1、 浙江省民营企业内部审计存在的问题与对策一、浙江民营企业内部审计存在的问题1、管理层缺乏内部审计意识、重视程度不够。当前内部审计在民营企业发展中还相对缓慢,再加之民营企业领导者的素质参差不齐,大多数领导人通过在市场上若干年的拼杀,在某些方面有所提高,但在文化水平、经营思想和理念以及管理水平等方面的素质还是相对较低。因此对内部审计的重要性和必要性认识不清,对内部审计职能普遍还没有给予相应的重视。据了解,好些民营企业还没有专门的内部审计机构,有些管理层甚至不知道内部审计是怎么回事,认为企业是私有的,没有必要设立内部审计;有些民营企业即使设立了内部审计机构,但却存在负责人随意撤并内审机构、精简内审人
2、员的情况,这使得许多内部审计机构势单力薄,很难发挥作用。2、家族式管理模式,制约了内部审计工作的正常开展。家族式管理是浙江民营企业的一大特点。当前许多民营企业在管理上家族制的气息还很浓厚,集团公司内部各个部门、子分公司间往往都存在着千丝万缕的亲情关系,监督碍于人情面子而不能有效实施;另外由于血缘与亲情的关系,大家都有着较强的责任心,相互之间的信任度和忠诚度也很高,企业老板往往认为企业是自己的,都是自己的直系亲属掌握着重要位置,没有审计的必要,有的企业即使设立了内部审计机构,也往往形同虚设,未能发挥有效作用。随着企业的迅速发展和壮大,民营企业内部组织机构的日趋庞大,所需要处理的事务远远超出管理者
3、的能力;企业发展的领域发生根本的变化,超出了管理者本人或家庭成员所拥有的经验和知识储备。这种种变化都需要加强内部审计,规范企业的经营和管理行为,但家族式管理模式在一定程度上阻碍了内部审计职能的正常履行和内部审计作用的真正发挥,并因此影响了民营企业持续健康发展。3、内部审计机构设置不合理,审计独立性较差。设置内部审计机构的原则,一是必须保证其具有较强的独立性,二是必须保证其具有较高的权威性。独立性是内部审计工作的基础和灵魂,而内部审计组织形式又是独立性的基本保障。但在实际中,浙江省民营企业内部审计机构的设置多种多样,方法各不相同。有的将审计机构与财务部门合并,或在财务部门配备审计人员;有的与监察
4、或保安部门混合设置; 有的虽然设置了独立的审计机构,但是与其他职能部门处于平行的地位;有的受董事会、监事会领导;有的受总经理领导;有的受财务总监领导等等,内审机构的独立性和权威性得不到保障,企业内部关系不顺、工作职责划分不清、监督力度弱化,使整个企业内部审计工作难以总体规划和全面安排,致使内部审计工作处于无序状态。4、内部审计人员素质不高,影响审计质量。内审工作是一项专业性很强的工作,随着市场竞争机制的日趋完善,要求内审人员具有复合知识结构、能力强、综合素质高、视野开阔的专业技术人才,要了解和掌握会计、审计、管理、电子商务等方面的知识,熟悉相关的法律、法规等,有敏锐的洞察力和较强的判断力,有较
5、高的职业道德水平和高度负责的工作态度及严谨的工作作风。但是在实际工作中民营企业审计机构的负责人常由创始人或他们的亲信担任,他们往往不懂审计,简单地把审计看成是查账,这不利于发挥内部审计的作用,也就无法更好地领导内部审计工作。另外,很多内审人员来自财务部门或其他部门,有的审计人员还兼任其他职务,导致内部审计人员的业务素质参差不齐,缺乏必要的审计专业知识和技巧,从而难以适应审计工作的需要,严重影响了内部审计的工作质量。二、完善浙江民营企业内部审计的建议1、提高民营企业领导对内审工作的认识。提高民营企业领导者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证。领导干部的思想要实现由“要我审”到“我
6、要审”的转变,广泛宣传内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员的地位,真正承担起领导内部审计的责任,建议做到以下几点:(1)要充分认识内部审计的重要性和必要性,增强紧迫感和责任心,提高自觉性;(2)将内部审计列入本部门、本单位工作的重要内容,结合实际确定内部审计任务和重点;(3)定期听取汇报,加强督促检查,定期或不定期了解内部审计工作的开展情况,及时给予指导和帮助,给内部审计工作创造良好的环境和条件;(4)注意运用内部审计成果,促进内部审计成果转化,总结经验教训,消除不利因素,克服薄弱环节,努力改进自身的工作;(5)审定审计报告,对审计中发现的问题逐一处理,严格要求,严格管理,严肃处理
7、,采取治本措施;(6)表彰奖励内部审计工作中涌现的先进典型和人物,关心内部审计人员的思想、工作、生活,调动积极性,帮助解决实际困难和问题。 2、合理设置内部审计组织机构。内部审计的组织设置是其开展工作的基础,企业应根据独立性、权威性的原则科学设置内审机构。内审机构要与其他部门分别设立,不能合并,特别是应从财务、稽核、业务部门中独立出来,在人员、工作和经费等方面要独立,要得到民营企业最高层领导的有力支持。由于民营企业的规模大小不一,各个企业应该根据自身的特点来设置合适的内审组织模式。根据我国民营企业目前的现状及国际内部审计的通常做法,民营企业的内部审计大体上有以下两种模式可供选择:对于规模较大的
8、公司制民营企业,可以实行董事会领导下的审计委员会制度,这种内部审计机构设置的模式能很好地适应公司制民营企业的特点,并充分体现内部审计机构的独立性,有利于内部审计人员顺利的开展工作;而对于规模较小的民营企业,可以不设审计机构,其内部审计工作可通过投标方式向有资质的会计师事务所等社会中介机构发包,但企业应设立内部审计主管,以监督审计业务的执行,并担任社会中介机构和管理层之间沟通的桥梁。3、提高内部审计人员素质。加强内审行业的队伍建设,提高人员素质,优化人员结构,培养一批高素质的专业审计人才是推动民营企业内部审计事业发展的当务之急。首先,要改变目前的用人机制,应在任用、培训、定岗、升迁等问题上制定相应的具体规定和要求,选派具备一定思想政治素质、相应专业技术资格和业务能力的人员充实内审队伍,这直接决定了内部审计人员的专业素质和可塑性;其次,要重视和加强内部审计人员的培训和更新,定期开展岗位培训和后续教育,定期进行专业知识培训和职业道德方面的教育,提高内审人员的专业胜任能力和执业技术修养,进行内部审计考核和选拔,及时更新不适合做内部审计工作的人员,迫使内部审计人员不断提高业务素质,以适应现代经济发展的需要。
