1、1计算题1、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2010 年 3 月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入 160000 元，同时提供安装服务收取安装费 20000 元。（2）销售电视机 80 台，每台含税零售单价为 2400 元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入 200 元。（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的 5%提取代销手续费15000 元，当月尚未将代销清单交付给委托方。（4）当月该商场其他商品含税销售额为 175500 元。（5）购进热水器 50 台，不含税单价 800 元，货款已付；购进 DVD 播放机 100 台，不含税单价 600 元，两项
2、业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有 40 台 DVD 播放机未向厂家付款。（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款 70000 元，增值税税额11900 元。（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额 6000 元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。要求，依据增值税纳税申报表的口径：（l）计算该商场 3 月份的应抵扣的进项税额。（2）计算该商场 3 月份的销项税额。（3）计算该商场 3 月份的应纳增值税税额。1、【正确答案】：（1）当期进项税额（80050600100）17%1190080200（l17% ）17%+600032575.21 （元
3、）（2）当期销项税额160000（117%）17%20000 （117% ）17%2400（117%）8017%（150005% ）（1 17% ）17%175500（117%）17%123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额123141.03 32575.2190565.82（元） 2、某市百货公司为增值税一般纳税人，2010 年 6 月发生以下业务：（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售 150 台，每台价格 3000 元（不含税） ；同时送出 150 只电饭煲（市场价格 400 元/只） （不含税） ，同时用商场的货车运输，收取送货运费10000 元；（2）销售空调机 250
4、台，每台售价 2500 元（不含税） ，另收取安装费每台 100 元。（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以 15 万元的价格出售，其账面原价 14 万元，已提折旧 2 万元。（4）促销某型号洗衣机 100 台，每台价格 1600 元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予 10%折扣，折扣金额开在一张发票上。（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入 33.4 万元，同时取得旧的金项链，作价 10 万元。实际取得货款价税合计 23.4 万元。（6）购进空调机 500 台，取得增值税专用发票注明价款 20 万元，没有付款。月末入库时，2发现毁损 20%，经查系管理不善造成损
5、毁。（7）购进电冰箱 120 台，取得增值税发票注明价款 36 万元（不含税） ，但商场因资金困难仅支付了 50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱 20 台退回厂家(价格同本期) ，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款 10 万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；（2）本月商场发生的增值税销项税；（3）本月商场应缴纳的增值税；（4）本月商场应缴纳的消费税；（5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加。 2、【正确答案】：（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税2017%80%+
6、3612010017%+1017%=9.52（万元）（2）本月商场发生的增值税销项税=（0.3+0.04）15017%+（0.25+0.011.17）25017%+0.1610090%17%+23.41.1717%+11.1717=25.65（万元）（3）本月商场应缴纳的增值税=25.65-9.52+15（1+4）450=16.42（万元）（4）本月商场应缴纳的消费税23.41.175%1（万元）（5）本月商场应缴纳的城建税和教育费附加（16.42+1） （7%+3%）=1.74（万元）1、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2010 年 7 月发生以下业务：(1)向某烟酒专卖
7、店销售粮食白酒 20 吨，开具普通发票，取得含税收入 200 万元，另收取品牌使用费 50 万元、包装物租金 10 万元、运输装卸费 10 万元；(2)提供 10 万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000 公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费 1 万元，乙企业已代收代缴消费税；(3)委托加工收回后将其中 900 公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒 1800 瓶，以每瓶不含税售价 100 元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余 100 公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤 150 元。(说明：药酒的消费税税率为 10，白酒的消费税税率为 20加 0.5 元500
8、 克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。1、【正确答案】：(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税 =(200+50+10+10)1.1720%+2020000.510000=48.15(万元)(2)计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)(1-10%)10%=1.22( 万元)(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=18001001000010%=1.8(万元) (4)
9、甲企业分给职工散装药酒不缴纳消费税。31、位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算） ，2010 年 10 月份经营业务如下：（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入 1800 万元，工程成本 650 万元，成本利润率 10%；（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 2000 万元；（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计 2800 万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值 3400 万元，银行再向房地产开发公司支付了 600 万元；（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、
10、装饰工程，工程结算价款为 1200 万元，另取得提前完工奖励费 100 万元、施工队自带的辅助性装饰材料 50 万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；（2）计算向银行转让抵押房产业务应缴纳营业税；（3）计算施工队业务（4）应缴纳营业税1、【正确答案】：（1）销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税650（1+10%）（13% ）3% 22.11（万元）销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税18005%90（万元）该公司销售自建商品住宅应纳营业税22.11+90112.11（万元）（2）该公司向银行转让抵押房产应纳营业税34005%170（万元）（3
11、）该公司施工队业务（4）应纳营业税（1200+100+50）3%40.5（万元）2、某电信公司 2010 年度，相关业务如下：（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入 500 万元，同时销售电话座机收入 20 万元，收取电话机安装费收入 2 万元；（2）当年销售长途 IP 电话卡业务，面值收入 700 万元，当年财务会计上体现折扣比例为10，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费 3000 万元；（3）对外出租电信设备取得收入 500 万元；（4）3 月 1 日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为 12 万元,租金每月结算，支付承租的租金 10 万元；（5）将购入三年的一处办公楼
12、对外转让，取得转让收入 1000 万元，当年购置成本为 300万元，转让中发生相关税费 6 万元；（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额 780 万元,其中包括甲公司提供通信设备 500 万元，施工中外购水泥及沙石 30 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；4（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税（6）计算提供安装劳务应缴纳的
13、营业税。【正确答案】：（1）应缴纳营业税（500202）315.66（万元）（2）应缴纳营业税700（110）330003 108.9（万元）（3）应缴纳营业税500315（万元）（4）应缴纳营业税1251012 0.5（万元）（5）应缴纳营业税（1000300）535（万元）（6）应缴纳营业税（780500）38.4（万元）1、有进出口经营权的某外贸公司，2010 年 10 月经批准从境外进口小轿车 20 辆，每辆小轿车货价 22.5 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。请
14、计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。 （提示：小轿车关税税率 60%、消费税税率 9%）1、【正确答案】：进口小轿车的货价=22.520=450（万元）进口小轿车的运输费=4502%=9（万元）进口小轿车的保险费=(450+9)3=1.38（万元）进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）应缴纳关税460.3860%=276.23（万元）进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=(460.38+276.23)(1-9%)=809.46（万元）应缴纳消费税=809.469%= 72.85（万元）进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税8
15、09.4617%= 137.61（万元）进口环节缴纳税金合计276.23+72.85+137.61486.69 （万元）2、北京市某进出口公司从新加坡进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为 1430 万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购代理人支付的买方佣金 30 万元，但不包括买方负担的包装材料费 65 万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 35 万元。假设该货物适用的关税税率为 20，增值税税率为 17，消费税税率为 l0。要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。2、【正确答案】：(1)计算应纳关税关税完税价格=1430-30+65+35=1500(万元)关
16、税=关税完税价格 关税税率=150020=300(万元)(2)计算应纳消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)=(1500+300)(110)=2000(万元)消费税=组成计税价格 税率=200010=200(万元)5(3)计算应纳增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+ 消费税=1500+300+200=2000(万元)增值税=组成计税价格 税率=200017=340(万元)1、某盐场 2010 年 4 月发生下列业务：（1）生产液体盐 600000 吨，当月销售 430000 吨,合同注明含税收入 42000 万元；（2）本月外购的液体盐 100000 吨，采购合同注明
17、价款 3000 万元，当月领用生产固体盐70000 吨，全部对外销售，合同注明价税合计 14000 万元；（3）以自产的液体盐 50000 吨加工生产固体盐 36000 吨，当月全部对外销售，价税合计10800 万元，合同规定，该笔销售的货款分三个月等额收回，本月实际收到该笔销售的 1/3的货款；（4）以自产液体盐移送加工纯碱 25000 吨，液体盐和纯碱的比例为 52。（该盐场资源税适用税额：液体盐 2 元/吨，固体盐 15 元/ 吨，外购液体盐资源税适用税额2 元/吨）要求计算该盐场当月应纳资源税额（单位：万元） 。1、【正确答案】：纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工
18、的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税（430000270000151000002 3600015/3250005/22 ）1000021、某市外资房地产开发公司 2010 年及 2011 年发生以下业务：（1）2010 年 1 月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金 600 万元，缴纳相关费用 140 万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为 13；（3）住宅楼开发成本 3000 万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出 300 万元，包括超过贷款期限的利息
19、40 万元；（4）综合楼开发成本 3800 万元（未包括装修费用 400 万元、包含预提费用 200 万元） ，资金全部使用自有资金；（5）2011 年 1 月建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额 6500 万元，综合楼销售50，收入 5000 万元；（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红 350 万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为 5，城建税税率为 7，教育费附加税率为 3。根据上述资料和税法有关规定，计算住宅楼与综合楼各自应纳土地增值税税额。1、【正确答案】：（1）公司住
20、宅楼部分：应扣除的土地使用权的金额（600140）14185（万元）应扣除的开发成本的金额3000（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目（30040）（1853000）5（1853000）20%1056.25（万元）6转让环节的税金65005（173）357.5（万元）准予扣除项目合计18530001056.25357.54598.75（万元）公司住宅楼部分增值额65004598.751901.25（万元）增值率1901.254598.75100 41.34，适用 30的税率。公司住宅楼部分应纳土地增值税1901.2530570.38（万元）（2）综合楼部分：房地产开发企业开发的房产与他人联营
21、开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。应扣除的土地使用权的金额（600140）34555（万元）应扣除的开发成本的金额3800400-200 4000（万元）应扣除的税金50005 （173）275（万元） （以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目（5554000）10（5554000）201366.5（万元）准予扣除的项目合计55540002751366.56196.50（万元）收入总额5000210000（万元）增值额100006196.503803.5（万元）增值率3803.56196.50100 61.38，适用税率 40，速算扣除系数
22、5。应缴纳土地增值税3803.5406196.5051211.58（万元）1、某有限责任公司，2010 年涉及印花税的情况如下：（1）1 月与 A 房地产开发企业签订以货易货合同，合同规定公司以价值 35 万元的产品换取 A 开发的写字楼价值 45 万元，但该合同在规定期限内并未履行。（2）3 月接受 B 企业委托加工产品，合同载明，原料由 B 企业提供，价值 35 万元，收取加工费 10 万元。（3）7 月与某办公用品公司签订 1 份复印机租赁合同，合同金额 850 元。（4）9 月与某公司签订办公室租赁合同 1 份，合同中约定每月租金 0.5 万元，按月支付，但未约定租赁期限。（5）12
23、月与某研究所签订技术转让合同 1 份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所 10的报酬，当月该产品无销售收入。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算公司以货易货合同应纳的印花税。（2）计算公司加工合同应缴纳的印花税。（3）计算公司复印机租赁合同应纳的印花税。（4）计算公司办公室租赁合同应纳的印花税。（5）计算公司技术转让合同应纳的印花税。（1）以货易货合同应缴纳的印花税3500000.34500000.5330（元）（2）由于委托方自行提供原材料，那么按照加工费“加工承揽合同”计税，应纳的印花税100000 0.550（元）（3）复印机租赁合同应缴纳的印花税850
24、10.85（元）按税法规定，印花税 1 角以上的，其税额尾数不满 5 分的不计，满 5 分的按 1 角计算。因此，复印机租赁合同应缴纳的印花税是 0.9 元，财产租赁合同的应纳税额超过 1 角但不足1 元的，按 1 元贴花。（4）有些合同签订时无法确认计税金额，可在签订时先按定额 5 元贴花，以后结算时再按实际金额计税补贴印花。7办公室租赁合同应缴纳的印花税5（元）（5）技术转让合同收入金额无法确定，签订技术转让合同应缴纳的印花税为 5 元。1、经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006 年开业。2010 年企业有关生产、经营情况如下：（1）取得产品销售收入 2300 万元、购买国库券利
25、息收入 50 万元、从境内投资公司分回税后利润 180 万元（于 2008 年投资） ；（2）发生产品销售成本 1100 万元；发生销售费用 380 万元，其中广告费 50 万元、业务宣传费 30 万元；发生产品销售税金及附加 50 万元；（3）发生财务费用 220 万元，其中：1 月 1 日以集资方式筹集生产经营性资金 300 万元，期限 1 年，支付利息费用 30 万元（同期银行贷款年利率 6） ；（4）发生管理费用 260 万元，其中含业务招待费 190 万元；（5） “营业外支出” 账户记载金额 53.52 万元。其中：合同违约金 4 万元；通过民政局对灾区捐赠现金 49.52 万元。
26、其他相关资料：该企业 2007 年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税 18.43 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）：（1）计算 2010 年企业所得税前准予扣除的财务费用；（2）计算 2010 年企业所得税前准予扣除的管理费用和销售费用；（3）计算 2010 年企业所得税前准予扣除的营业外支出；（4）计算 2010 年应纳税所得额；（5）计算 2010 年度企业应纳所得税总额；（6）计算 2010 年度企业应补缴纳企业所得税。1、【正确答案】：（1）2010 年企业所得税前准予扣除的财务费用220303006208（万元）（2）2010
27、年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额19060114（万元）扣除最高限额23000.511.5（万元）本期业务招待费的扣除为 11.5 万元。广告费与业务宣传费限额=2300*15%=345（万元） ，实际发生 80 万（50+30） ，没有超支，可以全扣。所以本期管理费用和销售费用可以税前扣除额260（19011.5）+380461.5（万元）（3）本期会计利润23005018011003805022026053.52466.48（万元）捐赠的扣除限额466.481255.98（万元） ，实际捐赠额 49.52 万元，可以据实扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣
28、除。企业所得税前准予扣除的营业外支出 53.52 万元。（4）2010 年应纳税所得额466.48220208+380260461.550180426.98（万元）（5）经济特区，原适用低税率 15政策，同时，享受 2 免 3 减半，根据规定，2010 年按22%税率执行，同时，2 免 3 减半政策执行完毕。所以，税率为 222010 年应纳所得税426.982293.94（万元）（6）2010 年企业应补缴纳企业所得税93.9418.43 75.51（万元）82、某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人，假定 2010 年度有关经营业务如下：（1）销售小家电取得不含税收入 8600 万元，与
29、之配比的销售成本 5660 万元；（2）转让技术所有权取得收入 700 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100 万元；（3）出租设备取得租金收入 200 万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元，取得国债利息收入 30 万元；（4）购进原材料共计 3000 万元，取得增值税专用发票注明进项税税额 510 万元；支付购料运输费用共计 230 万元，取得运输发票；（5）销售费用 1650 万元，其中广告费 1200 万元；（6）管理费用 850 万元，其中业务招待费 90 万元；（7）财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500
30、 万元所支付的年利息 40 万元（当年金融企业贷款的年利率为 5.8%） ；（8）计入成本、费用中的实发工资 540 万元；发生的工会经费 15 万元、职工福利费82 万元、职工教育经费 18 万元；（9）营业外支出 300 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 150 万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证。 ）要求：根据上述资料，按下列计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）企业 2010 年应缴纳的增值税；（2）企业 2010 年应缴纳的营业税；（3）企业 2010 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（4
31、）企业 2010 年实现的会计利润；（5）广告费用应调整的应纳税所得额；（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；（7）财务费用应调整的应纳税所得额；（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；（10）企业 2010 年度企业所得税的应纳税所得额；（11）企业 2010 年度应缴纳的企业所得税。2、【正确答案】：（1）应缴纳的增值税860017%8.55102307%927.4（万元）（2）应缴纳的营业税2005%10（万元）（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（927.410）（7%3% ）93.74（万元）（4）会计利润86005
32、660700100200508.5301650850803001093.74844.76（万元）（5）销售（营业）收入86002008800（万元）广告费用扣除限额880015%1320（万元）1200（万元） ，广告费用无纳税调整额（6）实际发生的业务招待费60%9060%54（万元） ，销售（营业）收入0.5%88000.5%44（万元）9业务招待费应调整的应纳税所得额904446（万元）（7）财务费用应调整的应纳税所得额405005.8%11（万元）（8）工会经费扣除限额5402%10.8（万元） ，调增 1510.84.2（万元）职工福利费扣除限额54014%75.6（万元） ，调增
33、8275.66.4（万元）职工教育经费5402.5%13.5（万元） ，调增 1813.54.5（万元）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额4.26.44.515.1（万元）（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额150844.7612%48.63（万元）（10）企业所得税的应纳税所得额844.7646（招待费超标）11（财务费用超标）15.1（三项经费超标）48.63（公益捐赠超标）30（国债利息免税）（50010050%） （技术转让所得免征税）385.49（万元）（11）应缴纳的企业所得税385.4925%96.37（万元）1、中国公民王某为某文艺团体演员，2010 年
34、 6 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入 6000 元，第二季度的奖金 4000 元；（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费 10000 元；（3）每周参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入 3000 元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元；（4）录制个人专辑取得劳务报酬 45000 元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；（5）为他人提供贷款担保获得报酬 5000 元；（6）在乙国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算 6 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；（2
35、）计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；（3 计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税；（4）计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；（5）计算担保所得应缴纳的个人所得税；（6）计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。1、【正确答案】：工薪收入应缴纳个人所得税（6000+4000-2000）20%-375 =1225（元）注释：雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。（2）剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税应缴纳个人所得税=10000（1-20%）20%=16
36、00（元）（3）演出收入属于一次性劳务报酬应缴纳个人所得税=（30004）（1-20% ）-2000420%=320（元）（4）录制个人专辑代付个人所得税：应纳税所得额（450002000 ） （120%） 1-30%（1-20% ）45263.16（元）应代付个人所得税45263.1630%200011578.95（元）（5）个人为他人提供贷款担保，获得报酬属于其他所得10应缴纳的个人所得税=500020%=1000（元）（6）稿酬所得税扣除限额=160000（1-20%）20%（1-30%）=17920（元）王某在乙国缴纳了 16000 元，低于扣除额 17920 元应补缴个人所得税=17
37、920-16000=1920（元）2、中国公民李某 2010 年全年收入情况如下：（1）8 月份出版一本著作，取得出版社稿酬 8000 元。再此之前，部分章节 6 月至 7 月被某晚报连载，6 月份取得稿酬 1000 元，7 月份取得稿酬 1500 元，因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 4000 元，后被电影公司拍成电影，取得报酬 1 万元；（2）7 月将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 4000 元，当月发生修缮费 1500元(不考虑其他税费)；（3）2010 年 10 月从 A 国某大学取得演讲收入 30000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税5000 元；
38、同时从 A 国取得彩票中奖收入 2000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 500 元；（4）月工资收入 4200 元；年终单位一次发放全年奖金 25000 元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税；（2）计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税；（3）计算从 A 国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税；（4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。2、【正确答案】：（1）出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税（8000+4000） （1-20% ）20%70+（1000+1500-800）20%70%+
39、10000（1-20%）20%=3182（元）（2）取得的租赁所得应缴纳个人所得税=(4000-800-800)20%+(4000-800-700)20%+(4000-800)20%4=3540(元)；（3）在 A 国演讲应缴纳的个人所得税 30000（1-20% ）30%-2000=5200 （元）中奖应缴纳的个人所得税200020%=400（元） ；应补缴个人所得税5200+4005000500100（元）（4）工资薪金应缴纳的个人所得税（42002000）15125122460（元）2500012=2083.33（元）适用税率 15%，速算扣除数 125全年奖金应缴纳的个人所得税2500015%-125=3625 （元）
