1、深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月1财务管理制度修改记录序号： 修改日期：页码 章 节 修改内容 新 版签发人：深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月2索 引1、 目的32、 范围33、 参考资料34、 定义35、 核算体制36、 财务管理46.1 财务信息管理46.2 会计核算规范46.3 会计工作交接56.4 会计监督和会计内部管理66.5 会计制度66.6 计划管理66.7 投资和资金管理66.8 现金、银行管理86.9 固定资产管理.116.10 各项费用开支标准及审批权限 .156.11 低值易耗
2、品管理176.12 关于“1+N”管理处财务核算有关问题统一规定18深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月31.目的：为建立规范的财务管理制度和会计核算体制，特制定本制度。2.范围：适用于具有行政隶属关系和产权控股关系的公司。3.参考资料：本制度依据会计法等有关会计法规和中国海外集团财务管理制度编制。4.定义：财务管理：是对企业经济效益进行专业管理，是企业整个运行机制的重要一环，直接受制于企业的经营目标，鉴于物业管理企行业特点即要讲求经济效益，也要重视社会效益，但财务管理的基本原则以较小的投入追求较大的产出同样适用物业管理企业。财务管理的内容可归纳为：
3、资金筹集、资金投放、收益分配和日常资产管理。5.核算体制：物业公司的特点是公司与管理处为不同的利益主体，要分别核算公司与管理处收益情况。本公司实行公司、管理处两级核算体制，公司财务部核算本部费用收支情况，汇总各管理处财务报表。管理处财务实行独立核算，一个管理处兼管两个或两个以上物业项目时要按不同利益主体分别建帐核算。6.财务管理：6.1 财务信息管理6.1.1 出纳信息A、各现金网点的现金出纳在周末和月末要编制 库存现金盘点表 ，帐面现金结存额与库存现金盘点额要一致。库存额按现金、借据、未入帐单据等分列，严禁白条抵库。月末的库存现金盘点表要报财务部经理或管理处财务主任（主管会计）审核。B、财务
4、部、管理处出纳每月末编制银行帐户存款明细表 ，并随会计报表一同上报。按月编制各帐户银行存款余额调节表 ，并经财务经理、财务主管审核签字。6.1.2 财务信息按月编制物业管理收入统计表 、 资产负债表 、 损益表和物业管理成本表 。按季编报会计报表补充资料表 、 物业管理成本明细表 、 管理费用表和固定资产明细表 。6.2 会计核算工作规范6.2.1 各级财务主管必须明确公司核算主体关系，准确划分核算对象，正确反映各核算主体的经营成果和其他会计信息。6.2.2 会计核算的一般要求：各单位应遵照中华人民共和国会计法和统一的会计制度的规定建立会计帐册进行核算，及时提供合法、有效、真实、准确、完整的会
5、计信息，保证会计指标和前后各期的可比性。6.2.3 会计核算以人民币为记帐本位币。6.2.4 各单位对政府主管部门报送的报表必须采用财政部统一规定的格式。6.2.5 会计凭证、帐簿、报表和资料应按国家有关规定建立档案。6.2.6 会计凭证的一般要求A、原始凭证必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位名称、经济内容、数量、单价和金额等。外来原始凭证应有填制单位公章。原始凭证大小写金额必须相符，原始凭证不得涂改挖补。B、记帐凭证统一使用通用记帐凭证。记帐凭证必须具备填制凭证日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数、填制人员、记帐人员、稽核人员和主管人员签章。深圳市中海物业管理有限公司财务管理
6、制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月4C、记帐凭证要连续编号，一笔业务需填制两张以上凭证时，可采取分数编号。记帐凭证除结帐和改错外都应附有原始凭证。记帐凭证发生错误应重新填制，已入帐的可用红笔填写与原内容相同的凭证冲回，如只是金额错误，也可将其差额另编一记帐凭证。D、记帐凭证连同其原始凭证，按编号顺序装订成册，加具封面，注明单位、名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人盖章。E、原始凭证不得外借，其他单位因特殊需要经财务部经理、会计主管同意后，可提供复印件，并由提供人员和收取人员登记签名。F、外部原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，注明凭证的金额、号码、
7、内容等。如无法取得的，由经办人写出详细情况，单位负责人、财务主管人员签字，代为原始凭证。6.2.7 登记会计帐簿A、按统一会计制度的规定和业务需求设置会计帐簿，包括总帐、日记帐、明细帐、辅助帐等。B、现金帐、银行存款帐必须采用订本式帐簿，用计算机打印的帐簿必须连续编号，并装订成册，由主管会计和具体经办人签章。总帐和明细帐、现金日记帐、银行日记帐应定期打印。C、会计人员应根据审核无误的记帐凭证登记会计帐簿，做倒数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。各种帐簿应按页连续登记，不得跳行隔页，否则应注明“此页（此行）空白”字样。凡需结出余额的帐户，其余额应注明借贷方，没有余额的应作出标记。上下帐页结转
8、时要注明“过次页”或“承前页” ，对需要结出本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应为本月初本页止的发生额的合计数。D、帐簿记录发生错误时，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写，应按有关规定进行更正。应将错误文字或数字画线注销，在其上方填写正确文字或数字，并加盖名章。对错误数字必须全部画线更正，不得局部修改。由于记帐凭证错误造成帐簿错误的，可按更正的记帐凭证登记帐簿。E、各单位应定期核对帐簿，保证帐证之间、帐表之间、帐帐之间、帐实之间相符。定期结帐，月度需结出当月发生额的应在摘要栏中注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线；年结的注明“本年累计”通栏划双红线。年度结转要在
9、摘要栏分别注明“结转下年”和“上年结转” 。6.2.8 编制财务报告A、各单位应按月、季、年编制财务报告，财务报告包括报表及财务情况说明书。B、对外报送的财务报表应按国家统一规定的会计制度和格式编制。C、会计报表应根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。D、会计报表之间、各栏目之间凡有对应关系的数字，应相互一致，本期报表与上期报表之间有关数据应相互衔接。不同会计年度，各项目内容及核算方法发生变化的应在报表中加以说明。E、会计报表应按有关规定的期限对外报送。报表应加具封面，装订成册，加盖公章。封面还应注明单位、地址、报表所属年、季、月、
10、报送日期、单位负责人、会计机构负责人、会计主管、编表人签章等。F、年度会计报告需要审计的，编制前应先委托会计师事务所进行审计，将会计师事务所出具的审计报告连同会计报告按规定期限报送有关部门。6.3 会计工作交接6.3.1 会计人员工作调动或离职，必须将所经管的会计工作移交给接替人员，没有办理移深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月5交手续的不得办理调动或离职结算。6.3.2 会计人员办理移交前应处理完成有关业务，并对未了事项写出书面材料。6.3.3 编制移交清册时应逐项列明移交材料，包括会计凭证、帐册、报表、印章、证券、发票收据、支票、文件、软件、磁盘
11、等实物资料。6.3.4 一般会计人员办理移交手续由财务部经理或会计主管人员负责监交，按移交清册逐项登记点交，发现问题要限期清查。财务负责人移交时应由上一级财务负责人监交，移交人应对会计工作、重大收支、重要事项、遗留问题写出书面材料。6.3.5 接交完毕后，交接双方和监交人要在移交清单上签字，一式三份，每人各执一份。6.3.6 接替人员应继续使用移交帐簿，不得另立新帐，以保持会计记录的连续性。6.3.7 单位撤消、分立、合并时，相关工作比照上述手续办理。6.4 会计监督和内部会计管理6.4.1 会计监督A、各单位的会计机构、会计人员依法对本单位的经济活动进行会计监督。B、应当对原始凭证进行审核和
12、监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。C、对财产物资的监督：各单位要建立帐簿、款项和实物核查制度，保证帐帐相符、帐款相符、帐实相符。会计人员对帐实不符的情况要及时作出处理，如无权自行处理的，应当及时报请单位领导处理。D、对财务收支的监督：对违法收支不予办理，应当制止和纠正；制止、纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。对违法收支不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担责任。对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。E、对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划和
13、执行情况进行监督。各单位必须自觉接受并配合财政、审计、税务机关依法进行监督。6.4.2 内部会计管理公司财务部依据国家统一的法律、法规，结合公司实际情况和内部管理的需要，建立健全内部会计管理制度，主要有：a.内部会计管理体系。b.会计人员岗位责任制。c.财务处理程序制度。6.5 会计制度（见本公司会计制度 ）6.6 计划管理6.6.1 计划管理包括利润计划、资金计划和费用开支计划，计划分为中长期计划和年度、季度、月度计划。6.6.2 计划按照上级公司有关部门统一要求编制。6.6.3 编制计划要本着积极稳妥、留有余地的原则，既要发挥主观能动和积极性，又要切实可行，实是求事，量力而行。6.6.4
14、建立动态计划管理系统，及时反馈计划执行情况，接受上级公司考核。6.7 投资及资金管理6.7.1 权益的管理A、实收资本按国家有关法规进行管理。深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月6B、资本公积、未分配利润、储备基金等股东权益应按政府相关法规和集团董事会的决议进行处置和分配。6.7.2 投资管理未经上级公司批准不得进行证券投资，其他长期投资按批准权限、申报程序上报上级公司批准。6.7.3 融资管理融资必须经上级公司批准。6.7.4 担保管理未经上级公司批准，严禁对本公司及以外任何单位和个人提供担保。6.7.5 债权、债务的管理对各项应收款、预付款、存出
15、存入保证金要及时入帐，明确责任人，按季核对，及时催收。对确实无法收回的，如属经办人责任，则由经办人承担全部或部分赔偿责任。6.7.6 资金管理A、基本原则：根据物业管理行业特点，管理公司按一定比例收取管理酬金后，剩余资金留管理处，各管理处必须确保上缴，往来帐户要及时清理不得占用公司资金，公司无特殊情况亦不得占用管理处资金。公司财务部统筹安排使用自有资金，实行资金计划管理。B、任何单位和个人未经上级公司批准，不得将资金借给外单位或个人；也不得向外单位或个人提供公司银行帐号。C、银行贷款必须向上级公司申报，经批准后实施。D、加强对外币资金的管理，按国家外汇管理局和有关法规办理外币业务。E、开设银行
16、帐户应报公司财务部备案，银行帐户档案资料由财务部指定专人保管，帐户管理按中国人民银行有关规定执行。6.8 现金、银行管理6.8.1 现金管理A、根据帐款分开的原则，出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制和稽核工作。B、严禁私设小金库，违者一旦查出按贪污论处。C、现金管理应按照中国人民银行现金管理暂行条例规定的使用范围支付和收取现金，接受有关主管部门的监督。对外币的管理须按国家外汇管理局外汇管理暂行条例的有关规定执行。现金主要用于日常零星支付。大额支用现金 2000 元以上须经公司总会计师审批。D、库存现金中的港币只限于在香港和深圳特区内使用。E、库存现金限额：港币 300
17、0 元；人民币 10000 元，超出部分应及时送存开户银行。F、出纳员应采取必要措施保证现金、支票、发票、原始凭证和传票等的安全。G、出纳员在收取业主管理费等现金收入时应明确告知业主尽量采用银行托收，收取现金时应注意防范识别伪钞。H、支付现金时出纳员凭经办人填制的借款单或报销单，按规定的审批权限经审批人、经办人、财务稽核人员签章后方可支付现金。I、出纳员、财务稽核人员应分别审核现金原始单据，保证票据的真实、合法、有效，不得以白条抵库。现金报销应做到及时。市内办事借款报销，事毕不超过三天，外埠办事借款报销事毕不超过五天，严禁拖欠占用公款。J、出纳员依据现金支付凭证，分币种按时间顺序登记现金日记帐
18、，做到日清月结，深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月7帐款相符。K、财务经理或财务主管应不定期地核查出纳员库存现金与现金帐结余额是否相符，如不符应查明原因。M、收款员当日收取的款项，必须在当日下班前交给出纳员。6.8.2 备用金管理A、为方便工作，简化手续，对因工作需要周转资金的部门和个人经公司总经理批准（公司） 、管理处主任（管理处）审批后支取。B、周转金主要用于零星费用支出。C、市内办事周转金限额控制在 1000 元以内，特殊情况可适当提高。住外埠机构和个人按实际需要由公司总经理批准的限额使用。D、备用金年末由财务部门收回，需要继续使用的年初重新
19、办理借款手续。E、备用金由借款人负责保管，安全自负。F、办理储蓄户的备用金利息，凭银行计息清单上缴财务部门。6.8.3 支票管理A、支票由出纳员专职管理。B、购入支票要建立登记簿，做好登记，填写购入日期、行名、支票类别、起止号码、经办人签字等。C、领用支票应凭领导签批、经办人签名的借款单办理领用手续。D、出纳员在签发支票时应填写日期、大小写金额、用途、收款单位名称等。对事前难以确定收款单位和金额的须填写限额，领用人要在支票存根上签字备查。E、出纳员对逾期（超过五天）未报的支票要督促经办人结帐，对无正当理由拖延不结的有权停发支票，并向上级反映其情况。F、未经总会计师同意支票不得背书转让。G、支票
20、印鉴管理：公司财务部在银行预留“财务专用章 ”和法人代表章由财务主管领导和财务经理分别保管；管理处银行预留印鉴除上述公司财务部印鉴外，增加一枚管理处主任章，到公司财务部加盖空白支票每次不得超过 10 张，管理处主任印鉴由财务主任（或主管会计）保管，支票使用时方可加盖主任印鉴，财务主任（主管会计）外出时管理处主任章应由主任本人保管，严禁将主任印鉴交给出纳员或收款员保管。H、支票书写的收款单位名称必须与发票或收据所盖印鉴名称相符。委托付款必须由原收款单位出具委托付款书。I、现金支票不得交与非财务人员代提现金。J、各种原因作废的支票应由出纳员加盖“作废” 戳记，妥善保管。6.8.4 银行帐户管理A、
21、公司银行帐户管理在公司总会计师直接领导下，由财务部经理全面负责，承担日常运作和监管的直接责任，各运作环节由经办人承担具体责任。B、银行帐户的开设(1)任何以公司名义、私人名义开设银行帐户，均实行申报制度；(2)公司开设银行帐户，由财务部提出申请，报公司总经理批准，同时报上级公司备案。(3)管理处开设银行帐户，由管理处提出申请，经公司总会计师批准，由公司财务部备案。(4)公司开设的银行帐户，银行预留印鉴办法，由公司财务专用章和公司负责人私章共同组成；取得非法人分支机构资格的管理处经公司总会计师批准可以管理处名义开设银行帐户，预留银行印鉴为管理处财务专用章和管理处负责人私章；未取得非法人分支机构的
22、管理处一律以公司名义开设银行帐户，预留印鉴为公司财务专用章和管理处负责人私章。深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月8(5)由申请人办理有关银行开户手续。C、银行帐户的运作(1).银行支票、汇票、储蓄存折、财务印鉴由专人保管，保管人应认真履行自己的职责，承担相应的责任；(2).严格支票的签字程序。根据审核无误的原始单据（报销付款凭证或借款单）签发支票；(3).一般不得签发空白支票，如因实际需要（如招待费和材料采购）领用空白支票，须经财务主管领导批准，只可领用限额空白支票，并要加强控制，明确规定领用人责任，及时补记支票内容和金额；(4).发出支票必须核实
23、支用金额，并及时取得收据正本，保证实支款项与收据相符。(5).财务专用章和负责人章必须分开保管。重要凭证、财务专用章及负责人私章保管人发生工作变动、离开公司时，应及时办理交接手续。(6).帐户有效签字人如因工作变动，离开公司或变换工作环境时，由开户申请单位及时办理更换签字人手续。D、银行帐户撤消(1).在下列情况下，应及时办理银行帐户撤消手续：银行帐户长期不使用，且以后也不再使用的；专门为某一单项业务开设的帐户，该业务已完结的；管理处因某种原因撤消的。(2).银行帐户撤消手续由原申请开户单位负责办理。E、银行帐户监控(1)银行帐户资料由公司财务部进行汇总。财务部定期汇编公司及所属单位的帐户资料
24、，报财务部经理及时分析变化情况，提出有效签字人、销户意见。(2)定期汇总银行存款帐户余额，财务部每周编制资金周报，报上级公司财务部；管理处财务室每月编制银行帐户存款月报，随会计报表报公司财务部。(3)汇入单位要求汇款时要填写汇款通知，以传真告诉汇出单位。汇款通知内容要详尽、字迹要工整，并由有关领导签字。汇出单位接到汇款通知，进行电话确认，并经公司主管领导审批后方可汇款。(4)要认真核对每笔款项收支是否正确，每月按帐户编制银行存款余额调节表。(5)各管理处出纳员发生变动时应事前通知公司财务部，离职、辞职的未经财务部经理批准不得办理结算。F、银行帐户档案资料保管(1)银行帐户档案资料包括开设银行帐
25、户申请表、银行开户资料（如董事会纪要、帐户协议等） 、银行帐号、有效签字资料或银行印鉴及银行销户资料。(2)所有银行帐户资料要及时存档、妥善保管。(3)银行帐户档案资料视同会计档案的一部分，保管年限、销毁程序均按会计档案的有关规定执行。6.9 固定资产管理6.9.1 固定资产的标准和分类a.固定资产的标准单位价值在 2000 元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械、器具工具等。b.固定资产的分类公司的固定资产按自然属性和经济用途分为以下七大类：房屋及建筑物；运输设备；深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月9家用电器；电脑设备；办公设备
26、；机械设备；其他。c.说明房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活的永久性房屋及建筑物，不包括发展商无偿提供的管理用房，管理处利用架空层、地下室改造等管理用房。运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。家用电器包括电视机、 、电冰箱、洗衣机、空调机和音响设备等。电脑设备包括计算机、打印机等。办公设备包括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表、电话机、传真机、传呼机和对讲机等。机械设备包括清洁、绿化机具、维修机具等。6.9.2 固定资产的实物管理a.固定资产的主管部门(1)公司机关各部门使用的固定资产实物主管部门为公司办公室；专业公司使用的固定资产实物主管部门为各专业公司办公室；各管理处使用的固定资
27、产实物主管部门为管理处办公室。(2)公司有关部门、专业公司对公司范围内专业设备实行专业管理，包括审批、选型、采购等环节的管理。b.主管部门的主要责任 (1) 审核固定资产的购置申请书；(2) 电脑、对讲机、大型机具等固定资产由公司有关部门或专业公司集中采购，其他小型低值固定资产经公司有关部门和专业公司同意，可由使用部门、管理处自行采购。(3) 固定资产主管部门应建立固定资产卡片，登记固定资产明细表。(4) 固定资产的修理。(5) 固定资产内部调拨及转移登记。(6) 固定资产报废的申报。(7) 固定资产的清查。c.固定资产的保管(1)在用的固定资产由使用单位负责保管，使用单位应向主管部门负责，其
28、中职工宿舍由入住者负责保管。(2)未使用的固定资产由主管部门负责保管。d.固定资产的配置原则主管部门根据实际需要合理配置固定资产，充分发挥固定资产的功能，在无法实现内部调剂的情况下，方可购置固定资产。e.固定资产配置的程序(1)固定资产使用部门根据实际需要填写固定资产配置申请表 （见附表二） ，报主管部门审批。(2)主管部门根据固定资产的内部配置情况，作出处理意见，或进行内部调配或批准购买，并将固定资产配置申请表送交财务部门。(3)内部调剂时财务部门根据固定资产配置申请表及有关固定资产转移凭证，办理固定资产内部转移手续。如需采购，财务部门根据审批权限呈报公司主管领导或董事会审批。(4)财务部门
29、将批复后的固定资产配置申请表转主管部门。(5)主管部门按批文执行，申请未获批准时，主管部门将结果通知使用部门。申请获准后，主管部门负责购买，或委托公司专业管理部门购买（其中：房屋由公司办公室负责购买） 。(6)固定资产购入后，主管部门应建立固定资产卡片 ，登记固定资产明细表 ，深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月10并将固定资产移交使用部门，办理移交手续。(7)办理报销手续。主管部门填写报销凭证，经管理处主任（部门经理） 、主管领导签字后，附带发票、申请表等到财务部编号、登记后方予报销。6.9.3 固定资产购置、报废的审批权限a.办公及生产用固定资产
30、：单位价值低于 50000 元以下的由总经理审批，单位价值超过 50000 元（含 50000 元）以上的报上级公司审批。b. 生活康乐用固定资产：单位价值低于 10000 元以下的由公司总经理审批，单位价值超过 10000 元（含 10000 元）以上的报上级公司审批。c.自用房屋、轿车、大屏幕电视机必须报上级公司审批。d. 固定资产的编码方法：固定资产由财务部统一编码。e.固定资产的内部转移：主管部门根据实际情况，合理调拨固定资产。固定资产内部转移必须通过主管部门，使用部门不得自行转移。f.固定资产的调入：主管部门根据需要将固定资产移交使用部门时，应办理以下手续：(1)登记固定资产分布情况
31、登记簿 ，使用部门盖章签；(2)登记固定资产使用情况登记簿主管部门盖章签字；(3)登记固定资产卡片 ，随同固定资产移交使用部门；(4)主管部门持固定资产分布情况登记簿到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。6.9.4 固定资产的调出固定资产因不需用或报废而调出使用部门时，应办理以下手续：a. 登记固定资产分布情况登记簿 ，使用部门盖章签字；b. .登记固定资产使用情况登记簿 ，主管部门盖章签字；c. 登记固定资产卡片 ，随同固定资产移交主管部门；d. 主管部门持固定资产分布情况登记簿到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。6.9.5 固定资产的使用和日常维护使用部门应正确使用固定资产，并妥善保
32、管，应做好日常的维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生的毁损或损失，有关责任人应负担赔偿责任，按情节从工资或奖金中扣除原价的 10%-50%。违章驾驶车辆造成的罚款由当事人负责。6.9.6 固定资产的保险固定资产的保险、续保工作一律由财务部负责。固定资产被盗或丢失，或遭受不可抗力的原因毁坏，主管部门应及时报案追查并负责索赔，同时办理固定资产的清理手续，财务部协助主管部门完成此项工作。6.9.7 固定资产的修理固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理情况下，应尽可能修复使用。使用部门应及时通知主管部门，不得擅自修理，主管部门接到通知后，应及时到现场查明原因，指定有关部门或单位负责修理
33、。固定资产修理发生的费用，由负责修理的部门填写报销单。6.9.8 固定资产的清理报废固定资产因出售、转让或因正常和非正常原因不能继续使用时，主管部门应查明原因，并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产清理报废手续：主管部门填写固定资产报废申请表 ，一式两份，详细说明报废原因及处理意见，交财务部；财务部根据审批权限，呈报公司主管领导或上级公司审批，经批准后的固定资产报废申请表返回财务部门；财务部门将已作批复的申请表一份转发主管部门，另一份留作固定资产报废帐务处理的证。深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月116.9.9 固定资产清查公司定期或不定期地对固
34、定资产进行盘点清查。年度终了前，必须进行一次全面的盘点清查。主管部门日常应不定期地对所管固定资产进行抽查，检查固定资产的使用情况和完好程度，发现问题要及时反映并按照规定进行处理。固定资产年终全面清查工作由公司总会计师负责，具体工作由财务部牵头，会同各主管部门和单位对固定资产进行全面清点。清查盘点后，主管部门、单位填写固定资产清查盘点表 ，报财务部门进行帐实核对。对帐实不符、有帐无物、有物无帐的情况，必须查明原因，主管部门、单位提出具体处理意见，填制固定资产盘盈表 、 固定资产盘亏（报废）表 ，交由财务部门按照固定资产的审批权限，上报有关领导或上级公司审批。主管部门、单位根据审批结果办理有关手续
35、。6.9.10 固定资产的核算a.固定资产核算的内容：正确及时地登记固定资产明细表 ，以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废情况，并定期进行清查， ，协助主管部门合理调配固定资产，提高固定资产利用率；正确计算固定资产的入帐价值，及时作出帐务处理；正确计算固定资产折旧，合理分配固定资产折旧。b.固定资产的计价应当以原价为准。固定资产的原价，按照下列规定确定：(1)购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的帐面原价（扣除原安装成本） 、包装费、运杂费、保险费和安装成本等记帐；(2)自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记帐；(3)投资转入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约
36、定的价格加运杂费、包装费、安装成本、保险费和安装成本等记帐；(4)融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款、运杂费、安装成本、保险费等记帐；(5)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的实际支出记帐；(6)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格，或根据捐赠方所提供的有关凭证记帐。接受固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值；(7)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。c.为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，在固定资产尚未交付使用或已投入使用，但实际价值尚未确定前发生的各项费用，应当计
37、入固定资产价值；在此之后发生的应当计入当期损益。已投入使用但尚无法确定实际价值的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。购建固定资产交纳的各项税费，计入固定资产价值。d.固定资产帐面价值的调整：已经入帐的固定资产价值除发生下列情况外，不得随意变动：(1)根据国家规定对固定资产价值重新估价；(2)增加补充设备或改良装置；(3)将固定资产的一部分拆除；(4)根据实际价值调整原来的暂估价值；(5)发现原记固定资产价值有错误。e.固定资产折旧(1)下列固定资产计提折旧：房屋及建筑物；在用以及季节性停用和大修停用的其他固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资
38、产；深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月12(2)下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；帐面已提足折旧仍继续使用的固定资产，提前报废的固定资产；(3)固定资产的折旧方法：固定资产的折旧方法一律采用平均年限法，预计净残值率为固定资产原价的 10%，计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率）/ （折旧年限*100%） ；月折旧率 =年折旧率/12；月折旧额 =固定资产原价*月折旧率。f.固定资产的折旧年限：固定资产的折旧年限详见附表一，不得随意变更。g.固定资产折旧的计提：固定资产折旧按月计提
39、。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，应根据不同的使用部门，计入相应的成本、费用。h.固定资产的修理：发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采取待摊的办法，分期计入有关费用。i.固定资产的清理：固定资产的清理，应设固定资产清理专户进行核算。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或支出
40、。固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额。j.固定资产的盘盈、盘亏：盘盈的固定资产，按照重置完全价值减估计折旧后的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价净收入、责任人以及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。6.10 各项费用开支标准及审批权限6.10.1 开支审批权限管理a.严格实施资金月度收支申报计划制度，各部门、专业公司、管理处 编制月度收支计划，经公司主管总经理批准后执行。月度计划应按业务内容逐笔填列。公司总会计师应按季向公司总经理汇报资金收支情况。b.分包工程及合约由公司有关部
41、门招标确认，公司主管领导审批。c.30000 元以上材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由有关部门、专业公司、管理处，按照“货比三家”原则选择供应商，报总经理或总经理办公会批准。d.30000 元以下的材料供应商、工程分包商的确定和签订合约由主管副总经理审批。e.生产经营中的正常开支 2000 元以上的由公司主管副总审批，2000 元以下的由部门经理、专业公司经理、管理处主任审批。30000 元以上由公司总经理审批。f.固定资产审批制度见本制度 6.9.3g.交际费用除管理处主任每月 300 元以内的费用开支额度外，其他部门、单位无论金额大小一律经公司总经理审批，交际费用一次超过 20000
42、 元以上的报上级公司审批。h.馈赠捐款：由公司总经理审批，5000 元以上需报上级公司审批。i.培训费、探亲费、医疗费等由人事部审批。j.除合同明确规定外，各部门均无权向外借款。k.财务部对各项支出，应根据有关规定、合同、审批权限、经办手续等认真审核，不符规定的不予支出。6.10.2 存出保证金管理a 存出保证金在 2000 元以内的，需部门经理、单位主管签字，2000 元以上的，需公司主管副总和总会计师共同批准，3000 元以上的由公司总经理批准。b.经办人办理存出保证金后即为责任人，应负责其跟踪、结算、回收、清理等事项。责深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001
43、年 10 月13任人未结清存出保证金期间，如工作岗位调整要及时通知财务部门，并办理相关手续。对拟调离本公司的责任人，要办妥接交手续，财务部确认后方可办理调离手续。c.财务部门至少每半年对保证金进行一次清理，督促责任人及主管部门作好回收工作。对无法收回的存出保证金，责任人及部门要作出书面报告，经原批准领导同意后，到财务部门办理有关手续；属个人原因造成存出保证金无法收回的，经办人应承担全部或部分赔偿责任。6.10.3 交际应酬费管理a.交际应酬费应本着节俭、得体的原则。b.各单位在宴请应酬活动中的陪同人员应本着精简必要的原则安排。c.根据客人身份和业务需要安排适当地点，尽量不到高级酒楼消费。d.无
44、论任何单位和个人不是来公司公干的，均不得安排宴请。e.借调人员单位领导来深探望员工时，可由人事部和所在部门领导负责接待。f.未经公司总经理批准不得馈赠礼品。g.下列情况不在交际应酬费中列支：(1)欢送离职员工；(2)差旅费中的误餐费；(3)员工康乐活动餐费。h.大型交际应酬活动的开支计划经公司总经理批准，财务部监督执行。i.上级公司来本公司检查工作人员原则上在食堂就餐。j.交际应酬费应取得合法发票、凭证，按规定权限逐级审批报销。k.各单位交际应酬活动应事先请示总经理经批准后进行。l.财务部要定期（半年）向领导汇报交际应酬费支出情况。6.10.4 国内差旅费及市内误餐补助的管理a.关于在市内误餐
45、补助的规定：(1)员工在市内因工作原因，不能在公司所属各管理处食堂或在家就餐，也不能在所联系工作的单位就餐，为因公误餐；(2)因公误餐可领取误餐补贴，误餐补贴的标准：早餐 5 元、中餐、晚餐各 15 元；(3)因公误餐员工凭就餐发票填写报销凭证时，要写明误餐时间及事由，经部门、管理处领导或指派任务的领导审批签字后，领取误餐补贴；(4)误餐人数较集中时，有关部门负责人应及时通知食堂，避免饭菜浪费；(5)员工参加各种公务活动，凡提供就餐的不得领取误餐补贴。b.国内差旅费报销的规定：(1) 员工异地出差，不分途中、住勤，每人每天补助 60 元，不报销餐费；(2) 员工异地出差凡报销交际应酬餐费和工作
46、餐费的，应经公司总经理批准；(3) 异地出差，乘坐交通工具标准：公司助总以上人员，或 50 岁以上且具有高级专业技术职称的部门经理级人员，火车可乘坐软席，轮船可乘坐二等舱，夜间乘火车可购同席软卧。其他员工，火车乘坐硬席，轮船可乘坐三等舱，夜间乘火车可购同席硬卧。凡夜间乘火车未购卧铺的，一律按硬卧上铺票价与坐票价的差额发给员工。因工作需要经公司总经理批准，员工可乘飞机经济舱。出差的路径应是出发地与目的地之间最近距离，因私绕道，其费用自理；(4) 员工出差，顺路休探亲假，应严格划分二者的起止时间界限；(5) 出差期间，市内交通以公共交通车为主，乘坐出租车的条件及报销办法按第6.10.5 条的规定执
47、行；(6) 异地出差应尽量住普通招待所和宾馆。如陪同贵宾或经公司总经理批准，可住星深圳市中海物业管理有限公司财务管理制度版本：A 状态 0 2001 年 10 月14级宾馆；(7) 员工出差期间，因工作需要馈赠礼品，需事前请示公司总经理，事后签字方可报销。6.10.5 市内交通费的管理a.员工上下班不能乘坐公司班车、又没配备自行车的，可以按月实行公交车票包干报销办法，享受包干报销标准上下班路程在 2km 以上的一律 120 元/ 月，2 km 以内的10 元/月。因公市内办事乘坐公共汽车车票报销必须注明日期、事由，由所在单位主管领导审批后方可报销。b. 出租车乘坐条件：因公务紧急或携带笨重物品
48、和贵重物品（含大量现金） 。c.出租车报销办法：(1)凡乘坐出租车必须注明每次乘车的时间、事由、金额，经总经理批准后方可报销；(2)出租车票应单独报销，不得与其他市内交通费混报。6.10.6 探亲费的管理（见人事管理制度）6.10.7 食堂餐费的管理（见行政管理制度）6.10.8 员工医疗费开支的管理（见人事管理制度）6.10.9 康乐费用的管理a.公司组织参加的社会活动及康乐活动，由公司领导指定的部门作好活动费用计划，报领导审批。财务部按批准的开支计划拨付资金。b. 公司、管理处重大活动的摄影、摄象工作，由办公室指定专人负责。员工自娱性的拍照费用自理。c.物业项目入伙等活动记录拍照，不得用于个人自娱活动。各管理处及有关部门要妥善保管相关资料，重要资料应归档管理。d. 凡邀请员工家属参加的活动，按规定的范围和条件报名参加，费用由公司负担。e.工会、共青团组织的有关康乐活动应指定专人负责有关费用的开支计划、审批及报销。f.因个人原因未参加康乐活动，不得变相发放费用。6.11 低值易耗品管理a.主管部门：公司办公室管理公司机关低值易耗品的采购、登记、调度、清查、处置等工作；管理处办公室负责本管理处的低值易耗品的采购（申请报批、委托公司有关部门采购） 、登记、调度、清查
