1、山东会计从业资格考试 -2010.6 电算化真题（实务部分）2010-06-08 18:50应用用友软件，编制资产负债表、利润表。某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额 (元 ) 期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收账款 借 51740113101 应收账款公司 借 13930113102 应收账款公司 借 378101133 其他应收款 借 7960113301 其他应收款张三 借 7960113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采
2、购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料甲材料 借 73630 121102 原材料乙材料 借 91540 1243 库存商品 借 555210124301 库存商品产品 借 236810 124302 库存产品产品 借 318400 1301 待摊费用 借 378101401 长期股权投资 借 117410140101 长期股权投资股票投资 借 1174101501 固定资产 借 9173901502 累计折旧 贷 3681501901 长期待摊费用 借 1273601911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 89550211
3、1 应付票据 贷 616902121 应付账款 贷 65670212101 应付账款丙单位 贷 13930212102 应付账款丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660213101 预收账款公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 218902171 应交税金 贷 15920217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 159202181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102
4、301 长期借款 贷 3781003101 股本 贷 8397803111 资本公积 贷 27860311107 资本公积其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 105470312101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收
5、入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”，软件中410102“辅助生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 销售给 E 公司 A 产品 125 件 ,每件售价
6、800 元 ,增值税专用发票载明货款 100000 元 ,增值税为 17000 元 ,货款暂欠。借 :应收账款公司 117000贷 :应交税金应交增值税销项税额 17000主营业务收入产品 1000002. 向银行提取现金 25000 元 ,以备发放工资。借 :现金 25000贷 :银行存款 250003. 以现金发放本月工资。借 :应付工资 25000贷 :现金 250004. 期末分配本月应付工资 , 其中生产工人工资为 15000 元 ,(生产 A 产品耗用 900 工时 ,生产 B产品耗用 600 工时 ),车间技术和管理人员工资为 5000 元 ,企业行政人员工资为 5000 元。借
7、 :生产成本产品 9000生产成本产品 6000制造费用 5000管理费用 5000贷 :应付工资 250005. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。借 :生产成本产品 1260生产成本产品 840制造费用 700管理费用 70010贷 :应付福利费 35006. 以现金 39 元 ,支付 A 产品销售搬运费。借 :营业费用 39贷 :现金 397. 出租给 F 公司闲置设备一台 ,按协议规定预收半年租金 44574 元 ,存入银行。借 :银行存款 44574贷 :预收账款公司 445748. 出租闲置设备业务 ,确认当月收入 ,作出会计处理。借 :预收账款公司 7429贷 :其他
8、业务收入 74299. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 550400 元 ,月折旧率 6,厂部用固定资产366990元 ,月折旧率 5。借 :制造费用 3302.4管理费用 1834.95贷 :累计折旧 5137.3510. 厂部职工报销市内交通费 8 元，以现金付讫。借 :管理费用 8贷 :现金 811. 领用甲材料 320 吨 ,其中生产 A 产品耗用 128 吨 ,生产 B 产品耗用 96 吨 ,车间一般耗用48吨 ,厂部一般耗用 16 吨 ,销售过程耗用 32 吨 ,期初库存甲材料的单位成本为 105.19 元吨。借 :生产成本产品 13464.32生产成本产品 10098.24制
9、造费用 5049.12营业费用 3366.08管理费用 1683.04贷 :原材料甲材料 33660.812. 领用乙材料 60 吨 ,其中生产 A 产品耗用 30 吨 ,生产 B 产品耗用 18 吨 ,车间一般耗用 6吨 ,厂部一般耗用 3 吨 ,销售过程耗用 3 吨 ,期初库存乙材料的单位成本为 152.57 元吨。借 :生产成本产品 4577.1生产成本产品 2746.26制造费用 915.42营业费用 457.71管理费用 457.71贷 :原材料乙材料 9154.213. 向丙厂购买甲乙两种材料 ,增值税专用发票上记载 ,甲材料 20 吨 ,单价 110 元 ,计 2200元 ,增值
10、税为 374 元 ,乙材料 20 吨 ,单价 160 元 ,计 3200 元 ,增值税为 544 元 ,货款暂欠。借 :物资采购甲材料 2200物资采购乙材料 3200应交税金应交增值税进项税额 918贷 :应付账款丙单位 631814. 以上所购买甲乙两种材料 ,以银行存款支付装卸搬运费 440 元 ,按重量比例分配。借 :物资采购甲材料 220物资采购乙材料 220贷 :银行存款 44015. 前所购甲乙两种材料 ,按其实际成本入库。借 :原材料甲材料 2420原材料乙材料 3420贷 :物资采购甲材料 2420物资采购乙材料 342016. 结转制造费用 ,按 A、 B 产品工时分配。借
11、 :生产成本产品 8980.16生产成本产品 5986.78贷 :制造费用 14966.9417. 本期生产 A 产品 88 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存商品产品 37281.58贷 :生产成本产品 37281.5818. 本期生产 B 产品 8 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存产品产品 25671.28贷 :生产成本产品 25671.2819. A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 125 件销售成本。借 :主营业务成本产品 58267.5贷 :库存商品产品 58267.520. 结转本期收入帐户。借 :主营业务收入产品 100000其他业务收入 7
12、429贷 :本年利润 10742921. 结转本期费用帐户。借 :本年利润 71813.99贷 :主营业务成本产品 58267.5营业费用 3862.79管理费用 9683.722. 计算应交所得税 ,税率为 33%。借 :所得税 11752.95贷 :应交税金应交所得税 11752.9523. 结转所得税费用。借 :本年利润 11752.95贷 :所得税 11752.9524. 按 10提取法定盈余公积。借 :利润分配提取法定盈余公积 2386.21贷 :盈余公积法定盈余公积 2386.2125. 按 5提取法定公益金。借 :利润分配提取法定公益金 1193.1贷 :盈余公积法定公益金 1193.126. 按 20提取应付投资者利润。借 :利润分配应付普通股股利 4772.41贷 :应付股利 4772.4127. 结转已实现的利润。借 :本年利润 23862.06贷 :利润分配未分配利润 23862.0628. 结转已分配利润。借 :利润分配未分配利润 8351.72贷 :利润分配提取法定盈余公积 2386.21利润分配提取法定公益金 1193.1利润分配应付普通股股利 4772.41参考答案：资产负债表：期初资产总计： 1792990.00期末资产总计： 1891650.01净利润： 23862.06
