1、论集团公司资金管理中的问题及加强措施在持拔术协作信怠却 110(13)Jl.第 103ZII1财政合融伦集团公司资会管理中的闭题及加强精施怀红梅肖冬梅随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化，许多大型内部各单位在社会金融机构的多余账户，保留使用唯 J基本付款账户及多企业集团不断涌现，并日益成为社会经济活动的重要主体，其内部资金管理个上划资金专户，实现资金的收支两条线。可根据本集团的实际情况，由母问题也逐渐成为学术界和实践研究的焦点，加强资金集中管理也已成为多公司定期划拨子公司所需的运营资金，所有的收入资金则按规定的途径定数企业集团的共识。企业集团内部资金管理中存在的问题也愈加突出，财
2、务期上划至母公司的账户内，从而保证集团公司对资金收付的统一、集中管风险日益显露。集中表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子理。另外，还可在集团设立财务公司，子公司可在财务公司内开设收付账户，(分)公司重指标、轻监管、弱化财务管理，片面追求利润指标，造成资金闲置为与集团公司内部单位间的产品劳务结算提供支持，并发挥财务公司的金浪费、周转不畅，效率低下。企业集团出现了高存款、高贷款的;双高;现象。融功能，以内部往来结算代替货币资金结算，实现集团内元货币资金的流所有这些问题的产生，都说明企业集团缺乏一套严谨、高效的资金集中管理转。机制。企业集团加强资金统一管理的意义不仅在于大幅度提高资金的使用
3、(2)统一资金调度，强化资金运作监管。效率，降低成本，而且，可以通过财务手段，使集团内部的生产、营销、采购、为满足生产经营与建设的需要，统一重大资金调度权，尤其是统筹规投资等各方面都得到了有效的规范、控制。划、控制投资规模，将资金投资引向高回报低风险的地区。同时，给予子公司资金集中管理，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模日常的资金管理权限，实现集团对下属单位资金运营的有效监控，防范资金式，就是通过正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，结算风险。集团公司根据子公司的年度资金预算确定广公司的资金使用规充分发挥企业集团整体的资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保
4、模，要求子公司按照年度资金预算编制月度资金预算，甚至将资金使用额度障企业集团日常经营和快速发展的资金需要 c分解至每天，集团公司据此划拨资金。子公司的所有资金流入则通过收款专一、集团公司资金管理存在的问题户统一上划至集团公司的账户内，由集团公司统一调配使用，从而保证集团 L信息失真，难为科学决策提供依据。公司对所有资金的有效控制，降低资金的外流及沉淀风险。据此，集团公司企业集团管理的根本是信息管理，企业集团必须及时掌握真实准确的还可规划使用资金，将富余资金采取有效的运作模式，取得较好的使用收信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多企业集团的信息不透明、不益。对称和不集成。企业集团的高层决策
5、者难以获取准确的财务信息，更严重的(3)统一资金信贷管理，确保筹资效益和资金安全。是企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使汇总起来的信息普遍失统一内部信贷管理，通过集团财务公司集中对成员单位实行内部贷款真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的制度，合理调节集团内部资金流向，优化资金信贷结构，为集团内部提供高实际经营状况。信息不真实不但直接影响企业集团的科学决策，也影响政府质量的贷款支持。统一对外筹资职能，根据集团资金结构优化以及各单位发宏观管理效果。展的需要，统一向商业银行办理贷款，筹措资金。同时，作为信贷管理的延 2.资金散乱，使用效率低。伸，强调由集团统一对
6、外担保，未经集团批准，各成员单位不得自行对外担很多企业集团内，由于对成员单位资金缺乏有效的监控和管理，各单位保，以降低筹资成本和减少或有负债的发生，防范担保风险，确保筹资效益资金流转自行其是，集团整体资金运用散乱无序，并由此导致集团总体资金和安全。成本高、使用效率低。各成员单位从自身的经营目标出发，忽视集团整体发(4)统一资金过程控制。展战略和资本需要，方面会使集团整体发展资金不足，另一方面由于自身在资金目标控制上，每年编制年度资金占用预算指标，与经济责任制考投资项目缺乏合理规划，投资失误多，很多项目长期见不到回报，投资资金核指标挂钩。通过预算的跟踪考核，对资金从物资采购、存货的盘点和处置、沉
7、淀严重。在缺乏有效监控管理的情况下，很多成员企业库存占用比例过产成品销售等全过程实行过程控制和管理。加强外资利用的过程管理，在引高，应收款居高不下，流动资金占用大，周转缓慢。进外资时加强对有关贷款政策和利率水平的研究，把握好利用外资项目的 3.管理失控，资金风险大。决策关，合理确定贷款有效使用方案。注重外资风险防范和管理，利用货币在集团总部监管不力的情况下，高层决策者难以获取准确的成员单位调期、利率调期、提前还款、远期外汇买卖等多种形式化解外债风险。财务信息，总部不能有效监督和控制成员单位资金收付，很容易造成集团整 2实施全面预算管理，提高资金使用效益。体资金失控，带来巨大的财务风险。成员企业
8、不按制度规定的乱借款、乱担预算是一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效保保、乱投资、乱开支都是管理失控的结果。由于管理失控，各分公司财务混证，是企业生产经营活动有序进行的重要保证，是企业进行监督、控制、审乱、资金流失严重并进而导致集团走向灭亡。计、考核的基本依据。实施全面预算管理:4 资金管理不善，影响企业运营。(1)要从资金集中管理人子，建立，完善并推广企业结算中心制度，强化由于资金管理不善，很多企业集团战略执行、经营发展得不到可靠资金资金的集中、统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资保证，拆东墙补西墙的结果只能是更加捉襟见肘。一方面资金成本的加大严金管理功能，
9、提高资金使用效益。重影响企业效益，另一方面资金的紧张更加影响企业运营。(2)要推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预二、加强集团公司资金管理的主要措施算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算 L统一资金集中管理模式。作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预统一的资金集中管理足以财务管理为载体的集中式资金管理模式，是算管理程序。集团母公司资金集中管理与下属公司自主管理的结合、资金有效平衡与资(3)要明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控本结构优化的结合、资金占用目标与过程管理的结合、外资高效利用与风险作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司管理的结合、资金信息化管理与业务流程的结合。这种资金管理模式可以现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严;四个统一;来描述，即:格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理(1)统银行开户管理，确保货币资金安全。贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。货币资金是流动性最强的资产，是内部控制最关键的环节 c为强化货币(作者单位:齐齐哈尔雄鹰警用器材有限公司资金的事前控制，可在健全货币资金基本内部牵制制度的基础上，撤销集团上海八共根国际贸易有限公司578 .
