1、第一章 概述知识要点:掌握税收管理的定义、内涵、税收现代化理论；了解税收管理实践中的应用及其发展变化过程；了解当代税收管理制度的变革过程；掌握税收管理的特征、基本要素了解现代税收管理理念。一、单选题1.新中国成立以来，我国税收管理的改革大致经历了五个探索阶段，其中第四阶段（20082013 年）为（）阶段A.税收专管员阶段B.“征、管、查”三分离阶段（“三十字”方针）C.税收管理员制度阶段（“三十四字”方针）D.“信息管税专业化管理”阶段 答案：D解析：初级教材 11 页2.（）年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享
2、为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。A.2010 B.2011 C.2012 D.2013答案：D解析：初级教材 11 页3.2013 年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以（ ）为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。A、加强税收执法 B、强化税收管理 C、优化纳税服务 D、加强国际税收交流与合作答案：C解析：初级教材 11 页4.2015 年国家税务总局制定实施全国税务机关纳税服务规范，通过明确（）大类 76 项
3、236 个服务事项 1372个服务规范，切实做到了服务一把尺子、办税一个标准，全国纳税服务走向统一、规范和文明。A.7 B.8 C.9 D.10答案：C解析：初级教材 11 页5.（ ）是现代税收管理的根本标志。A.以风险管理为导向 B.税收法定主义 C.现代信息技术 D.纳税人自我评定制度答案：D二、多选题1.广义的税收管理泛指一切与征纳有关的管理活动，包括（）等方面内容。A.税收法制 B.税收征管 C.税收计划 D.税收行政答案：ABCD解析：初级教材 1 页2.狭义的税收管理是指纳税遵从管理，是税务机关围绕纳税遵从所实施 的管理活动的总称，主要包括（）等A.纳税服务 B.纳税评估 C.税
4、款追征 D.税务稽查 E.争议处理答案：ABCDE解析：初级教材 1 页3.税收管理的特征（）A.社会性 B.适应性 C.规范性 D.服务性答案：ABCD解析：初级教材 12 页4.税收管理的基本要素（）A.税收管理的主体 B.税收管理的客体 C.税收管理的目的 D.税收管理的条件答案：ABC解析：初级教材 14 页5.现代税收管理理念的构成（）A.信赖合作主义理念 B.纳税人自我评定理念 C.缺口管理理念 D.税收风险管理理念答案：ABCD解析：初级教材 17 页6.下列属于税收管理的基本构成的有（）A.税收管理流程 B.税收管理职责 C.税收管理机制 D.税收管理方式 E.税收管理法治答案
5、：ABCDE解析：初级教材 15 页7.国家税务总局提出税收现代化目标有（）A.完备规范的税法体系 B.成熟定型的税制体系 C.优质便捷的服务体系 D.科学严密的征管体系 E.稳固强大的信息体系 F.高效清廉的组织体系答案：ABCDEF解析：初级教材 18 页8.现代税收管理格局的基本特征有（）A.以纳税服务和税收执法为税收管理中心内容，促进纳税遵从；B.以纳税人自主申报为基础，建立现代纳税服务体系；C.以风险管理为导向，建立现代税收执法体系；D.以依法治税为准绳，建立法治化现代税收管理新秩序；E.以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点，建立纳税遵从支持保障体系。答案：ABCDE解析：
6、初级教材 19 页9.税收管理现代化的特征是现代税收管理体系区别于传统税收管理体系的重要标志，以（）是税收管理现代化最重要的两大特征。A.纳税人自主申报制度为基础 B.以风险管理为导向C.纳税人自我评定制度为基础 D.以现代信息技术为手段答案：AB解析：初级教材 21 页第二章 税收管理流程知识要点：掌握税收管理流程的定义、内容；熟知税收管理基本流程、税收风险管理流程、税收数据情报管理流程的相关定义、确立过程、具体内涵及相互间的关系。一、多选题1.税收管理流程是指以（ ）最终实现纳税遵从的一组相互关联、相互作用的税收管理活动总和。A.纳税人需求为导向 B.以信息技术为依托 C.以风险控制为手段
7、 D.旨在降低征税成本提高征管效能，答案：ABCD解析：初级教材 24 页2.税收管理流程主要包括（）A.税收管理基本流程 B.税收管理特别流程 C.税收风险管理流程 D.税收数据情报管理流程答案 ACD解析：初级教材 24 页3.税收管理基本流程主要包括拿几个方面：（）A.纳税服务 B.税收评定（纳税评估） C.税款追征 D.违法调查（税务稽查） E.争议处理答案 ABCDE解析：初级教材 29 页4.税收评定是指税务机关对受理的纳税申报进行真实性、准确性、合法性评价和确定，具体包括（）。A.书面审核评定 B.计算机审核评定 C.申报审核评定 D.案头审核评定 E.实地审核评定 答案：CDE
8、解析：初级教材 30 页5.税收数据情报管理的特征（）A.保密性和限制性 B.优先性 C.目的性 D.权利义务对等性答案 ACD解析：初级教材 40 页6.税收数据情报管理的重要性特征有（）A.税收风险管理的核心资源是数据情报B.数据情报是税收信息化管理的必要内容C.数据情报在纳税遵从风险管理中起关键作用D.数据情报管理促进税收管理创新答案 ABCD解析：初级教材 52 页二、判断题1.判断：税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。（）答案：错，税收数据情报管理是税收风险管理流程的前提和基础。解析：初级教材 54 页第三章 税收管理职责知识要点：掌握税收管理职责的定义；熟悉税收管理职责
9、确立的原则、基本内涵；掌握税收法律执行事前规定的定义、内涵、特点；掌握税收管理职责清单；了解税收管理职责履行的要求。一、单选题1.在税收管理职责中，在纳税服务方面，税务机关主要有（）大职责A.两 B.三 C.四 D.五答案：A解析：初级教材 60 页2.在现代税收管理法律制度安排中，主要通过设置税收法律执行（）规定制度，也称为（）裁定制度等途径来解决这个问题，即，税务机关根据其对现行税收法律（包括行政法规等）一个或若干个具体条文的理解，作出的将相关税法条文应用于具体税收实践的确定性规定。A.事前 B.事中 C.事后 答案：A解析：初级教材 61 页3.（）是税务机关对纳税人的申报情况进行核实的
10、过程，在整个税收管理基本流程中处于核心地位。A.纳税服务 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查答案：B解析：初级教材 63 页4.将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）A.税务稽查、税务审计和反避税调查、纳税评估、风险提醒 B.税务稽查、纳税评估、税务审计和反避税调查、风险提醒C.风险提醒、税务审计和反避税调查、纳税评估、税务稽查D.风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查答案：D解析：初级教材 64 页5.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。认定管理共包括（）项内容。A.2 B.3 C.4 D.5 答
11、案：A解析：初级教材 70 页6.对需要查询纳税人或扣缴义务人，在银行或者其他金融机构的存款账号的，经（ ）批准后，出具检查存款账户许可证明，到对应银行实施检查。A.省以上税务局长 B.设区的市以上税务局长 C.县以上税务局（分局）局长 D.县以下税务分局局长答案：C解析：初级教材 91 页二、多选题1、现代税收管理流程是以纳税人自我评定制度为基础，以评价确定纳税申报（ ）为重点，以税收评定为主要职能形式。A.真实性 B.合理性 C.准确性 D.合法性 答案：ACD解析：初级教材 57 页2.税收管理职责确立时应遵循以下原则：（）A.法定原则 B.正列举原则 C.同类归并原则 D.风险导向原则
12、答案：ABCD解析：初级教材 59 页3.税收法律执行事前规定具有以下一些基本特点：（）A.税收法律执行事前规定是税务机关根据其对税收法律的立法精神、法律规则语义等方面的理解作出的；B.税收法律执行事前规定是税法颁布实施之后，税收义务人履行税收义务之前，由税务机关依法作出的；C.税收法律执行事前规定一般是因纳税人自主确定税收义务的需要，由纳税人提起，由税务机关作出的；D.税收法律执行事前规定客观上成为约束税务机关税收执法活动的重要依据，也是指引纳税人正确履行税收法定义务的重要服务措施；E.税收法律执行事前规定必须采取书面形式。 答案：ABCD解析：初级教材 61 页4.下列哪项不属于税收征管程
13、序的必经环节的有（）A.纳税人自我评定 B.纳税评估 C.税款追征 D.税务稽查 E.争议处理 答案：CDE解析：初级教材 63 页5.经申报确认发现纳税人存在下列行为的，由税务稽查部门立案查处：（）A.涉嫌逃避缴纳税款 B.逃避追缴欠税.骗税 C.抗税以及虚开发票等税收违法行为的 D.法律、法规规定的其他行为。答案：ABCD解析：初级教材 65 页6.税务登记管理包括以下内容有（）A.登记办理 B.其他登记事项办理 C.协议签订 D.委托代征管理 E.非正常户认定与解除 F.注销登记答案：ABCDEF解析：初级教材 70 页7.认定管理共包括 2 项内容，分别是（）A.认定办理 B.登记办理
14、 C.认定登记 D.注销登记答案：AC解析：初级教材 70 页8.以下属于凭证管理的有（）A.发票办理 B.税收证明开具 C.档案管理 D.台帐管理 E.函调管理答案：ABCDE解析：初级教材 73 页9.纳税评估（税额确认）具体包括（）A.纳税评估（一般程序） B.大企业税务审计 C.反避税调查 D.关联企业调查答案：ABC解析：初级教材 78 页10.纳税评估（一般程序）包括以下哪几个部分（）A.评估准备 B.评估检查（案头） C.评估检查（实地） D.评估处理 E.评估实施支持答案：ABCDE解析：初级教材 78 页11.税务稽查程序包括（）A.案源管理 B.稽查实施 C.稽查审理 D.
15、案件执行 E.案件复查答案：ABCDE解析：初级教材 79 页12.税收管理争议是指纳税人、扣缴义务人就税务登记、征收方式、税收管辖、定税信息和其他涉及税收管理的问题与税务机关产生的争议。税收争议处理手段包括（）A.税务行政复议 B.税务行政应诉 C.税务行政赔偿 D.税务行政补偿答案：ABCD解析：初级教材 81 页13.案头检查方式包括（）A.电话 B.信函 C.约谈 D.资料检查E.账簿检查 F.第三方调查答案：ABCDEF解析：初级教材 88 页14.退还账簿资料时，由被查对象清点无误后，双方在清单上签字，并注明退还时间，加盖被查对象印章。批准调取以前年度账簿的，应当在（）个月内完整退
16、还；批准调取当年账簿的，应当在（）日之内完整退还。A.2 B.3 C.30 D.60 答案 BC解析：初级教材 91 页15.税收管理职责履行的要求有（）A.优化资源配置，强化风险管理B.建立不良记录管理档案，促进纳税人自愿遵从 C.取消超出能力范围以外的工作要求D.提高税务干部业务技能适应岗位要求E.充分调动税务干部积极性，促进税务管理职责履行到位答案：ABCDE解析：初级教材 102 页16.落实好税收管理职责履行的保障工作，主要包括以下哪几项内容（）A.匹配改造信息系统 B.建立健全运行机制 C.培养储备专业人才 D.修订完善考核制度 E.强化税收风险管理答案：ABCD解析：初级教材 1
17、04 页三、判断题1.判断题：税收管理职责中服务职责与执法职责构成遵从管理职责，是税收管理的核心职责。（）答案：对解析：初级教材 57 页2.判断：税收法律执行事前规定一般可以成为税收争议司法裁判的法律依据。（）答案：错，应修改为不能解析：初级教材 61 页3.判断：税收法律执行事前规定是法律颁布实施之后，税务机关一方对税法作出的理解和解释，对纳税人没有法律意义上的约束力，也就是，纳税人可以在法律和税务机关的事前规定之间选择更有利于自己的理解，可以不执行这样的规定。（）答案：对解析：初级教材 61 页4.判断：税收法律执行事前规定是税务机关依法作出的，纳税人有理由相信是符合税法要求，所以，如果
18、因执行这样的规定而最终导致纳税遵从的偏差，纳税人不承受因此而产生的遭遇税法处罚等不利后果。（）答案：对解析：初级教材 61 页5.判断：纳税评估是税收风险管理的主要手段，是税收执法的主要方式。（）答案：对解析：初级教材 62 页6.判断：税收债权不仅优先于普通的债权，还优先于税收债务形成之后出现的各类抵押、质押权等。 （）答案：对解析：初级教材 65 页7.判断：纳税人、扣缴义务人，纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。（）答案：对解析：初级教材 66 页8、判断：纳税人、扣缴义务人，纳税担保人
19、同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依法申请行政复议。（）答案：对解析：初级教材 66 页9.判断：税收管理职责清单是正面清单。（）答案：对解析：初级教材 69 页第四章 税收管理体制 知识要点：了解税收管理体制的定义；掌握现代税收管理体制的特征及确立原则；了解现代税收管理体制的组织架构、职责及实现路径。一、多选题1.现代税收管理体制的特征有（）A.税收管理机构设置体现扁平化B.税收管理机构设置体现实体化C.税收管理职责分工体现专业化D.税收管理要素资源配置体现集约化E.税收管理体系与外部环境契合度高答案：ABCDE解析：初级教材 117 页2.确立现代税收管理体制的意义有（）A.为推进税收现
20、代化提供组织保障B.促进税收管理水平和管理效率的提高C.促进税务机关依法行政能力的提高D.提高纳税人的税法遵从度答案：ABC解析：初级教材 119 页3.确立现代税收管理体制的原则（）A.以推进税收现代化为目标的原则B.以风险管理为导向的原则C.以扁平化为基本路径的原则D.由基层一级管理向分层分类管理转变的原则E.循序渐进的原则答案：ABCDE解析：初级教材 120 页二、判断题1.狭义税收管理体制的核心内涵是税收管理权限的划分。（）答案：错，应修改为：税收管理组织构架的设置及职能划分。解析：初级教材 108 页第五章 税收管理机制知识要点：了解税收管理机制概念；了解确立现代税收管理机制的意义
21、和原则；掌握确立现代税收管理机制的内容和运行保障。一、多选题1.从税收管理的职责内容划分，税收管理机制包括（）A.内外协作机制 B.现代税收管理机制 C.遵从管理机制 D.法制管理机制 E.支持保障机制答案：CDE解析：初级教材 133 页2.现代税收管理机制的特征有（ ）A.重监督轻激励 B.税收管理活动制度化 C.税收管理业务流程化 D.税收管理过程痕迹化 E.重建立轻改进答案：BCD解析：初级教材 134 页3.确立现代税收管理机制的原则（）A.规范原则 B.协作原则 C.效率原则 D.公平原则答案：ABC 解析：初级教材 135 页4.确立现代税收管理机制的意义有（）A.实现实施管理体
22、系的协调运作B.强化对税收管理的全过程的监控C.提升综合治税的效能D.促进税务机关依法行政能力的提高答案：ABC解析：初级教材 136 页5.纳税遵从管理机制的确立包括（）A.纳税服务机制的确立 B.税收法制管理机制的确立 C.税收管理支持保障机制的确立 D.税收执法机制的确立答案 AD解析：初级教材 137 页6.现代纳税服务机制包括（）等。A.纳税服务综合管理机制 B.办税流程持续改进机制 C.纳税服务需求响应机制 D.纳税人满意度评价机制 E.纳税人权益保护机制答案：ABCDE解析：初级教材 137 页7.税收管理支持保障机制的确立包括（ ）等机制的确立。A.执法监督机制 B.税收信息化
23、管理机制 C.数据管理机制 D.绩效考评机制答案：BCD解析：初级教材 142 页8.税收执法机制具体包括（）等。A.风险管理机制 B.纳税评估机制 C.税款追征机制 D.税务稽查机制 E.内部协作机制 F.内外协作机制答案：ABCDEF解析：初级教材 138 页9.现代税收管理统一规范应满足以下要求：（）A.执行政策规范化 B.办理业务标准化 C.业务流程简约化 D.指导工作实用化 E.具体应用可扩展化答案：ABCDE解析：初级教材 143 页第六章 税收管理方式知识要点：了解税收管理方式的定义；掌握现代税收管理方式的内涵及特征；全面掌握现代税收管理方式的主要形式和实现路径。一、多选题1.传
24、统税收管理方式的特征有（）A.服务与执法的规范度较低B.资源配置的集约度较低C.信息技术的支撑力较低D.科学管理方法的覆盖面较低E.协作机制的社会化程度较低答案：ABCDE解析：初级教材 147 页2.现代税收管理方式的特征（）A.法制化 B.集约化 C.信息化 D.科学化 E.社会化 答案：ABCDE解析：初级教材 149 页3.现代税收管理方式的主要形式（）A.信息管税 B.税收风险管理 C.综合治税 D.其他方式答案：ABCD解析：初级教材 149 页4.实施信息管税的基础工作有（）A.广泛获取第三方信息数据B.实现内外部数据的集中存储C.提升数据的加工处理能力D.强化数据的分析应用E.
25、提高知识管理水平答案：ABCDE解析：初级教材 151 页5.税收风险管理是指纳税遵从风险管理，即税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人纳税遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过（ ）等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的纳税遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。A.风险提醒 B.纳税评估 C.税务审计 D.反避税调查 E.税务稽查答案：ABCDE解析：初级教材 153 页6.税收风险不包括（）等外部风险。A.税收执法风险 B.税务机关内部组织风险 C.法律政策、公众观点 D.经济形势答案：ABCD解析：初级教材 153 页7.实
26、施税收风险管理的基础工作有（）A.加快建设总局、省局两级风险分析识别库，强化分析识别B.强化风险等级排序和任务管理C.强化风险应对的流程管理D.强化风险管理的过程监控E.强化风险管理的绩效评价答案：ABCDE解析：初级教材 154 页8.综合治税是指依据国家税收法律和法规的规定，以现代信息技术和网络为依托，以提高纳税遵从为主要目标，通过加强与政府相关部门、行业协会、社区、中介等其他社会组织之间合作，最终形成（ ）的综合治税、协税护税网络，是从根本上堵塞税收征管漏洞，在客观上最大限度减少税收流失，缩短实际税收收入与理论值差距的重要手段。A.政府领导 B.税务主管 C.部门配合 D.社会参与 E.
27、司法保障 F.信息化支撑答案：ABCDEF解析：初级教材 155 页9.实施综合治税的主要措施有（）A.完善信息共享机制B.加强国地税联合征管C.加强跨区域税收管理合作D.完善社会信用体系E.加强纳税信用评定管理和结果应用答案：ABCDE解析：初级教材 155 页10.纳税服务一体化管理的要点有（）A.界定纳税服务职责B.规范纳税服务机构设置C.优化纳税服务业务流程D.统一纳税服务任务管理答案：ABCD解析：初级教材 158 页11.界定纳税服务职责。将纳税服务划分为（）职责A.办税服务 B.税法宣传咨询 C.涉税提醒 D.权益维护 答案：ABCD解析：初级教材 158 页二、判断题1.判断：
28、税收管理方式与税收管理工作目标相适应，贯穿于税收执法活动的全过程，是税务机关履行税收管理职责，开展税收管理活动所采取的各种方式、手段和措施的总称。（）答案：错，应修改为税收管理活动解析：初级教材 146 页2.判断：信息管税是指充分利用现代信息技术手段，以解决税收征管水平效率低下为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。（）答案：错，应修改为：征纳双方信息不对称问题解析：初级教材 150 页第七章 税收管理法制化知识要点：熟悉法治的基本含义、要素和特征；掌握税收法制管理的具体内容；了解税收管理法治化的基本内
29、容、目标。一、单选题1.对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）日内向人民法院起诉。A. 3 B.7 C.15 D.30答案：C解析：初级教材 174 页2.对其他行政行为不服的，当事人可以在知道或应当知道作出具体行政行为之日起（）个月内直接向人民法院起诉。A.1 B.2 C.3 D.6答案：D解析：初级教材 174 页3.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，人民法院不予受理。A.5 B.10 C.20 D.30 答案：C解析：初级教材 174 页4.除不动产以外其他案件，自行政行为做出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.1 B.2 C.3 D.5
30、答案：D解析：初级教材 174 页5.税收管理法治化最基本的原则是（）A.税收法定主义 B.公正与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一答案：A解析：初级教材 179 页6.税收管理法治化的基本要求是（）A.税收法定主义 B.公正与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一答案：B解析：初级教材 179 页7.税收管理法治化的核心是（）A.税收法定主义 B.公正与平等 C.税收权力制约 D.实体和形式的统一答案：C解析：初级教材 179 页二、多选题1.法治的实质要素就是法治的理念要素，现代法治的理念要素主要包括（）A.法律至上 B.限权 C.人权与自由保障 D.公平正义答案：ABC解
31、析：初级教材 163 页2.下列哪些属于法治的形式要素（）A.法律为公众所知晓，法律公布后方可生效B.法律明确，必须能够为人们认知和理解C. 法律无内在矛盾，应避免内在冲突D.法律可循，要求的事情具有实现的可能E.法律可预期，不得溯及既往答案：ABCDE解析：初级教材 164 页3.税收法制管理在税收管理以至于整个国民经济中具有重要地位，体现有哪些。（）A.税收法制管理是税收的本质要求B.税收法制管理是市场经济的客观要求C.税收法制管理是维护国家权益的重要保障D.税收法制管理是履行税收职能的重要手段E.税收法制管理是依法行政的必然要求答案：ABCDE解析：初级教材 165 页4.税收立法的原则
32、有（）A.客观原则 B.公平效率原则 C.民主决策原则 D.原则性与灵活性相结合的原则答案：ABCD解析：初级教材 167 页5.在现行税法中，下列哪些属于税收法律（）A.中华人民共和国企业所得税法 B.中华人民共和国个人所得税法 C.中华人民共和国车船税法 D.中华人民共和国税收征收管理法 E.全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定答案：ABCDE解析：初级教材 169 页6.结合我国的税收立法和当前的税收实践，大体上将税收执法权分为以下几项主要权力（）A.税款征收权 B.税务检查权 C.税务稽查权 D.税务行政复议裁决权 E.税务
33、行政处罚权 F.其他税务管理权答案：ABCDEF解析：初级教材 170 页7.根据中华人民共和国税收征收管理法相关规定，税务行政处罚的种类有（）A.警告 B.罚款 C.停止出口退税权 D.没收违法所得 E.提请吊销营业执照答案 ABCDE解析：初级教材 171 页 8.根据行政诉讼法第 63 条规定，人民法院审查行政行为是否合法，依据（）A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.部门规章 E.地方性规章 答案：ABC解析：初级教材 175 页9.税务行政赔偿的要件有（）A.赔偿的主体是税务机关 B.引起的原因是税务行政行为 C.作出违法的行政行为 D.对受害人的合法权益造成损害 E.行政行为
34、与损害事实之间有因果关系答案：ABCDE解析：初级教材 176 页10.影响税法遵从的主要因素有（）A.纳税人对税收知识的了解程度B.纳税人权利是否真正实现C.纳税人的违法成本高低D.征管人员的服务水平及态度答案：ABCD解析：初级教材 178 页11.税收管理法治化的目标有（）A.确立税收法治观念，增强全民纳税意识B.落实税收法定原则，健全税收法律体系C.贯彻依法行政要求，规范税收执法行为D.树立征纳平等理念，维护纳税人合法权益E.营造税法遵从氛围，创建税收法治环境答案：ABCDE解析：初级教材 181 页三、判断题1.判断：法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。（）答
35、案：错，法治是法制的立足点和归宿解析：初级教材 162 页2.判断：法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上；而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。（）答案：对解析：初级教材 162 页3.判断：税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的税务行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务行政行为的合法性和合理性进行审查并作出裁决的司法活动。（）答案：错，只审查合法性，不审查合理性。解析：初级教材 173 页4.判断：对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过行政复议。（）答案：对解析：初级教材 174 页第八章 税收管理与信息化知识要点
36、：了解信息化相关概念、特征；掌握税收管理信息化的意义；掌握税收管理信息化的历程、现实目标；了解构建现代税收管理信息化的原则。一、单选题1.（）年，CTAIS 在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。A.2000 B.2001 C.2002 D.2003答案：B解析：初级教材 196 页二、多选题1.信息化的特征（）A.数字化 B.网络化 C.智能化 D.泛在化 E.可视化答案：ABCDE解析：初级教材 186 页2.税收管理信息化的意义（）A.提高税收管理的质量和水平B.提升纳税服务的质量和效率C.提高宏观决策的科学性和宏观调控的效率D.
37、更好地贯彻公平、效率原则E.进一步推动国家信息化进程答案：ABCDE解析：初级教材 192 页3.金税工程三期建设的总体目标是（）A.利用信息技术手段，规范执法行为B.优化纳税服务C.完善体制建设D.提高业务人员素质E.提高纳税遵从答案：ABCD解析：初级教材 197 页4.金税工程三期建设的主要内容是（）A.一个平台 B.两级处理 C.三个覆盖 D.四个系统 E.五项任务答案：ABCD解析：初级教材 197 页5.两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在（）和（）集中处理。A.总局 B.省税务局 C.市税务局 D.县税务局 答案：AB解析：初级教材 198 页6.三个覆
38、盖指应用内容逐步覆盖（）A.所有税种 B.税收工作重要环节 C.各级国税局地税局并与有关部门联网 D.所有纳税人 E.所有税务人员答案：ABC解析：初级教材 198 页7.四个系统指通过业务的重组.优化和规范，逐步形成一个包括（ ）系统在内的四个信息管理应用系统。A.征收管理 B.纳税服务 C.管理决策 D.行政管理 E.绩效管理答案：ABCD解析：初级教材 198 页8.税收征管系统包括（）等子系统，是税收管理信息化的核心应用系统。A.征收 B.管理 C.稽查 D.处罚 E.执行 F.救济 答案：ABCDEF解析：初级教材 198 页9.管理决策系统包括（）等子系统。A.查询统计 B.征管状
39、况分析 C.报表管理 D.政策评估 E.财务管理答案：ABCD解析：初级教材 198 页10.行政管理系统包括（）等子系统。A.综合办公 B.财务管理 C.人事管理 D.纪检监察 E.绩效管理答案：ABCD解析：初级教材 198 页11.构建现代税收管理信息化体系的基本原则有（）A.科学发展原则 B.破解难题原则 C.创造价值原则 D.技术创新原则 E.安全管理原则答案：ABCDE解析：初级教材 201 页12.构建现代税收管理信息化体系的建设原则有（）A.统一规划原则 B.提高效率原则 C.逐步实施原则 D.信息安全原则 E.技术创新原则答案；ABCD解析：初级教材 201 页13.现代税收
40、管理信息化的体系架构有（）。A.树立一个理念 B.构建两大体系 C.推进六项建设 D.完善基础设施答案：ABC解析：初级教材 202 页14.建设现代税收管理信息化体系，要推进下列哪几项建设。（）A.基础设施 B.信息系统 C.信息资源 D.IT 服务 E.人才队伍答案：ABCDE解析：初级教材 204 页15.现代税收管理信息化体系的运行保障有（）A.基础资源优化统筹B.信息系统运行保障C.网络信息安全保障D.信息技术人才队伍建设答案：ABC解析：初级教材 205 页征管评估（中级）第一章 纳税评估概论知识点：一、纳税评估的概念：纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴
41、义务人的纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断， 并采取进一步征管措施的管理行为。二、纳税评估的意义：对自主申报真实性、准确性的确认；税收执法的主要方式；有利于提高纳税人税法遵从度；体现税务机关税收综合管理能力；有利于提高社会税收法律意识。 三、纳税评估的定位：重点掌握纳税评估与税务稽查、纳税服务的关系。四、纳税评估的特点：不以证明纳税人恶意违法为目的；可以进行多次评估；征纳双方均有证明责任；纳税评估中检查方法灵活多样；评估在法律上有时效限制。五、纳税评估的法律支撑：纳税评估中使用文书要按照征管法实施细则列明的文书式样；尤其是纳税评估中的外部执法活动必须得到法律的全方位支持。练习题一
42、、单选题1.纳税评估是税收征管程序的（） 。A.核心环节 B.次要地位 C.次要环节 D.主要地位正确答案：A解析：征管评估中级教材 P11 原文，在纳税人自主申报制度下，税收征收管理程序包括纳税人申报、 税收机关纳税评估、 税款征收及欠税追征、 违法调查、 税收争议处理等， 纳税评估在税收征管程序中居于核心地位。2.纳税评估的对象是（）所有负有纳税申报义务的人 B.纳税人 C.扣缴义务人 D.个体工商户正确答案：A解析：征管评估中级教材 P14 原文，纳税评估对象范围广泛， 所有负有纳税申报义务的人都是纳税评估的对象。3.（）的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的轨道。税
43、收风险应对模板 B.税收风险应对法律指引C.纳税评估管理办法（试行） 正确答案：C解析：征管评估中级教材 P4 原文。4.（）是税源风险管理中最主要的风险应对策略。A.纳税服务 B.税务稽查 C.征收管理 D.纳税评估正确答案：D解析：征管评估中级教材 P11 原文二、多选题1.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对（ ）纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断， 并采取进一步征管措施的管理行为。A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人 D.自然人正确答案：AC。解析： 国家税务总局 纳税评估管理办法 （试行） 对纳税评估的定义。2.纳税评估的意义（）A.纳税评估是对自主申报
44、真实性、 准确性的确认B.纳税评估是税收执法的主要方式C.纳税评估有利于提高纳税人税法遵从度D.纳税评估体现税务机关税收综合管理能力E.纳税评估有利于提高社会税收法律意识 正确答案：ABCDE解析：征管评估中级教材 P8 原文3.纳税评估的特点有（）A.不可以进行多次评估B.不以证明纳税人恶意违法为目的C.征纳双方均有证明责任D.纳税评估中检查方法灵活多样E.评估在法律上有时效限制正确答案：BCDE解析：征管评估中级教材 P16 原文，税务机关可以根据实际需要对纳税人进行多次评估。4.纳税人存在下列情形（）应该作为评估的重点A.长期微利亏损B.跳跃式盈亏C.减免税期满后由盈转亏D.应纳税所得额
45、异常变动E.连续三年以上亏损正确答案：ABCDE解析：征管评估中级教材 P4 原文， 关于加强税收征管、 促进堵漏增收的若干意见国税发200985 号文中关于加强汇算清缴工作中指出。5.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的（）A.合法性 B.正当性 C.有效性 D.适当性正确答案：ABC解析：征管评估中级教材 P20 原文。三、判断题1.纳税评估与相关工作的关系中：纳税评估与税务稽查的目的相同，都是打击涉税违法行为。 通过对个案的查处，打击和震慑涉税违法行为，净化依法纳税环境，营造公平纳税氛围。 （）正确答案：解析：征管评估中级教材 P13 原文，纳税评估的目的是对纳
46、税人申报内容进行检查、审核、确认或调整，对纳税人申报内容的真实性、准确性进行确认。如果税务机关认为纳税人申报的内容真实准确完整，并不存在偷逃税款的可能性，则确认其申报合法；如果税务机关认为纳税人申报的内容不完整，或存在虚假申报情况，可以要求其补充证据，根据最终的证据进行税务处理。2.纳税评估的过程本身就是税法宣传的过程。 （）正确答案：解析：征管评估中级教材 P9 原文，通过纳税评估，可以向被查对象宣传税收法律、 政策， 使其更全面、深刻理解税收法律制度，做到知法、懂法、守法、用法；同时，其他纳税人也可以通过个案引以为戒，纠正自身的错误行为，形成良好的纳税氛围，提高整个社会的税收法律意识。3.
47、纳税评估与纳税服务，前者是服务行为，后者是执法活动，两者有着严格的区别。 （）正确答案：解析：征管评估中级教材 P15 原文，题目中正好说反了，纳税评估是执法活动，纳税服务是服务行为。4.纳税评估的特点之一是征纳双方均有证明责任。 （）正确答案：解析：征管评估中级教材 P15 原文，一般情况下主要由纳税人举证，如果纳税人已经履行了说明义，税务机关仍然怀疑其申报的真实性准确性，则税务机关应承担举证责任。5.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。 （）正确答案：解析：征管评估中级教材 P20 原文，内部管理活动不直接影响纳税人权利义务，不需要由税收法律制度支撑。6.纳税评估活动是税务
48、机关依法行使公权力，并且能够对纳税人的权利义务产生实际影响的行政行为， 具有从属法律性的特征。 （）正确答案：解析：征管评估中级教材 P19 原文。第二章 纳税评估准备知识点：一、纳税评估准备：共分为检查告知、数据准备、深度分析、预案编制、知识及手续准备等五个环节。二、检查告知：使用税务检查通知书或者税务事项通知书（检查告知） ，告知文书要与税务文书送达回证一并使用。三、深度分析是本章的重点和难点：如何利用内外部数据情报对纳税人开展系统、全面、深度的风险分析，全面排查纳税人涉税风险，形成单户综合分析报告 。四、手续准备：对已确定的检查事项，根据选择的检查方式，履行相应的审批手续后，制作好依法需
49、出示的相关文书等准备工作。一、单选题1. 检查告知是指接收评估任务后， 按照规定的程序， 向被评估纳税人送达 （） ， 告知检查事项。A.纳税评估通知书 B.税务检查通知书C.实地核查通知书D.责令限期改正通知书正确答案：B解析：征管评估中级教材 P22 原文，检查告知是指接收评估任务后，按照规定的程序，向被评估纳税人送达 税务检查通知书或 税务事项通知书 （检查告知） ，告知检查事项。在检查实施之前告知纳税人，既是对纳税人税收管理行政参与权和知情权的保护，又是税收管理程序公开和程序正当的要求，有助于规范行使税收管理行政权，提高行政效率。2.（）是纳税评估准备阶段的重点内容。A.深度分析 B.检查告知 C.数据准备 D.预案编制正确答案：A解析：征管评估中级教材 P31 原文，从评估准备及其五个明细环节来看，深度分析是其中的重要一环，无论从对整个纳税评估质量的影响来看，还是从工作本身的难度来看，都不容忽视。3.对涉税风险全部排除的纳税人，应描述全部涉税
