1、1商品流通企业 ERP/U8 模拟实训资料模拟实训练习三账套初始化及账务处理一、单位概况与账套初始化（一）单位概况：中联商贸有限责任公司是一个以经营百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、商业烟酒、副食品为主，兼营农产品收购、家电修理、代理业务的中小型商品流通企业。注册资金：600 万元。经营范围包括，主营业务：百货、服装、针纺织品、文化用品、五金家电、糖业烟酒、副食品；兼营业务：农产品收购、家电修理、代理业务；经营方式：批发、零售、超市；经营规模：中小型商品流通企业，一般纳税人，适用增值税率为 17；税务登记号：国税字 410105287643101；开户银行：工商银行建设路支行；账 号：
2、503820710046。中联商贸有限责任公司所使用的会计核算软件是由北京用友软件（集团）公司开发的用友账务软件 U8.52 版的账务处理系统。有关中联商贸有限责任公司的会计电算化信息资料如下：（二）中联商贸有限责任公司账套资料账套号：002账套名称：中联商贸有限责任公司 2004 年账账套路径：C：WINDOWSSYSTEMLFSOFT启用会计期：2004 年 12 月（三）中联商贸有限责任公司单位信息单位名称：中联商贸有限责任公司单位简称：ZLSM单位地址：中州市花园路 108 号法人代表：李兴旺邮政编码：453000联系电话：0371-5908880传 真：0371-5718603电子邮
3、箱：ZLSM731.NET.HA.CN税 号：41010528764101（四）中联商贸有限责任公司核算类型信息本币代码：RMB本币名称；人民币企业类型：商品流通企业行业性质：商品流通2主管会计：张进财中联商贸有限责任公司电算化工作岗位与人员分工权限（五）账务处理系统设置信息数据精度 保留小数点后两位会计科目 150 个凭证类别 设通用记账凭证一种（六）会计科目编码规则4222 即一级会计科目，采用财政部统一规定的企业会计制度的 4 位数编码，二级到四级会计科目编码，由企业自行确定。银行结算方式：现金支票、转账支票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、托收承付、银行汇兑、委托收款。二、中联商
4、贸有限责任公司会计科目体系及账户期初余额（一）期初余额总账科目余额表期初各总账科目余额表2001 年 11 月 30 日 单位：元会计科目 借方金额 贷方金额现金 2 600.00银行存款 359 490.00其他货币资金 60 000.00短期投资 200 000.00应收票据 272 000.00应收账款 610 000.00坏账准备 -2 050.00预付账款 210 000.00其他应收款 102 000.00商品采购 320 000.00库存商品 2 673 200.00受托代销商品 180 000.00商品进销差价 -296 800.00商品削价准备 -16 000.00分期收款发
5、出商品 169 000.00材料物品 20 000.00包装物 18 000.00会计电算化工作岗位 姓名 工作权限系统管理员 SYSTEM 系统管理会计主管 张进财 总账、报表制单 赵理财 总账制单复核 王关 凭证复核出纳 黄静 总账出纳3低值易耗品 61 000.00待摊费用 26 000.00长期投资 1 375 700.00固定资产 3 000 000.00累计折旧 -900 000.00无形资产 100 000.00长期待摊费用 40 000.00在建工程 200 000.00短期借款 1 000 000.00应付票据 86 000.00应付账款 124 000.00预收账款 28
6、000.00代销商品款 180 000.00其他应付款 26 400.00应付福利费 56 280.00应交税金 68 260.00应付利润 124 000.00其他应交款 1 200.00预提费用 40 000.00长期借款 160 000.00长期应付款 120 000.00实收资本 6 000 000.00资本公积 134 000.00盈余公积 36 000.00本年利润 600 000.00合计 8 784 140.00 8 784 140.00（二）期初各明细账户余额（元）1其他货币资金 外埠存款（上海） 40 000.00银行汇票（广州） 20 000.002短期投资 债券投资 2
7、00 000.003应收票据 商业承兑汇票（天然商厦） 86 000.00商业承兑汇票（友谊商厦） 74 000.00银行承兑汇票（商城大厦） 60 000.00银行承兑汇票（五彩广场） 52 000.004应收账款 顺达商贸公司 140 000.00智信科贸公司 90 000.00惠友医疗设备公司 120 000.00嵩山百货商场 200 000.00中原商厦 40 000.00登封物资商场 20 000.005预付账款 海尔空调厂 150 000.00沪光电器厂 60 000.006其他应收款 业务部（储运） 50 000.004企业管理部（总务） 40 000.00采购员周转金（程强）
8、4 000.00采购员周转金（王创） 4 000.00包装物押金 4 000.007商品采购 天津针织一厂 47 000.00广州电器厂 109 980.00上海服装二厂 98 020.00青岛双星鞋厂 30 000.00常州棉纺四厂 35 000.008待摊费用 营业部大修理费 16 000.00财产保险费 10 000.009长期投资 股权投资 775 700.00其他投资（通达实业） 600 000.0010固定资产 房屋建筑物 2 400 000.00经营设备 400 000.00运输设备 200 000.0011无形资产 土地使用权 100 000.0012长期待摊费用 营业部装修
9、40 000.0013在建工程 简易仓库 200 000.0014短期借款 商品周转借款 600 000.00临时借款 400 000.0015应付票据 商业承兑汇票（百文有限公司 86 000.0016应付账款 思达电器厂 72 000.00广州百货站 52 000.0017预收账款 巩义供销社 28 000.0018代销商品款 思达服装厂 90 000.00长恒电器厂 46 000.00友谊针织厂 44 000.0019其他应付款 教育经费 4 200.00包装押金 22 200.0020应交税金 应交增值税 43 270.00应交城建税 3 028.90企业所得税 20 535.00个人
10、所得税 1 426.1021其他应交款 教育费附加 1 200.0022应付利润 应付投资者利润 124 000.0023预提费用 借款利息 40 000.0024长期借款 建设银行 160 000.0025长期应付款 租人固定资产改良工程 120 000.0026实收资本 国家资本 3 000 000.00友谊公司投资 2 400 000.00 个人资本 600 000.0027盈余公积 盈余公积金 26 000.00公益金 10 000.0028商品进销差价 黄河超市 121 600.00花园超市 108 000.005嵩山超市 67 200.0029库存商品（仓库）库存商品（仓库）明细账
11、 单位：元类别 品名 单位 数量 单价 金额 批发价111 商品 箱 1150 600.00 690 000.00 720.00112 商品 套 1200 320.00 384 000.00 380.00113 商品 套 2000 98.00 196 000.00 120.0甲类商品小计 1 270 000.00221 商品 辆 1300 280.00 364 000.00 340.00222 商品 台 180 2400.00 432 000.00 2600.00223 商品 台 300 510.00 153 000.00 600.00乙类商品小计 949 000.00331 商品 条 200
12、0 80.00 160 000.00 94.00332 商品 箱 1500 120.00 180 000.00 150.00333 商品 千克 2600 31.00 80 600.00 38.00334 商品 千克 2400 14 33 600.00 21.00丙类商品小计 454 200.00合计 2 673 200.0030.分期收款发出商品（见下表）分期收款发出商品明细账 单位：元客户名称 商品名称 单位 数量 单价 金额新乡百货站 甲 111 商品 箱 80 600.00 48 000.00禹州商厦 乙 221 商品 台 40 2400.00 96 000.00巩义五金大厦 乙 223
13、 商品 台 500 500.00 25 000.00合计 169 000.0031. 材料物资明细帐（见下表）材料物资明细账 单位：元 材料品名 单位 数量 单价 金额汽油 吨 4 1 750.00 7 000.00修理材料 4 000.00劳保用品 套 120 75.00 9 000.00合计 20 000.00632. 低值易耗品明细账（见下表）低值易耗品明细账 单位：元品名 单位 数量 单价 金额手推车 个 200 300.00 60 000.00货架 个 200 2 000.00 400 000.00柜台 节 150 1 000.00 150 000.00合计 610 000.0033
14、. 包装物明细账（见下表）包装物明细账 单位：元品名 单位 数量 单价 金额包装箱 个 1000 10.00 10 000.00包装袋 个 4000 2.00 8 000.00合计 18 000.0034库存商品（零售价）明细账（元）黄河超市 320 000花园超市 300 000嵩山超市 210 000合 计 830 000三、中联商贸有限责任公司 2001 年 12 月份发生的经济业务资料如下：12 月 1 日1业务部主任韩信去广州市参加订货会，经批准借支差旅费 2 000 元，以现金支票支付。2银行转来委托收款凭证，从上海百货站购甲 111 商品 100 箱，单价：580 元箱，货款 5
15、8 000 元，增值税 9 860 元，代垫运费 1 500 元，货款已付，商品已运到，验收入库。3收到智信科贸公司上月所欠货款 90 000 元，存入银行。4向红旗商场销售甲 111 商品 80 箱，单价：720 元箱，货款 57 600 元，增值税 9 792 元，收到转账支票，存入银行。12 月 2 日5收到天津针织厂上月在途甲 113 商品 470 套，单价：100 元套，货款 47 000 元，已验收入库。6向本市顺达百货商场销售甲 112 商品 100 套，单价：380 元套，货款 38 000 元，增值税 6 460 元，收到三个月期商业承兑汇票一张 44 460 元。7以电汇方
16、式支付广州百货站上月欠货款 52 000 元。8总务部门购入办公桌 5 张计 1500 元，由企业管理部门领用，一次摊销，以现金付讫。712 月 3 日9开出现金支票从银行提取现金 5 000 元备用。10由银行转来委托收款凭证，从广州百货站购入乙 222 商品 50 台，单价：2 400元台，货款 120 000 元，增值税 20 400 元，代垫运费 2 000 元，货款已承付，商品未运到。11向享通百货公司销售乙 223 商品 20 台，单价：600 元台，货款 12 000 元，增值税 2 040 元，收到转账支票，存入银行。12以现金支付职工王奇住院费 810 元（900 元，个人负
17、担 10，单位负担 90） 。12 月 6 日13售给安阳百货大楼甲 112 商品 100 套，单价：380 元套。货款 38 000 元，增值税 6 460 元，以转账支票垫付运费 800 元，一并办妥手续。14以现金购买印花税票 1 000 元，用于签订购销合同。15以现金支付业务招待费 400 元。16从昆明副食品公司购入丙 331 商品 500 条，单价：80 元条，货款 40 000 元，增值税 6 800 元，代垫运费 200 元，以银行汇票付清货款。12 月 7 日17业务部主任韩信去广州市参加订货会返回，经批准报销差旅费 2 200 元，其中会务费 800 元，车船费 600
18、元，住宿费 600 元，杂费 200 元。18以银行存款向税务部门交纳 11 月份税费，应交增值税 43 270 元，城建税 3 028.90 元，所得税 20 535 元，教育费附加 1 200 元，个人所得税 1 426.10 元。19友谊商厦开出商业承兑汇票 74 000 元到期，送存银行。20驻沪采购员程强寄回一张发票，购入丙 333 商品 500 千克，单价：31 元千克，货款 15 500 元，增值税 2 635 元；丙 334 商品 1 000 千克，单价：13 元千克，货款13 000 元，增值税 2 210 元，运费单据 500 元，共计 33 845 元，冲减外埠存款，货已
19、运到，验收入库无误。21以转账支票支付三明广告公司广告费 2 000 元。22采购员王创报销差旅费 1 800 元，其中车船费 600 元，住宿费 1 000 元，住勤费200 元。12 月 8 日23签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：部门 品名 单位 数量 进价 零售价 进价金额 售价金额甲 111 箱 60 600.00 830.00 36 000.0049 800.00甲 112 套 50 320.00 440.00 16 000.0022 000.00黄河超市甲 113 套 200 100.00 140.00 20 000.0028 000.00乙 221 辆 100
20、 280.00 370.00 28 000.0037 000.00乙 222 台 30 2400.00 3100.00 72 000.0093 000.00花园超市乙 223 台 20 510.00 660.00 10 200.0013 200.008丙 331 条 120 80.00 120.00 9 600.00 14 400.00嵩山超市丙 332 箱 100 120.00 160.00 12 000.0016 000.0012 月 9 日24收到惠友商场转账支票一张 120 000 元，系支付上月所欠货款，已存入银行。25收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲 112 商品
21、1 000 套，单价：310 元套；货款 31 000 元，增值税 5 270 元，代垫运费 600 元，价税款及代垫付运费经审核无误已支付，商品已运到并验收入库。26售给友谊商厦 333 商品 200 千克，单价：38 元/千克，货款 7 600 元，增值税 1 292 元，收到转账支票存入银行。27上月由青岛皮鞋厂购入甲 111 商品 50 箱，单价：600 元箱，已验收无误。28以现金支付业务招待费 280 元。12 月 10 日29各超市报来“销货日报表” ，列明黄河超市销售额 82 000 元，花园超市销售额97 000 元，嵩山超市销售额 80 500 元，合计 259 500 元
22、，货款存入银行。30收到银行转来委托收款结算凭证，从上海服装二厂购甲 113 商品 200 套，单价：100 元套，货款 2 000 元，增值税 3 400 元，代垫运费 500 元，货款已支付，商品已运到并验收入库。31售给本市红旗大楼丙 334 商品 500 千克，单价：21 元千克，货款 10 500 元，增值税 1 785 元，收到转账支票 12 285 存入银行。32仓储部门报来进货搬运费 1 200 元。33采购员程强报销差旅费 1 400 元，其中车船费 400 元，住宿费 700 元，住勤费300 元。12 月 13 日34开出现金支票，提取现金 58 309.60 元，发放工
23、资 52 439.60 元及离退休人员退休金 5 870 元。35计提本月应付工资 52680 元，其中行政管理人员工资 13 120 元，业务人员工资39 560 元，工资结算汇总数据如下：部门 应付工资 补贴 住房公积金 养老金 所得税 实发工资行政部门 13 120.00910.00 656.00 524.00 40.00 12 810.00批发部 3 810.00 290.00 190.50 152.40 10.00 3 747.10黄河超市 13 400.001 190.00 670.00 536.00 20.00 13 364.00花园超市 14 250.001 310.00 71
24、2.50 570.00 20.00 14 257.50嵩山超市 8 100.00 900.00 405.00 324.00 10.00 8 261.00合计 52 680.004 600.00 2 634.00 2 106.40 100.00 52 439.6036.按职工工资总额的 20%计提养老保险金，1计提失业保险金，5计提职工住房公积金；4计提职工福利费、2计提工会经费及 1.5计提职工教育经费。937签发转账支票向上级部门上交本月的工会经费 1 053.60 元。12 月 14 日38销售给巩义市百货大楼甲 113 商品 200 套，单价：120 元套，货款 24 000 元，增值税
25、 4 080 元，代垫运费 200 元，收到 30 000 元银行汇票一张，结算后余款 1 720 元退回。39销售给新密市副食品市场丙 331 商品 300 条，单价：94 元条，货款 28 200 元，增值税 4 794 元，以现金代垫运费 100 元，收到电汇货款及运费 33 094 元存入银行。40收到从上海服装二厂上月购入甲 112 商品 300 套，单价：300 元套，货款 90 000 元，验收入库时发现其中 100 套与合同不符，经与供货方联系同意退货，商品已退回，以银行存款垫付运费 600 元，对方寄来红字增值税发票，款项尚未收到。12 月 15 日41以银行存款归还银行临时
26、借款 400 000 元。42将天然商厦开出的一张面额为 86 000 元的商业承兑汇票申请兑现，申请日期为12 月 15，发票日期为 2001 年 11 月 15 日，到期日期为 2002 年 2 月 12 日，月贴现率为4。43开出现金支票从银行提取现金 3 000 元备用。44以现金支付办公室修理办公桌 60 元。45收到海尔空调厂发票一张，乙 222 商品 50 台，单价：2 400 元/ 台，货款 120 000元，增值税 20 400 元；代垫运费 2000 元，以预付款冲减货款，余款 7 600 元已退回入账。12 月 16 日46商城大厦开出的银行承兑汇票 60 000 元已到
27、期，通过银行兑现，银行转来托收承付结算收账通知，12 月 6 日售给安阳百货大楼货款及运杂费 4560 元已入账，47登封物资商场欠货款 20 000 元，由于该商场经营不善破产，已无法收回，依据当地法院证明，经批准冲销坏账损失。48银行转科托收结算凭证，从顺德电器厂购入乙 223 台，单价：500 元/台，货款10 000 元，增值税 1 700 元；代垫运费 3000 元，款已付，商品验收入库12 月 17 日49从本市副食品公司购入丙 332 商品 300 箱，单价：110 元箱，货款 33 000 元，增值税 5 610 元，签发一张面额 38 610 元的为期 3 个月不带息的商业承
28、兑汇票，商品已验收入库。50收到仓库保管员交来出售废料款 1 800 元，已存人银行。51经工商银行批准，代发行为期 3 年的企业债券 500 000 元，每张面额为 100 元，年利率为 4.5，每年 12 月 17 日付息，到期归还本金，支付银行代办费 5 000 元，以转账支票支付债券印刷费 1200 元。52销售给信阳市五交化公司乙 221 商品 100 辆，单价：340 元辆，货款 3 400 元，增值税 5 780 元，代垫运费 500 元，货款尚未收到。53经批准以现金支付职工宁涛住院费 720 元（800 元，个人负担 10，报销 90） 。54以银行存款归还商品周转借款 50
29、0 000 元。12 月 20 日55收到各超市报来销售旬报表，销售额 290 000 元，其中黄河超市 94 000 元，花园超市 122 000 元，嵩山超市 74 000 元，货款已存入银行。56签发“库存商品调拨单”调给各超市一批商品，清单如下：部门 品名 单位 数量 进价 零售价 进价金额 售价金额10甲 111 箱 80 600.00 830.00 48 000.006 6400.00甲 112 套 70 320.00 440.00 22 400.0030 800.00黄河超市甲 113 套 150 98.00 150.00 14 700.0022 500.00乙 221 辆 11
30、0 280.00 370.00 30 800.0040 700.00乙 222 台 20 2400.00 3100.00 48 000.0062 000.00花园超市乙 223 台 25 510.00 660.00 12 750.0016 500.00丙 332 箱 100 120.00 170.00 12 000.0017 000.00嵩山超市丙 334 千克 200 14.00 23.00 2 800.00 4 600.0057经批准，从省机电设备公司购入货运汽车一辆，单价：90 000 元，增值税 15 300 元，附加费 9000 元，以转账支票付讫，该汽车已投入使用。58以转账支票订
31、阅全年报刊费 2 200 元，列作待摊费用。59以现金支付 12 月份复印费 680 元。12 月 21 日60开出转账支票一张，付市建公司在建工程（简易仓库）款 30 000 元。61简易仓库完工，经验收合格，交付使用。62将东风货运汽车一辆转售给个体户张强，账面原值 90 000 元，已提折旧 50 000元，双方协商作价 60 000 元，发生修车费用 1 000 元，价款已收到并存入银行。63销售给洛阳市百货大楼甲 111 商品 110 箱，单价：720 元箱，货款 79 200 元，增值税 13 464 元，以转账支票垫付运费 1 200 元，已办妥托收货款手续。64.开出现金支票一
32、张，提取现金 2 000 元备用。65以现金支付业务招待费 300 元。12 月 22 日66委托郊区供销社代购丙 333 商品，资金预拨，按总额的 10计算代购手续费，运费由受托方代垫，以预拨资金结算。汇出代购资金 30 000 元。收到代购清单购进丙 333 商品 800 千克，单价：30 元/千克，货款 24 000 元，增值税按 10计 2 400 元，代购手续费 2 640 元，运费 200 元，共计价税款 29 240 元，余款 760 元以信汇方式退回并存入银行。代购商品已验收入库。67接上海百货站寄来的增值税专用发票，12 月 1 日供应甲 111 商品 100 箱，单价应为
33、590 元/箱，错为 580 元箱，计货款 1 000 元，增值税 170 元，经审核应补少付价税款，当日以信汇方式支付。68银行转来委托收款结算凭证，从天津五金交电公司购入 221 商品 150 辆，单价：270 元/辆，货款 40 500 元，增值税 6 885 元；代垫运杂费 1 500 元，经审核，款已同意承付，商品尚未到达。12 月 23 日69销售给本市红旗百货大楼甲 113 商品 200 套，单价 120 元套，货款 24 000 元，11增值税 4 080 元，收到该单位期限为 3 个月承兑汇票。70副总经理张进财赴北京参加企业管理培训班学习，借差旅费 3 000 元，以现金支
34、票支付。71以现金支付信纸、信封、内部收款凭证印刷费 1 000 元。12 月 24 日72上月从广州电器厂购入乙 222 商品 40 台，单价：2 350 元/台，货款 94 000 元，增值税 15 980 元；共计 109 980 元，商品验收入库无误。73五彩大厦开出的银行承兑汇票 52 000 元，期限已到，款已存入银行账户。74采购员程强返回报销差旅费 2 600 元，其中车船费 400 元，住宿费 800 元，住勤费 400 元，支付搬运费 1 000 元，由于工作调整，不再作采购工作，清理借款账户，除核销应报销费用外，余款 1 400 元以现金归还。75归还银行借款 100 0
35、00 元。12 月 27 日76计提本月固定资产折旧费 10 065 元，其中批发部 4 815 元，黄河超市 2 050 元，花园超市 1 652 元，嵩山超市 1 548 元。77本月应摊销房屋大修费 2 000 元，财产保险费 3 000 元。78收到新乡百货大楼报来销货清单，出售分期收款发出商品甲 111 商品 40 箱，单价 720 元/箱，货款 28 800 元，增值税 4 896 元，开出增值税专用发票，货款尚未收到。79收到禹州商厦报来销货清单，出售分期收款发出商品乙 222 商品 30 台，单价：2 600 元/台，货款 78 000 元，增值税 13 260 元，货款已收到
36、并存入银行。12 月 28 日80各超市领用包装袋 1 800 个，单价：2 元个，共计 3 600 元，其中黄河超市领700 个，花园超市领 600 个，嵩山超市领 500 个。81将顺德电器厂委托代销的乙 222 商品 30 台，单价：2 600 元台，售给八方电器城，向委托单位开出清单如下：价款 78 000 元，增值税 13 260 元，共计 91 260 元，存入银行。收到委托单位开出的发货票。按合同规定以含税销售收入的 10计算代理手续费 9 126 元。按代理收入的 5计算应交营业税。按营业税的 7计算应交城建税，3计算应交教育费附加。向委托单位电汇扣除手续费后的 82 134
37、元价款。结转代销商品款，冲转受托代销商品 78 000 元。12 月 29 日82收到银行转来托收承付结算凭证，从成都百货批发站购入乙 222 商品 60 台，单价：2 450 元台，货款 147 000 元，增值税 24 990 元，代垫运费 2 000 元，货款已支付，商品已运到并验收入库。同时转来委托收款凭证通知。12 月 21 日洛阳百货接货款93 864 元已入账。83开出转账支票支付本月份电话费 3125 元。84销售给安阳市百货大楼乙 221 商品 150 辆，单价：340 元辆，货款 51 000 元，增值税 8 670 元，垫付运费 1 000 元，已办妥委托收款手续。85销
38、售给本市友谊大楼乙 222 商品 40 台，单价：2 600 元台，货款 104 000 元，增值税 17 680 元，收到为期 2 个月的商业承兑汇票一张。86收到银行转来托收结算凭证，从天津自行车厂购入乙 221 商品 150 辆，单价：270 元辆，货款 40 500 元，增值税 6 885 元，代垫运杂费 1 500 元，经审核同意付款，商品已运到并验收入库。1287销售给五彩广场乙 223 商品 40 台，单价：600 元台，货款 24 000 元，增值税4080 元，收到转账支票存入银行。88经董事会研究决定，向思达电子公司投资人民币 300 000 元，已经通过银行付讫。12 月
39、 30 日89由批发部调拨给各超市如下商品：部门 品名 单位 数量 进价 零售价 进价金额 售价金额甲 111 箱 100 600.00 830.00 60 000.0083 000.00甲 112 套 50 320.00 440.00 16 000.0022 000.00黄河超市甲 113 套 170 98.00 150.00 16 660.0023 800.00乙 221 辆 100 280.00 370.00 28 000.0037 000.00乙 222 台 40 2400.00 3100.00 96 000.00124 000.00花园超市乙 223 台 30 510.00 660.
40、00 15 300.0019 800.00丙 332 箱 100 80.00 170.00 8 000.00 11 000.00嵩山超市丙 334 千克 160 31.00 23.00 4 960.00 6 720.0090收到各超市报来销售收入旬报表，销售额 310 500 元，其中黄河超市 114 000 元，花园超市 91 000 元，嵩山超市 105 500 元，货款已存入银行。91收到银行转来托收承付结算凭证，从上海洗衣机厂购入乙 223 商品 250 台，单价：500 元/台，货款 125 000 元，增值税 21 250 元，代垫运杂费 1 000 元，经审核已同意付款，商品已运
41、到 100 台验收入库。92各业务部门领取劳保用品 3 600 元，其中批发部 700 元，黄河超市 1 100 元，花园超市 1 000 元，嵩山超市 800 元。93总务部门报来物料领用单，修理家具木料 2.75 立方米，单价：400 元立方米，计 1100 元，修理汽车配件 910 元；汽油 2 吨，单价：1 800 元/吨，计 3 600 元。94经批准甲 112 商品 10 套因残次削价处理给先河公司，原进价 3 200 元套，削价后为 2 400 元套（含税 349 元） ，已将售货款存入银行，损失金额以商品准备金弥补。95销售给广安商场丙 333 商品 400 千克，单价：38
42、元千克，货款 15 200 元，增值税 2 584 元，货款收到已存入银行。12 月 31 日96年终进行财产清查，批发部丙 333 商品溢余 15 千克，单价：31 元/千克，价值465 元，丙 334 商品短少 125 千克，单价 14 元/千克，价值 1 750 元，查明短少属定额损耗，经批准列作费用处理，溢余商品列作营业外收入处理。97总务部门交来汽车对外运输费收入 4 000 元，存入银行，同时结转对外运输汽油1.2 吨，单价：2000 元/吨，计 2400 元。98摊销无形资产（土地使用权）2 000 元，长期待摊费用（营业部装修费）1000 元。1399以银行存款支付借款利息 4
43、 000 元。100结转批发部商品销售成本（用加权平均法计算） 。101计算本月各超市零售商品已销商品进销差价。102按年末“应收账款”余额的 5计算并调整坏账准备。103按年末“库存商品”余额的 5计算并调整商品削价准备。104计算并结转本月应缴纳增值税。105按本月应缴纳增值税、营业税之和的 7计算本月应交城乡维护建设税，按本月应缴纳增值税、营业税之和的 3计算本月应交教育费附加。106收到通达实业公司当年投资利润 80 000 元，存入银行。107结转“本年利润”账户有关事项。108按本月实现利润的 33计算应交企业所得税。109按税后利润的 15提取法定盈余公积金，按税后利润的 10提
44、取公益金。110按年末可供分配利润的 25计算应分配给投资者的利润。111年末结转未分配利润。四、模拟实训要求：根据资料所提供的中联商贸有限责任公司会计电算化基础信息完成以下账务初始化工作：1系统管理与基础设置（1）操作员设置分配财务人员权限：财务主管：张进财具有系统管理权。会 计：赵理财具有建账权、复核权、记账权、转账权、打印权。会 计：王关具有凭证复核权。制 单：黄静具有制单权。出 纳：黄静具有出纳管理权。（2）建账操作（由操作员赵理财完成以下操作）根据该公司建账资料建立账套：输入账套信息、输入公司信息。确定核算类型、确定编码方案、确定数据精度。（3）基础设置设置部门档案、设置职员档案、设
45、置客户分类、设置客户档案、设置供应商分类、设置供应商档案、设置存货分类和设置存货档案。2总账系统初始化启动总账系统并设置业务控制参数；设置会计科目、指定会计科目；设置凭证类别、设置结算方式、录入会计科目并试算平衡。3凭证处理由制单员黄静根据资料所提供业务录入中联商贸有限责任公司账务处理系统 2004 年12 月份记账凭证；由会计王关复核记账凭证；由会计赵理财将已复核记账凭证汇总。4由会计赵理财进行记账、对账、结账等项操作。5财务数据查询：由财务主管张进财进行以下操作：进行查询各类日记账、明细账、总账的操作。由会计进行查询凭证的操作，并设置查询条件，查询本月科目余额表。6由张进财进行系统维护操作
46、14进行更换操作员并设置口令的操作，进行 12 月份账务数据备份与数据恢复的操作。模拟实训练习二报表设计与编制15一、中联商贸有限责任公司报表格式及参数:资产负债表（1）资产负债表表样（见下表）资 产 负 债 表 会商 01 表编制单位：中联商贸有限责任公司 年 月 日 金额单位：元资 产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产： 01 流动负债： 46货币资金 02 短期借款 47短期投资 03 应付票据 48应收票据 04 应付账款 49应收账款 05 预收账款 50减：坏帐准备 06 其他应付款 51应收账款净额 07 应付工资 52预付账款 08 应付福利费 53其他应收款 09 未交税金 54存货 10 未付利润 55待摊费用 11 其他未交款 56待处理流动资产净损失 12 预提费用 571 年内到期的长期债券投资 13 1 年内到期的长期负债 58其他流动资产 14 其他流动负债 59流动资产合计 15 60长期投资： 18 流动负债合计 63长期投资 19 长期负债： 6420 长期借款 65固定资产： 21 应付债券 66固定资产原价 22 长期应付款 67减：累计折旧 23 68固定资产净值 24 69固定值产清理 25 70再建工程
