1、对高校产业集团内部资金融通现状的研究实务探讨 IPRACTIC脏 DISCUSSION对高校产业集团内部资金融通现状的研究;郝补我倒高校产业集团主要是在改革开自身的一些特点，笔者将就此问题展开相散在各个成员单位的闲置资金进行归放后迥避发展起来的 1.这一进程中，高关研究和探讨.集.有效的资金集中，才能有效地利用校产业集团由此产生的些相关问题值资金;第二，资金余缺的员 i?调剂.通得思考和研究，高校是根据教商部相关过调剂内部资金的使用，达到降低整个一、商投产业集团内部资金融的文件精神设立的对高校国有结营性资产集团对外的融资总额.融资成本，资产迪的现状进行管理而组建的商校资产经瞥公司，随负债率的目
2、的.(一)高校产业集团内部资贪着经济的高速发展，有的公司在清产核资(工)商校产业集团内部资金融通的基本目标 J走资产评估的基础上，兜成了高校全部经融通过程中存在的风险如果要对产业集团内部资金融通有营性资产向高校资产经营公司的戈 IJ转。这资金融通的风险包括以下几个方所研究，首先应对其内部资金融通的暮也实际上是高校成立了以资产经营公司为面第一，政策的变更风险带来的风本目标有 个幕本的了解.丢在者认为，母公司、高校的其他企业为子公司的高校险，如国家宏观经济政策的变更，有可产业集团内部的资金融通，应该实现至产业集阻 .所以高校产业集团由于其特殊少以下两个基本目标.第一，就是归集能给子公司的运营带来一
3、定的负丽影的背景和身份，它的内部资金融通又有其闲置资金，也就是最大限度地把原来分晌;第，透支带来的风险，如产业集进行检验. 这样一来就大大降低了文本最.交货佳时性、售屈服务等条件进行虚拟化采购能够最终解决企业的库存和文档的使用霞，从而大大简化了审批手定期的考核和评定，督促供应商保证供采购效率问题，这也是新技术产业时代鳞，采购员只要需利用网络就可完成复货质最和速度.在供应商的定期考核被对企业最佳管理效果的探索方向。迸出杂的手接.通过文档信息系统，可以大认可俞格脯.:tt 应进行定期提审，以便口企业未来可以通过利用各种虚拟技大简化相关人员的工作，而出纳人员也及时了解供应商在生产、质景、技术等术，将
4、整个采购流程的各个方面和具体可以对未来几个月的现金支出预先作适方面的变化，并根据实际情况调整企业环节甚至细节在虚拟构架上模拟出来，当准备，蝶免紧急的高息贷款，节约大对该供应商的策略.这样企业的采购效率采购质量都变成直量的财务费用.同时，这一过程大大缩观可控的数据，企业的采购风险也就可组了企业的采购时间，显著提高企业的以降低到最佳水平.未来迸出口企业要四、企业采购倍思化未来发展采购效率.想在激烈的市场竞争保持和巩回自身优趋势服望 4.建立一套宪备的供应商信息系统势，必然要向采购虚拟化的目标迈进.随着社会主义市场经济的不断深第一，供应商的选择.企业在进至于采购虚拟化的实现，可能更多地还化，企业间成
5、本的竞争将更为白热化，行物资采购之前，可以通过利用信息系要借助于先进的倍息技术，因此，企业而企业采购管理的地位越来越蠢事.果统，快速全面地采集到供应商的各种情未来要加大在技术方面的投入，通过利购环节成本对于企业综合成本控制具有息，以便详细了解供应商的基本情况，用高新技术来优化采购流程和整个管理非同小可的作用，问时也是一个企业提流糙，以便时刻保持自身优势，长期在通过综合评定选择那些重合同守信用、高自身竞争能力的关键所在.近年来，行业内占据有利地位.回产品质优价廉的商家，以便降低企业来些大型企业都在探索更为先进的采购(作者单位:中艺远东进出口有限购成本;第一，供应商的管理.企业倍息化模式，真中个最
6、主要的方向就可以通过供应商系统对供应商的货物质是采购过程的虚拟化.通过对产品进行公网上司浏)览，情接浪中国总会计师网(.四面 0. 皿 cn)148申周?总会?计师?月?刊?偒?千? 呉启?卉? 低?睷?捣?景?捯湌据?PRACTICE DISCUSSION I实务探讨团的成员单位的资金集中上收盾，有的位之间结算.通过当地结算，直接可以率;表示资产运营状况的总资产周转可能因为其账户资金的四拨不及时，就办理中心企业与结算中心所在城市企业率.流动资产周转率资产损失比率;会造成递交现象的发生.这所导致的直的相关结算，然后当地的结算中心再通表示僧债能力的流动比率与资产负债接损失是央行的罚款，间接损失是
7、影晌过清算中心进行清算.这样就可以减少率;表示发展能力的销售增长率等等.子公司的结算倍誉;第二三，支付带来的资金的休外循环，加快资金的周转速但古在者认为这些还不够，应该还要包括风险，如集团仕司运营过程中调动资度，降低结算的费用.产品的市场占有率、员工素质.基础管金，就有可能造成账户资金的头寸不(四)保证商校产业集团内部理水平.服客满意等相关的定性指标，足，从而不能对大额的款项进行支付;王)南校产业集团内部关系融通资金有效利用的方式第四，资金安全相关风险，如制度或人1.各结算中心应该在清算中心开的相关问题员等因素所引起资金的损失.?l 账户，并向清算中心上存其集中的资一般而言，成员单位往往对集中
8、金部分或按照相关的比例.结算的效率、质量等待一种怀蜒的态二、高校产业集团内部资金融 2.清算中心脏对集中的资金按照度.所以就需要集团总公司的合理行市场化的原则来进行谊作，这样就能更诵的方式政干预和加强相关政策的引导，将成()内部资金融通缉算中心好地保证资金的使用效率和效益.员单位的因栋统一到集团的整体利益上来.间时，加强对清算中心的监的建立方式督，通过数字让成员单位理解并支持 1.集团总部应建党内部资金融通五、高校产业集团内部资金融结算中心的工作.结算中心，并把它作为集由的清算中通过程中应注意的几个问题心，这个清算中心在产业集团已成立了(四)南校产业集团信息沟通(一)加强内部审计控制财务公司的
9、情况下，也可以直接委托财为了监督子公司的规范经营，确机制问题务公司来代霄，委招具体负责集团内部保财务教描真实、可靠，在实际工作产业集团的组成单位大多分布在不资金融通的相关工作。中，高校产业集团除了蟹派会计师事闹地方，往往资金集中结算后，可能会 2 在子公司数量较多、资金量较务所对其子公司每年进行定期的审计出现各种意想不到的情况，如;零余额为集中的城市，可以根据现际的情况，外，也可以对子公司进行定期就不定管理刷限额管理等，这些情况可开设分结算中心，对所辖区域的资金集期的财务审计工作.这两种方式相结能会导致企业对银行的透支;再则，成中结算进行管理.命，建立一种规范的对子公司的财务员单位临时紧稳的付
10、款业务，iJ1，需要结 3.按照就近，;jj 便原则，集团总部审计制度，对于公司进行资金审计控算中心的划款支持.因此，结算中心.也可以为各分中心划分各自的管辖 IR域.制.它主要包括财务会计审计预算成员单位、合作银行这三方之间需要建(二)商校产业集团内部资金审计.其中的会计审计主要是针对会立一套完替而高效的信息沟通机制.融通时合作银行的确定计系统的审计.它检查的主要内斟有(31)高校产业集团内部资金 1.集团总部可以会同各地的结算申会计核算体系的合理性、会计报表的融通风险的防范心与银行进行谈判，确定有合作意向的真实性、内部控制休系的兜备性和有 1.避支风险和支付风附的防措银行，然后再确定资金的
11、集中.往来、效性:预算审计，是种管理性审成员单位向结算中心上报资金收支划拨的方式、方法以及相关的费用.计.它主要是检查和评估子公司预算的用计划和月计划，使结算中心安排资 2.充分利用银行的网络完成对内部编制汇总体系的台理性.核算统计金头寸更加合理.再则，结算中心开通资金归集，就因前的情况而言，主要是系统的完备性.预算执行和:考核休系与各合作银行的网上银行业务的联系，通过商业银行的网上银行业务来实现.的有效性.集团公可对子公司进行审保证付款业务能够及时到账，有效地防计，可以及时地发现和纠正予公司中三)商校产业集因内部资金范了上述风险.存在的财务问题.加强内部的控制意融通铺算方式 2.账款来往风险
12、的防措识，发挥内部管理这个强有力的控制 1.备子公司在结算中心应在指定的集团总部(或清算中心)对资金的机制的作用.商业银行开?l 基本账户以及结算胀户.利用坚持市场化原则，防止出现呆账.(工)兜罄财务指标的考核体系 2.根据子公司实际情况，结算中 3.资金安全的风险防范在目前的高校产业集团中，母公心应对所属企业实行;事余额管理集团总部加强对结算中心的相关制;限额管理 M或;收支两条线管理司对子公司的考核，主要依据是集团预度建设.业务监管.人员培训等工作.3 备个子公司在自身所属的结算算管理委员会批准的预算，它包括表示(作者单位:华南师范大学)中心进行开户结算.产业集团的成员单盈利能力的总资产报酬率.净资产收益网上浏览，请登录中国总会计师网()?2010 09 总第 86期147?偒?千? 呬启?卉?低?睷?捣?景?捯涣?温
