财务集中管理的需要.具体而言,一是保障集团财务信息的准确性.二是提高企业的整体运行效率.三是提升集团企业的风险管理能力.利用预警管理平台,在各分支机构业务的第一线建立起标准监控体系和集团级的风险管理体系,降低了由于集团企业大型化,发展高速化,地域分散化所带来的经营风险.四是降低集团企业的总体运营成本.五是转变管理模式.协助集团企业建立起集中的财务核算体系,建立科学合理的财务核算流程,完善企业的内部控制制
25、度,把集团的松散管理转变为全集团财务集中管理与监控的模式.创造人文环境,提升队伍素质本刊记者:要实现”大财务” 管理战略,关键是公司管理层”自上而下” 的推动,否则将会使”大财务”管理成为无源之泉,无本之木,请介绍一下这方面的体会.荆总:今天财会队伍的管理素质,是指能够适应现代企业制度下财务管理工作需要的素质.尤其是新企业会计制度的执行,要求财务人员要具备专业判断的素质,过去的财务制度包罗万象,各个方面都作了硬性的规定,而现在财务人员从过去的抓药员变成了医生,现在是由财务人员自己对项目的财务管理情况进行号脉开方子,这是一个质的飞跃.要求财务人员必须正视现实的压力,积极钻研业务,真正掌握会计这门
26、学问.中铁十八局针对企业的实际,我们主要推动了两项工作.首先努力提高财会人员的地位.”有为才能有位 ”,财务管理工作在企业管理中的中心地位既要靠各级财务部门的辛勤努力和取得突出贡献加以体现,同时,也通过各种渠道予以展示出来.要将一年一度的财务审计工作会议和半年工作会合并召开,这样将过去单纯的业务会议,提升为以财经工作内容为主题的,各级主管领导参加的全局性财经工作会议,既使各单位主管领导提高对财经工作重要性的认识,加大对各级财经部门工作的支持力度,有利于贯彻财经工作总体思路,又使财经工作人员能够充分了解和掌握各级主管领导对财务工作的评价,意见和建议,为提高财务标准,使财务工作为企业的经营目标服务
27、发挥了重要作用.为了进一步加强财务审计监督,集团公司要明确各控股了公司的监事会组成人员,包括监事会主席及派出的监事都要由财经人员担任,这对提高会计信息质量,有效贯彻集团公司总体财经思路,充分发挥财经监督审计职能,以及指导和监督各子公司的财经.作发挥有很好的作用.其次,努力培养和造就符合时代发展要求的过硬的财会队伍.随着市场经济的新发展,会计制度改革的新变化,企业对财会队伍提出更高标准:一是大力弘扬职业道德,树立爱岗敬业,拼搏奉献精神.”对内树榜样 ,对外树形象 ”,”为人处事讲道德,秉公办事讲原则”,”做事先做人”是财会队伍建设的一贯倡导原则,为财会人员在自己的工作岗位上体现自身价值创造了良好
28、氛围.二是火兴求真务实之风.力戒”以会议落实会议”,“以文件落实文件” 的形式作风 ,鼓励和支持财会人员办实事,讲实话,讲实情,出实招,切实反映企业真实财务状况,为领导决策提供真实町靠的会计信息.三是要求财会人员加强学习,善于学习,提高素质.集团公司大力推进建设学习型队伍,营造”工作学习化 ,学习工作化”的氛围,把”学习,创新 ,敬业,树人”作为财会队伍建设的核心价值观,将工作视为学习的机会,建立终身教育机制,在工作中不断汲取新的知识和技能.企业除了组织专门培训外,还应大力支持财会人员参加研究生,注册会计师,会计师资格考试等,鼓励利用互联网,挤出工作之余加快知识更新,为使财会人员尽快成为复合型人才创造条件.四是认真考核,选贤任能.通过对委派人员的考核与管理,切实把业务精,作风优,工作能力强的同志选派到重要岗位上,培养和选拔一批年轻有为的同志充实到财务领导岗位,使财会队伍更加富有朝气,富有活力,富有创造力.回2005?06 总第 23 期 45
