1、对我国银行不良资产问题的法律思考2OO4 年第 2 期总第 75 期哈尔滨商业大学(社会科学版)JOURNALOFHARBINUNIVEIYOFC0MMERCENo.2,2004SerialNo.75财政与金融】对我国银行不良资产问题的法律思考徐洋,毛春光 2(1.交通银行大连市分行,辽宁大连 116600;2.哈尔滨市商业银行 ,黑龙江哈尔滨150010)摘要文章剖析了目前我国银行业不良资产的成因和现状,提出了从外部监管,内部控制,法制健全等多方面防范,化解不良资产的思路.关键词】不良资产;自主经营;信贷风险中图分类号F832.21文献标识码A文章编号】16717112(2004)02 一
2、OO6O一 03ConsiderationintheProblemofChinaSNonPerformingAssetsXUYan,MAOChunguan(1.ChinaCommunicationBank,DalianBranch,Dalian116600;2.HarbinCommercialBank,Harbin150010,Clfina)Abstract:lheps.pcranalysesonthecause8andpresentsituationsofnonperforatingassetsinChinasbankingindustryandoffers8cln1esolutionsto
3、takingprecautionsasi,standreducingnonperformingassetsbywayofexlemalsupervisionand,dministration,internalcontrolandlawmakingimprovement.脚 WOrdS:Nonperformingassets;s 一 derisioninnmlaganlent;creditloanrisk众所周知,银行制度的重要性体现在对金融体系的巨大影响.好的银行制度能促使银行系统改进管理,自我完善,增强约束,提高效率,促进金融体系的稳健运行,与实际生产部门在经济中保持良性循环.不好的银行制度
4、将导致银行资产质量下降,信用关系扭曲,不良债权增大.而好的银行制度是建立在良好的法律监管体系之下的.不良债权过高,在国内将导致国民对本国银行体系的信任危机,而银行则丧失充当金融中介的正常功能,经济将因此陷入混乱和危机.在国际上,不良债权过高将使外国投资者丧失信心而加速资本外逃,进而引发国际收支危机.因此,有必要建立完善,有效的法律监管体系,从而最大限度地防范和化解金融风险,最大限度地控制银行的不良资产的产生.一,我国银行不良资产的形成(一)不良信贷资产成因的一般分析我国银行不良资产的形成虽有多方面的因素,但总的来讲不外乎这两种原因:一方面,在“国家财政一国有银行一国有企业“三位一体这种体制下,
5、银行对国有企业是软约束,导致企业不能出于自身破产风险考虑讲究企业效率和经济效益,因此投资轻率,浪费严重,发生了亏损由银行承担,即使企业到了破产的边缘,出于稳定的考虑,国家仍会出面支持,国有银行不得不以新代旧,继续向亏损,资不抵债的企业或项目投资.据保守估计,国有银行 20%的贷款属于呆账性质,更可怕的是,部分国有银行的呆账准备金不到 l%,自有资金也不过总资产的 4%,国有银行不良资产的大量存在及增加,大大增加了金融风险的严重性.另一方面,由于银行制度决定了国有银行是没有所有权的法人,资金和财产等归国家所有,导致银行内部管理体制改革难以建立起有效的激励和约束机制,存在道德风险.国有商业银行经营
6、管理的非市场化及缺少健全的信贷约束机制,是不良信贷资产产生的直接原因.(二)不良信贷资产成因的法律分析1.法律体系不健全.一方面我国的中国人民银行法,商业银行法,保险法,票据法,担保法等主要金融法律直到 1995 年才颁布实施,在此之前,国有银行的政策性业务和商业性业务不分,信用贷款多,担保贷款少,发放了许多政策性贷款,现在基本都成为不良贷款;另一方面,收稿日期20031104作者简介】徐洋(19r7l 一 ),女,辽宁大连人,交通银行大连市分行工作人员,主要从事银行国际业务,信贷业务研究.一60徐洋,毛春光:对我国银行不良资产问题的法律思考证券法,信托法,政策性银行法,金融监管法,社会保障法
7、及金融法实施细则等一系列与信贷制度密切相关的法律法规至今仍未出台,金融市场极不完善和规范,增加了商业银行的信贷风险.2.法律规范未得到真正执行.由于政府干预的原因,许多法律法规并未得到切实贯彻,例如,商业银行法规定的银行自主经营权未充分落实,各种“安定团结贷款 “,“扶贫性贷款“等常以红头文件形式压向商业银行,使商业银行无法控制信贷风险;企业利用破产法逃废银行债务,使企业破产就是“破银行的产“等等,都造成了大量的不良信贷资产.3.法律意识淡漠.地方政府出于地方保护主义,直接干预银行依法没收贷款;而有些企业则将银行的钱看成是国家的,借了就不想还,或借转制之机,假破产,兼并,租赁,承包等之名,有意
8、悬空银行的贷款本息;银行自身依法信贷意识也不强,贷款担保不规范,重复抵押,无效抵押大量存在,都为不良信贷资产的产生打开了方便之门.从以上分析看,不良信贷资产的成因是复杂的,多变的,我们可以采取经济,行政的手段进行短期的化解和防范,但从法律角度建立一套内外结合,纵横统一的防范机制,才能从根本上消除诱发不良资产产生的各种因素,为依法治理金融,确保金融业良性循环创造良好的法治环境,最终达到保障金融业长治久安的目的.(三)我国银行业不良资产的现状目前,我国国有银行不良信贷资产数额巨大.按有关资料统计,全国国有商业银行不良信贷资产比例约为 20%30% 左右.一方面,不良信贷资产存量数额巨大,到1996
9、 即达 9500 亿元,而同年全国四大国有银行的所有者权益与呆账准备金合计约为 3200 亿元,因此,只要不良贷款比例不低予 40%,国有商业银行实际处于资不抵债状态;另一方面,不良信贷资产增量不断累加.由于社会保障机制的不健全及政府的干预,银行对陷人困难的企业不能见死不救,“安定团结 “之类贷款的发放 ,导致了国有商业银行不良信贷资产的迅速累积.二,防范,化解我国银行不良资产的法律思考(一)商业银行信贷经营的外部保证机制1.市场化的银企机制.根据我国法律法规的规定和市场经济的客观要求,市场经济中的商业银行和工商企业都应为完全独立的经济人和法人,都是为追求自身利益最大化的平等的经济主体,二者之
10、间的交易行为须以互利互惠为前提,按照平等,自愿,公平和诚实信用原则进行资金,信息等往来,以求共同发展.这种利益均享,风险共担的银企机制,一方面要求银行在信贷经营中,必须考查贷款企业的资信能力和信用状况,以求减少信贷风险,确保信贷资产的保值增值;另一方面也客观上要求和促进企业提高经济效益,增强经营活力,加快建立现代企业制度的步伐,从而从根本上控制和减少不良信贷资产的产生.2.规范的多元化融资机制.发展金融市场,完善金融市场法律体系,形成规范的多元化融资机制,一方面使政策性贷款从商业银行的业务中彻底分离出去,确保商业银行信贷资产的安全性,流动性,盈利性,降低信贷风险;另一方面,可加大直接融资比例,
11、给企业提供获取资金的另一条途径,缓解企业对银行资金的高度依赖性,为银行转移,分散风险提供广阔的空间,同时,通过直接融资充实企业的资本金,也可减轻企业负担,增强企业盈利能力和抗风险能力,为最终解决困难企业亏损而导致的大量不良信贷资产的产生创造条件.3.健全的社会保障机制.深化社会保障体制改革,加快和完善社会保障法律法规的制定和执行.建立规范的企业破产淘汰机制,失业救济机制,企业要素重组机制等社会保障机制,使政府在企业,银行改革中无后顾之忧,直接按市场经济的规则行事,从而保证商业银行的各项信贷政策和信贷原则切实得以贯彻,减少不良信贷资产产生的机会.(-)商业银行信贷经营的内部控制机制1.信贷的评审
12、,决策机制.决策机制包括借款企业的信用等级评估制度,审贷分离制度,分级审批制度和大额贷款的审贷委员会集体审议制度,以减少信贷投向失误,避免舞弊行为,最大限度地避免由于个人因素导致信贷风险的增加.2.信贷的监控,预警机制.贷款发放以后,要进一步落实“三查“ 制度 ,启动信贷监控机制(包括大额贷款驻厂信贷员制度),将信贷风险控制在一个合理的限度内.3.信贷风险的转移,补偿机制.信贷风险的转移机制主要包括严格依照担保法对全部贷款办理合法合规的担保手续,尽量要求贷款企业参加财产保险,大力提倡银团贷款分散信贷风险,以一6l 一哈尔滨商业大学(社科版)2004 年第 2 期JournalofHarbinU
13、niversityofCommerceNo.2,2OO4及对有意赖账不还企业,已破产倒闭或有债务纠葛的借款企业,通过诉讼程序依法收贷.信贷风险补偿机制包括逐步提高商业银行资本充足率以达到巴塞尔协议和我国商业银行法规定的要求,增强对信贷风险损失的补偿能力,以及按照谨慎会计原则依法提足呆账准备金,并根据规定的条件和程序及时核销或冲减呆账损失,从而保证商业银行稳健经营.4.银行内部稽核机制.科学的内部稽核机制包括:(1)建立总行直接领导下的垂直管理的独立的稽核体制,保证内部稽核机构的独立性和权威性;(2)扩大稽核覆盖范围,全方位全过程控制风险,以提高稽核效益;(3)内部审计工作由单纯的合规性转向风险
14、防范审计,把信贷风险尽量消除于萌芽状态.5.信贷风险责任机制.根据责权利相统一原则,规范信贷工作岗位责任制,将信贷管理的每一环节的风险责任落实到部门,岗位,个人,并建立离职审计制,以增强各类人员的责任感,确保降低信贷风险目标的实现.(三)商业银行监管的加强要对商业银行实施规范,高效,系统的监管,首先必须理顺政府和国有商业银行的关系.在市场经济体制下,政府的主要职能是协调,监督和服务,表现在对国有商业银行的具体操作上则为:一方面政府作为国有商业银行的产权所有者代表,应坚持自己的控股股东地位,为银行选派主要管理人员,制定利润指标,并为银行的经营活动创造条件;另一方面政府作为管理经济的部门,应尽量减
15、少以行政手段直接管理银行,而采用法律手段和经济手段进行宏观调控和规范引导.根据中国人民银行法的规定,中国人民银行是我国的中央银行,是金融监管的行政机关.依法对金融机构及其业务实施监督管理,维护金融业的合法,稳健运行.根据我国的实际情况,借鉴国外金融监管的成功经验和失败教训,作者认为我国商业银行的监管模式应为:建立以中央银行的金融监管为主,商业银行行业自律管理和社会中介监督为辅的监管体制.即一方面重点加强中央银行的监管,建立同业公会强化行业自律;另一方面充分发挥会计师事务所,律师事务所等社会中介机构的社会监督作用,从而形成以中央银行的监管为主导,行业自律管理为基础,社会监督为补充的全方位的商业银
16、行监督网络体系.中央银行对商业银行的监管是多方面的,在一62 一防范不良信贷资产上主要有:(1)业务范围的监管.中央银行根据分业管理的要求,严格监管商业银行的业务范围,确保其合法合规.(2)资本充足率的监管.按照巴塞尔协议的有关要求,督促商业银行的资本充足率逐渐达到 8%的标准,并注意对其加以监管,以求既能应付坏账损失的风险,又能正常运行以达到赢利.(3)资本流动性的监管.根据资产负债比例管理的有关规定,密切监测商业银行信贷资产流动性,存贷款比例和结构,呆账准备金等指标,督促其审慎经营,防范发生新的不良信贷资产.(4)信贷资产质量的监管.即监管各项贷款比率和结构,用对同一借款人的贷款余额与商业
17、银行资本余额的比例不得超过 10%,对最大 l0 家客户贷款总额不得超过银行资本总额的 50%等指标,来预防信贷资产过分集中于特定地区,行业或个别客户以导致经营失败.另一方面,要监督商业银行依法合规经营,尽量减少信用贷款,努力提高担保贷款和票据贴现贷款比例.以保证贷款的科学和安全发放.(四)商业银行法人制度的健全我国商业银行法规定,“商业银行是指依照本法和中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款,发放贷款,办理结算等业务的企业法人“,“商业银行以效益性,安全性 ,流动性为经营原则,实行自主经营,自担风险,自负盈亏,自我约束.商业银行依法开展业务,不受任何单位和个人的干涉.商业银行以其全部法人财产
18、独立承担民事责任“. 因此 ,健全我国商业银行法人制度,建立现代金融企业制度,首先要求商业银行有明确的法人产权,即现有国有商业银行必须实行政企分开,两权分离,确立商业银行独立的法人地位,确保商业银行能够独立自主经营.同时,可按照多元化要求进一步调整商业银行产权结构,对国有商业银行进行规范的股份制改革,在保证国家控股的基础上,有控制地适当吸收少量社会公众股,变国有独资商业银行为股份有限责任商业银行,以便于建立多元性权力机关的现代公司运行机制.使决策权力,管理权力,监督权力分开,与此相适应,建立股东大会,董事会及监事会“三权分立与制衡“的法人治理结构 .从而实现微观经营机制脱胎换骨的全面转换真正把国有商业银行办成自主经营,自负盈亏,自担风险,自求平衡,自我约束,自我发展的金融企业.责任编辑: 马健
